MINDEF JULIO 2007
LINEAMIENTOS PARA LA EVALUACION SEMESTRAL Y ANUAL DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEL PLIEGO 026: MINISTERIO DE DEFENSA PARA EL AÑO FISCAL 2007 1.
OBJETIVO Establecer los procedimientos y lineamientos técnicos necesarios a tener en cuenta en la elaboración de la Evaluación Presupuestaria Institucional y de la Evaluación de los Indicadores de Desempeño del Primer Semestre y Anual para las Unidades Ejecutoras del Pliego 026: Ministerio de Defensa, con la finalidad de apreciar el desempeño de su Gestión Presupuestaria en el Ejercicio Presupuestario 2007.
2.
3.
FINALIDAD a.
Determinar la importancia de la ejecución de las metas presupuestarias contempladas en las actividades y proyectos para el año fiscal 2007 y su contribución al logro de la misión.
b.
Efectuar comentarios - cualitativos y cuantitativos - por separado de los Objetivos Generales sobre el análisis de los logros obtenidos, la identificación de problemas presentados y sugerencias de medidas correctivas.
c.
Determinar el grado de avance en el cumplimiento físico y financiero de las metas presupuestarias, actividades y proyectos, explicando desviaciones presentadas en el comportamiento de la ejecución, logros obtenidos, especificación de las causas que la originan y sugeriendo las medidas correctivas.
d.
Efectuar comentarios - cualitativos y cuantitativos - de cada uno de los Proyectos de Inversión sobre el análisis de los Logros Obtenidos, la Identificación de Problemas Presentados y Sugerencias de Medidas correctivas, con el fin de mejorar y optimizar la Gestión Presupuestaria Institucional en el ámbito del Sistema Nacional de Inversión Pública.
e.
Efectuar comentarios - cualitativos y cuantitativos - por separado de los Ingresos y Gastos sobre el análisis de los logros obtenidos, la identificación de problemas presentados y sugerencias de medidas correctivas, a fin de avizorar y mejorar la gestión presupuestaria institucional en los sucesivos procesos presupuestarios.
f.
Determinar el grado de avance de la implementación del Sistema de Indicadores de Desempeño para el Seguimiento y Evaluación del Desempeño a nivel de Unidades Ejecutoras y Pliego, para lo cual se introducirán los lineamientos para la institucionalización y perfeccionamiento de los Indicadores de Desempeño formulados en el marco de la Directiva Nº 019-2004-EF/76.01.
ALCANCE En concordancia con la metodología establecida en la Directiva Nº 011-2007EF/76.01, los presentes lineamientos son de aplicación obligatoria para todas las Unidades Ejecutoras que conforman el Pliego 026: Ministerio de Defensa:
1 - 26
U/E 001: Administración General; U/E 002: Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas; U/E 003: Ejército Peruano; U/E 004: Marina de Guerra del Perú; U/E 005: Fuerza Aérea del Perú; U/E 006: Comisión Nacional de Investigación y Desarrollo Aeroespacial; U/E 008: Escuela Nacional de Marina Mercante; y U/E 009: Oficina Previsional de las Fuerzas Armadas.
4.
BASE LEGAL a. b. c. d. e.
f. g.
5.
Ley Nº 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público. Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Ley Nº 28927, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2007. Ley Nº 27245, Ley de Responsabilidad y Transferencia Fiscal, modificada por Ley Nº 27958. R.D. Nº 046-2004-EF/76.01, que aprueba la Directiva Nº 019-2004-EF/76.01, para el Registro de Información de Inicio para la Implementación del Sistema de Seguimiento y Evaluación del Gasto Público. R.D. N° 003-2007-EF/76.01 del 17 de enero de 2007, que aprueba la Directiva Nº 003-2007-EF/76.01, para la Ejecución Presupuestaria del Año Fiscal 2007. R.D. Nº 034-2007-EF/76.01 de fecha 23 de julio de 2007, que aprueba la Directiva N° 011-2007-EF/76.01, para la Evaluación Semestral y Anual de los Presupuestos Institucionales de las Entidades del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales para el Año Fiscal 2007.
REFERENCIAS En la presente Directiva, se tomarán en cuenta las siguientes referencias: a. b.
c.
d.
e. f. g. h.
6.
DNPP MEF: Dirección Nacional del Presupuesto Público del Ministerio de Economía y Finanzas. La Directiva Marco: Directiva para la Evaluación Semestral y Anual de los Presupuestos Institucionales de las Entidades del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales para el Año Fiscal 2007. Lineamientos: Lineamientos para la Evaluación Semestral y Anual del Presupuesto Institucional del Pliego 026: Ministerio de Defensa para el Año Fiscal 2007. La Dirección de Presupuesto del Ministerio de Defensa: Dirección de Presupuesto de la Dirección Ejecutiva de Planificación, Programación y Presupuesto de la Dirección General de Política y Estrategia. Ley de Presupuesto: Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2007. MPP: Modulo de Procesos Presupuestales. SIAF SP: Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público. UE: Unidad Ejecutora.
CONCEPTO DE EVALUACION PRESUPUESTARIA La evaluación presupuestaria es un conjunto de procesos de análisis para determinar sobre una base continua en el tiempo, los avances físicos y financieros obtenidos en un determinado período del año fiscal, en contrastación con los presupuestos institucionales de apertura y modificación, con el fin de determinar su incidencia en el logro de los objetivos y consecuentemente en su misión institucional.
2 - 26
7.
INFORMACION BASICA PARA EFECTUAR LA EVALUACION PRESUPUESTARIA INSTITUCIONAL A NIVEL PLIEGO 026: MINISTERIO DE DEFENSA La Evaluación Presupuestaria a nivel Pliego se efectua en el Despacho del Ministerio de Defensa y se elabora basándose en los procedimientos y lineamientos técnicos establecidos en los artículos 6º, 7º, 8º, 9º, 10º, 11º, 12º, 13º, 14º y 15º de la Directiva Nº 011-2007-EF/76.01, teniendo como base de información: Avance Físico de las Metas Presupuestarias, Cálculo del Indicador de Desempeño, Resultados de la Gestión Presupuestaria, Validación, ratificación, actualización y/o resultados del Indicador de Desempeño, Cierre del Proceso y Plazos de registro y presentación de la Evaluación Presupuestaria 2007, siendo sus fases las siguientes: a.
Considerar como base de información para la evaluación respectiva, los Objetivos Generales establecidos para el Año Fiscal 2007, que se detallan en el Anexo A.
b.
