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Contabilidad II
Ejercicio#13 Nombres y Apellidos: _____________________________________________________________ Código: _______________
La Empresa “El Solitario” desea que usted realice la conciliación y sus respectivos asientos de regularización al 02 de enero de 2013, para la cuenta corriente del banco de crédito de acuerdo a los siguientes datos: Saldo según libro mayor de Bancos Saldo según extracto Bancario
Bs. 1.545 Bs. 15.000
Las Notas de Débito entregadas por el banco son de Bs. 80; 90Bs. por emisión de chequera y Bs.45 por la emisión de 1 talonario chequeras. Los depósitos en tránsito son: de Bs.3.000; Bs. 2.500 y Bs. 500 por las ventas del día Un depósito realizado por el Sr. Padilla por Bs. 5.910 comunicado telefónicamente a la empresa La empresa obtuvo un préstamo del Banco de Crédito por Bs. 6.000, desembolsado en nuestra cuenta menos su comisión del 2%. Los cheques pendientes de cobro son: Ch/ No. 200 por Bs. 1.000; Ch/ No. 201 por Bs. 1.500; Ch/ No. 202 por Bs. 2.000 Ch/ No. 203 por Bs. 3.500. Se pide: -
Realizar la conciliación bancaria Determinar el saldo real Contabilizar los ajustes necesario
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Ejercicio#14 Nombres y Apellidos: _____________________________________________________________ Código: _______________
1) Saldo del extracto bancario del banco mercantil cuenta corriente 1102-736-0236 al 31 de octubre del 2013 es de Bs. 19.610,00 2) El saldo según libro mayor y libreta bancaria de la empresa comercial Quiquiriquí SRL a la fecha es el siguiente de Bs.18.450,00 3) Pagamos con cheque Nro. 0289 al proveedor José Justiniano Bs. 12890. 4) Se realiza el depósito en efectivo de las ventas Bs.12000 5) El banco ha cobrado un documento a favor de la empresa Bs.12000 al 8% de interés anual a 60 días, que fue cargado a la cuenta de la empresa, el banco cobro una comisión de Bs.30 por dicha operación. 6) El banco cargo por error a la empresa un cheque de Bs.11000 que pertenecía a la empresa al Tuja. 7) El banco realizo el pago de Bs.3500 al proveedor Sr. Andrés Medina, el contador de la empresa había registrado dicho cheque Bs.5300 según libreta bancaria. 8) Impuestos a las transacciones financieras Bs. 60 9) El cheque de un cliente fue rechazado por no tener fondos de Bs.2500 10) El cliente de la empresa cancela su deuda con cheque de Bs.800 y nos deposita en la cuenta corriente, este cheque el contador de la empresa registró Bs.900. Se pide: -
Realizar la conciliación bancaria Determinar el saldo real Contabilizar los ajustes necesario
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Ejercicio#15 Nombres y Apellidos: _____________________________________________________________ Código: _______________
EXTRACTO BANCARIO DE CUENTA CORRIENTE Entidad Financiera: Banco Ganadero SA Cta. Cte. Nro.: 2005-222-4444 Cliente: comercial SANTA CRUZ Ltda. Fecha 02/09/2013 03/09/2013 10/09/2013 16/09/2013 22/09/2013 27/09/2013 28/09/2013 28/09/2013 29/09/2013 30/09/2013 30/09/2013
Concepto Deposito pro apertura de cuenta corriente N.C por talonarios de cheques Depósito de fondos Pago de cheques a proveedor Sr. Peña N.A. por cobranzas empresa Tirano SRL Pago de Cheques Sr. Méndez Pago de Cheques Sr. Gutiérrez Pago de Cheques Sr. Oropeza N.A. por Cobranza de comercial Mundo Deposito pro anticipo cliente Sr. Ramos Impuestos a las transacciones Financieras
MES: SEPTIEMBRE/2012 Nro. Cheque
Debito
25000 120 6000 305
500 8000
308 309 310
800 2850 1500 2500 4000 115
Total
Comercial: Santa Cruz Fecha
