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Practico # 28 Nombres y Apellidos: _____________________________________________________ Carrera: ________________ La empresa “M AREÑO” S.R.L. de dicada a la comercialización de bicicletas, presenta la siguiente situación patrimonial al 01/09/2015 tipo de cambio 6.96: NIT: 12843013, Nro. Autorización 700100543667 -

Dinero en efectivo 8000 M/N. Dinero depositado en cuenta Bancaria en Bco. RIO Bs.250000. Edificio Bs.253000 Muebles y Enseres Bs.5750 Equipo de computación Bs.9250 Cuentas a cobrar de clientes $us.2000. Inventario de Mercaderías (550 bicicletas) 205 Bs. cada una Cuentas por pagar (Importadora Pato Donald) (vto.17/09/2015) Bs.8650. Documentos por pagar (comercial Martha) (Vto.20/09/2015) Bs. 21543 Hipoteca por pagar banco Rio. 15300 $us. Sueldos y salarios por pagar Bs.21538

Durante el mes de septiembre de 2015 realizó las siguientes operaciones: 1. 02/09/2015, se realiza la apertura de caja chica Bs. 1000 para gastos inmediatos que requiera la empresa según caja M/N, por políticas de la empresa si existe un faltante será cargado al encargado del fondo fijo. 2. 04/09/2015: Se compró 55 bicicletas de la comercial El fuerte S.A. por 400 Bs. c/u. Pagán dose Bs.10000.- al crédito a cuenta a 20 días plazo factura nro. 9820. NIT.129283014 N RO AUTORIZ. 7001002393812 3. 06/09/2015: Se recibió un cheque Nro.65 del banco Unión por $us. 2000.- por el saldo que nos adeuda uno de los clientes. Se emite el Cheque Nro. 206 para caja y luego cancelar los sueldos. 4. 07/09/2015: Se de positó en cuenta corriente bancaria el cheque recibido en la operación anterior. El Sr. Carlos Llanos nos com pra 15 bicicletas $us.130 c/u. nos cancela en efectivo Bs.5800, y por el saldo en acuerdo verbal con recargo del 2.5% de la deuda a 10 pla zo según factura nro. 1201, NIT 321344012. 5. 09/09/2015: Se vendieron 280 bicicletas a comercial patujú en $us. 130 c/u. nos cancela el 50% nos cancela en efectivo y el 50% en dólares, realizamos el descuento del 1.5% por el pago al contado de la factura 1202. NIT: 143234011. Comercial Chiriguano. 6. 12/09/2015: Se cancela la deuda documentada comercial Martha antes del vencimiento de la fecha indicada con cheque Nro.207 del Banco RIO por el anticipa do nos realizan un descuento de Bs.500. Se realiza el depósito en nuestra cuenta bancaria todo el efectivo en dólare s y el 50% de la última venta realizada. 7. 17/09/2015: Según factura nro. 8736 se compra mercaderías 250 bicicletas en Bs. 400 ca da uno de la importadora Cross NIT 32141012 N RO AUTORIZACION 70012003302, cancelamos el 70% con cheque nro. 208 y el saldo en efe ctivo por el pago al conta do n os realizan un descuento del 2%; Asimismo pagamos nuestra deuda pendiente con cheque del banco Rio Nro.209 de Bs.4000 de la com pra del 02-09-15; el Sr. Carlos Llanos nos cancela su deuda Bs.5184 en efectivo. 8. 19/09/2015 se realiza la venta de 150 bicicletas según factura 1203 en 130 $us. Al crédito con un recargo del 2% factura 1203. NIT: 439024021 a comercial Gaviota Ltda. 9. 21/09/2015 cancelamos nuestra deuda con vencimiento importadora pato Donald no realiza un recargo del 5% sobre la deuda total por no cumplir la fecha estipulada. 10. 24/09/2015: Se compró una camioneta para la distribución de las mercaderías que comercializa en 22100 $us., la firma cancela $us. 10000 cheque. 210.- Se entregaron documentos uno a 30 días por 8100 $us. y 60 días plazo 4000 $us. Todos sin interés. Importa dora Hon da Ltda . , NIT: 1827323023, Nro. Autorización 7001003015359

