1

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Los ocho Objetivos de Desarrollo del Milenio, que abarcan desde la reducción a la mitad de la extrema pobreza, hasta la detención de la propagación del VIH/SIDA y la consecución de la enseñanza primaria universal para el 2015, constituyen un plan convenido por todas las naciones del mundo y todas las instituciones de desarrollo más importantes a nivel mundial.

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014 www.un.org/sustainabledevelopment/es/2015/09/la-asamblea-general-adopta-la-agenda-2030-para-el-desarrollo-sostenible/

«Estamos resueltos a poner fin a la pobreza y el hambre en todo el mundo de aquí a 2030, a combatir las desigualdades dentro de los países y entre ellos, a construir sociedades pacíficas, justas e inclusivas, a proteger los derechos humanos y promover la igualdad entre los géneros y el empoderamiento de las mujeres y las niñas, y a garantizar una protección duradera del planeta y sus recursos naturales”, señalaron los Estados en la resolución.»

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014 www.un.org/sustainabledevelopment/es/2015/09/la-asamblea-general-adopta-la-agenda-2030-para-el-desarrollo-sostenible/

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

Sistema Integrado de Administración Financiera – Octubre 2014

ORGANISMOS INTERNACIONALES QUE DIRECCIONAN LAS POLÍTICAS PUBLICAS

ORGANISMOS PERUANOS RESPONSABLES DE LAS POLITICAS PUBLICAS

IMPLANTACIÓN DEL SIAF EN AMÉRICA LATINA SIAFI

1986

SIGFE

1998

SIDIF

1991

SIIF

1990

SIAF

1996

SIAF

1995

¿QUÉ ES SIAF Y COMO USARLO?

El SIAF se ha convertido en un instrumento central en la administración del día a día del Estado. Es una herramienta de apoyo a la Gestión Financiera cuyo uso adecuado asegura la consistencia y fluidez de los registros vinculados a la ejecución de Ingresos y Gastos orientados al cumplimiento de las metas.

Ámbito de Aplicación DNPP

DNCP

DNTP

DNEP

ALTA DIRECCIÓN

Base de Datos SIAF

PLIEGO

UE

DGPM

DGAES

PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO

Promulgado por Decreto Supremo N° 054 -2011-PCM

Acuerdo Nacional

31 Políticas del Estado v

+

=

8 objetivos del Milenio Promulgado por Decreto Supremo N° 054 -2011-PCM

POI

Referente para La Asignación Presupuestal

Presupuesto Anual

Trasparencia MEF

SIAF

LEY GENERAL DE PRESUPUESTO N° 28411

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PUBLICO

LEY N° 28112

SISTEMA NACIONAL DE TESORO Y ENDEUDA. PUBLICO

PROGRA MACIÓN Y FORMULA CIÓN

SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD

APROB ACIÓN

EJECUCIÓN Y CONTROL

EVALUACIÓN



 





 



LEY GENERAL DE PRESUPUESTO N° 28411

Plan Operativo Institucional PEDN Corto Plazo

Plan Estratégico de Desarrollo Nacional

PESEM Plan Estratégico Sectorial Multianual

PEI Plan Estratégico Institucional

PDRC

Objetivos Institucionales

POI Prioridades Institucionales

Metas Operativas

Plan de Desarrollo Regional Concertado

PDLC Plan de Desarrollo Local Concertado

Cronograma de Trabajo

CADENAS PROGRAMÁTICAS

Herramientas para la Programación y Formulación

PLAN OPERATIVO

INSTITUCIONAL

Objetivos Metas

CUADRO DE NECESIDADES

Bienes Servicios

PROYECCIÓN DE INGRESOS

Recaudación

Herramientas para la Programación y Formulación Cadena Programática Estructura Funcional

POI

Objetivos y Metas

Clasificador de Gastos

Cuadro de

Bienes y Servicios

Clasificador de Ingresos

Proyección de Ingresos

Necesidades

Recaudación

FUENTES DE FINANCIAMIENTO Y RUBROS

IMPUESTO PREDIAL Específica

Son los ingresos que se obtienen de gravar el valor de los predios urbanos y rústicos. Se considera predios a los terrenos , las edificaciones e instalaciones fijas y permanentes que constituyan partes integrantes del mismo que no puedan ser separadas sin alterar, deteriorar o destruir la edificación.

Papelería en General, útiles y materiales de oficina

Gastos por la Adquisición de papelería en general , útiles y materiales de oficina tales como: Archivadores , borradores , correctores, implementos para escritorio en general, medios para escribir numerar y sellar papeles, cartones y cartulinas , sujetadores de papel ; entre otros afines.

Cambios en la Gestión Administrativa para la Ejecución de Gastos Periodo 2011 - 2012

LEY DE PRESUPUESTO N° 30372 Para el Año 2016

CADENA PROGRAMÁTICA Permite el seguimiento y evaluación de las políticas y estrategias para la conseguir los objetivos y metas de los presupuestos anuales. Estas se dividen en tres categorías.