Crédito
5885
45500
Saldo 24880 24880 30380 30380 37580 34730 33230 33230 35730 39730 39615 39615
LIBRETA BANCARIA Del 02 de Septiembre al 30 de Septiembre 2012 Expresados en Bolivianos Cta. Cte. Nro.: 2005-222-4444 Concepto
Nro. Cheque
Debe
02/09/2013 Apertura de cuenta corriente
Haber
25000
04/09/2013 compra de chequera
25000 120
10/09/2013 Depósito en cuenta corriente
Saldo
6000
24880 30880
14/09/2013 compra mercaderías Sr. Cuevas
304
3000
27880
15/09/2013 Pago Cheque a Proveedor Sr. Peña
305
500
27380
17/09/2013 compra de mobiliarios Muebles Inti
306
4000
23380
22/09/2013 N/A por cobranza del banco
8000
24/09/2013 Compra de fax Sr. López
307
26/09/2013 pago viatico Sr. Méndez 27/09/2013 Anticipo a proveedores Sr. Gutiérrez 28/09/2013 Pago deuda Sr. Oropeza
31380 6000
25380
308
800
24580
309
2580
22000
310
1500
20500
30/09/2013 Deposito en cuenta corriente Total
6000 45000
26500 18500
26500
* El cheque nro. 309 el valor correcto es de Bs. 2850,00 * La nota de abono por cobranza al comercial mundo es error del banco Lic. Javier Pérez M
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FORMATO NOMBRE DE LA EMPRESA: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
HOJA DE CONCILIACION BANCARIA Cuenta Corriente:_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Moneda: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Del:_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Al: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Detalle
Cheque
Empresa Debe Haber
Banco Debito Crédito
SUMAS SALDO REAL EN BANCO SUMAS IGUALES
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Ejercicio#16 Nombres y Apellidos: _____________________________________________________________ Código: _______________
La empresa industrial “LA BAMBA SRL” 1. Saldo según el extracto bancario del BNB al 31/08/2012 es de Bs. 7547 2. Saldo según libro mayor y libreta bancaria a la fecha es de Bs.7325 3. Nota de abono por efectivizacion del documento en cobranza Bs. 500 4. Nota de cargo del banco por comisión Bs.5 5. Depósito de la empresa no considerado por el banco Bs. 462. 6. Cheque de otra empresa cargado por error en el banco Bs. 250. 7. Nota de cargo por retiro de fondos por el socio Menacho Bs. 420. 8. La pago a sus proveedores que no fueron cobrados. - Cheque Nro. 2303 Fernando Mareño Bs. 212 - Cheque nro. 2320 Wilber Ruiz Bs. 450 - Cheque Nro. 2335 Adolfo Ballivian Bs.197 Se pide: -
Realizar la conciliación bancaria Determinar el saldo real Contabilizar los ajustes necesario
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Ejercicio#17 Nombres y Apellidos: _____________________________________________________________ Código: _______________
El contador del departamento contable de la comercial CIBERNET SRL. El saldo según extracto del banco asciende a Bs. 2666 y el saldo según libro mayor y libreta es de Bs. 1950 al 31 de julio 2012. 1) El depósito de la empresa de fecha 20 de julio, no figura en el extracto bancario pro Bs. 2410. 2) El 31 julio, según extracto bancario figura el traspaso de la oficina de la paz por Bs.2400. 3) El cliente Mario Medrano deposita en nuestra corriente Bs. 1250 como anticipo para futuras compras en la empresa. El cual nos comunica con una llamada telefónica. 