SUBSECRETARiA DE CONTROL Y AUDITORíA DE LA GESTiÓN PUBLICA UNIDAD DE OPERACiÓN REGIONAL Y CONTRALORiA SOCIAL SECRETARiA DE CONTRALORiA DEL ESTADO DE DURANGO
SFP
Hoja Núm.
"'OIK;.O
Núm. observación: Monto fiscalizable: Monto fiscalizado: Monto de la irregularidad:
Programa
Durango
o Fondo: Fortalecimiento
Ente auditado: Financiero
(FORTALECIMIENTO)
Ejercicio Presupuestal:
OBSERVACiÓN
SECRETARIA DE CONTRALORIA
de Finanzas y de Administración
12 de junio de 2017
(SFA)
2016
RECOMENDACIONES
Recursos no devengados ni vinculados a compromisos obligaciones formales de pago (rendimientos financieros)
y
Con motivo de la auditoría DGO/FORTALECIMIENTO-SFN17 y con el fin de verificar el ejercicio y cumplimiento de la normativa aplicable de los recursos convenidos correspondientes a Fortalecimiento Financiero previsto en el Ramo 23 "Provisiones Salariales y Económicas" del ejercicio presupuestal 2016, se constató que el Gobierno Federal a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Durango, suscribieron siete Convenios para el otorgamiento de subsidios mediante los cuaies se concertó la entrega de recursos federaies por $2,855'960,575.12, como se detalla a continuación: Número
Fecha de Celebración
1
11/04/2016
Fortalecimiento
Financiero
de Inversión A
2
29/07/2016
Fortalecimiento
Financiero
de Inversión
B
$17,259,929,39
3
29/11/2016
Fortalecimiento
Financiero
de Inversión e
530,700,645,73
4
14/01/2016
Fortalecimiento
Financiero
A
$1,050,000,000,00
5
14/04/2016
Fortalecimiento
Financiero
B
$150,000,000,00
6
01/08/2016
Fortalecimiento
Financiero
e
$650,000,000.00
7
15/12/2016
Fortalecimiento
Financiero
E
5950,000,000.00
Nombre
TOTAL
Fecha:
Secretaria
I
01 $2,855,960,575.12 $2,855,960,575.12 $ 285,277.36
CÉDULA DE OBSERVACIONES Entidad Federativa:
D:t',
ro;-:TfJOOS
DGO/FORTALECIMIENTO.SFA/17
"{lll""~'" lÁ fU"'""'"
1 de 6
Auditoría Número:
Monto 58,000,000.00
$2,8S5,960,575.12
Asimismo, del análisis realizado a la información proporcionada por la Secretaría de Finanzas y de Administración (SFA), se constató que para la recepción de los recursos convenidos, ei ente auditado contrató siete
Correctiva La Secretaria de Finanzas y de Administración (SFA) deberá realizar el reintegro a la Tesorería de la Federación (TESOFE), por $285,277.36 correspondiente a los rendimientos financieros que no fueron devengados ni vinculados a compromisos y obligaciones formales de pago, a más tardar ei último día hábil de diciembre de 2016, más los intereses que se generen hasta la fecha en que efectúe dicho reintegro. La Secretaría de Finanzas y de Administración (SFA) deberá enviar a la Unidad de Operación Regional y Contraloría Social de la Secretaría de la Función Pública, a través del Órgano Estatal de Control, la documentación comprobatoria certificada que acredite el reintegro efectuado, tanto del importe observado como de los intereses que se hayan generado. Por lo que deberá remitir la línea de captura proporcionada por la TESOFE, la ficha de pago o transferencia bancaria electrónica y estado de cuenta bancario en el que se registró la disposición de los recursos con los que se realizaron los reintegros. En el marco del Acuerdo de Coordinación celebrado por el Ejecutivo Federal y el Ejecutivo del Estado libre y soberano de Durango, cuyo objeto es la realización de un programa de coordinación especial denominado "Fortalecimiento del Sistema Estatal de Control y Evaluación de la Gestión Pública, y Colaboración en Materia de Transparencia y Combate a la \. Corrupción", y en cumplimiento a lo dispuesto en la cláusula Décima Segunda, dei Acuerdo aludido, se requiere a la Secretaría de Contraloría del Estado de Durango, para que en el ámbito de su competencia inicie o promueva los procedimientos de responsabilidad administrativa que se deduzcan de la presente observación, por actos u omisiones de los servidores públicos en el ejercicio de sus funciones o con motivo de eilas. Al respecto, se deberá verificar si los servidores públicos que resulten involucrados en esta observación, han sido sujetos anteriormente por casos similares, de alqún orocedi niento de responsabilidad ad;;;i~istrativa, a fin de
~fi
SUBSECRETARiA DE CONTROL Y AUDITORíA DE LA GESTiÓN PUBLICA UNIDAD DE OPERACiÓN REGIONAL Y CONTRALORíA SOCIAL SECRETARiA DE CONTRALORiA DEL ESTADO DE DURANGO
SFP
Hoja Núm. Auditorla Número:
2 de 6
"""'''''IOH ""a11U1
Núm. observación: Monto fiscalizable: Monto fiscalizado:
Monto de la irregularidad:
Ente auditado: Secretaria de Finanzas y de Administración (SFA)
Programa o Fondo: Fortalecimiento Financiero (FORTALECIMIENTO)
Ejercicio Presupuesta!: 2016 RECOMENDACIONES
cuentas bancarias específicas y productivas, en las cuales, el Gobierno Federal realizó las transferencias vía "SPEI" por el total convenido. Nombre
Institución Bancaría
Fortalecimiento Financiero de Inversión A Banco Santander (M eXlco) 2
Fortalecimiento Financiero de Inversión B Banco Santander (M e)jcol Fortalecimiento Financiero de Inversión
e
Crtibanamex.
SECRETARIA DE CONTRAlORIA
Fecha: 12 de junio de 2017
Entidad Federativa: Ourango
Número
I
01 $2.855,960,575.12 $2.855.960.575.12 $ 285.277.36
CÉDULA DE OBSERVACIONES
OBSERVACiÓN
D
~1OlS .,., ~
DGO/FORTALECIMIENTO-SFA/17
\lUn ••..• Dl
N'de Cuenta
Monto M inislrado
En concordancia con el objeto del instrumento legal invocado, la Secretaría de Contraloría del Estado de Durango deberá mantener informada de dichos procedimientos a la Unidad de Dperación Regional y Contraloría Social (UORCS), de la Secretaría de la Función Pública.
8.000.00000
65505566304
rr 259.92939
65505740840 70m902E5
s
30.700.645.73 \050.000.000.00
4
Fortalecimiento Financiero' A'
Banco Sanlander(M eoco)
65505381E8
S
5
Fortalecimiento Financiero 'S'
Banco mercantil del Norte (SANORlE)
0435646509
S
EO.ooO.OOOoo
Fortalecimiento Financiero 'C'
Banco Santander 1Meoco)
S
650.000.000.00
Fortalecimiento Financiero 'E'
Banco mercantil del Norte (SANORlE)
S
850.000.00000
65505740837
considerar su reincidencia.