La cadena programática contribuye en el: • Seguimiento a las políticas del Estado. • Fortalecer la gestión por resultados. • Establecer Indicadores de Desempeño. Todas las cadenas programáticas deberán contener dentro de su secuencia la estructura funcional asimismo todas las Cadenas Programáticas deberán estar asociada a una Meta, Fuente de Financiamiento - Rubro y un Clasificador de Gasto

PROGRAMA PRESUPUESTARIOS CATEGORÍA 1 PROGRAMA PRESUPUESTARIOS:

CATEGORÍA 2 CATEGORÍA 2, ACCIONES CENTRALES

Desarrollan Programas Presupuestarios, las mismas que trabajaran la técnica de Presupuesto por Resultados. La secuencia programática para esta categoría será codificada en el rango de 0001 – 8999; luego estas cadenas podrán ser del tipo Producto y Actividad.

Estos programas van a tener una codificación de 9001, y son acciones orientadas a la gestión de recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, es decir determinadas al gasto para garantizar el funcionamiento de la institución.

CATEGORÍA 3 ASIGNACIONES PRESUPUESTALES QUE NO RESULTAN EN PRODUCTO (APNOP)

Estas cadenas programáticas comenzaran siempre con la codificación 9002, están relacionadas con las actividades en si para la atención de una finalidad especifica de la Entidad, que no tiene relación ni con el proceso de generación de productos ni con las acciones centrales

LEY N° 28411 LEY GENERAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO

79.2 El Presupuesto por Resultados (PpR) utiliza instrumentos tales como la programación presupuestaria estratégica 79.3 Los programas presupuestales estratégicos se diseñan para enfrentar un problema nacional, cuya resolución está a cargo de una o más entidades del sector público, en los diferentes niveles de gobierno.

PRODUCTO

1

PROGRAMA PRESUPUESTARIO

ACTIVIDAD

ESTRUCTURA FUNCIONAL

ACCION DE INVERSION PROYECTO SNIP

META

CLAS. FF/RB GASTO

META

FF/RB

META

FF/RB

CLAS. GASTO

META

FF/RB

CLAS. GASTO

META

FF/RB

CLAS. GASTO

META

FF/RB

CLAS. GASTO

ESTRUCTURA FUNCIONAL OBRA

´0001´, ´0002´,´0003´ PROYECTO GENERICO

SIN PRODUCTO

2

ACCIONES CENTRALES

ACCION DE INVERSION ESTRUCTURA FUNCIONAL OBRA

ACTIVIDAD

ESTRUCTURA FUNCIONAL

ACCION DE INVERSION PROYECTO SNIP OBRA

CLAS . GAST O

ESTRUCTURA FUNCIONAL

´9001´ PROYECTO GENERICO

SIN PRODUCTO

3

APNOP ´9002´ Combinaciones cerradas de la DGPP

ACCION DE INVERSION OBRA

ACTIVIDAD

ESTRUCTURA FUNCIONAL

ESTRUCTURA FUNCIONAL

ACCION DE INVERSION PROYECTO SNIP

PROYECTO GENERICO

OBRA

ESTRUCTURA FUNCIONAL

ACCION DE INVERSION ESTRUCTURA FUNCIONAL OBRA

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES

Modificaciones Presupuestarias – Las modificaciones presupuestales afectan directamente a los créditos presupuestarios autorizados para la institución. – El Presupuesto Institucional Aprobado (PIA) y las modificaciones realizadas representan el crédito presupuestario máximo para la ejecución de gastos (en el caso de fuente de financiamiento diferentes a recursos ordinarios, estas estarán sujetos a los niveles de recaudación). – Las modificaciones presupuestarias están directamente relacionados con las tareas a desarrollarse para el logro de objetivos determinados en el Plan Operativo Institucional.

Modificaciones Presupuestarias Modificaciones Presupuestales

Aprobación

Propuesta

Unidad Operativa

Propuesta y sustento de la modificación presupuestal que se remite a la OGA

Oficina General de Administración

Oficina General de Planeamiento y Presupuesto

Revisión y Tramite ante la OGPP

Elaboración de informe al Titular del Pliego de acuerdo a la normatividad vigente para la aprobación de la modificación

Titular del Pliego

Evaluación de informe y autorización o rechazo de la Propuesta de Modificación.

De ser aprobado por el Titular del Pliego esta se Registra en el Modulo de Procesos Presupuestarios del SIAF

* En el caso de ser rechazado, el Titular del Pliego devolvera el informe a la OGPP y esta a su vez emitira un documento devolviendo la modificación presupuestal a la Oficina general de Administración.

LEY GENERAL DE PRESUPUESTO N° 28411 Art. 38 al 41

• I Modificaciones Presupuestarias a Nivel Institucional • 001 Entre Pliego • 002 Créditos Suplementarios

• II Modificaciones Presupuestarias a Nivel Programático • 003 Dentro de la Misma Unidad Ejecutora • 004 Entre Unidades Ejecutoras del mismo Pliego

NO GL

Modificaciones Presupuestarias Tipo 01 Entre Pliegos Marco presupuestal

En el caso de Fuentes de Financiamiento que contiene ingresos y gastos la transferencia de marco presupuestal se hará por ambos conceptos