Consolidar el Avance Físico de Metas Presupuestarias determinado sobre la base de la información de la Programación Presupuestaria y el Avance Físico de Metas Presupuestarias que cada Unidad Ejecutora proporcionará y transmitirá vía SIAF SP a la Dirección/Oficina de Presupuesto del Pliego 026: Ministerio de Defensa.
c.
En el Aplicativo Informático Web se registrará la Evaluación Presupuestaria Institucional a nivel Pliego, teniendo en cuenta los pasos siguientes:
d.
1)
A fin de tener acceso al software de la Evaluación Presupuestaria se debe ingresar a la dirección electrónica establecida por la DNPP MEF.
2)
Registrar al personal autorizado, esta opción permite ingresar los datos de los responsables de la evaluación y del registro de información en el Aplicativo, con el fin de tener acceso a los respectivos módulos.
3)
Módulo I: Cálculo del Indicador de Gestión, mediante el cual se obtiene el indicador de la gestión presupuestaria a través de la utilización de matrices y de acuerdo a un rango de calificación. Para el presente cálculo no se tiene en cuenta los gastos previsionales y los gastos financieros.
4)
Módulo II: Resultados de Gestión Presupuestaria, por el cual se consolida a nivel financiero y de metas los resultados de la gestión presupuestaria.
5)
Módulo III: Validación, ratificación, actualización y/o resultados del Indicador de Desempeño, mediante el cual el pliego debe validar, ratificar, actualizar y/o ingresar los resultados de los indicadores para el año 2007.
6)
Cierre del proceso, que permite la finalización del proceso de la evaluación registrando el valor del indicador de desempeño calculado, correspondiente al Primer Semestre y Anual 2007.
7)
Plazos de registro según lo estipulado en el artículo 14º y presentación de la Evaluación Presupuestaria y de la Evaluación de los Indicadores de Desempeño a la Dirección Nacional del Presupuesto Público, a la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República del Congreso de la República y a la Contraloría General de la República.
Para la información financiera, se toma en cuenta la Evaluación Presupuestaria Institucional del Primer Semestre y/o Anual del Ejercicio Presupuestario del 2007, efectuada en base a la informaciones de los Presupuestos Institucionales de Apertura (PIA) y Modificado (PIM) y la Ejecución Presupuestaria, cuya información será congruente con los datos registrados en el MPP del SIAF SP.
3 - 26
8.
INFORMACION BASICA PARA ELABORAR LA EVALUACION PRESUPUESTARIA A NIVEL DE UNIDAD EJECUTORA a.
Para elaborar la Evaluación Presupuestaria del Primer Semestre y Anual del Año Fiscal 2007, deben tener en cuenta los Presupuestos Institucionales de Apertura y Modificado, la Programación del Gasto, los Calendarios de Compromisos Autorizados, la Ejecución Presupuestaria y el Avance Físico de Metas Presupuestarias.
b.
Para la aplicación de la presente evaluación, se tendrá en cuenta el Glosario de Términos Básico establecido en el Anexo G, para el proceso de la evaluación presupuestaria para el presente año fiscal.
c.
El desarrollo de las secciones a que se refiere el párrafo 8.d. del Informe Ejecutivo de la Evaluación Presupuestaria del Primer Semestre y Anual del Año Fiscal 2007, obligatoriamente tendrá en consideración los aspectos siguientes:
d.
1)
El Informe Ejecutivo de la referida Evaluación Presupuestaria se elaborará en páginas tamaño A4 a espacio simple con letra arial de 11 puntos.
2)
La Evaluación Matricial a desarrollar en la SECCION III se elabora a nivel por Toda Fuente de Financiamiento.
3)
De acuerdo a lo dispuesto en la SECCION IV se establece la forma de narrar y describir el análisis de los Logros Obtenidos, la Identificación de problemas presentados y Propuestas de Medidas Correctivas a realizar y realizadas, en las SECCIONES V, VI, VII, VIII y IX, las mismas que se elaborarán a nivel de fuentes de financiamiento de Recursos Ordinarios, Recursos Directamente Recaudados, Donaciones y Transferencias, y un consolidado por Toda Fuente de Financiamiento.
4)
La SECCION X referida al Procedimiento para la Validación, Ratificación, Actualización y/o Resultados del Indicador de Desempeño, se desarrolla de acuerdo a las pautas establecidas en la presente sección.
5)
La SECCION XI, referida a los Reportes y Anexos para la Evaluación del Primer Semestre y Anual del año fiscal en curso, se remitirá de acuerdo a lo establecido en esa sección.
El Informe Ejecutivo de la Evaluación Presupuestaria del Primer Semestre y Anual del presente año fiscal, se compone de ONCE (11) SECCIONES las mismas que se explican a continuación: 1)
SECCION I: AVANCE FISICO DE METAS PRESUPUESTARIAS a)
En primer lugar, para el caso de las metas físicas, correspondiente a la programación y ejecución actualizada al Primer Semestre y Anual 2007, la UE registrará y transmitirá vía SIAF SP el Reporte Avance Físico de Metas Presupuestarias que se elaborará en el Aplicativo SIAF MPP (Módulo de Procesos Presupuestarios), con el fin de actualizar los siguientes datos: (1) Programación de las Metas Semestrales del año 2007. (2) Programación de las Metas Anuales del año 2007. (3) Avance Físico de las Metas Semestrales del año 2007.
4 - 26
2)
b)
En segundo lugar, para registrar la Programación Semestral, la UE deberá de ubicarse dentro del ambiente SIAF-MPP en el menú Tablas – opción Avance Físico de las Metas Presupuestarias - opción Registro de Avance Físico – y consecuentemente encontrará una serie de sub opciones para registrar la programación respectiva, incluyendo también el registro del Avance Físico de Metas.
c)
En tercer lugar, en caso de que se requiera modificar la Programación de las Metas Anuales, la UE deberá de ubicarse dentro del ambiente SIAF-MPP en el menú Tablas – opción Mantenimiento de Metas Presupuestales - opción Modificación de datos de la Meta - y consecuentemente encontrará una serie de sub opciones para registrar la respectiva modificación.
d)
Se recomienda a la UE que explore el menu Tablas ya que encontrará una serie de opciones, aparte de lo indicado de los dos últimos párrafos precedentes, que complementaría un buen y eficiente Registro de Avance Físico de Metas Presupuestales.
SECCION II: GENERALES
VISION,
MISION
Y
OBJETIVOS
ESTRATEGICOS
En segundo lugar, se procederá al enunciamiento de la: Visión, Misión y Objetivos Estratégicos Generales de acuerdo al Anexo A, que se elaborarán con sus ponderaciones con respecto al Presupuesto Institucional Modificado.