Preventiva La Secretaria de Finanzas y de Administración (SFA), a través del área competente, deberá instruir al personal responsable involucrado en la presente observación, para que en lo sucesivo implementen las accíones procedentes que permitan evitar su recurrencia y enviará a la Unidad de Operación Regional y Contraloría Social, por conducto de la Secretaría de Contraloría del Estado de Durango, copia certificada de las ínstrucciones emitidas_ Fecha de Compromiso
911On8507~8
1 2,155,960,m.12
Dichos recursos generaron productos financieros por $603,836.90, durante el período de febrero a diciembre de 2016, y de enero a abril de 2017, en los siguientes convenios como se desglosa en el siguiente cuadro:
14/ agosto / 2017
Por la Secretaria de Finanzas y de Administración
~.1
C.P, Pamela Jaquéz Arroyo Auxiliar Administrativo de la Dírección de Planeación de ía Subsecretaría de Eqresos I
@ft
SUBSECRETARIADECONTROLY AUDITaRlADE LA GESTiÓNPÚBLICA UNIDADDEOPERACiÓNREGIONALY CONTRALORíASOCIAL SECRETARíADECONTRALORIADELESTADODEDURANGO
SFP ----
UUI1 •• IAPI ""Il''''-IlW"'1l1O.
Hoja Núm.
3 de 6
Auditoría Número: Núm. observación:
01
Monto fiscalizable:
$2.855,960.575.12 $2.855.960,575.12 $ 285.277.36
Monto fiscalizado: Monto de la irregularidad:
CÉDULA DE OBSERVACIONES Entidad Federativa: Programa
Durango
Ente auditado:
o Fondo: Fortalecimiento
Financiero
(FORTALECIMIENTO)
Fortalecimiento
Financiero
Fortalecimiento Fortalecimiento
e uenta/Term
Monto
Inaclón
Inversión
B
Sanlander/740B4Q
$
4,809.44
Financiero
Inversión
e
Citibaname,q902£5
$
280,468.74
Financiero
A
Santander/3811GB
$
296,049.96
Fortalecimiento
Financiero
B
Banorte/46509
$
'6.670.58
Fortalecimiento
Financiero
E
Banorte/07138
$
3,838. '6
$
603,836.90
Cabe hacer menClon que del total de rendimientos generados se ejercieron recursos por $314,720.54 y $3,839.00 fueron reintegrados el 4 de enero de 2017 a la TESOFE, quedando un saldo pendiente al 30 de abril por $285,277.36 que no se encontró vinculado a compromisos y obligaciones formales de pago. Respecto de la obligación de comprometer los rendimientos financieros en el ejercicio 2016, la Cláusula Quinta del Convenio para el otorgamiento de subsidios señala que: "QUINTA.- APLICACiÓN DE LOS RECURSOS "LAS PARTES" acuerdan que los recursos que no se encuentren vinculados a compromisos
y obligaciones
formales de pago, a más tardar el
último dia hábil del mes de diciembre dei ejercicio 2016. incluyendo los rendimientos financieros. se deberán reintegrar a la "TESOFE" en ios términos de las disposiciones apiicables (... )" En correlación con lo anterior. el Presupuesto de Federación para el ejercicio fiscal 2016, establece que: "Articulo
Secretaria
de Finanzas y de Administración
(SFA)
2016
RECOMENDACIONES Núm,
Convenio
Egresos
de
7.- El e'ercicio de los recursos federales a robados en este
la
SECRETARIA DE CONTRALORIA
Fecha: 12 de junio de 2017
Ejercicio Presupuesta!:
OBSERVACiÓN
I
DGO/FORTALECIMI ENTO.SFA/17
SUBSECRETARiA DE CONTROL Y AUDlTORiA DE LA GESTION PÚBLICA UNIDAD DE OPERACION REGIONAL y CONTRALORiA SOCIAL SECRETARiA DE CONTRALORiA DEL ESTADO DE DURANGO
SFP ----
uc.n •.•..•llI
•••• "JHl.~ •••".r"K:A
Hoja Núm. 5 de 6 Auditoría Número: DGO/FORTALECIMIENTO.SFN17 Núm. observación: 01 Monto fiscalizable: $2.855.960.575.12 Monto fiscalizado: $2.855.960.575.12 Monto de la irregularidad: $ 285.277 .36
CÉDULA DE OBSERVACIONES
Ente auditado: Secretaria de Finanzas y de Administración {S FA)
Programa o Fondo: Fortalecimiento Financiero (FORTALECIMIENTO)
Ejercicio Presupuestal: 2016
RECOMENDACIONES
Causa Inobservancia
de la normatividad aplicable.
Los recursos no fueron necesarios para la ampliación de metas. Efecto Reintegro de recursos a la Tesorería de la Federación. Instauración de procedimientos servidores públicos. Concentración Fundamento
responsabilidad
administrativa
a
de recursos (rendimientos financieros). legal
Artículo 7 del Presupuesto fiscal 2016. Artículo 54 Hacendaria.
de
de
la
Ley
de Egresos de la Federación para el ejercicio Federal
de
Presupuesto
'nms
I
SECRETARIA DE CONTRALORIA
Fecha: 12 de junio de 2017
Entidad Federativa: Durango
OBSERVACiÓN
D
y Responsabilidad
Cláusula Quinta, del Convenios para el Otorgamiento de Subsidios para apoyar el fortalecimiento financiero en el ejercicio presupuestal 2016.
L
SUBSECRETARiA DE CONTROL Y AUDITORiA DE LA GESTiÓN PÚBLICA UNIDAD DE OPERACiÓN REGIONAL Y CONTRALORiA SOCIAL SECRETARiA DE CONTRALORiA DEL ESTADO DE DURANGO
SFP
Hoja Núm.
6de 6
•.• un.•••••.• [)I
DGO/FORTALECIMIENTO.SFN17
l.o.lIJHAOYECT TERRACER1AS 270-16
RNAS)
1-16
SECOPE(CONSTRUYE, DE CV
TERRACEAIAS 269_16
'\
S 2,890,654.97
SECOPE.R23.ED.263-16 SECOPE
~
SECOPE.R23-EO-257.16
RECOPE (pROYECTOS SA
S
.16
SECOPE-R23-ED.260-16
SECOPE (TORCA
S 1,085,872.61
130,700,11411.73
PEHFlLES
.EO.259
S 11,786,056.02
S 1,905,418.62
DEL CAM PO)
SECOPE-R23-ED_199.16
SECOPE (ACEflOS.
950,022.38
S,)
)SECOPE-R23-ED.
OS CONSTRUCCIONES
osos.
S.A DE C.V ) SECOP£-A23-EO.
S
399,110.51
S
362,340.79 TOTAL
,
)
$28,390,348,43
e
(~ ~
v( ~
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SUBSECRETARIA DE CONTROL Y AUDITORIA DE LA GESTiÓN PÚBLICA UNIDAD DE OPERACiÓN REGIONAL Y CONTRALORIA SOCIAL SECRETARIA DE CONTRALORIA DEL ESTADO DE DURANGO
SFP
I
DGO/FORT ALECI MI ENTO.SFN17
unn •.•..•ot lA '''OOI'k'lN
4 de 6
Hoja Núm.