Pliego “A” 300.00

15050

Pliego “B” 500.00

300

50 200+50 100

Nuevo Marco presupuestal 250.00

550.00

Modificaciones Presupuestarias Tipo 02 Crédito Suplementario Caso Nº 01 : Cuando los ingresos son superiores al Marco Presupuestal (Siempre y cuando este superávit vaya a ser gastado durante el periodo) Marco de ingresos : Recaudación de ingreso: Proyección de ingresos : al fin del periodo (**) Crédito suplementario

1,500.00 1,800.00 300.00 ________ 600.00

Caso Nº 02 : Saldos de Balance generados por las operaciones de ingresos y gastos del ejercicio anterior

Modificaciones Presupuestarias Modificaciones Presupuestarias Tipo 003 • Esta modificación presupuestaria es usado para subsanar errores en la programación de gastos o ineficiencia en el gasto por metas, pero en realidad este tuipo de modificación permite optimizar los recursos a fin de lograr eficiencia eficiacia en el gasto, implementación de acciones y/o tareas y alcanzar los objetivos estrategicos y especificos de la entidad •Sistematización de procesos

Los presupuestos se permutan por cambio de bienes y servicios a fin de optimizar el gasto con el fin de alcanzar el objetivo .

Modificaciones Presupuestarias Tipo 03 Crédito y anulación dentro de la UE

La nota modificatoria de Tipo 003 tiene como finalidad restructurar el marco presupuestal, dando la oportunidad al usuario de preparar el marco presupuestal para la proyección de gastos al final del periodo . Clasificador

Marco Presupuestal

Modificación

Nuevo Marco

Meta 001

2.3.1.8.1.2

Medicamentos

2.3.1.5.1.2

Utiles de Oficina 002

2.3.1.8.1.2

Medicamentos

2.3.2.7.11.99

Sev. Profe Total

75,000

60,000 25,000

15,000

35,000

35,000

105,000

120,000 80,000

40,000 180,000

40,000

-15,000

65,000 40,000 180,000

Modificaciones Presupuestarias Tipo 04 Entre Unidades ejecutoras del mismo pliego

Marco Presupuestal Pliego MTC

MTC - PRO VIAS NACIONAL MTC - FITEL Nuevo Marco Presupuestal Pliego MTC

200.00 150-50 50+50

200.00

PROGRAMACIÓN DE COMPROMISO ANUAL - PCA R.D N° 030-2010-EF/76.01 (28/12/10) Art. 29 Ley 28411 Es un instrumento de Programación del gasto público de corto plazo por toda fuente de financiamiento, que permite la constante compatibilización de la programación del presupuesto autorizado, con el marco macroeconómico multianual , las reglas fiscales contenidas en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la capacidad de financiamiento del año fiscal respectivo, en un marco de disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal.

Directiva N° 005-2010-EF/76.01 modificada por la Resolución Directoral N° 022-2011EF/50.01)

DETERMINACION DE PCA Principalmente sobre base de la información mensual de gastos e información del nivel de compromisos asumidos por las entidades públicas y el nivel de gasto posible que determina el MMM y sus revisiones.

EL MONTO DE PCA LO DEFINE: La Dirección General de Presupuesto Público y la Dirección General de Asuntos Económicos y Sociales.

EL PCA SE ACTUALIZA: De manera trimestral.

DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER

PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA DGAES - DGPP

PCA - Asignación Total a comprometer en el año

Proyección - 2012 Ingresos y Gastos 2

Marco Presupuestal PIA 1 - PIM

DGPP

Programación de Compromisos Anual (PCA) 3

PASOS A SEGUIR PARA DETERMIAR LA PCA

- A nivel Pliego Presupuestario -Por toda Fuente de Financiamiento y genérica de gasto - Puede ser Incrementado Previa Evaluación Trimestral (DGAES – DGPP)

- Pliego puede modificar entre sus UEs

• PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificaciones • PASO 2: coordinar con DGAES los montos máximos de gasto sobre la base de las reglas fiscales del MMM. • PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad.

PROCESO EJECUCION - PCA NORMADO - DNTP

NORMADO - DGPP DGPP

Pliego Prioriza bienes, servicios y proyectos

Marco Presup. PIA - PIM

Programación de Compromisos Anual (PCA)

La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de financiamiento y genérica del gasto El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs

Certificación Presupuestal

Compromiso Anual

El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutará en base a la PCA La Certificación Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA

PLIEGO Devengado

DNTP

Giro

Pago

El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efectúa el devengo La DNTP autoriza el giro

El Pliego efectúa el pago

PROCESO DE EJECUCIÓN Personal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales DGPP Marco Presupuestal PIA – PIM S/. 14 500 000

PLIEGO - UE

UE Prioriza PCA Personal y Y Obligaciones Sociales S/. 14 000 000

Compromiso Anual

DNTP Devengado

PLIEGO- UE

Giro

Pago

700 000

700 000

180 000

8 180 000

2 12 000 000 Contin 8 000 000

8 000 000

700 000

2 000 000

2 000 000

180 000

Es salud 1 000 000

1 000 000

80 000

80 000

80 000

Otr. Con 1 000 000

1 000 000

80 000

80 000

80 000

CAFAE

1

4

3

9

Responsable de Presupuesto de la UE certifica el total de la planilla continua de nombrados y contratados La oficina encargada (personal) solicita la certificación (Módulo de planillas) Certifica ocasionales, CTS, gratificaciones, aguinaldos