3)
SECCION III: EVALUACION MATRICIAL - DETERMINACION DE LA IMPORTANCIA DE LAS ACCIONES EN EL LOGRO DE LA MISION En tercer lugar, se efectuará una Evaluación Matricial a nivel por Toda Fuente de Financiamiento, que cuantificará la importancia de la ejecución de las metas presupuestarias en el logro de las actividades y proyectos, así como de éstos en la ejecución de los programas para el logro de la misión, por tal razón la UE sobre la base del Presupuesto Institucional Modificado al final de los periodos semestral y anual, procederá a elaborar la citada evaluación la cual determinará las Matrices A, B, C y D, y los Vectores Resultantes L y R3, dando al final un valor que es el Grado de Cumplimiento de la Misión, siendo este el Indicador de Desempeño, y que cuyos registros se adjuntarán al mencionado Informe Ejecutivo, para ello la UE seguirá y realizará el siguiente procedimiento matricial:
Importancia relativa de las Metas en la ejecución de las Actividades y/o Proyectos. a)
Se tomará en cuenta todas las actividades y proyectos teniendo en consideración la importancia de su ejecución en el logro del (los) Objetivos(s) Institucional(es).
b)
Se considerará todas las metas para la ejecución de las actividades y proyectos, detallándose los criterios utilizados en la ponderación de la importancia de las metas en la ejecución de las actividades y/o proyectos, así como de éstos en la ejecución de los programas y así sucesivamente hasta el logro de la misión encomendada, no teniéndose en cuenta los gastos financieros.
5 - 26
c)
Cuantificar con tres (03) decimales la importancia relativa de cada una de las metas en el logro de cada actividad y/o proyecto seleccionado, formando una matriz de la siguiente forma:
Matriz “A” A/PX Meta x1 Meta x2 Meta y1 . . Meta z2
A/PY
X1 X2 0 0 0 0 ΣX¡ = 1.000
...............
A/PZ
0 0 Y1 Y2 0 0
0 0 0 0 Z1 Z2
ΣY¡ = 1.000 ... ΣZ¡ = 1.000
donde: X¡ = importancia relativa de la Meta ¡ en el logro de la actividad / proyecto x Y¡ = importancia relativa de la Meta ¡ en el logro de la actividad / proyecto y Z¡ = importancia relativa de la Meta ¡ en el logro de la actividad / proyecto z
Importancia relativa de las Actividades y/o Proyectos en la ejecución de los Programas d)
Definidas las actividades y/o proyectos, se cuantifica en tres (03) decimales, el grado de importancia de la ejecución de cada actividad y/o proyecto seleccionado en el logro de los programas presupuestarios vinculados con la estructura presupuestaria de la unidad ejecutora, conformándose la siguiente matriz:
Matriz “B” Prog 1 A/P x A/P y . . . A/P z
X1 X2 0 0 0 0 ΣX¡ = 1.000
Prog 2 0 0 Y1 Y2 0 0
.......
Prog n 0 0 0 0 Z1 Z2
ΣY¡ = 1.000 ... ΣZ¡ = 1.000
donde: X¡ = importancia relativa de la Act/Proy ¡ en el logro del Programa 1 Y¡ = importancia relativa de la Act/Proy ¡ en el logro del Programa 2 Z¡ = importancia relativa de la Act/Proy ¡ en el logro del Programa n
Importancia relativa de los Programas en el logro de los Objetivos. e)
La importancia relativa de la ejecución de cada programa en el logro de los objetivos institucionales se determina en tres (03) decimales, si la unidad ejecutora cuenta con un solo programa presupuestario la participación de este objetivo será uno (1).
6 - 26
Matriz “C”
P1 P2 . . . Pn
Obj 1
Obj 2
X1 X2 0 0 0 0
0 0 Y1 Y2 0 0
ΣX¡ = 1.000
. .....
Obj n 0 0 0 0 Z1 Z2
ΣY¡ = 1.000 ... ΣZ¡ = 1.000
donde: X¡ = importancia relativa del Programa ¡ en el logro del Objetivo 1 Y¡ = importancia relativa del Programa ¡ en el logro del Objetivo 2 Z¡ = importancia relativa del Programa ¡ en el logro del Objetivo n
Importancia relativa de los Objetivos en el logro de la Misión. f)
Identificar, en tres (03) decimales la importancia del logro de los objetivos en el proceso de alcanzar la misión institucional.
Matriz “D” MISION Obj 1 Obj 2 . Obj n
X1 X2 . Xn ΣX¡ = 1.000
donde: X¡ = importancia relativa del Objetivo ¡ en el logro de la Misión del Pliego
Determinación del Vector de participación de la meta en el logro de la Misión g)
A fin de determinar la participación de las metas en el logro de la misión, deberá efectuar una multiplicación matricial (*) cuyos resultados parciales mostrarán lo siguiente: MATRIZ A * MATRIZ B = Importancia de la ejecución de las metas en el logro de los Programas (MATRIZ R1). MATRIZ R1 * MATRIZ C = Importancia de la ejecución de las metas en el logro de los Objetivos (MATRIZ R2). MATRIZ R2 * MATRIZ D = Importancia de la ejecución de las metas en el desarrollo de la Misión, éste resultado será un Vector (R3) de la siguiente forma:
7 - 26
VECTOR “R3” Meta1 Meta2 . . Meta n
MISION Z1 Z2 . . ZN ΣX¡ = 1.00
donde: Z¡ = importancia relativa de la meta ¡ en el logro de la Misión del Pliego (*) : Para efectuar la multiplicación matricial se utiliza la función MMULT contenida en el Ms Excel - Se da rango a las matrices - Luego se presiona al mismo tiempo: control-shift y se da presiona la tecla enter (intro).
Determinación de la programación y avance físico semestral y anual de las metas, de las actividades y/o proyectos. h)
En la etapa de Determinación del Grado de Avance Físico Semestral o Anual de las metas presupuestarias de las actividades y proyectos, se debe mostrar el avance físico de las metas logrado respecto de la programación semestral o anual de las metas. A fin de determinar el nivel de avance físico de metas, la UE deberá realizar lo siguiente: (1)
Se deberá efectuar la programación física del Primer Semestre y/o Anual de las metas y los valores que aparecen en esta matriz deberán corresponder a la Programación del Primer Semestre o Anual de las unidades de medidas.