Auditoría Número:
""MIO
Núm. observación: Monto fiscalizable: Monto fiscalizado: Monto de la irregularidad:
02 $2.855.960,575.12 $2,855,960.575.12 $ 3.645,594.02
CÉDULA DE OBSERVACIONES
Fecha: 12 de junio de 2017
Entidad Federativa: Durango
Ente auditado: Secretaria de Finanzas y de AdministraciÓn (SFA)
Programa o Fondo: Fortalecimiento Financiero (FORTALECIMIENTO)
Ejercicio Presupuesta!: 2016
OBSERVACiÓN
RECOMENDACIONES
En consecuencia se determinó un importe de $3,645,594.02 como recursos no vinculados a compromisos y obligaciones formales de pago al último día hábil de diciembre de 2016, tal y como se muestra a continuación: CONVENIO
CONTRATADO
AUTORIZADO
SECOPE
NOCOMPROMEnDO
FORTALECIMIENTO FINANCIERO
S
12,452,137.39
S
11,786,056.02
S
666,081.37
S
19,583,805.06
S
16,604,292.41
S
2.979,512.65
$
3,645,594.02
INVERSiÓN FORTALECIMIENTO FINANCIERO INVERSiÓN
En ese contexto, el Presupuesto ejercicio fiscal 2016, establece:
de Egresos
de la Federación
para el
"Articulo 7.- El ejercicio de los recursos federales aprobados en este presupuesto de egresos para ser transferidos a las entidades federativas, por conducto de estas a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, así como el de los recursos federales que se ejerzan de manera
concurrente
con recursos de dichos órdenes
de gobierno,
se
sujetarán a las disposiciones legales aplicables, al principio de anualidad y a lo siguiente: 111.-... Asimismo, los recursos a que se refiere el párrafo anterior que no se encuentren vinculados a compromisos y obligaciones formales de pago a
más tardar el último día hábil del mes de diciembre de 2016, se deberán reintegrar a la Tesorería de la Federación, en términos de las disposiciones
aplicables:'
En concordancia, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria en su artículo 54, árrafo tercero señala ue:
SECRETARIA DE CONTRALORIA
SUBSECRETARIA DE CONTROL Y AUDITORiA DE LA GESTiÓN PÚBLICA UNIDAD DE OPERACiÓN REGIONAL Y CONTRALORiA SOCIAL SECRETARiA DE CONTRALORIA DEL ESTADO DE DURANGO
SFP
5 de 6
DGO/FORTALECIMIENTO-SFN17
'lnn,uu,lll 1A'~"I
Hoja Núm. Auditoría Número:
•••1Oo
Núm. observación: Monto fiscalizable: Monto fiscalizado: Monto de la irregularidad:
Programa
Durango
Ente auditado:
o Fondo: Fortalecimiento
Financiero
(FORTALECIMIENTO)
Ejercicio
OBSERVACiÓN
siguientes al cierre del ejercicio,"
Por lo anterior, se concluye que el Estado de Durango no vinculó $3,645,593.96 a compromisos y obligaciones formales de pago a más tardar el último día hábil del mes de diciembre de 2016, y sin que a la fecha de la revisión fueran reintegrados a la Tesorería de la Federación, en términos de lo dispuesto en la normatividad vigente. Causa de la normatividad aplicable.
Retrasos en los procedimientos
de contratación.
Efecto Reintegro de recursos a la Tesorería de la Federación. Instauración de procedimientos servidores públicos. Fundamento
de
responsabilidad
administrativa
a
legal
Artículo 7 del Presupuesto fiscal 2016,
de Egresos de la Federación
para el ejercicio
Artículo 54 Hacendaria.
Federal
Responsabilidad
de
la
Ley
de
Presupuestal:
de Finanzas y de Administración
2016
RECOMENDACIONES
"Los Poderes Legislativo y Judicial, los entes autónomos, las dependencias, asi como las entidades respecto de los subsidios o transferencias que reciban, que por cualquier motivo al 31 de diciembre conserven recursos, incluyendo los rendimientos obtenidos, deberán reintegrar el importe disponibie a la Tesorería de la Federación dentro de los 15 dias naturales
Inobservancia
Fecha: Secretaría
Presupuesto
y
Cláusula Quinta, de los Convenios para el Otorgamiento de Subsidios para apoyar el fortalecimiento financiero para impulsar la inversión en el ejercicio presupuestal 2016.
I
SECRETARfA DE CONTRALORIA
02 $2,855,960,575.12 $2,855,960,575.12 $ 3,645,594.02
CÉDULA DE OBSERVACIONES Entidad Federativa:
D
(SFA)
12 de junio
de 2017
SUBSECRETARiA DE CONTROL Y AUDITORiA DE LA GESTiÓN PÚBLICA UNIDAD DE OPERACiÓN REGIONAL Y CONTRALORiA SOCIAL SECRETARiA DE CONTRALORíA DEL ESTADO DE DURANGO
SFP ll("ul •••••m lA 1U'.nIÍN
"'''10
Hoja Núm.
6 de 6
DGO/FORTALECIMIENTO-SFN17 Núm. observación: Monto fiscalizable: Monto fiscalizado: Monto de la irregularidad:
Programa
Durango
Ente auditado:
o Fondo: Fortalecimiento
Financiero
(FORTALECIMIENTO)
Secretaria
Ejercicio Presupuestal:
esor Externo
2016
del Estado de Durango
Líe. Maria del Secretan
-=-~
(SFA)
Por la Secretaría de Contralori
Líe. Miguel To e~ Subdirector de Fisc r ación en Estados nicipios
tca:ñdiaCruz
de Finanzas y de Administración
RECOMENDACIONES
Por la Secretaría de la Función Pública
.
SECRETARIA DE CONTRALORIA
Fecha: 12 de junio de 2017
OBSERVACiÓN
C.P.
I
02 $2.855.960,575.12 S2,855,960,575.12 S 3,645,594.02
CÉDULA DE OBSERVACIONES Entidad Federativa:
D ",.
l1DlS
Auditoría Número:
~dos=iG'itonio Dominguez Laugíer Asesor Externo
N U ''b
\i
'-'U\-
\..-
C.P. Maríbel Muñoz Lare Directora de Auditoría Gubernamental y Programas Federales
SFP
SUBSECRETARiA DE CONTROL Y AUDITORiA DE LA GESTiÓN PÚBLICA UNIDAD DE OPERACiÓN REGIONAL Y CONTRALORiA SOCIAL SECRETARiA DE CONTRALORíA DEL ESTADO OE DURANGO
"nll"' •.•••• L."_
.•••••"'OlIU
Hoja Núm. Auditada
1 de5
Número:
Dr:-
DGO/FORTALECIMIENTO.SFN17 Num. observación: Monto fiscalizable:
Monto fiscalizado: Monto de la irregularidad:
SECRETARIA
DE
CONTlIAlORI,ll.
03 $2,855,960,575.12 $2,855,960,575.12 $ 15,288,644.00
CÉDULA DE OBSERVACIONES Fecha: 12 de junio de 2017 Entidad Federativa: Durango
Ente auditado: Secretaría de Finanzas y de Administración (S FA)
Programa o Fondo: Fortalecimiento Financiero (FOAT ALE CIMIENTO)
Ejercicio Presupuestal: 2016
OBSERVACiÓN
RECOMENDACIONES
Pagos Improcedentes (Donativo)
Correctiva
Con motivo de la auditoria DGO/FORTALECIMIENTO-SFN17 y con el fin de verificar el ejercicio y cumplimiento de la normativa aplicable de los recursos convenidos correspondientes a los recursos del Fortalecimiento Financiero (FORTALECIMIENTO) previsto en el Ramo 23 "Provisiones Salarias y Económicas" del ejercicio presupuestal 2016, se constató que el Gobierno Federal a través de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Durango, celebro 7 convenios para el Otorgamiento de Subsidios con el Estado de Durango por un total de $2,855,960,575.12 provenientes del Ramo General 23 "Provisiones Salariales y Económicas", con la finalidad de apoyar a la entidad en su fortalecimiento financiero en el ejercicio presupuestal 2016.