5

7

Oficina Financiera devenga con Planilla mensual

6

La oficina de personal compromete el total de planilla continua de nombrados y contratos Compromete la ocasionales cuando se emite la Resolución

Oficina Financiera devenga con La resolución

11

10 2 000 000

500 000

500 000

500 000

500 000

PROCESO DE EJECUCIÓN Bienes y Servicios

PLIEGO - UE DGPP - DGAES Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 60 000 000

PCA Bienes y Servicios S/. 55 000 000

2

UE Prioriza

DNTP

Compromiso Anual

PLIEGO - UE

Giro

Devengado

Pago 8

55 000 000 B a 4 000 000

9

4 000 000

500 000

500 000

500 000

3 000 000

300 000

300 000

300 000

B b 5 000 000

B c 5 000 000

1

Pasos : 1.- Asignación PCA 2.- Priorización de Contratos B/S por la UE 3.- Solicitud de Certificación 4.- Certificación por la OPP 6.- Compromiso Anual por Cada Contrato 7.- Devengo 8.- Giro 9.- Pago

B r 30 000 000 S a 3 000 000

S r 8 000 000

La OPP de la UE certifica la existencia de 4 recursos por cada bien o servicio

La oficina encargada compromete por el monto total previsto por cada contrato de bien o servicio

Financiera devenga con la conformidad de la oficina correspondiente

6

3

La oficina encargada (abastecimientos) solicita la certificación (PAAC)

Oficina responsable firma contrato por cada bien o servicio

5

7

PROCESO DE EJECUCIÓN Proyectos por Contrata PLIEGO- UE DGPP - DGAES Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 100 000 000

PCA Proyectos S/. 90 000 000

2

UE Prioriza

90 000 000 P a 10 000 000

1

Pb

8 000 000

Pc

9 000 000

Compromiso Anual

51

Giro

Devengado

10 000 000

4 000 000

Pago 8

9

4 000 000

4 000 000

P d 10 000 000 Pe

3 000 000

3 000 000

1 000 000

1 000 000

P r 50 000 000

Pasos : 1.- Asignación PCA 2.- Priorización de los PIPs por la UE 3.- Solicitud de Certificación 4 4.- Certificación por la OPP 5.- Contrato 6.- Compromiso Anual por cada Contrato 7.- Devengo 8.- Giro 3 9.- Pago

PLIEGO- UE

DNTP

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada PIP La oficina encargada (infraestructura) solicita la certificación (PMIP)

La oficina encargada compromete por el monto total previsto por cada contrato de PIP

6 Oficina responsable firma contrato por cada PIP

Financiera devenga con la conformidad de la oficina Correspondiente, adelantos o valorizaciones

5

7

1 000 000

DIAGRAMA DE PROCESO DE EJECUCIÓN UNIDAD EJECUTORA PCA – PIM Priorizado

Solicitud de Certificación

Ampliaciones Rebajas

Certificación

Anulaciones Ampliaciones

Rebajas

Compromiso Anual

Anulaciones Compromiso Mensual

Devengado

Girado Pagado

LEY GENERAL DE PRESUPUESTO N° 28411

CERTIFICACIÓN DEL CRÉDITO PRESUPUESTARIO - CCP • El Certificado de Crédito Presupuestario, es el documento expedido por el Jefe de la oficina de presupuesto, con el cual se garantiza la existencia de crédito presupuestal disponible y libre de afectación para la asunción de obligaciones con cargo al presupuesto del respectivo año fiscal.

• Expedido el Certificado de Crédito Presupuestario se remite al área solicitante para que procedan a los trámites respectivos para el pago. • El CCP implica reservar el crédito presupuestal, mientras se adquiere la obligación. El Certificado de Crédito Presupuestario se genera únicamente para el año fiscal.

CERTIFICACIÓN DEL CRÉDITO PRESUPUESTARIO - CCP

Ampliaciones

Rebajas

Certificación Anulaciones

Ampliaciones: Cuando hay necesidad de mayores recursos.

Rebaja: Anulaciones:

Saldo que se pueden utilizar en otras prioridades. Cuando desaparece la necesidad

Compromiso Anual

Directiva N° 005-2010-EF/76.01 - R. D. Nº 030-2010 EF/76.01 - R. D. Nº 023 ‐2010 EF/76.01

• El compromiso refleja el monto anualizado del Acto Administrativo. • Es el acto de administración por medio del cual el área responsable con capacidad de contratar y Comprometer el presupuesto a nombre de la entidad, y respaldado en un CCP, ordena un gasto con cargo al presupuesto garantizando que esta no será desviada a ningún otro fin.

Compromiso Anual Ampliaciones

Compromiso Anual

Rebajas Anulaciones

Ampliaciones: Cuando hay necesidad de mayores recursos. Rebaja:

Anulaciones:

Saldo que se pueden utilizar en otras prioridades.

Cuando desaparece la necesidad.

DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER

DIAGRAMA DE PROCESO DE EJECUCIÓN UNIDAD EJECUTORA PCA – PIM Priorizado

Solicitud de Certificación

Ampliaciones Rebajas

Certificación

Anulaciones Ampliaciones

Rebajas

Compromiso Anual

Anulaciones Compromiso Mensual

Devengado

Girado Pagado

LEY GENERAL DE PRESUPUESTO N° 28411

LEY GENERAL DE PRESUPUESTO N° 28411

DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER

LEY GENERAL DE PRESUPUESTO N° 28411

LEY GENERAL DE TESORERIA N° 28693

LEY GENERAL DE PRESUPUESTO N° 28411

LEY GENERAL DE TESORERIA N° 28693

LAS FASES DEL GASTO GASTO compromis o

GASTO Devengado

GASTO Pagado

• Contrato, Orden de Compra y/o Servicio Planilla, Viáticos etc. • Plazo estipulado en los respectivos condiciones contractuales.

• Factura, Boleta de Venta, Recibo por Honorarios, Recibo de Servicios Públicos etc. • Los tres (3) días hábiles de producida la conformidad de la recepción de los bienes, servicios o valorización.

• Comprobante de Pago , cheque, carta orden, nota de Cargo etc. • En un plazo no mayor de 5 días útiles a partir de la aprobación de la autorización del giro.

OPERACIONES DE TESORERÍA AÑO FISCAL 2015

70

Integrantes del Sistema Nacional de Tesorería

En el nivel central La Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP), en su condición de órgano rector del sistema. En el nivel descentralizado u operativo Por las Unidades Ejecutoras de los pliegos presupuestarios y las entidades equivalentes (Municipalidades), a través de sus oficinas de tesorería.

71

Principales atribuciones del órgano rector

 Centraliza y administra la disponibilidad de los fondos públicos.

 Autoriza a través del SIAF-SP, las operaciones de pagaduría con cargo a los fondos que administra y registra.  Elabora el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional.  Aprueba la normatividad del SNT.

 Autoriza la apertura de cuentas bancarias para el manejo de fondos públicos de las entidades.  Efectúa todo tipo de operaciones de tesorería y movimiento de los fondos que administra.  Absuelve consultas, asesora y emite opinión oficial de asuntos del Sistema Nacional de Tesorería.

72

Atribuciones de las Unidades Ejecutoras y dependencias equivalentes

Centraliza y administra el manejo de todos los fondos percibidos o recaudados en su ámbito de competencia. Coordina e integra adecuada y oportunamente la administración de tesorería con el resto de áreas. Dicta normas y procedimientos internos para asegurar el apoyo económico financiero a la gestión institucional. Establece condiciones para el adecuado registro y acceso a la información y operatividad de la DGETP a través del SIAF-SP. Dispone la realización de medidas de seguimiento y verificación del estado y uso de los recursos financieros, como arqueos de fondos y/o valores, conciliaciones, entre otros.

73

ABONO EN CUENTA A PROVEEDORES

OBJETIVO • El objetivo del registro del abono en cuenta de Proveedores, es que a través del SIAF-SP, se va a poder cancelar devengados a proveedores con abono directo en su cuenta, en cualquier banco del sistema financiero. • Comprende a operaciones de adquisición de bienes y servicios con Rubro Recursos Ordinarios, RDR, Recursos por privatización, Encargos hasta las Operativas pueden trabajar con esta modalidad.

BASE LEGAL  D.U. Nº066-2002. Articulo 6º Otras Modalidades de Pago a Proveedores, se faculta a la DGETP a implementar el pago a proveedores del Estado, a través del abono en sus respectivas cuentas bancarias en las Entidades del Sistema Financiero Nacional.  Resolución Directoral Nº 034-2003-EF/77.15 de la DGTP (publicado el 01/07/203), autorizó a todas las Unidades Ejecutoras del Sector Público, a efectuar los pagos a los Proveedores del Estado mediante el abono directo en sus Cuentas Bancarias.  Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15 Art.26º.Obligatoriedad para que los pagos a proveedores con cargo a los fondos administrados y canalizados a través de la DGETP , se efectúen a través de abono directo en sus respectivas cuentas bancarias.

SOBRE EL USO DE TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS EN MUNICIPALIDADES • Resolución Directoral Nº050-2012-EF/52.03 Art. 3º.- Las Municipalidades pueden efectuar el pago de las remuneraciones, pensiones y a los proveedores del Estado, con cargo a los fondos administrados y canalizados por la DGETP, mediante transferencias electrónicas, para cuyo efecto se sujetan al procedimiento establecido en los artículos 26º, 27º,28º y 29º de la Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15

INTERCONEXION MEF-BN-CCE • Esto es posible por la interconexión del MEF, a través del Banco de la Nación con la Cámara de Compensación Electrónica, al cual están conectados todos los bancos del Sistema Financiero Nacional.

Pautas para el abono en las cuentas de los Proveedores • El CCI no es el número de cuenta, es un número de 20 dígitos que se asigna a cada cuenta registrada en el Sistema Financiero Nacional. • La UE requerirá al proveedor su Código de Cuenta Interbancario (CCI) en la oportunidad en que dé inicio formal a su relación contractual. • El proveedor debe presentar a la entidad, una carta suscrita personalmente por el Titular o su Representante debidamente autorizado, solicitando el pago con abono en una cuenta bancaria elegida (SOLO UNA), indicando el CCI y la entidad bancaria.