(2)
Para la medición del avance logrado de las metas, se tendrá en cuenta el Reporte SIAF SP: Ejecución de Compromisos Vs Marco Por Genérica o Específica - nivel de Metas, en donde el total de compromisos ejecutados con respecto al PIM representará el avance de eficacia logrado por las metas, que guardará relación con el(los) criterio(s) propio(s) adicional(es) que realice la Unidad Ejecutora para obtener en definitiva el Avance Físico de las Metas Presupuestales.
Matriz Programación Física Acumulada Semestral y/o Anual
Al 1er Sem. Meta 1 Meta 2 . . Meta n
M1 N1 . . O1
Anual M2 N1 . . O2
Donde U.M.: es la Unidad de Medida
8 - 26
U.M. Acciones Kms . . Vacuna
De acuerdo a la formulación para el Presupuesto del Pliego 026: Ministerio de Defensa para el Año Fiscal 2007, se aprobó que el mencionado año contiene generalmente 12 Acciones, (enero a diciembre), por lo que al Primer Semestre y Anual equivale a seis (06) y doce (12) Acciones, respectivamente. Para la Evaluación del 1er. Semestre se considerará la Programación al 1er. Semestre, es decir la primera columna de la Matriz y para el caso de la Evaluación Anual se tendrá en cuenta las dos (02) primeras columnas. (3)
Vector de Avance Físico Logrado al Semestre y/o Anual (Vector “L”) El avance físico, del período a evaluar, se determinará dividiendo la meta física alcanzada entre la meta física programada acumulativa del primer semestre y/o anual, el cual deberá ser mostrado en un vector, de la forma siguiente: VECTOR “L”
(4)
Avance Físico Logrado
Meta 1
Meta 2
Meta 3
0.4
0.2
.
Meta 4…
.
Meta n
…
0.1
Sí uno de los valores de la meta programada acumulada semestral o anual es igual a cero (0), se deberá considerar en el vector de avance físico, la unidad (0).
Determinación del Grado de Cumplimiento de la Misión en el Periodo a Evaluar A fin de obtener el resultado numérico que refleje de manera consolidada, el nivel de Desempeño Institucional en el periodo a evaluar, deberá multiplicarse el vector resultante - Vector “L” (determinación de la importancia de las acciones en el logro de la misión) por el vector resultante - Vector “R3“ (determinación del grado de avance físico semestral). La cifra obtenida de multiplicar el Vector “L” por el Vector “R3“, expresará el Grado de Cumplimiento de la Misión, o mejor dicho, el Grado de Avance de las Acciones realizadas por la UE respecto de la Misión Institucional, que será contrastada - para su medición - según el rango que se detalla a continuación: RANGO
1.00...........0.95 0.94...........0.90 0.89...........0.85 0.84...........0.00
9 - 26
CALIFICACION
Muy Bueno Bueno Regular Deficiente
4)
SECCION IV: PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS AL MOMENTO DE ELABORAR EL ANALISIS DE LAS SECCIONES V, VI, VII, VIII y IX En el análisis de las secciones V, VI, VII, VIII y IX, se procederá a elaborar de acuerdo al esquema de aspectos que podrían presentarse en los Logros Obtenidos, Identificación de Problemas Presentados y Propuestas de Medidas Correctivas y Sugerencias a Realizar en el período, los cuales a continuación se detallan:
a)
LOGROS OBTENIDOS Resumen de los Logros Obtenidos en los Objetivos Estratégicos Generales, las Actividades y Proyectos, y/o Metas Presupuestarias, así como, en los Ingresos y Gastos, debiendo describirse las ventajas de carácter cualitativo entre otros, de los siguientes aspectos:
b)
Mejora de la calidad de vida; Mayor cobertura del personal y geográfica; Economías en la ejecución de las metas; Mejoras en la calidad del producto; Aprobación de ampliaciones presupuéstales; Otros aspectos-logros que la UE bien puede aportar.
IDENTIFICACION DE PROBLEMAS PRESENTADOS Consiste en identificar los problemas que ocurrieron durante la ejecución, detectados durante el proceso de análisis y explicación de las gestiones presupuestarias. (1) Se realizará un análisis de los hechos que hayan incidido en los resultados alcanzados en el periodo. (2) Los problemas presentados durante la ejecución y la propuesta de medidas correctivas considerando las razones por las cuales los Objetivos Estratégicos Generales, las Actividades y Proyectos, y/o Metas Presupuestarias, y los Ingresos y Gastos, no se cumplieron o difieren del objetivo a alcanzar, debiéndose tomar en cuenta, entre otros, los siguientes aspectos:
Poca receptividad del personal; Recursos insuficientes; Ocurrencia de desastres; Falta de apoyo de las sub unidades ejecutivas; Menor prestación de servicios o interrupción de los mismos; Demora en la percepción de los ingresos previstos; Insuficiente capacidad instalada de la unidad ejecutora; Excesiva carga de trabajo; Insuficiente asignación de recursos; Bajo nivel de capacitación del personal y desconocimiento de los procesos administrativos; Demora en el envío de la información por parte de las sub UUEE; Demora en la elaboración de estudios para proyectos de inversión para su declaración de viabilidad; Otros aspectos que la UE bien puede aportar.
10 - 26
c)
PROPUESTAS DE MEDIDAS CORRECTIVAS Y SUGERENCIAS A REALIZAR EN EL PERIODO Consiste en determinar las soluciones técnicas pertinentes y/o los correctivos necesarios para evitar o superar los inconvenientes y/o deficiencias observadas durante el período evaluado, el cual se sujetará a las siguientes pautas metodológicas: (1) Se considera tanto el aspecto presupuestario, comportamiento de la ejecución de los ingresos y gastos, y factores extrapresupuestarios que han incidido en la ejecución, como es el caso de ocurrencia de fenómenos naturales, demora en trámites administrativos, etc. (2) Sobre la base de la información elaborada, debe hacerse un análisis critico de la Estructura Funcional Programática utilizada por la UE y de las metas presupuestarias programadas durante el período evaluado, debiendo proponerse, de estimarse conveniente, la supresión, fusión y/o creación de nuevas actividades, proyectos y metas presupuestarias que contribuyan a reflejar con mayor precisión los resultados esperados. (3) En las medidas correctivas, se podría plantearse entre otros aspectos lo siguiente:
5)
Registro oportuno de los ingresos y mayor coordinación con las entidades recaudadoras y sub unidades ejecutoras; Mayor difusión para el pago oportuno de los servicios por parte de los usuarios; Capacitación del personal y difusión de las directivas; Crear una cultura organizacional comprometiendo al personal con el cumplimiento de los objetivos y metas; Otros aspectos que la UE bien puede aportar.