La Secretaria de Finanzas y de Administración (SFA) deberá realizar el reintegro a la Tesoreria de la Federación (TESOFE). por $15,288,644,00 correspondiente a recursos del Fortalecimiento Financiero que fueron otorgados a la Fundación Teletón México A.C" como donativo, más los intereses que se generen hasta la fecha en que efectúe dicho reintegro,
Al respecto, se solicitó a la Secretaría de Finanzas y de Administración (SFA), la documentación comprobatoria del gasto correspondiente al Convenio celebrado el 15 de diciembre de 2016 por $950'000,000,00; recurso que fue radicado por el Gobierno Federal el 20 y el 28 de diciembre de 2016 a la Secretaria de Finanzas y de Administración como dependencia pagadora a la cuenta bancaria productiva y especifica número 0109607188 con la institución bancaria Banco BBVA Bancomer,
Con el análisis a los estados de cuenta y a la documentación comprobatoria del gasto pagado por la Dirección de Gasto Público (DGP) de la Secretaría de Finanzas y de Administración al 31 de diciembre de 2016, se comprobó que un importe de $15'288,644,00 fueron empleados para el pago de la factura RRP01609 por concepto de donativo a la Fundación Teletón México A.C, como se indica a continuación:
La Secretaria de Finanzas y de Administración (SFA) deberá enviar a la Unidad de Operación Regional y Contraloría Social de la Secretaria de la Función Pública, a través del Órgano Estatal de Control, la documentación comprobatoria certificada que acredite el reintegro efectuado, tanto del importe observado como de los intereses que se hayan generado, Por lo que deberá remitir la línea de captura proporcionada por la TESOFE, la ficha de pago o transferencia bancaria electrónica y estado de cuenta bancario en el que se registró la disposición de los recursos con los que se realizaron los reintegros, Asimismo, en el marco del Acuerdo de Coordinación celebrado por el Ejecutivo Federal y el Ejecutivo del Estado libre y soberano de Durango, cuyo objeto es la realización de un programa de coordinación especial denominado "Fortalecimiento del Sistema Estatal de Control y Evaluación de la Gestión Pública, y Colaboración en Materia de Transparencia y Combate a la Corrupción", y en cumplimiento a lo dispuesto en la cláusula Décima Segunda, del Acuerdo aludido, se requiere a la Secretaría de Contraloria del Estado de Durango, para que en el ámbito de su competencia inicie o promueva los procedimientos de responsabilidad administrativa que se deduzcan de la presente observación, por actos u omisiones de los servidores públicos en el ejercicio de sus funciones o con motivo de ellas, Al respecto, se deberá veri ipar si los servidores públicos que resulten involucrados en esta obse ación, han sido suietos anteriormente~
el/'
@
Y
\J;A-
SUBSECRETARiADE CONTROLY AUDITORiADELA GESTiÓNPÚBLICA Hoja Núm. 2 de UNIDADDEOPERACiÓNREGIONALY CONTRALORIASOCIAL Auditoría Número: SECRETARiADECONTRALORiADELESTADODE DURANGO DGO/FORTALECIMIENTO-SFN17
SFP ---\IUI'''C.DI
lA II'N('IOH "tI'KA
Núm. observación: Monto fiscalizable: Monto físcalizado: Monto de la irregularidad:
5
Dr:;.•.• O
SECRETARIA DE CONTRALOR1A
03 $2.855,960.575.12 $2.855.960,575.12 $ 15.288.644.00
CÉDULA DE OBSERVACIONES Fecha: 12 de junio de 2017 Entidad Federativa: Programa
Durango
Ente auditado:
o Fondo: Fortalecimiento
Financiero
(FORTALECIMIENTO)
.
Ejercicio Presupuestal:
OBSERVACiÓN
CUENTA
D'
BANCO
'09607118
SANORlE
FECHA
IMPORTE
291t2J2015
BANCO
2flOO458766041 BaVA Bancoer
TOTAL
IMPORTE
$'5'288,&4.00
29/t!I20'6
$15'288,6u,OO
"PRIMERA.- OBJETO.- El Presente convenio tiene por objeto establecer la forma y términos para la transparencia, aplicación, destino, seguimiento, control, rendición de cuentas y transparencia en el ejercicio de los recursos federales que entrega "LA SECRETARIA" a "LA ENTIDAD FEDERATIVA" con cargo al programa de Fortalecimiento Financiero previsto en el Ramo General 23 Provisiones Salariales y Económicas, con la finalidad de apoyar a la "LA ENTIDAD FEDERATIVA" en su
En ese sentido, la aplicación de los recursos, Cláusula Quinta del Convenio, que señala:
quedó
establecida
en la
"QUINTA.- APLICACiÓN DE LOS RECURSOS.- "LA ENTIDAD FEDERATIVA" deberá destinar los recursos transferidos, asi como los rendimientos financieros que se generen, exclusivamente para el objeto descrito en la Cláusula Primera de este instrumento. de Egresos
de la Federación
administrativa,
En concordancia con el objeto del instrumento legal invocado, la Secretaría de Contraloría del Estado de Durango deberá mantener informada de dichos procedimientos a la Unidad de Operación Regional y Contraloría Social (UORCS), de la Secretaría de la Función Pública. Preventiva La Secretaría de Finanzas y de Administración (S FA). a través del área competente, deberá instruir al personal responsable involucrado en la presente observación, para que en lo sucesivo implementen las acciones procedentes que permitan evitar su recurrencia y enviará a la Unidad de Operación Regional y Contraloría Social, por conducto de la Secretaría de Contraloría del Estado de Durango, copia certificada de las instrucciones emitidas. Fecha de Compromiso
financiero.
En ese contexto, ei Presupuesto ejercicio fiscal 2016, establece:
2016
FECHA
Respecto de la procedencia de los pagos realizados, el objeto del convenio quedó establecido en la Cláusula Primera de los Convenios, que señala:
fortalecimiento
(SFA)
casos similares, de algún procedimiento de responsabilidad a fin de considerar su reincidencia.
CUENTA $ 'fj'288,&4"00
de Finanzas y de Administración
RECOMENDACIONES
TRASPASO
ORIGEN
Secretaria
para el
"Artículo 16. Las dependencias y entidades se sujetarán a las disposiciones de austeridad, ajuste del gasto corriente, mejora y modernización de la
14' agosto' 2017
;¡¡¡¡¡;
",', S~~",I,
0'"m""",dó,
C.P. Pamela Jaquéz Arroyo Auxiliar Admí istrativo de la Dirección de Planeación de la Su ecretaría de E resos
--
SUBSECRETARíA DE CONTROL Y AUDITORíA DE LA GESTiÓN PÚBLICA UNIDAD DE OPERACiÓN REGIONAL Y CONTRALORiA SOCIAL SECRETARIA DE CONTRALORiA DEL ESTADO DE DURANGO
SFP ----
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••• n""" ••.•••••
I ••. 1I;.\
Hoja Núm.