 Si el proveedor no conoce su CCI, debe solicitarlo a su banco para comunicárselo a la respectiva Unidad Ejecutora.  El proveedor no puede autorizar el depósito a su favor en más de una Cuenta Bancaria. Aún cuando trabaje con varias Unidades Ejecutoras, UTILIZARÁ EL MISMO CCI.  Si el proveedor trabaja (vende o contrata) con otra Unidad Ejecutora (o Municipio), debe indicar que su CCI ya fue registrado y validado con anterioridad

I ETAPA:

VALIDACION DEL CCI

 La validación del CCI consiste en la verificación, a traves de la Cámara de Compensación Electrónica, de la vigencia de la cuenta y de su respectivo titular.  En la oportunidad del registro del Gasto comprometido en el SIAF-SP, la Unidad Ejecutora procede a ingresar previamente, el CCI del Proveedor para su correspondiente validación.  Concluída la validación, el indicado CCI queda confirmado en el Siaf-SP como único para efectos de los abonos a que hubiera lugar, inclusive para otras transacciones con cualquier Unidad Ejecutora.  El CCI confirmado puede ser sustituido por otro CCI, a pedido expreso del proveedor.

TURNOS PARA VALIDAR CCI Y PARA LAS TRANSFERENCIAS CCI En coordinación con el Banco de la Nación, los plazos que se manejan respecto a lotes de validación (matrícula de CCI y lotes Transferencias de CCI (giros con CCI, código 081) son:

 TURNO 1 : 08 a.m. a 11 a.m.  TURNO 2 : 11.01 a.m. a 05:30 p.m.

PROCESO PARA EL PAGO A PROVEEDORES CON ABONO EN SU CUENTA BANCARIA (CCI)

Sustentación del pago efectuado mediante abonos en cuenta a proveedores. • El pago a proveedores mediante el abono en sus cuentas queda sustentado con la información del débito registrado por el Banco de la Nación y procesado en el SIAF-SP en las cuentas bancarias de la UE y con el comprobante de pago.

• La factura u otro comprobante presentado por el proveedor en la fase del Gasto Devengado queda cancelado con la transferencia electrónica abonada en la cuenta del proveedor.

TOPES PARA PAGOS CON CCI

Según la Circular Nº 011-2011-BCRP del 28 de Abril del 2011, se aprobó el nuevo Reglamento de las Cámaras de Compensación de Transferencias de Crédito que fija entre otros, los topes para pagos con CCI :

Limite en Soles : S/.310,000.00 Límite en dólares: $ 60,000.00

LISTA DE BANCOS QUE VALIDAN CCI

Registro del CCI del Proveedor • La Unidad debe tener registrado el RUC del Proveedor en su base de datos ( Registro de Proveedores) , luego recién podrá registrar el CCI . • Para registrar el CCI, se ubicara en primer lugar el RUC del proveedor, luego digita el código CCI, el cual se aprobará por el Banco correspondiente, al cabo de 48 horas de haber sido registrado. • Al validar el código como correcto, el estado de envío del código volverá Aprobado.

• Una vez aprobado el código, se podrá girar para hacer el depósito en su cuenta bancaria

(1) RUC DEL PROVEEDOR EN ESTADO APROBADO – OPCION PROVEEDORES

(2) Registro de la Cuenta Interbancaria del Proveedor

Registro del CCI del Proveedor

(3 ) Firma Electrónica – Registro del CCI - Validación de Usuario

II ETAPA: Fase Girado con Código 081 Abono a cuenta de Proveedores

Fase Girado con Código 081 - Abono a cuenta de Proveedores

(5) FIRMA ELECTRÓNICA: TRANSFERENCIA A CUENTA DE TERCEROS (CCI)

Firma de Documentos – Relación de Girados Pendientes de Firma

Firma de Documentos – Firma de Usuario

Firma de Documentos - Proceso Terminado -

RUTA DE CONSULTA DEL CCI http://apps2.mef.gob.pe/siafweb/index.jsp

Consulta Web de CCI Vigente

CCI NO VÁLIDO

EXTORNO DEL PAGADO – FASE PAGADO OPERACIÓN INICIAL

RECEPCION DEL EXTORNO DEL PAGADO

ANULACION DEL GIRO

REGISTRO DE NUEVO GIRO CON CCI CORRECTO

RECEPCION DE FASE PAGADO

REPORTE DE TRANSFERENCIA INTERBANCARIA

ABONO EN CUENTA A SERVIDORES PÚBLICOS

ARCHIVO PARA LA INTERFASE PARA EL PAGO A TRABAJADORES CON ABONO EN SU CUENTA BANCARIA NUM_CTA TIPO_DOC NUM_DOC MONTO ESTADO 01547459854 01 05485201 1000.00 I 01547459855 01 05485202 825.26 I 01547459856 01 05485203 956.26 I 01547459857 01 05485204 658.36 I 01547459858 01 05485205 659.31 I 01547459863 01 05485210 745.62 I 01547459864 01 05485211 625.36 I 01547459865 01 05485212 625.36 I Condiciones: 1. Todos los campos deben estar llenos. 2. Todos los campos son CARACTER o TEXTO excepto el Campo Monto que es NUMER con 2 decimales y separador de miles. 3. El Número de la Cuenta Individual debe contener 11 dígitos. 4. Cada línea corresponde a un abono. 5. La sumatoria de los abonos debe ser igual al monto del Girado. 6. Para grabar utilice la opción Guardar Como... y elija el Tipo de Archivo DBF, EXCEL 7. Para el Campo Estado consigne "I". Este será cambiado por el Sistema de acuerdo a la respuesta de la consistencia. NUM_CTA TIPO_DOC NUM_DOC MONTO ESTADO