SECCION V: ANALISIS DE OBJETIVOS GENERALES a) b) c) d) e)
Nombre del Objetivo General. Finalidad del Objetivo General y la estrategia utilizada. Logros obtenidos. Identificación de problemas presentados. Propuestas de Medidas correctivas a realizar y realizadas en el período.
NOTA: Los puntos c, d y e de ésta sección, se elaborarán de acuerdo a lo indicado en los párrafos 8. d. 4) a) b) y c), respectivamente.
6)
SECCION VI: ANALISIS DE ACTIVIDADES a) b) c) d) e)
Nombre de la actividad. Finalidad de la actividad, señalar la estrategia utilizada. Logros obtenidos. Identificación de problemas presentados. Propuestas de Medidas correctivas a realizar y realizadas en el período.
NOTA: Los puntos c, d y e de ésta sección, se elaborarán de acuerdo a lo indicado en los párrafos 8. d. 4) a) b) y c), respectivamente
11 - 26
7)
SECCION VII: ANALISIS DE METAS PRESUPUESTARIAS a) b) c) d) e) f) g) h)
Nombre de la meta. Finalidad de la meta, señalar la estrategia utilizada. Nombre de la unidad de medida. Cantidad de la meta programada. Cantidad obtenida de la meta ejecutada. Logros obtenidos. Identificación de problemas presentados. Propuestas de Medidas correctivas a realizar y realizadas en el periodo.
NOTA: Los puntos f, g y h de ésta sección, se elaborarán de acuerdo a lo indicado en los párrafos 8. d. 4) a) b) y c), respectivamente.
8)
SECCION VIII: ANALISIS DE LOS INGRESOS Y GASTOS Del resultado que se obtenga por la aplicación del análisis por la aplicación del Indicador de Eficacia para los Ingresos, Gastos y Calendarios de Compromisos Autorizados con respecto al PIA y PIM, se deberá explicar y detallar lo siguiente: a) b) c)
Logros obtenidos. Identificación de problemas presentados. Propuestas de Medidas correctivas a realizar y realizadas en el período.
NOTA: Los puntos a, b y c de ésta sección, se elaborarán de acuerdo a lo indicado en los párrafos 8. d. 4) a) b) y c), respectivamente.
9)
SECCION IX: ANALISIS DE PROYECTOS DE INVERSION a) b) c)
Logros obtenidos. Identificación de problemas presentados. Propuestas de Medidas correctivas a realizar y realizadas en el período.
NOTA: Los puntos a, b y c de ésta sección, se elaborarán de acuerdo a lo indicado en los párrafos 8. d. 4) a) b) y c), respectivamente.
10) SECCION X: PROCEDIMIENTO PARA LA VALIDACION, RATIFICACION, ACTUALIZACION Y/O RESULTADOS DEL INDICADOR DE DESEMPEÑO Las Unidades Ejecutoras sobre la base de los indicadores de desempeño que fueron desarrollados por disposición de la Directiva Nº 019-2004EF/76.01, deben validar, ratificar, actualizar y/o ingresar los resultados de los indicadores para el año 2007, teniendo en cuenta los siguientes criterios: a)
La formulación y registro de Indicadores de Desempeño se enmarcan de acuerdo a lo establecido en los numerales 10.1, 10.2, 10.3 y 10.4 del Artículo 10º de la Directiva Marco, que corresponde a la Definición, Tipos, Características y Componentes de los Indicadores.
b)
En concordancia con el numeral 11.1 y 11.2 del Artículo 11º del Capítulo III de la Directiva Marco, los pasos a seguir para la determinación de indicadores a nivel de Actividad y/o Proyecto, son cuatro (4) que a continuación se detalla:
12 - 26
(1) Paso 1: Conformación de Un (01) Equipo de Trabajo: La UE internamente conforma un Equipo de Trabajo para que se encargue de la coordinación y de la implementación, para ello coordina con el Jefe de la UE o un representante designado por éste. (2) Paso 2: Diseño de un Plan de Trabajo: El equipo de trabajo diseña un plan que incluye como parte crítica la realización de un taller ejecutivo que considera la participación de los empleados más capacitados en jerarquía de funcionarios, profesionales y técnicos. (3) Paso 3: Taller Ejecutivo: El equipo de trabajo convoca a reuniones a los funcionaros, profesionales y técnicos de las diferentes áreas de la UE, quienes establecen o desarrollan lo siguiente: i. ii. iii.
iv. v.
vi.
Establecen y/o confirma la Visión, Misión y Objetivos Institucionales Generales de la Unidad Ejecutora. Identifican las Actividades y/o Proyectos principales de la Unidad Ejecutora. Determinan dos (02) indicadores para cada una de las actividades y proyectos principales, en base a los indicadores desarrollados de acuerdo a la Directiva Nº 019-2004-EF/76.01. Registran información en los anexos correspondientes. Los indicadores propuestos deben estar sustentados con toda la información y documentación que evidencia la mejora que se pretende alcanzar, y esta información deberá ser registrada en los anexos siguientes: Anexo B: “Resumen de Indicadores de Desempeño a nivel de Actividades y Proyectos”, se registrará un resumen de todas las Fichas de los Indicadores. Anexo C: “Ficha de Indicador de Desempeño por Actividad y/o Poyecto”, y Anexo D: “Especificación de las Variables de la Formula de la Ficha del Indicador de Desempeño por Actividad y Proyecto”. Finalmente, los Indicadores de Desempeño se hacen de conocimiento a toda la Unidad Ejecutora y consecuentemente a nivel Pliego, por medios impresos, visuales o electrónicos, informándose al personal de la responsabilidad en el cumplimiento de los indicadores.
(4) Paso 4: Para fines de validación, ratificación y/o actualización de los Indicadores de Desempeño 2007, la UE fomulará las Fichas de Indicadores de Desempeño por Actividad y/o Proyecto en la Evaluación del Primer Semestre 2007 (5) Paso 5: Para la Evaluación Presupuestaria Anual del 2007, la UE evaluará las Fichas de Indicadores de Desempeño por Actividad y/o Proyecto, en lo que se refiere a Logros Obtenidos, Identificación de Problemas Presentados y Propuestas de Medidas Correctivas y Sugerencias a Realizar en el período (6) Paso 6: Remitir a la Dirección/Oficina de Presupuesto del Pliego Ministerio de Defensa los Anexos B, C y D, conjuntamente con el Informe Ejecutivo de la Evaluación Presupuestaria.