4) Existe una nota de cargo en el extracto bancario que no corresponde a la empresa por Bs.250 5) Los cheques en circulación es el siguiente: - Cheque nro. 350, pago a la Caja Nacional Bs.710 - Cheque nro. 353, pago al proveedor Sánchez Bs. 325 - Cheque nro. 354, pago al Ing. Felipe Carrión Bs.110 - Cheque nro. 356, pago al Arq. Lawrence Mojica Bs.74 - Cheque nro. 357, pago Demetrio Campos Bs. 87 6) Julio 31, existe abono por Bs. 1810, importe liquido del descuento de la letra de cambio del cliente Cristiano Ronaldo con un valor nominal de Bs. 2000 la diferencia fue descontado por concepto de intereses Bs. 160 y comisiones Bs. 30 según factura nro. 723. 7) Adjunto al extracto del banco hace llegar una Nota de Abono pro traspaso Bs.600 de la cuenta corriente del Sr. William Ramallo (Cliente); asimismo existe una Nota de Abono de bs. 400 de la Universidad Domingo Savio ( la empresa no tiene ninguna relación comercial con esta Universidad) error del banco. 8) Julio 31, por instrucciones del gerente de la empresa el realiza un traspaso a la cuenta de ahorros por Bs.1200. 9) El cheque nro. 351 fue contabilizado por Bs.2180 a favor de la comercial Chiriguano por la compra de una impresora, pero fue debitado de nuestra cuenta bancaria según extracto Bs.2810, una verificado la factura y el cheque se evidencia que el pago realizado por banco es el correcto. 10) Nota de Cargo según extracto del banco es el siguiente: - Amortización de préstamo hipotecario de Bs.2100 en este importe se incluye Bs.100 por concepto de intereses. - Nota de cargo por concepto de chequeras Bs. 150 - El cheque del cliente Braulio Coca de Bs.310 es rechazado por no tener fondos suficientes. Se pide: -
Realizar la conciliación bancaria Determinar el saldo real Contabilizar los ajustes necesarios
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Ejercicio#18 Nombres y Apellidos: _____________________________________________________________ Código: _______________
La empresa Comercial ANDAR LTDA, le contrata a usted como su encargado de tesorería para realizar una conciliación bancaria al 28 de febrero. Asimismo obtiene su extracto bancario que es proporcionado por el banco Los Andes SA. EXTRACTO BANCARIO Del 01 de febrero al 28 de febrero del 2012 Expresados en Bolivianos Cuenta Corriente: 200-43-1000
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LIBRETA BANCARIA Del 01 de febrero al 28 de febrero del 2012 Expresados en Bolivianos Cuenta Corriente: 200-43-1000
Datos
Complementarios: - El saldo real es de Bs.250000 el depósito de la fecha 07/02/2012 - La empresa cargo equivocadamente Bs.30000 en el depósito del 15/02/2012 el abono del banco es el correcto. - El depósito de las ventas realizado por el mensajero de Bs. 55000 está correcto - El cheque nro. 301 el monto real es Bs.15000 - Cheque nro. 305 fue girado por pago de alquileres Bs. 40000 del 14 de febrero, - Nota de cargo por el banco Bs.12500 por el pago de documentos del 18 de febrero. - Nota de cargo por comisión en servicios bancarios Bs. 6000. - El cheque nro. 650 fue devuelto por no contar con suficientes fondos para ser cobrados. - Nota de Abono por intereses a favor de la empresa Bs. 1000 - Nota de abono por cobro de documentos protestados Bs.60000 Cheques en circulación: - Pago al proveedor Lucas Bs.30000 cheque nro. 309, cheque Nro. 310 Bs. 50000 a la comercial Doña Gusta. Se pide: -
Realizar la conciliación bancaria Determinar el saldo real Contabilizar los ajustes necesarios
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Practico#19 Nombres y Apellidos: _____________________________________________________________ Código: _______________
EMPRESA "EL PATUJÚ" LIBRETA BANCARIA/B MAYOR CONTABLE Cta. Cte. # 3660280 Banco Ganadero FECHA 01/04/2013 05/04/2013 07/04/2013 09/04/2013 10/04/2013 12/04/2013 14/04/2013 16/04/2013 17/04/2013 19/04/2013 20/04/2013 22/04/2013 23/04/2013 26/04/2013 28/04/2013 29/04/2013 30/04/2013