Número de Cuenta Individual Tipo de Documento Número de Documento de Identidad Monto a Abonar Estado del Registro

01 02 03 04 06 07 08 13 98

Tabla de Tipo de Documento DNI Carnet de Fuerzas Policiales Carnet de Fuerzas Armadas Carnet de Extranjería RUC Pasaporte Documento provisional de identidad Menor de Edad Código Interno de la Entidad

Tabla de Mensaje (Campo Estado) I Nuevo Registro D Error en tipo de documento N Error en número de documento C Error en número de Cuenta Individual M Error en monto K Registro duplicado A Registro grabado P Inactivo, Rechazado, no registrado

Pago a Servidores Públicos a través del Abono en Cuenta (ESQUEMA ACTUAL) TESORO PÚBLICO

UE

BANCO DE LA NACIÓN

SERVIDOR PÚBLICO (SNP, Activos, Pensionistas, practicantes, secigristas y serumistas)

MEF

Compromiso

Devengado Documento A 009 GIRADO Documento B 084 + Archivo

Registro de Responsables

FIRMAS ELECTRONICAS Validación de Datos de Servidor Público

TRANSMITE AL MEF 48 hrs antes de la fecha establecida por el cronograma de pago

APRUEBA GIRO

RECIBE GIRADO AUTORIZADO Y ARCHIVO CON RELACION DE DEPOSITOS

RECIBE ABONO (por concepto de Remuneración o Retenciones Judiciales)

FUENTE: SIAF-MEF

RECIBE PAGADO

Transmite pagado

Cuenta Única del Tesoro Público (CUT)

Definición Es un instrumento de la gestión financiera del Estado que tiene por finalidad consolidar los fondos públicos, cualquiera sea la fuente de financiamiento, en una sola cuenta bancaria en el Banco de la Nación a nombre de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP).

114

Base legal Resolución Directoral N° 013-2008-EF/77.15 y modificatorias Resolución Directoral N° 044-2010-EF/77.15 Resolución Directoral N° 024-2010-EF/77.15 Resolución Directoral N° 030-2011-EF/52.03 Resolución Directoral N° 063-2012-EF/52.03

Alcance Las Unidades Ejecutoras del Gobierno Nacional, Gobierno Regional y los pliegos presupuestarios de los Gobiernos Locales.

20

Cuenta Única del Tesoro Público (CUT) Antecedentes Hasta el año 2007, estaban centralizados en la CUT únicamente los Recursos Ordinarios y los de Operaciones Oficiales de Crédito destinados al pago del Servicio de la Deuda Pública a cargo del MEF. A partir del año 2008, se inició la incorporación progresiva de fondos de otras fuentes en la CUT, con la centralización en dicha cuenta de los recursos del canon y sobrecanon, regalías, rentas de aduana y participaciones.

116

Procedimiento de incorporación de los Recursos Determinados en la CUT

Se sustituyó la forma de otorgamiento de los recursos a través del depósito en cuentas bancarias ordinarias en el BN, por el de Asignaciones Financieras aprobadas por la DGETP a favor de las Unidades Ejecutoras y Municipalidades beneficiarias, a través del SIAF-SP. Los fondos asignados se mantienen en la CUT y son de plena disponibilidad de las citadas Entidades.

117

ANTES TESORO PÚBLICO Abonos en cuentas bancarias ordinarias BN

BCRP

Depósito de saldos S/.

S/.

S/.

Entidades del Estado 24

AHORA TESORO PÚBLICO Asignaciones Financieras Por UE, FF y Rubro SIAF-SP

Depósito de fondos BCRP

S/.

S/.

Sub cuentas de gasto

Entidades del Estado 25

S/.

Manejo de Caja En la CUT se mantiene un stock mínimo de fondos programados por la DGETP para la atención del servicio diario de pagaduría cuya ejecución es facultad y responsabilidad de las entidades con cargo a los fondos centralizados en la CUT, de acuerdo con el Presupuesto de Caja que aprueba el Comité de Caja que preside el Vice Ministro de Hacienda. Los saldos de los fondos que no son ejecutados por las entidades se mantienen colocados en el BCRP.

26

Operatividad: CUT y sub cuentas bancarias de gasto Sub cuentas bancarias de gasto (Cuentas de reversión) 

Dependen de la CPT.



No reciben abonos ni depósitos



Sólo registran débitos por el pago de cheques, cartas orden y transferencias electrónicas autorizadas por la DGETP a través del SIAF-SP.



Mantienen saldo cero

3

Débito por el total de operaciones de débito de las SBGs

Abonos: recaudación tributaria, transferencias.