3 de 5
Auditoría Número:
DGO/FORTALECIMIENTO-SFN17 Núm. observación: 03 Monto fiscalizable: $2,855,960,575.12 Monto fiscalizado: $2,855,960,575.12 Monto de la irregularidad: $ 15,288,644.00
SECRETARIA Or. CONTRAlORIA
CÉDULA DE OBSERVACIONES Fec ha: 12 deJuOIo ' . de 2017 Entidad Federativa: Durango
Ente auditado: Secretaría de Finanzas y de Administración (SFA)
Programa o Fondo: Fortalecimiento Financiero (FORTALECIMIENTO)
Ejercicio Presupuestal: 2016
OBSERVACiÓN
RECOMENDACIONES
gestión pública que se establezcan en los términos del Titulo Tercero, Capitulo IV de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y en las demás disposiciones aplicables, En concordancia, la Ley Federal Hacendaría en sus artículos:
de
Presupuesto
y Responsabilidad
Artículo 54, último párrafo señala que: "Queda prohibido realizar erogaciones al final del ejercicio con cargo a ahorros y economias del Presupuesto de Egresos que tengan por objeto evitar el reintegro de recursos a que se refiere este artículo." Articulo 80,- Los ejecutores del gasto podrán otorgar donativos, siempre y cuando cumplan con lo siguiente: 1.-Deberán contar con recursos aprobados por la Cámara de Diputados para dichos fines en sus respectivos presupuestos. Las dependencias, así como las entidades que reciban transferencias, no podrán incrementar la
asignación original aprobada en sus presupuestos para este rubro; [000) Por lo anterior, se concluye que el Estado de Durango realizó un pago por $15'288,644.00 correspondiente a un donativo realizado a una Asociación Civil, situación que no se encuentra contemplada en la cláusula primera del convenio, ya que un donativo evidentemente no es un gasto para el cual el Estado recibió recursos para su fortalecimiento financiero, por lo cual deberá ser reintegrado a la Tesorería de la Federación, en términos de lo dispuesto en la normatividad vigente. Causa Inobservancia
de la normatividad aplicable,
Actos u omisiones
or
arte de los servidores
úblicos en el eOercicio de sus
SUBSECRETARIA DE CONTROL Y AUDITORiA DE LA GESTIQN PÚBLICA UNIDAD DE OPERACIQN REGIONAL y CONTRALORIA SOCIAL SECRETARiA DE CONTRALORIA DEL ESTADO DE DURANGO
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11(.,,"'11.01
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Hoja Núm.
4de5
Auditoría Número: DGO/FORTALECIMIENTO.SFA/17 Núm. observación: 03 Monto fiscalizable: $2,855,960,575.12 Monto fiscalizado: $2,855,960,575.12 $ 15,288,644.00 Monto de la irregularidad:
D
SECRETARIA Dt CONTRAlORIA
CÉDULA DE OBSERVACIONES Foc ha: 12 deJumo . . do 2017 Entidad Federativa: Durango
Ente auditado: Secretaria de Finanzas y de Administración (SFA)
,
Programa o Fondo: Fortalecimiento Financiero (FORTALECIMIENTO)
Ejercicio Presupuesta!: 2016
OBSERVACIQN
funciones
RECOMENDACIONES
° con motivo de ellas.
Falta de control y supervisión en la autorización y pago del gasto. Efecto Reintegro de recursos a la Tesorería de la Federación. Instauración de procedimientos servidores públicos.
de
responsabilidad
administrativa
a
Fundamento legal Artículo 16 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2016. Artículos 54 y 80 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Cláusula Primera y Quinta, de los Convenios para el Otorgamiento de Subsidios para apoyar el fortalecimiento financiero en el ejercicio presupuestal 2016.
Por la Secretaria de la Función Pública
Por la Secretaria de Contr loria del Estado de Duran
Lic. María del osa Secretar
L
SUBSECRETARIA DE CONTROL Y AUDITDRIA DE LA GESTiÓN PUBLICA UNIDAD DE OPERACiÓN REGIONAL Y CONTRALORiA SOCIAL SECRETARiA DE CONTRALORIA DEL ESTADO DE DURANGO
SFP
Hoja Núm. Auditoría Número:
5 de 5 SECRETARIA DE CONTRAlORIA
DGO/FORTALECIMIENTO-SFN17
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•••n"••-Il'lH".'MIU
Núm. observación: Monto fiscalizable: Monto fiscalizado: Monto de la irregularidad:
03 $2,855,960,575.12 $2,855,960,575.12 $ 15,288,644.00
CÉDULA DE OBSERVACIONES Fecha: 12 de 'unio de 2017 Enlidad Federativa: Programa
Durango
Ente auditado:
o Fondo: Fortalecimiento
Financiero
(FORTALECIMIENTO)
Ejercicio
Secretaria
Presupuesta!:
OBSERVACiÓN
de Finanzas
y
de Administración
(S FA)
2016
RECOMENDACIONES
-
C.P.
01 Candia Cruz Asesor Externo
Arq;-C~
-------
Antonio Dominguez Laugier Asesor Externo
C.P. Maribel M ñoz Lares Directora de Auditoría Gubernamental y Programas Federales
SUBSECRETARiA DE CONTROL Y AUDITORiA DE LA GESTIÓN PÚBLICA UNIDAD DE OPERACiÓN REGIONAL Y CONTRALORIA SOCIAL SECRETARíA DE CONTRALORiA DEL ESTADO DE DURANGO
SFP 'KI.l'iUIADt •..•nIN('P
••.I•• OU
1 de 10
Hoja Núm. Auditoría Número;
DGOIFORTALEel MIENTO-SFN17 Núm. observación; Monto fiscalizable: Monto fiscalizado: Monto de la irregularidad:
04 $2,855,960,575.12 $2,855,960,575.12 $ 20'863,715.96
CÉDULA DE OBSERVACIONES Entidad Federativa: Programa
Durango
o Fondo: Fortalecimiento
Fecha:
Ente auditado: Secretaria Financiero
(FORTALECIMIENTO)
Ejercicio Presupuestal:
OBSERVACiÓN
Recursos no devengados Federación
y no reintegrados
SECRET ARtA DE. CONTRALORIA
de Finanzas IJ de Administración
12 de junio de 2017
(SFA)
2016
RECOMENDACIONES
a la Tesoreria
de la
Con motivo de la auditoría DGO/FORTALECIMIENTO-SFN17 y con el fin de verificar el ejercicio y cumplimiento de la normativa aplicable de los recursos convenidos correspondientes de Fortalecimiento Financiero previsto en el Ramo 23 "Provisiones Salarias y Económicas" del ejercicio presupuestal 2016, se constató que el Gobierno Federal a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Durango, el 29 de julio y 29 de noviembre de 2016 suscribieron dos Convenios para el otorgamiento de subsidios, mediante el cual se concertó la entrega de recursos federales por $17'259,929.39 y $30'700,645.73 con la finalidad de apoyar a la Entidad Federativa en su fortalecimiento financiero para impulsar la inversión en el ejercicio presupuestal 2016. Al respecto, para la administración y control de los recursos federales, se comprobó que el Órgano Hacendario Estatal contrató las cuentas bancarias productivas y especificas números 65505740840 con la institución bancaria Banca Santander (México) y 70113902165 con la institución bancaria Citibanamex, donde el Gobierno Federal el 4 de agosto y el 16 de diciembre de 2016 depositó a la Secretaría de Finanzas y de Administración como dependencia pagadora los recursos convenidos, por la cantidad de $47,960,575.12, de los cuales fueron asignados para la Secretaria de Comunicaciones y Obras Publicas un importe de $32,035,942.45, misma que funge como dependencia ejecutora de los proyectos autorizados y que se relacionan en la cartera de proyectos de los convenios citados. De esta manera, para su aplicación, la Secretaría de Finanzas y de Administración (SFA), comunicó a la Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas del Estado (SECOPE) el registro en la Cartera de proyectos de obra, así como su descripción y montos autorizados, con el propósito de que esta última realizara los procedimientos de contratación de las obras. Asimismo se