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11. 27/09/2015 nos devuelven 20 bicicletas de la venta realizada el 19/09/15. 12. 30/09/2015: Se recibió y se pagó en efectivo la factura de luz por Bs. 380 Bs. (valido para crédito fiscal 365.50) 2019873023 N RO AUTORIZACION 10030002935 Código de control A9-MM3F-22-12. - Se Provisionan los sueldos del mes (encargado Bs. 3800, encargado de conta bilidad 4150 Bs.; 4 operarios 2200 Bs. Cada uno). 13. 30/09/2015 se vende mercaderías a la comercial la chonta 120 bicicletas e 130 $us. Según factura nro. 1204 nos cancelan con cheque 01224 del banco económico NIT 31024012, por el pago al contado realizamos un descuento del 4%. Detalle de caja chica según arqueo al 30/09/2015. - 05/09/15 Facturas refrigerio de Bs. 60; 11/09/15 Factura material de limpieza Bs.35; 21/09/2015 Recibo por alimentación al personal de Bs. 75; 25/09/2015 Recibo por com pra de periódico de Bs. 120, 27/09/2015 Facturas por reparación de equipo de computación de Bs. 160; 18/09/15 transporte Bs.50; 12/09/2015 com pra de un flash para contabilidad Bs.85 según factura nro.7635 - conteo del fon do fijo se encuentra el siguiente detalle: 3 billetes de 50 Bs.; 7 billetes de Bs. 20; 6 billetes de Bs.10; 1 moneda de Bs. 5; 6 monedas de Bs. 0,50; 20 Monedas de bs. 0,20; 3 Monedas de 1 Bs. Se pide: Registro en el libro diario. Registro de Kárdex de inventario. Método de costeo: Precio promedio Ponderado (PPP) Compensar y actualizar el IVA Libro mayor Balance de comprobación de sumas y saldos Estados Financieros Balance General Estado Resultados

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Practico #29 Nombres y Apellidos: _____________________________________________________ Carrera: ________________ 01/03/16 LA FERRETERIA “Globo de oro” de propiedad actividad comercial con los siguientes bienes:  Efectivo según recuerdo Bs. 187800  Cuentas por cobrar Bs.13400 (3 años de antigüedad)  Crédito fiscal Bs.110,78  Inventario de mercaderías Bs.8237 (180 calaminas)  Muebles y Enseres de oficina según Bs 7200.