13 - 26
11) SECCION XI: REPORTES Y ANEXOS PARA LA EVALUACION DEL PRIMER SEMESTRE Y ANUAL DEL AÑO FISCAL 2007 a)
Reportes para la Evaluación del Primer Semestre y Anual del Año Fiscal 2007 A fin de sustentar la Gestión Presupuestaria, se remitirá a la Dirección/Oficina de Presupuesto del Ministerio de Defensa, el Informe Ejecutivo de la Evaluación Presupuestaria y la Evaluación de los Indicadores de Desempeño del Primer Semestre y Anual del AF-2007, adjuntando los Reportes y Anexos que se indican en la presente sección, y que serán debidamente sellados y visados por el Director/Jefe de la Dirección/Oficina de Presupuesto de la Unidad Ejecutora, en la(s) fecha(s) establecida(s) para su presentación, y que a continuación se detallan: (1) Reporte Avance Físico de Metas Presupuestarias SIAF SP del Primer Semestre y/o Anual del 2007 Reporte de Avance Físico de Metas Presupuestarias - 2007 (2) Reportes de Evaluación Presupuestaria SIAF SP del Primer Semestre y/o Anual del 2007 Ejecución de Ingresos -2007 Evaluación Institucional de Avance y Saldos Presupuestales - 2007 NOTA: Los reportes se emitirán hasta el nivel de metas y por fuentes de financiamiento (RO, RDR, DT y por TODA FUENTE), separados por Grupo Genérico y por Grupo Específico del Gasto. (3) Anexo de Proyectos de Inversión del Primer Semestre y/o Anual del 2007 ANEXO E: “Proyectos de Inversión del Año Fiscal 2007”.
b)
Anexos para los Indicadores de Desempeño del Año Fiscal 2007 Las Unidades Ejecutoras elaborarán o formularán los Indicadores de Desempeño con el fin de que la Dirección/Oficina de Presupuesto del Ministerio de Defensa, evalúe, valide, ratifique, actualize y/o ingrese los resultados de estos Indicadores en el Aplicatico del Software de Evaluación del 2007, para lo cual los remitirán en su Evaluación Presupuestal Semestral y/o Anual del AF-2007, en los anexos siguientes: (1) ANEXO B: “Resumen de Indicadores de Desempeño a nivel de Actividades y Proyectos”. (2) ANEXO C: “Ficha del Indicador de Desempeño por Actividad y/o Proyecto”. (3) ANEXO D: “Especificación de las Variables de la Fórmula de la Ficha del Indicador de Desempeño por Actividad y/o Proyecto”.
9.
RESPONSABILIDADES a.
Pliego 026: Ministerio de Defensa 1)
La Dirección/Oficina de Presupuesto del Pliego Ministerio de Defensa, elaborará la Evaluación Presupuestaria Institucional de conformidad a los 14 - 26
procedimientos y lineamientos técnicos dispuestos en la normatividad de la Directiva Marco, la misma que es de cumplimiento obligatorio, bajo responsabilidad del Titular del Pliego y del Director/Jefe de la Dirección/Oficina de Presupuesto de este Pliego, tomando en cuenta los plazos establecidos de dicha Directiva, en concordancia con el artículo 7º de la Ley Nº 28411 – Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. 2)
b.
La información relacionada a la fase de la Evaluación Presupuestaria que se remita a la Dirección Nacional del Presupuesto Público del Ministerio de Economía y Finanzas, a la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República del Congreso de la República y a la Contraloría General de la República, tiene el carácter de Declaración Jurada y en aplicación del principio de Presunción de Veracidad se considera cierta, conforme al Artículo XV del Titulo Preliminar - Principios Regulatorios - de la Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Unidades Ejecutoras 1)
Los presentes lineamientos para la evaluación, son de obligatorio cumplimiento, bajo responsabilidad del Jefe de la Unidad Ejecutora y por ende del Director/Jefe de la Dirección/Oficina de Presupuesto de dicha Unidad.
2)
La información relativa a la Evaluación Presupuestaria Semestral y Anual para el Año Fiscal 2007, que se remita a la Dirección/Oficina de Presupuesto del Pliego Ministerio de Defensa tiene el carácter de Declaración Jurada y en aplicación del principio de Presunción de Veracidad se considera cierta, conforme al Artículo XV del Titulo Preliminar – Principios Regulatorios - de la Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
10. DISPOSICIONES FINALES De los plazos para la presentación de la Evaluación Presupuestaria del Primer Semestre y Anual del Pliego 026: Ministerio de Defensa para el año fiscal 2007. De acuerdo al artículo 66º de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, para efecto del cómputo de los plazos dispuestos en la normatividad presupuestaria, éstos se entienden como días calendario. Si el último día del plazo coincide con un día no laborable, el plazo se extiende hasta el día hábil inmediato siguiente. a.
Dirección/Oficina de Presupuesto del Pliego 026: Ministerio de Defensa El Registro de la Información en las opciones del Aplicativo Informático, así como la presentación de la Evaluación Presupuestaria y la Evaluación de los Indicadores de Desempeño, corresponiente al Año Fiscal 2007, a la Dirección Nacional del Presupuesto Público, a la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República del Congreso de la República y a la Contraloría General de la República, debe realizarse de acuerdo a los plazos siguientes: 1)
Evaluación Presupuestaria del Primer Semestre del Año Fiscal 2007 a)
El Avance Físico de Metas Presupuestarias, teniendo fecha límite de registro y presentación el 31 de julio de 2007.
b)
El Registro de la Información Presupuestaria en el Aplicativo, teniendo fecha límite de presentación el 14 de agosto de 2007. 15 - 26
2)
b.
c)
La fecha de presentación de la Evaluación Presupuestaria del Primer Semestre del Año Fiscal 2007, teniendo fecha límite de presentación el 20 de agosto de 2007.
d)
El registro de la Información de la Validación, ratificación y/o actualización de los Indicadores de Desempeño 2007, desde el 01 de agosto hasta el 28 de setiembre de 2007; teniendo fecha límite de presentación el 05 de octubre de 2007.
Evaluación Presupuestaria Anual del Año Fiscal 2007 a)
El Avance Físico de Metas Presupuestarias, teniendo fecha límite de registro y presentación el 04 de abril de 2008.
b)
El Registro de la Información Presupuestaria en el Aplicativo Informatico en web, teniendo fecha límite de registro y presentación el 15 de mayo de 2008.
c)
La fecha de presentación de la Evaluación Anual Presupuestaria Institucional, incluyendo la Evaluación de los Indicadores de Desempeño validados en la Evaluación Presupuestaria del Primer Semestre del Año Fiscal 2007, teniendo fecha límite de presentación el 20 de mayo de 2008.