Correctiva La Secretaría de Finanzas y de Administración (SFA) deberá realizar el reintegro a la Tesorería de la Federación (TESOFE), por $20'863,715.96 correspondiente a recursos no devengados, y no pagados al 31 de marzo de 2017, más los intereses que se generen hasta la fecha en que efectúe dicho reintegro. La Secretaría de Finanzas y de Administración (SFA) deberá enviar a la Unidad de Operación Regional y Contraloría Social de la Secretaría de la Función Pública, a través del Órgano Estatal de Control, la documentación comprobatoria certificada que acredite el reintegro efectuado, tanto del importe observado como de los intereses que se hayan generado. Por lo que deberá remitir la línea de captura proporcionada por la TESOFE, la ficha de pago o transferencia bancaria electrónica y estado de cuenta bancario en el que se registró la disposición de los recursos con los que se realizaron los reintegros. Asimismo, en el marco del Acuerdo de Coordinación celebrado por el Ejecutivo Federal y el Ejecutivo del Estado libre y soberano de Durango, cuyo objeto es la realización de un programa de coordinación especial denominado "Fortalecimiento del Sistema Estatal de Control y Evaluación de la Gestión Pública, y Colaboración en Materia de Transparencia y Combate a la Corrupción", y en cumplimiento a lo dispuesto en la cláusula Décima Segunda, del Acuerdo aludido, se requiere a la Secretaría de Contraloría del Estado de Durango, para que en el ámbito de su competencia inicie o promueva los procedimientos de responsabilidad administrativa que se deduzcan de la presente observación, por actos u omisiones de los servidores públicos en el ejercicío de sus funciones o con motivo de ellas. Al respecto, se deberá v ificar si los servidores públicos que resulten involucrados en esta ob rvación, han sido su'etos an é iormente or
L
SUBSECRETARiADECONTROLY AUDITORIADE LA GESTiÓNPÚBLICA UNIDADDEOPERACiÓNREGIONALY CONTRALORIASOCIAL SECRETARiADECONTRALORiADEL ESTADODE DURANGO
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Hoja Núm.
2 de 10
DGO/FORT ALEelMIENTO-SFN17 Núm. observación: Monto fiscalizable: Monto fiscalizado: Monto de la irregularidad:
04 $2.855.960.575.12 $2.855.960,575.12 $ 20'863.715.96
CÉDULA DE OBSERVACIONES Entidad Federativa: Programa
Durango
o Fondo: Fortalecimiento
Ente auditado: Financiero
(FORTALECIMIENTO)
Fecha: 12 de junio de 2017 Secretaria
Ejercicio Presupuestal:
OBSERVACiÓN
Con el análisis a la documentación presentada por la Secretaría Comunicaciones y Obras Públicas del Estado (SECOPE) y la Secretaría Finanzas y de Administración (SFA), se comprobó lo siguiente:
de de
De la suficiencia presupuestal autorizada por $32,035,942.45, para la ejecución de las 30 obras incluidas en la cartera de proyectos, la SECOPE celebro 17 contratos de obra pública por $28,390,348.43 IVA incluido al último día hábil del mes de diciembre de 2016, como se describe en la tabla siguiente:
CONVENtO
Y NUMERO
DE CONTRATO
MONTO
CONTRATADO
TOTAL CONTRATADO
DE $17,269,929.39
SECOPE (UllS GERARDO MAUAICIO NUÑEZ) SECOPE.R23.ED.204.6
$
SECOPE{UMBREUA PAOJECTSCONSTRUCClÓN S) SECOPE.A23.ED.20J.16
$ 1,982,401.70
SECOPE(cor CONSTRUCCIONES SA DE e V) SECOPE.R2J.ED.56.16 SI:COf"I: (l:LAHKt:ONSl HUCl,;IUNt:S INMOOIUAHIA S A Ol: GV¡ SECOPE.R23.ED.199.16
de Finanzas y de Administración
(SFA)
2016
RECOMENDACIONES
constató que en los meses de septiembre, noviembre y diciembre de 2016 la SECO PE adjudico mediante el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas las obras autorizadas en los Convenios.
CONTRATISTA
SECRET ARIA DE. CONTRALORIA
Auditoría Número:
casos similares, de algún procedimiento administrativa, a fin de considerar su reincidencia.
$ 1.921,098.49
SéCOPE (MARIA ELENA ClSNEAOS OElCAM PO) SéCOPE.R23-ED.1l4.16
$ 1,905.418.62
SéCOPE (JOSE ALEJANDRO CRUZ GARci A) SECOPE.R23.ED.1l8.16
$ 2,147,747.30
SéCOf>E(CONSTRUYEEOUIPA y DE$ARROUA SA DEC.V) SECOPE.R23.ED.215.16
$ 1.085.872.61
$ 11,786.056.02
responsabilidad
En concordancia con el objeto del instrumento legal invocado, la Secretaría de Contraloría del Estado de Durango deberá mantener informada de dichos procedimientos a la Unidad de Operación Regional y Contraloría Social (UORCS). de la Secretaría de la Función Pública. Preventiva La Secretaria de Finanzas y de Administración (SFA). a través del área competente, deberá instruir al personal responsable involucrado en la presente observación, para que en lo sucesivo implementen las acciones procedentes que permitan evitar su recurrencia y enviará a la Unidad de Operación Regional y Contraloría Social, por conducto de la Secretaría de Contraloría del Estado de Durango, copia certificada de las instrucciones emitidas.
950,022.38
$ 1,793,494.92
de
Fecha de Compromiso
14/ agosto / 2017
SUBSECRETARiADE CONTROLY AUDITORíADE LA GESTiÓNPÚBLICA UNIDADDEOPERACiÓNREGIONALY CONTRALORíA SOCIAL SECRETARiADECONTRALORIAOELESTADODE DURANGO
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"11o"a
Hoja Núm.
3 de 10
Auditoría Número:
DGO/FORTALECIM IENTO.SFN17 Núm. observación:
04
Monto fiscalizable:
$2,855,960,575.12 $2,855,960,575.12 $ 20'863,715.96
Monto fiscalizado: Monto de la irregularidad:
CÉDULA DE OBSERVACIONES Entidad Federativa: Programa
Durango
o Fondo: Fortalecimiento
Ente auditado: Financiero
(FORTALECIMIENTO)
CONVENIO
Fecha: 12 de junio Secretaria
Ejercicio Presupuestal:
OBSERVACiÓN
SECRETARIA OE CONTRALORIA
de Finanzas y de Administración
de 2017
(SFA)
2016
RECOMENDACIONES
DE $30,700,&4&.73
SECOPE(ACEROS, PERFILESY ANGULOSOECAUDAO, SA aEC,V) SECOPE.R23.ED.259.16
$
882,783.27 684,511,64
SECOPE(CONROM CONSTAUCCIONESSA DECV) SECOPE.A23.ED.260.16
$
(SECOPE) GRUPOCONSAUCTOR OCHJA. SA DE CV. SEeOPE.R2). ED.262.16
$ 1,210,474.66
SECOPE(TORCA TERAACERIASY PAVIM ENTOS SA DECV) SECOPE.R23.ED.257.16
$ 2,352,074.23
SECOPE(pROYECTOS y CONSTRUCCIONES OSOS.SA DE C.v.) SECOPE.R23.ED.263.16 SECOPE(GUSTAVO M EDRANO VAZOOEZ) SECOPE.R23.ED'256'16 SECOPE(CARlOS GAUARDO RIVAS) SECOPE.R23.ED.26 ••16 $£COPE(CONSTRUYE. EQUIPA y DESARROllA SA DECV SECQPE.R23.ED.258.16 SECOPE(PROYECTOS CONSTRUCCIONES TERRACERIAS OSOS, S,A DE CII )SECOP£. R23.ED.269-16 SECOPE(PROYECTOS CONSTRUCCIONES TERRACEAIAS OSOS, S,A DE CV) SECOPE. A23.ED.21O.16
$ 2,890,654.97 $ 3,885,774.44
$16,604,292.41
$ 1,448,386.53 $ 2,488,181.37 $
399,110.51
$
362,340.79 TOTAl.