del señor Carmelo López, reinicia su

1) 04/03/16 Com pra de mercaderías de importa dora la Kantuta Ltda. C on factura 6114 Bs. 25735 de 500 hojas de calaminas, otros gastos incurridos en com pras: transporte por trasla do según Nro. 203 Bs.300, descarguios a estibadores Bs. 120, pasajes y viáticos al señor David encargado de ventas Bs.70. recibo de caja egreso, NIT 38388101 NRO AUTORIZACION 700400193201. 2) 05/03/16 Las ventas realizadas al conta do según nota fiscal del numero Nro. 001 de 130 calaminas de bs.100 c/u. según recibo de caja ingreso realizamos un descuentos de Bs.120. NIT 8746756, nos cancelan 8500 Bs. Depositados en nuestra cuenta corriente y el saldo a crédito a 30 días plazo. 3) 07/08/16 Com pra de mercaderías, pinturas Monopol según factura Nro. 30478 de 15 baldes pinturas en 4258.50 al conta do con descuentos del 2%, otros gastos en compra por descarguios Bs.50 y flete Bs.110. recibo de caja egreso. NIT 85939012 NRO AUTORIZACION 690394823. 4) 08/03/16 Com pra de mercaderías de Laminor santa cruz Ltda. Por valor de Bs. 21769,62 con factura Nro.8281 de 470 calaminas y pago de flete más carguío y descarguios Bs.280 según recibo de caja pagamos al contado. NIT 94858921 NRO AUTORIZACION 70010200133 5) 11/03/16 Se vende según factura números 002, 5 baldes de pintura Bs.420 cada uno, y la factura nro. 003 de 150 hojas de calaminas Bs.105 c/u nos cancelan al contado según recibo ingreso de caja. NIT 5736541 Sr. Andrés Medina. 6) 14/03/16 se devuelve 15 calaminas por n o ajustarse al pedi do de la compra del 08/09/16 nos cancelan en efectivo según nota de crédito – debito Nro.23 7) 15/03/16 Se com pra dólares americanos del banco mercantil santa cruz $us. 4000 al tipo de cambio Bs. 7.00 por dólar americano. 8) 17/03/16 Venta de mercaderías al contado, según factura emitidas números 004 de 150 calaminas Bs.110 c/u con un descuento del 4% a comercial NANOBOTS LTDA. NIT 76746101. 9) 19/03/16 Com pra de mercaderías según factura 6280 de Laminor LTDA. 230 calaminas Bs.52 c/u cancelamos el 70% al conta do según recibo de caja egreso, y el saldo firmamos una letra de cambio a 20 días plazo con recargo del 2.5% ; gastos incurridos en la compra son conferencias telefónicas por Bs. 18 facturas No. 802, transporte por el Bs. 180 No c/ factura No 203 y descarguios de Bs. 40 según recibo de caja. 10) 20/03/16 Ventas de mercaderías según facturas número 005 de 250 calaminas de Bs 95 c/u, nos de positan en nuestra cuenta bancaria Bs.15000 y el saldo a crédito a 8 días plazo con un recargo del 6%, comercial EL HORADO JUAN SRL, NIT 76562801 11) 23/03/16 Retiro de fondos por el propietario del negocio Sr. Carmelo López de 1,500 Bs. 12) 24/03/16 se Compra $us 2,380.00.al T.C. Bs 7 cancelamos en efectivo. 13) 25/03/16 Se contabiliza las compra de 550 calaminas de importa dora MICKY SA cuyo importe asciende a Bs. 33,023.14 cancelamos Bs.10000 al conta do, por Bs.20000 firmamos una letra de cambio a 20 días plazo y por el saldo llegamos a un acuerdo verbal a 10 días plazo. Fletes y pesadas Bs. 582 y por descarguios Bs. 350 sin factura ca da uno. NIT 94857012 N RO AUTORIZACION 70069490312 14) 31/03/16 Se devuelve 50 calaminas a importadora micky nos cancelan en efectivo, adjunto la nota de crédito – debito Nro.53. 15) 31/03/16 Realizar las provisiones para aguinaldos y previsiones para beneficios sociales y los sueldos del mes, el gerente propietario Bs. 4000, 2 ayudante bs. 1200, cajera Bs.2100.

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Nota: Si en caso hubiese una diferencia mayor a 5000 Bs. Utilizar la cuenta de Faltantes y sobrantes Se pide: Registro en el libro diario Registro de Kárdex de inventario Método de costeo: Primeros en Entrar y Primeros en Salir (PEPS) Compensar y actualizar el IVA Libro mayor Balance de comprobación de sumas y saldos Estados Financieros Balance General Estado Resultados