Unidades Ejecutoras 1)
Para fines de la Evaluación del Primer Semestre del Año Fiscal 2007, remitirán a la Dirección/Oficina de Presupuesto del Pliego Ministerio de Defensa, el Avance Físico de Metas Presupuestarias, el Informe Ejecutivo de la Evaluación Presupuestaria y la Evaluación de los Indicadores de Desempeño, de acuerdo a los plazos siguientes: a)
Remitirán por adelantado el reporte SIAF SP de Avance Físico de Metas Presupuestarias, que debe ser visado y firmado por los responsables respectivos, teniendo fecha límite de presentación el 24 de julio de 2007.
b)
Remitirán por adelantado los análisis cualitativo individual de los Ingresos y Gastos, ennumerando y explicando por separado: Logros alcanzados, Identificación de problemas presentados y Propuestas de Medidas correctivas a realizar y realizadas en el período, teniendo fecha límite de presentación el 24 de julio de 2007.
c)
Remitirán por adelantado el informe de los Proyectos de Inversión, enumerando y explicando para cada uno de los proyectos: Logros alcanzados, Identificación de problemas presentados y Propuestas de Medidas correctivas a realizar y realizadas en el período, teniendo fecha límite de presentación el 24 de julio de 2007.
d)
Remitirán el Informe Ejecutivo de la Evaluación Presupuestaria del Primer Semestre del Año Fiscal 2007, teniendo fecha límite de presentación el 07 de agosto de 2007.
e)
Remitirán la Evaluación de los Indicadores de Desempeño para el Primer Semestre del Año Fiscal 2007, teniendo fecha límite de presentación el 01 de setiembre de 2007.
16 - 26
2)
Para fines de la Evaluación Anual del Año Fiscal 2007, remitirán a la Dirección/Oficina de Presupuesto del Pliego 026: Ministerio de Defensa, el reporte Avance Físico de Metas Presupuestarias, el Informe Ejecutivo de la Evaluación Presupuestaria Anual y la Evaluación de los Indicadores de Desempeño, de acuerdo a los plazos siguientes: a)
Remitirán por adelantado el reporte SIAF SP de Avance Físico de Metas Presupuestarias, que debe ser visado y firmado por los responsables respectivos, teniendo fecha límite de presentación el 17 de marzo de 2008.
b)
Remitirán por adelantado el análisis cualitativo individual de los Ingresos y Gastos, ennumerando y explicando por separado: Logros alcanzados, Identificación de problemas presentados y Propuestas de Medidas correctivas a realizar y realizadas en el período, teniendo fecha límite de presentación el 04 de abril de 2008.
c)
Remitirán por adelantado según Anexo E, el informe de los Proyectos de Inversión, explicando para cada uno de los proyectos: Logros alcanzados, Identificación de problemas presentados y Propuestas de Medidas correctivas a realizar y realizadas en el período, teniendo fecha límite de presentación el 04 de abril de 2008.
d)
Remitirán el Informe Ejecutivo de la Evaluación Presupuestaria Anual del Año Fiscal 2007, y la Evaluación de los Indicadores de Desempeño validados en la Evaluación Presupuestaria del Primer Semestre del Año Fiscal 2007, teniendo fecha límite de presentación el 15 de abril de 2008.
ANEXOS: A Objetivos Generales del Pliego 026: Ministerio de Defensa para el Año Fiscal 2007. B Resumen de Indicadores de Desempeño a nivel de Actividades y Proyectos. C Ficha del Indicador de Desempeño por Actividad y/o Proyecto. D Especificación de las Variables de la Fórmula de la Ficha de Indicador de Desempeño por Actividad y/o Proyecto E Proyectos de Inversión del Año Fiscal 2007 F Lista de Distribución G Glosario de Términos Básico que permita el alcance básico para el Proceso de Evaluación.
17 - 26
MINDEF JULIO 2007
ANEXO “A”
OBJETIVOS INSTITUCIONALES DEL PLIEGO 026: MINISTERIO DE DEFENSA PARA EL AÑO FISCAL 2007
En el orden de prioridad siguiente:
(1)
OBJETIVO GENERAL 1. Potenciar los medios humanos y materiales de las Fuerzas Armadas, recuperando una capacidad disuasiva para la Defensa Nacional y adoptando medidas de fomento de la confianza y cooperación internacional.
(2)
OBJETIVO GENERAL 2. Fortalecer la pacificación interna y afianzar la presencia del Estado en el valle de los ríos Apurimac y Ene, el Huallaga, el Putumayo y la costa norte del Perú.
(3)
OBJETIVO GENERAL 3. Garantizar el marco institucional para lograr eficiencia en la gestión pública del Sector Defensa y la mejora de los procesos al interior de las Fuerzas Armadas, asegurando su eficiencia en lo operativo, logístico y administrativo.
(4)
OBJETIVO GENERAL 4. Implementar sistemas de gestión por resultados que aseguren el uso eficiente, transparente y sostenible de los recursos del sector.
(5)
OBJETIVO GENERAL 5. Promover el bienestar del personal civil y militar del Sector Defensa.
18 - 26
19 - 26
20 - 26
21 - 26
22 - 26
MINDEF JULIO 2007
ANEXO “F” LISTA DE DISTRIBUCION Jefe del Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas Comandante General del Ejército Comandante General de la Marina Comandante General de la Fuerza Aérea Jefe Institucional de la Comisión Nacional de Investigación y Desarrollo Aeroespacial Director de la Escuela Nacional de la Marina Mercante “Almirante Miguel Grau” Dirección de la Administración General del Ministerio de Defensa Jefe de la Oficina Previsional de las Fuerzas Armadas Dirección General de Política y Estrategia del Ministerio de Defensa Dirección Técnica de Economía del Ministerio de Defensa Inspectoría General del Ministerio de Defensa Órgano de Control Institucional del Ministerio de Defensa Archivo
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2
MINDEF JULIO 2007
ANEXO “G” GLOSARIO DE TÉRMINOS BÁSICO PARA EL PROCESO DE EVALUACIÓN SEMESTRAL Y ANUAL DEL AÑO FISCAL 2007
(1)
ACTIVIDAD: Es el conjunto de operaciones permanentes y continuas en el tiempo, que concurren en la operatividad y mantenimiento de los servicios públicos o 23 - 26
administrativos existentes. Representa la producción de bienes y servicios que el organismo público lleva a cabo de acuerdo a sus funciones y atribuciones, dentro de los procesos y tecnologías acostumbradas. (2)
ASIGNACIÓN PRESUPUESTAL: Son los recursos públicos con que cuenta una entidad para lograr sus objetivos institucionales. Dichos recursos necesariamente se consideran en el presupuesto institucional como condición necesaria para su utilización por parte de los Pliegos Presupuestarios.