$28,390,348,43
Lo anteriormente señalado deberá de ejecutarse dentro del periodo establecido en el artículo 7 del Presupuesto de Egresos de la Federación el cual señala que: "El ejercicio de los recursos federales aprobados en este Presupuesto de Egresos para ser transferidos a las entidades federativas y, por conducto de éstas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, así como el de los recursos federales que se ejerzan de manera concurrente con recursos de dichos órdenes de gobierno, se sujetará a las disposiciones legales aplicables, al principio de anualidad y a lo siguiente: [... J (... ) Para aquellos proyectos de inversión aprobados en el Ramo General 23 Provisiones Salariales y Económicas cuya ejecucíón esté a car o de los munici ios demarcaciones territoriales del
C,P, Pamela Jaquéz Arroyo Auxiliar Administrativo de la Dirección de Planeación de la Subsecretaría de Egresos
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SUBSECRETARiADECONTROLY AUDITORiADELA GESTIONPÚBLICA Hoja Núm. 4 de UNIDADDEOPERACIONREGIONALy CONTRALORiASOCIAL Auditoría Número: SECRETARiADECONTRALORiADEL ESTADODE DURANGO DGO/FORTALECIMIENTO-SFN17
CÉDULA DE OBSERVACIONES
Fecha: 12 de junio de 2017
Ente auditado: Secretaría de Finanzas y de Administración (SFA)
Programa o Fondo: Fortalecimiento Financiero (FORTALECIMIENTO)
Ejercicio Presupuestal: 2016
OBSERVACiÓN
RECOMENDACIONES
Distrito Federal, las entidades federativas deberán apegarse al mecanismo que la Secretaría establezca en los lineamientos de los fondos correspondientes, con el propósito de que los municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal puedan acceder de forma oportuna a díchos recursos. [... ] En virtud de que los Convenios para el Otorgamiento de Subsidios del Fortalecimiento Financiero no contemplan la extensión del periodo de aplicación de los recursos mediante un calendario de ejecución, éste se rige conforme a lo establecido en el primer párrafo del artículo 7 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fisc'al 2016, lo cual establece el principio de anualidad para los recursos del Ramo General 23. Con base en lo anterior y al análisis realizado a la documentación proporcionada por la SFA, se constató que de los recursos comprometidos por $28'390,348.43, solo existen pagos de anticipos correspondiente a los 17 contratos y un importe estimado de $7'526,632.47 mismos que se encuentran devengados en el ejercicio fiscal 2016, dando un importe no devengado al 31 de diciembre de 2016 por $20'863,715.96 (anexo 1). Asimismo, con base en los estados de cuenta presentados por la SFA, determinaron rendímientos financieros generados durante el período septiembre de 2016 a abril de 2017 por $284,980.59, por lo que la suma de saldos en las cuentas bancarias con corte al 30 de abril de 2017 es $16,737,430.72, como se indica a continuación:
$ 17,259,929.39 $ 30,700,645.73
SECRET ARIA DE. CONTRALORIA
Núm. observación: 04 Monto fiscalizable: $2.855.960.575.12 Monto fiscalizado: $2.855.960,575.12 Monto de la irregularidad: $ 20'863.715.96
Entidad Federativa: Durango
Convenio
10
No,Cuenta
Banco
FehaCorte
saldo
65505740840
Santander
30/04/2016
5,023,012.96
70113902165
Citibanamex
30/04/2016
11,714,417.76
saldo
se de los de
16,737,430.72
Por lo anterior, y toda vez que las fechas para la conclusión de los trabajos contratados han sido rebasados, se solicitó a la SECO PE tuviera a bien remitir
SUBSECRETARIA DE CONTROL Y AUDITORIA DE LA GESTION PÚBLICA UNIDAD DE OPERACION REGIONAL y CONTRALORIA SOCIAL SECRETARIA DE CONTRALORIA DEL ESTADO DE DURANGO
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Hoja Núm. 5 de 10 Auditoría Número: DGO/FORTALECIMIENTO.SFN17 Núm. observación: 04 Monto fiscalizable: $2,855,960,575.12 Monto fiscalizado: $2,855,960,575.12 Monto de la irregularidad: $ 20'863,715.96
CÉDULA DE OBSERVACIONES
Ente auditado: Secretaria de Finanzas y de Administración (SFA)
Programa o Fondo: Fortalecimiento Financiero (FORTALECIMIENTO)
Ejercicio Presupuestar: 2016
RECOMENDACIONES
convenios modificatorios, estimaciones y facturas de los contratos de los cuales no se tenía evidencia de su devengo; en respuesta SECOPE, mediante oficio núm.CS.CF.EVAL.125/2017 de fecha 7 de junio de 2017, notificó que a la fecha no se cuenta con solicitudes para la realización de convenios de modificación para los plazos de ejecución ni de monto y que no se han presentado estimaciones adicionales pero los trabajos se encuentran realizándose sin que acreditara dicha circunstancia. Al respecto el articulo 54, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, dispone que; "Las erogaciones previstas en el Presupuesto de Egresos que no se encuentren devengadas al 31 de diciembre, no podrán ejercerse." Cabe hacer mención que derivado de la inspección física notificada mediante oficio VR.II/DGO/211.017/2017 y realizada el 29 de mayo del 2017 a la muestra determinada, a las obras de los contratos SECOPE-R23-ED-199-16, SECOPE-R23-ED-198-16, se constató que presentan los siguientes avances físicos: No. de Contrato
SECOPE-R23-ED-199-16
SECOPE-R23-ED-198-16
Nombre de obra
Construcción de domo en la escuela primaria Consuelo Pérez Gavilán. Mojo. Nombre de Dios, OQo. Construcción de domo, Escuela. Secundaria Manuel Ávila Camacho en Duranoo. Construcción de domo en la cancha de usos múltiples en la Localidad de Noaales en Canatlan, 000. Construcción de domo en la escuela 20 de noviembre. en la localidad de José Guadalupe Aguilera (Sta. Lucia) del Moio. De Canatlan
Avance 100%
100% 5%
15%
DE
CONTRAlORIA
Fecha: 12 de junio de 2017
Entidad Federativa: Durango
OBSERVACiÓN
SECRETARIA
SUBSECRETARIA DE CONTROL Y AUDITORIA DE LA GESTiÓN PÚBLICA UNIDAD DE OPERACiÓN REGIONAL Y CONTRALORiA SOCIAL SECRETARIA DE CONTRALORIA DEL ESTADO DE DURANGO
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6 de 10
Hoja Núm.