MOVIMIENTO Apertura de Cta. Cte. Pago Fact. 02654 Librería "Burgo" Pago Fact. 06327 Compra de Computadora Deposito por préstamo al cliente Pago Fact. 59835 Mantenimiento de Vehiculo Pago Fact. 94631 Muebles "YUYI" Deposito P/Ventas al Crédito (L/C) Pago de Deuda al Sr. Marcelo Limpia Anticipo al personal Adm. Manuel Sanchez Deposito P/Ventas al crédito Pago Fact. 00687 Canal 13 Pago Fact. 0073889 periódico El Mundo Pago Fact. 005444 Refacción de Edificio Deposito por devolucion sobre compra Pago Fact. 54444 Por Pintura Monopol Pago Fact. 0447764 Por Devoluciones sobre ventas Pago Fact. 245647 Por SAGUAPAC
30/04/2013 Pago Fact. 456828 Por compra de mercadería TOTAL
CHEQUE
DEBE
HABER
26.486,25 203100 203101 1 203102 203103 2 203104 203105 3 203106 203107 203108 4 203109 203110 203111
5.724,00 690,00 2.102,00 1.200,00
19.773,61
975,00 4.000,00 6.800,86 750,00 7.395,50 3.168,00 2.300,00 1.650,00 9.760,00 1.900,00 980,00 2.780,00 6.005,00
203112
SALDO 26.486,25 25.511,25 21.511,25 28.312,11 27.562,11 20.166,61 23.334,61 21.034,61 19.384,61 29.144,61 27.244,61 26.264,61 23.484,61 29.489,61 23.765,61 23.075,61 20.973,61
52.220,11
32.446,50
DEBE
HABER
19.773,61
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA EXTRACTO BANCARIO Cta. Cte. # 3660280 "Chavo del Ocho" Del 01/04/13 al 30/04/13 FECHA
MOVIMIENTO
01/04/2013 03/04/2013 05/04/2013 07/04/2013 09/04/2013 12/04/2013 14/04/2013 17/04/2013 19/04/2013 20/04/2013 22/04/2013 23/04/2013 26/04/2013 27/04/2013 28/04/2013 30/04/2013
Por apertura de Cta. Cte. Nota de Debito por Chequera Pago de Cheque # 203100 Pago de Cheque # 203101 Deposito N.- 1 Pago de Cheque # 203103 Deposito N.- 2 Pago de Cheque # 203105 Deposito N.- 3 Pago de Cheque # 203106 Pago de Cheque # 203107 Pago de Cheque # 203108 Deposito N.- 4 Nota de Debito por préstamo Pago de Cheque # 203109 Pago de Cheque # 203111
30/04/2013
Nota de Abono por Transf. De fondo banco unión TOTALES
Lic. Javier Pérez M
26.486,25 860,00 975,00 4.000,00 6.800,86 3.795,50 316,00 1.650,00 9.760,00 1.900,00 980,00 7.280,00 5.006,00 9.560,00 5.724,00 2.102,00 920,00 38.826,50
49.289,11
SALDO 26.486,25 25.626,25 24.651,25 20.651,25 27.452,11 23.656,61 23.972,61 22.322,61 32.082,61 30.182,61 29.202,61 21.922,61 26.928,61 17.368,61 11.644,61 9.542,61 10.462,61 10.462,61
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Datos complementarios: 1. El Cheque # 203103 error de registro de la Empresa 2. El Cheque # 203108 error de registro del Banco. 3. El Deposito # 2 de la fecha 14/06/06 error de registro de la Empresa. 4. El Deposito # 4 del 26/06/12 error de registro del Banco. Se pide: - Realizar la conciliación - Determinación del saldo real - Ajuste necesarios
Lic. Javier Pérez M
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Practico#20 Nombres y Apellidos: _____________________________________________________________ Código: _______________
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DATOS ADICIONALES 1. Verificado los documentos (papeletas de depósitos) que respalda el depósito No.004, se establece un importe real de Bs. 2.400, como figura en el extracto bancario. 2. El cheque No. 115 fue girado de la cuenta corriente que la empresa tiene con el Banco Unión. 3. El cheque No. 7568 no corresponde a nuestra cuenta corriente. SE PIDE: 1. Conciliación bancaria al 31/12/12 2. Ajuste necesarios al 31/12/12. 3. Determinación del saldo real disponible al 31/12/12
Lic. Javier Pérez M
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