El Convenio Marco de la OMS para el Control del Tabaco establece lo que sigue:

Artículo 6 Las medidas relacionadas con los precios e impuestos son un medio eficaz e importante para reducir el consumo de tabaco … Cada Parte ... aplicar[á] a los productos de tabaco políticas tributarias y ... políticas de precios para contribuir al logro de los objetivos de salud tendentes a reducir el consumo de tabaco …

La eliminación de todas las formas de comercio ilícito de productos de tabaco, como el contrabando, la fabricación ilícita y la falsificación ... son componentes esenciales del control del tabaco.

Cuando las autoridades sudafricanas incrementaron los impuestos, las tasas de tabaquismo entre los pobres y los jóvenes bajaron en picada. Aun así se registró un aumento de los ingresos fiscales. Aumentar el precio minorista de los productos de tabaco aplicando impuestos más elevados es la medida que por sí sola resulta más eficaz para disminuir el consumo y alentar a los consumidores a abandonar el tabaco. Cuando suben los precios del tabaco: ●● disminuye el número de consumidores; ●● las personas que no abandonan el tabaco reducen su consumo; ●● las personas que han dejado de fumar son menos susceptibles de retomar el hábito; ●● los jóvenes tienen menos probabilidades de empezar a consumir tabaco.

En general, los impuestos sobre el tabaco son bien aceptados – e incluso cuentan con el apoyo de muchos fumadores –, ya que la mayoría de la gente entiende que el tabaco es nocivo. En los países de ingresos altos, un incremento de los precios del tabaco en un 10% entrañaría una reducción del consumo en un 4% aproximadamente. Es probable que el efecto de las subidas de precios en la reducción del consumo sea más acusado en los países de ingresos bajos y medianos.

LOS IMPUESTOS SOBRE EL TABACO REDUCEN EL CONSUMO

Consumo (escala de la izquierda) Nivel de impuestos indirectos (escala de la derecha) 45%

2 500

40% 2 000

35% 30%

1 500 25% 20% 1 000 15% 10%

500

5% La presente publicación ha sido posible gracias a la contribución y asistencia técnica de la Unión Internacional contra la Tuberculosis y Enfermedades Respiratorias, con la ayuda financiera de Bloomberg Philanthropies y el apoyo de la World Lung Foundation.

Los impuestos sobre el tabaco protegen a los pobres y a los jóvenes La aplicación de impuestos al tabaco es particularmente eficaz para prevenir o reducir el tabaquismo entre los jóvenes y los pobres. Las personas pertenecientes a estos grupos de población se ven más afectadas por las subidas de precios. Las subidas de impuestos ayudan a los pobres a dejar de consumir tabaco. Quienes dejan de fumar pueden reasignar el dinero ahorrado a necesidades básicas, como la alimentación, el alojamiento, la educación o la atención sanitaria. Los incrementos de empuestos también contribuyen a que las familias mejoren su productividad y su capacidad de obtención de ingresos en forma de salarios, al traer consigo una disminución de las enfermedades y defunciones relacionadas con el tabaco.

Monitor

Vigilar el consumo de tabaco y las políticas de prevención

Protect

Proteger a la población del humo de tabaco

Offer

Ofrecer ayuda para el abandono del tabaco

Warn

Advertir sobre los peligros del tabaco

Enforce

Hacer cumplir las prohibiciones sobre publicidad, promoción y patrocinio del tabaco

Raise

Aumentar los impuestos sobre el tabaco

Relación entre el consumo de cigarrillos y el nivel de impuestos indirectos en Sudáfrica

0

0% 1980

1985

1990

1995

2000

Nivel de impuestos indirectos (porcentaje del precio minorista)

Artículo 15

Cuando suben los precios del tabaco, disminuye el consumo

Millones de paquetes

Aumentar los impuestos sobre el tabaco

2005

Fuente: Informe OMS sobre la epidemia mundial de tabaquismo, 2008. Plan de medidas MPOWER. Ginebra, Organización Mundial de la Salud, 2008.

La estructura fiscal debe ser sencilla y eficaz Existen dos tipos de impuestos selectivos al tabaco: ●● los impuestos específicos, es decir los que se aplican a una determinada cantidad de productos de tabaco, por ejemplo los impuestos pagados por cada paquete o cartón de cigarrillos; ●● y los impuestos ad valorem, basados en un porcentaje del precio mayorista o minorista. En algunos países, se utiliza una combinácion de estados impuestos. ●● La aplicación de derechos específicos hace que sea más fácil predecir los ingresos fiscales y que a la industria del tabaco le resulte más difícil influir en los precios minoristas. ●● Las tasas ad valoren ayudan a que los ingresos fiscales se ajusten en función de la inflación. Es importante que la estructura fiscal general sea sencilla y fácil de administrar por los países. Los impuestos indirectos deberían gravar principalmente al fabricante, antes que al distribuidor o al minorista. De ese modo, se refuerza la eficacia, al centralizarse la recaudación de los ingresos fiscales y reducirse al mínimo las tareas de registro de datos para las pequeñas empresas.

El Convenio Marco de la OMS para el Control del Tabaco (CMCT de la OMS), que representa el instrumento más destacado para la actuación en esta esfera en el plano mundial, contiene obligaciones vinculantes para las Partes en el mismo y ofrece orientaciones exhaustivas en relación con las políticas antitabáquicas en todos los niveles. La OMS ha adoptado en fecha reciente el plan MPOWER, cuya finalidad es ayudar a aplicar en los países una serie de medidas eficaces de reducción de la demanda de tabaco, en consonancia con lo dispuesto en el CMCT. Para recursos adicionales sobre este tema, véase: www.who.int/tobacco/mpower/publications

La finalidad de la aplicación de impuestos al tabaco es reducir el consumo encareciendo paulatinamente los productos.