(3)
CATEGORIA PRESUPUESTARIA: Es una clasificación técnica para efectos de la operatividad del proceso presupuestario. Su selección obedece y/o responde a uno o varios objetivos, dependiendo de su importancia y ámbito. Todas las categorías presupuestarias se encuentran contenidas en el clasificador funcional programático así como en las tablas de referencia de actividades y proyectos, y se aplican teniendo en cuenta su grado de relevancia respecto a los objetivos institucionales.
(4)
EFICACIA: Se refiere al grado de avance y/o cumplimiento de una determinada variable respecto a la programación prevista. Para efecto de la evaluación presupuestal, la eficacia se aplica al grado de ejecución de los ingresos y gastos respecto al Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), así como al grado de cumplimiento de las metas presupuestarias.
(5)
EFICIENCIA: Describe la relación entre magnitudes o variables, permitiendo mostrar la optimización de los insumos (entendiéndose como la mejor combinación y la menor utilización de recursos para producir bienes y servicios) empleados para el cumplimiento de las metas presupuestarias. Los insumos son los recursos financieros, humanos y materiales empleados para la consecución de las metas. Para efecto de la evaluación presupuestal, el indicador de eficiencia contrasta los recursos financieros previstos y/o ejecutados con las metas formuladas, programadas y obtenidas, según corresponda.
(6)
EJERCICIO PRESUPUESTARIO: el ejercicio presupuestario comprende el año fiscal y el periodo de regularización.
(7)
EJECUCIÓN FINANCIERA: La ejecución financiera de los ingresos se produce cuando se recaudan, captan u obtienen los recursos que utilizan una determinada unidad ejecutora durante el año fiscal. La ejecución financiera de los egresos comprende los procesos técnicos vinculados al registro del devengado, girado y para de los compromisos realizados.
(8)
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA: La ejecución presupuestaria de los ingresos, es el registro de la información de los recursos captados, recaudados u obtenidos por parte de las unidades ejecutoras. La ejecución presupuestaria de los egresos consiste en el registro de los compromisos durante el año fiscal. La ejecución
presupuestaria de las metas presupuestarias se verifica cuando se registra el cumplimiento total o parcial de las mismas. (9)
EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA: Es el conjunto de procesos de análisis para determinar sobre una base continua en el tiempo, los avances físicos y financieros obtenidos a un momento dado, y su contrastación con los presupuestos institucionales de apertura y modificado así como su incidencia en el logro de los objetivos institucionales.
(10) GESTION PRESUPUESTAL: Es la capacidad de los pliegos presupuestarios para lograr sus objetivos institucionales, mediante el cumplimiento de las metas presupuestarías establecidas para un determinado año fiscal, aplicando los criterios de eficiencia y eficacia. 24 - 26
(11) INDICADOR PRESUPUESTARIO: Son índices que posibilitan medir la gestión presupuestal del pliego, a través de la contrastación de los recursos utilizados y metas alcanzadas, teniendo en cuenta la programación de las mismas contempladas al inicio del año fiscal. (12) INDICADORES DE DESEMPEÑO: Son instrumentos para especificar la cantidad o cualidad del avance o logro en el desarrollo de las actividades y proyectos para la consecución de determinados propósitos; así como las características de la gestión en el avance o logro de las metas y objetivos. Brindan información relevante y periódica sobre el desenvolvimiento de las entidades en la ejecución del gasto público, y son utilizados para mejorar la eficiencia en la asignación y ejecución de los recursos físicos, humanos y financieros en el sector público orientado la gestión hacia el cumplimiento de la misión y objetivos institucionales. (13) META PRESUPUESTARIA: Es la expresión, concreta, cuantificable y medible que caracteriza el (los) producto (s) de las actividades y proyectos establecidos para el año fiscal. Se compone de tres (3) elementos a saber:
Finalidad (Precisión del Objeto de la Meta) Unidad de Medida (magnitud a Utilizar para su medición) Cantidad (el número de Unidades de Medida que se espera alcanzar)
(14) META PRESUPUESTARIA FORMULADA: Es la meta presupuestaria determinada durante la fase de formulación presupuestal, siendo considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura. (15) META PRESUPUESTARIA PROGRAMADA: Es la meta presupuestaría cuya determinación es considerada durante un año fiscal. Se incluye en este concepto a las metas formuladas y las nuevas metas que se adicionen durante el año fiscal. (16) META PRESUPUESTARIA OBTENIDA: Es el estado situacional de la meta presupuestaria a un momento dado. Como resultado de la aplicación de los indicadores presupuestarios, la meta presupuestaria obtenida se califica como meta cumplida o meta ejecutada. (17) META PRESUPUESTARIA CUMPLIDA: Es la meta presupuestaria cuyo número de unidades de medida que se esperaba alcanzar, se ha cumplido en su totalidad en el periodo evaluado. (18) META PRESUPUESTARIA EJECUTADA: Es la meta presupuestaria cuyo número de unidades de medida que se esperaba alcanzar, no se ha cumplido en su totalidad en un determinado periodo del año fiscal.
(19) OBJETIVOS INSTITUCIONALES: Son los principales propósitos establecidos por el titular del pliego para cada año fiscal, en base de los cuales se elaboran los presupuestos institucionales. Dichos objetivos se establecen de acuerdo con los lineamientos de la política sectorial a la que responde la entidad, debiendo plasmarse en el Plan Institucional del Pliego. (20) RECURSOS PUBLICOS: Son todos los recursos que administran las entidades del sector público para el logro de sus objetivos institucionales, debidamente expresados a nivel de metas presupuestarias. Los recursos públicos se desagregan a nivel de fuentes de financiamiento. (21) RESULTADOS: Es el producto cuantificable y medible en un determinado año fiscal, contenido a nivel de las actividades y proyectos de las estructuras programáticas de 25 - 26
los pliegos. El resultado comprende los componentes y las metas presupuestarías, siendo éstas últimas las que permiten detallar el producto obtenido. (22) SALDO PRESUPUESTAL: Es el que resulta de deducir del Presupuesto Institucional de Apertura y/o Modificado (PIM), los compromisos ejecutados a una determinada fecha. (23) SALDOS DE BALANCE: Son los recursos financieros distintos a la fuente de financiamiento recursos ordinarios, que no se han utilizado a la culminación del año fiscal, los que deben incorporarse en el primer trimestre del ejercicio siguiente mediante crédito suplementario, como condición previa para su uso en los ejercicios siguientes.
26 - 26