Sub. Cta. de Gasto (SBG)

Registro de débito por el total de operaciones de pago del día

1

Registro de acreditación por el total de operaciones de pago del día autorizados por la DGETP

Reversión automática al final del día

Cta. Principal TP

2

121

Estrategia de implantación y administración de recursos en la CUT, distintos de Recursos Ordinarios Las menores ejecuciones son remuneradas con cargo a los intereses que se obtienen de su colocación en el Banco Central de Reserva del Perú (BCRP).

Los fondos no utilizados al cierre de cada Año Fiscal constituyen Saldos de Balance de la entidad. Respeto por la intangibilidad de dichos fondos, de acuerdo a leyes expresas no pueden ser dispuestos por entidad distinta de las beneficiarias ni utilizados en fines diferentes de los establecidos. 122

Estado de avances en la CUT A la fecha, se ha incorporado en la CUT los siguientes recursos: 

Recursos Determinados: Canon y sobrecanon, regalías, rentas de aduana, participaciones y Fondo de Compensación Municipal (*)



Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito: Pago de Servicio de Deuda



Donaciones y transferencias: EUROPAN y Transferencias Financieras provenientes de Operaciones Oficiales de Crédito.



Recursos Directamente Recaudados del GN y GR.

(*)

Con excepción de los comprometidos para honrar obligaciones de pago que mantengan con el Banco de la Nación.

30

Ventajas de la centralización de fondos en la CUT Reducción de costos de transacciones bancarias

Mantenimiento de cuentas corrientes Pago de cheques de otras plazas.

Depósitos y transferencias a cuentas de la misma o de otras plazas Certificación de cheques Cheques rechazados Consultas y confirmación de saldos bancarios

Emisión de estados bancarios

124

Ventajas de la centralización de fondos en la CUT Mejora de la ejecución de ingresos y gastos, por: Incremento de seguridad y oportunidad en las operaciones

de pagaduría por efectuarse de manera electrónica. No se encuentra expuesta a riesgos de fraudes Limita el movimiento de fondos fundamentalmente en el momento del pago. Plena disponibilidad de recursos en el momento que lo requieran.

125

Ventajas de la centralización de fondos en la CUT

Efectiva disminución del número de cuentas corrientes Permite reducir significativamente costos administrativos para el Estado respecto a: Registros administrativos y contables Conciliaciones bancarias por cada una de las cuentas Arqueos y medidas de seguimiento y control A la fecha, con el proceso de implementación de la CUT se han cerrado mas de 12 000 cuentas bancarias. 35

Perspectivas En el corto plazo

Disponer el traslado de los fondos que aun se mantienen en las cuentas central RD a la CUT y disponer el cierre de dichas cuentas. En el mediano plazo

Consolidar los fondos públicos en la CUT con la incorporación de las fuentes de financiamiento Operaciones Oficiales de Crédito, Donaciones y Transferencias y los otros Rubros de la fuente Recursos Determinados.

127

Centralización de RDR en la CUT: Recaudación A partir de 2013, se continúa efectuando a través de la Cuenta Central RDR, cuentas adicionales en el Banco de la Nación o en otras entidades del Sistema Financiero Nacional.

35

Centralización de RDR en la CUT: Transferencia a CUT Una vez determinados los recursos disponibles para su ejecución, se transfieren a la CUT mediante Papeleta de Depósitos a favor del Tesoro Público (T-6), a través del SIAF-SP. Excepto:  Los RDR que están comprendidos en los mecanismos de colocación de fondos públicos.  Montos de recaudación no identificados o que exista la probabilidad de ser devueltos.  Montos que deben ser transferidos a otras Entidades en el marco de normas legales expresas.

Registro de transferencia a la CUT

Registro de transferencia a la CUT

Registro de transferencia a la CUT

Depósito a favor del Tesoro – T-6 electrónico

Asignación Financiera con cargo a la CUT  Por el monto acreditado en la CUT se genera la Asignación Financiera en forma automática a través del SIAF-SP al día siguiente hábil de producido dicho traslado.

 Con cargo a la mencionada Asignación Financiera, se efectúan las operaciones de pagaduría de manera irrestricta con sujeción a los procedimientos presupuestales y financieros vigentes para la ejecución del gasto.  El traslado de los RDR a la Cuenta Principal del Tesoro Público constituye requisito indispensable para la autorización de la Asignación Financiera, y la misma a su vez, para el registro y procesamiento del Gasto Girado.

Ejecución de los RDR con cargo a la CUT Para efectos del registro de la ejecución del gasto con cargo al RDR – CUT, se tiene en cuenta:  Desde el compromiso se consigna el Tipo de Recurso “7”.

 La Programación Mensual de Pagos se realiza a nivel de Tipo de Recurso, en caso contrario se efectúa la redistribución a través del siguiente link: http://apps2.mef.gob.pe/appDntp/index.jsp  Se utiliza la misma subcuenta bancaria de gasto con la que se atienden los pagos de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios.  Para la conciliación y el seguimiento de los movimientos y saldos de los RDR, se accede a la siguiente dirección electrónica: http://apps2.mef.gob.pe/siafcut/index.jsp.