Los gobiernos deberían subir los impuestos con regularidad para así asegurar que los precios reales aumenten sin quedar anulados por el efecto combinado de la inflación y el aumento del poder adquisitivo de los consumidores.

Si los impuestos hacen aumentar los precios de los productos más caros pero no repercuten de forma significativa en los precios de los productos más baratos, muchos consumidores simplemente sustituirán una marca por otra, sin reducir el consumo de tabaco.

Timbre fiscal (Países Bajos).

Hay que buscar el asesoramiento de expertos Se puede recaudar la misma cantidad de ingresos a través de diferentes sistemas impositivos, pero no todos tienen el mismo impacto en las tasas de consumo ni contribuyen en la misma medida a su reducción. Es importante dejarse asesorar por expertos para establecer un sistema tributario que además del objetivo económico de incrementar los ingresos persiga también metas de salud, como la reducción del tabaquismo. Los expertos en economía pueden aportar además pruebas que demuestran que las subidas de impuestos entrañan una reducción del consumo de tabaco, aumentan la capacidad de las autoridades gubernamentales para financiar los programas pertinentes y no perjudican a la población pobre.

© Catalina Voroneanu/Unión Internacional contra la Tuberculosis y Enfermedades Respiratorias/2009

El mejor modo de cumplir con este objetivo consiste en establecer una vinculación automática entre los aumento de las tasas impositivas y la evolución de los índices económicos. De lo contrario, el tabaco se volverá con el tiempo cada vez más asequible, en términos relativos.

Timbre fiscal (Rusia).

Los ingresos fiscales pueden reinvertirse en beneficio de la salud

La evasión fiscal y el contrabando se pueden reducir mediante: ●● una eficaz labor de registro de datos por parte de las autoridades gubernamentales; ●● la mejora de la seguridad fronteriza y los procedimientos de inspección aduanera; ●● la intensificación del control bancario para reducir el blanqueo de capitales; ●● el mantenimiento de una comunicación más fluida entre el las autoridades financieras, la administración de aduanas y otras instancias encargadas de la recaudación de impuestos y de asegurar el cumplimiento de la ley.

Las subidas de impuestos reportan un beneficio directo a los gobiernos en forma de aumento de los ingresos, al menos a corto y medio plazo, incluso si disminuye el consumo de tabaco. En la mayoría de los países, los ingresos fiscales procedentes del tabaco son miles de veces superiores al gasto en actividades de control del tabaco. Para asegurar que las subidas de impuestos tengan el mayor impacto posible en la salud, es conveniente destinar parte de los ingresos fiscales específicamente al control del tabaco y a otros programas sociales y de salud pública. De ese modo, los incrementos fiscales tendrán una aceptación aún mayor entre el público general, incluidos los consumidores de tabaco. Desde un punto de vista ético, también es importante que los gobiernos destinen una parte de esos ingresos fiscales más cuantiosos a prestar ayuda a quienes deseen dejar de fumar, a través de programas integrales de control del tabaco.

© Alexander Kopylov/2009

Las subidas de impuestos deben aplicarse tanto a los productos de consumo más común como a los de precio más bajo para evitar que se produzca un efecto de sustitución.

Es necesario aplicar medidas contra la evasión fiscal y el contrabando

Subida de impuestos no es sinónimo de aumento del contrabando Contrariamente a lo que sostiene la industria tabacalera, las subidas impositivas no entrañan un aumento automático de las actividades de contrabando. La evasión fiscal está más relacionada con una gobernanza deficiente que con la aplicación de impuestos elevados. Los sistemas simplificados dependientes de un solo órgano fiscal y que gravan sobre todo a los fabricantes facilitan la observancia. El costo de la aplicación de medidas destinadas a asegurar el cumplimiento estricto de la ley es mínimo en comparación con los ingresos adicionales generados por la subida de los impuestos sobre el tabaco. Las operaciones de evasión fiscal y contrabando a gran escala deben penalizarse con sanciones económicas severas.

Timbres fiscales para cigarrillos importados (Países Bajos y Egipto).

La obligación de marcar todos los paquetes y destinados a la venta minorista con timbres fiscales y de colocar advertencias sanitarias en los idiomas locales también tiene un efecto disuasorio sobre el comercio ilícito. Los impuestos pueden aplicarse a las importaciones de tabaco en el punto de entrada, al igual que cualquier derecho de aduana. Es importante que los cigarrillos importados se graven con los mismos impuestos que los fabricados en el país. La venta de productos de tabaco libres de tarifas aduaneras debería prohibirse.

Sellos fiscales para cigarrillos importados (Rusia y Egipto).

Todos los países deberían incrementar los impuestos que aplican al tabaco En muchos países, los precios de los cigarrillos no han subido en la misma medida que los de otros bienes y servicios ni han seguido el ritmo del poder adquisitivo de los consumidores.

Todos los países pueden incrementar los impuestos sobre el tabaco con el fin de reducir el tabaquismo, recaudar fondos adicionales para implantar políticas de control del tabaco y costear otros programas sociales y de salud pública.

© Unión Internacional contra la Tuberculosis y Enfermedades Respiratorias/2009

Deve evitarse que se produzca la substitución de los productos más caros del tabaco

© Unión Internacional contra la Tuberculosis y Enfermedades Respiratorias/2009

Es conveniente incrementar regularmente los impuestos

Raise : Aumentar los impuestos sobre el tabaco