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Practico # 30 Nombres y Apellidos: _________________________________________________ Carrera: ____________________ 1. En F/02.01.16 cuenta con la siguiente información para la a pertura de la comercial Carmencita SRL Cuenta corriente Bs.185000, POLITICAS ADM INISTRATIVAS Y CONTABLES Se toma en cuenta las siguientes medidas organizativas que serán aplicadas a partir del 03 enero del 2016, estas son las siguientes: A. Todas las cobranzas o ingresos que se capten o reciban deberán ser depositados al día siguiente en la cuenta corriente bancaria. B. El registro de los gastos de Caja Chica o fondo fijo podrán realizarse en el momento en el que se realiza el gasto o esperar la reposición a fin de mes luego de que se presente una liquidación de gastos, la caja chica solo se empleara para afrontar gastos de Bs.500 o menores, para desembolso mayores a Bs.500 se pagara con cheque. C. Los sueldos se pagaran en la primera semana del siguiente mes. D. Los Impuestos y Aportes Patronales y Laborales se pagaran el 15 del mes siguiente. E. Tanto el Esta do de Resultado como el Balance General deberán elabor arse mensualmente. La determinación del Impuestos a las Utilidades de Em presas (IUE) será determinada únicamente en el mes de Diciembre de cada año o ejercicio. TRANS ACCIONES A P ARTIR DE ENERO, CONSIDERAR QUE EL DÓLAR SE M ANTUVO EN Bs. 6,96 DURANTE TODO EL M ES. 2. 02.01.16 se canceló con cheque en M/N lo siguientes operaciones mercantiles que originaron como parte de la constitución y organización de la empresa: Registro en diferentes instituciones Bs.520 (exento de impuestos), pago al a boga do que se encargó del aspecto legal $us.600 según factura No.1025, al contador que preparo el balance de apertura y realizo lo registros y afiliaciones de la empresa en las diferentes instituciones Bs.1.800 según factura No.2450. 3. El 03.01.16 se a pertura la caja chica con Bs.2.500, girando un cheque en M/N a nombre de Carla Moyano, encargado del fondo fijo. 4. El 05.01.16 se realiza Compra de 300 pares de zapatos a Bs. 85 el par, según factura No.885, de MANACO, 30% quedo al crédito en M/E a 30 días, el saldo fue al contado. NIT 381732701 N RO AUTORIZACION 700012001029 5. El 08.01.16 se realiza Compra de 500 pares de za patos a Bs. 80 el par, según factura No.1880, de MANACO, Bs.7.500 fue al contado, del saldo de la compra, 30% que do al crédito en M/E a 30 días, y 70% tam bién que do al crédito pero garantizado con una letra de cambio en M/N a 45 días. NIT 381732701 NRO AUTORIZACION 700012001029 6. El 10.01.16 se vendieron los 500 pares de za patos a Bs. 140 ca da par, al B.N.B., $us.3.500 nos cancelaron con cheque en M/E, Bs.15.500 con cheque en M/N, el saldo queda al crédito en M/E garantizado con un pagare a 30 días, según factura No.001, NIT 837469101 7. El 12.01.16 los socios deciden aumentar sus aportaciones por Bs.350.0.00, para ellos aportaron depositando en la cuenta corriente de la empresa. 8. El 14.01.16 se compra 600 pares de zapato de MANAC O, a Bs.90 el par, según factura No.1002, esta compra queda al crédito en M/N a 60 días plazo. NIT 381732701 NRO AUTORIZACION 700012001032 9. El 16.01.16 se vendieron los 400 pares de calza do a TRANS REDES a Bs.145 el par, según factura No.002, la venta quedo al crédito a 30 días plazo. NIT 948287012 10. El 23.01.16 se com praron 2 com puta doras a Bs.4.000 ca da una, según Factura No.22254 a “CASA DE LAS C OMPUTADORAS”, 60% fue al contado, el saldo quedo al c rédito garantizado con una letra de cambio en M/N a 45 días. NIT 6355491 NRO AUTORIZACION 70029837133

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11. El 24.01.16 nos cancelan el 60% de la deuda que se generó el 16.01.14 de TRASN REDES, el 40% no depositan en nuestra cuenta corriente, el saldo nos cancela n con cheque en M/N, por el saldo de la deuda nos dejan una letra de cambio en M/N a 60 días. 12. El 25.01.16 Se realizan los gastos o compras siguientes: a. Factura No.10885, al Taller “Ríos” por mantenimiento de la movilidad Bs.180. N RO AUTORIZACION 60019283012, NIT 877547019 b. Factura No.2576, Súper Slan, Refrigerios para el personal de la empresa Bs.120. NIT 837647012 NRO AUTORIZACION 600193298341 c. Recibo No.102 Pago por servicios de limpieza de la empresa Bs.200. d. Hoy día se repone el fondo fijo girando un cheque en M/N a nombre del cajero. 13. El 31.01.16 Registrar las siguientes operaciones mercantiles: a. Se recibe la Prefactura de Cre de Bs.1650 (la base para el crédito fiscal de esta prefactura es Bs.1502, el saldo se trata de Alumbra do público y recojo de Basura) y la Prefactura de Saguapac es de Bs.964 de enero del 2016, ambos servicios se cancelaran el 15.02.16 b. Se provisionan los sueldos, los a portes laborales, patronales y beneficios sociales de enero del 2016, sabiendo que el personal de la empresa son los siguientes. Funcionarios Sr. pedro Soto Sr. Elías Paz Sr. Andrés Lama Señorita Carla moyano

Cargos Administrador Contador Vendedor Secretaria

Sueldo Bs. 4.800 Bs. 3.200 Bs. 3.800 Bs.3.300

c. Contabilizar la depreciación de bienes de uso, y la amortizaci ón de gastos de organización. Se pide: Registro en el libro diario Registro de Kardex de inventario Método de costeo: Últimos en Entrar Primeros en Salir (PEPS) Compensar y actualizar el IVA Libro mayor Balance de comprobación de sumas y saldos Estados Financieros Balance General Estado Resultados

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