CONTRALORIA
DGO/FORTALECIMIENTO-SFN17
Núm.observación:
nl"te.\
Monto fiscalizable: Monto fiscalizado: Monto de la irregularidad:
04 $2,855,960,575.12 $2,855,960,575.12 $ 20'863,715.96
CÉDULA DE OBSERVACIONES
Fecha:
EntidadFederativa:Durango
Ente auditado:Secretaríade Finanzasy de Administración(SFA)
Programao Fondo: FortalecimientoFinanciero(FORTALECIMIENTO)
EjercicioPresupuestal:2016
OBSERVACiÓN
RECOMENDACIONES
Asimismo, se constató que los periodos contractuales de los 17 contratos, fueron diferidos como se muestra en la siguiente tabla: FECHA DE CONTRATACIÓN
No CONTRATO
PLAZO DE EJECUCIÓN
FeCHA INICIO
O,"
FECHA TERMINO
O'"
fECHA INICIO (DIfERIMIENTO)
fECHA TERMlNACI6N ¡DlfERlMIENTOI
CONVENIO 17.2 MOP
SECOPE-R23-ED.204.16
OB-se -16
SECOPE.A23.ED.203-16
08.se
SECOPE-R23-ED-196-16
07-se
SECOPE-R23-ED-199-16 SECOPE-R23-ED-198-16
07-se 07-se 07.se
SECOPE-R23.ED-216-16
26-nov.16
SECOPE-A23.ED-259-16 SECOPE-R23-ED-260-16
30.dic-16 30.die-16
SECOPE-A23-ED-262-16
30-die-16
SECOPE-A23-ED-194-16
l.l. 16
-16
.16
45 90 90 90 90 90 45
16
30.die-16
SECOPE-R23.ED-263-
16
30-dle-16
SECOPE-R23-EO-25a-
1a
30.dlc-la
SECOPE-R23-ED-261-
1a
30-dic-16
SECOPE-R23.ED-258.16
30.dic-16
SECOPE-R23-DC-269-16
17-die-16
SECOPE-R23-DC-270-16
17-dic-16
23.00-16
Cl.oct-16
25-nov-16
07-dic-16
14-oct-16
OS-se -16
06-dic.16
1S.OO-16
11.ene-17 15.en6017
OS-se -16
06-dlc.16
OB.se
06-dlc-16
,.
OB-se -16
06-dIC-16
19'00-16 02-en6017 08-nov.16
28.nov-16
16-ene-17 OS-feb-17 16-leb-17
1'-en6017
No
resenta
diferimiento
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02.ene-17 02.ene.17
2B.leb-17
lesenta
diferimiento
resenla
diferimiento
5. 5.
02.ene.17
28.feb-17 2B.feb-17
No No No
58
02-ene-17
28.feb-17
.9 5. 5. 73 73
02.ene.17
31-mar-17 28-fe1).17
resenta dlfenmlento 23.feb-17 21-abr-17
02.ene.17
26.feb-17
03-mar-17
19-dic.16
01-mar.17
No presenta
19.dlc.16
0l-rnar-17
No
CONVENIO
SECOPE-A23-ED-257-
.,.
09-se -16 09.'
30.7 MOP
02-ene.17
02.ene.17
2S.feb-17
resenla 9-leb-17 No presenta diferimiento
diferimiento 7.abr.17
I
Oa-abr.17
No
I
29.abr-17 diferimiento
resenta diferimiento
En virtud de lo anterior, se comprobÓ que los plazos contractuales diferidos han vencido sin que la Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas del Estado acredite el atraso en la ejecución de las obras. De igual forma y con base en los pagos efectuados por la Secretaria de Finanzas y de Administración por concepto de trabajos estimados en los meses de diciembre y marzo de 2017, la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, establece que: "Artículo 17.- Las EntidadesFederativas,a mástardarel 15 de enerode cada año, deberán reintegrar a la Tesorería de la Federación las Transferencias
federales etiquetadasque, al 31 de diciembredel ejercicio fiscal inmediato anterior, no ha an sido deven adas or sus Entes Públicos.
SECRETARIA DE.
Auditoría Número:
12 de junio
de 2017
SUBSECRETARIA DE CONTROL Y AUDITORIA DE LA GESTiÓN PÚBLICA UNIDAD DE OPERACiÓN REGIONAL Y CONTRALORIA SOCIAL SECRETARIA DE CONTRALORIA DEL ESTADO DE DURANGO
SFP
Hoja Núm.
7 de 10
Auditoría Número: DGO/FORTALECIMIENTO-SFN17
unn.uJ.OI •..•• " ••••.•••••• "' •••10
Núm. observación: Monto fiscalizable: Monto fiscalizado: Monto de la irregularidad:
04 $2.855.960.575.12 $2.855,960.575.12 $ 20'883.715.96
CÉDULA DE OBSERVACIONES Entidad
Federativa:
Programa
SECRETARIA DE CONTRALOR1A
Durango
o Fondo: Fortalecimiento
Ente auditado: Financiero
(FORTALECIMIENTO)
Ejercicio
OBSERVACiÓN
Fecha: 12 de junio de 2017 Secretaria
Presupuestal:
de Finanzas
y de Administración
(SFA)
2016
RECOMENOACIONES
Sin perjuicio de lo anterior, las Transferencias federales etiquetadas que. al 31 de diciembre del ejercicio fiscal inmediato anterior se hayan comprometido y aquellas devengadas pero que no hayan sido pagadas. deberán cubrir los pagos respectivos a más tardar durante el primer trimestre del ejercicio fiscal siguiente, o bien, de conformidad con el calendario de ejecución establecido Tesorería de la Federación, a más tardar dentro de los 15 días naturales siguientes. Asimismo, el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria señala que: Art. 223,- fracción tercera,- Los ejecutores del gasto responsables de la entrega de recursos públicos federales a las entidades federativas. municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal. vigilaran que dichos recursos no permanezcan ociosos y que se destinen para los fines autorizados, Por lo anterior. se concluye que la SFA conserva recursos en las cuentas abiertas para el manejo y control de los mismos, ya que los contratistas han incumplido en los tiempos de ejecución de los trabajos contratados y la SECO PE, como instancia ejecutora, no ha implementado los mecanismos para agilizar la ejecución de los trabajos contratados, comprobándose en los estados de cuenta bancario que los movimientos de recursos que han tenido ambas cuentas se debe únicamente al pago de anticipos efectuado durante el periodo de enero a marzo de 2017. por lo que existen recursos no devengados al mes de abril de 2017 por $20'863,715.92. Causa Inobservancia de la normatividad aplicable. Falta de vigilancia y control en el desarrollo de los trabajos en sus aspectos de calidad, costo, tiempo y apego a los programas de ejecución de los trabajos. Omisión en la celebración de los convenios modificatorios
necesarios,
v
SUBSECRETARíA DE CONTROL Y AUDlTORIA DE LA GESTiÓN PUBLICA UNIDAD DE OPERACiÓN REGIONAL Y CONTRALORIA SOCIAL SECRETARIA DE CONTRALORIA DEL ESTADO DE DURANGO
SFP
Hoja Núm.
8 de 10
Auditoría Número:
04
Núm. observación: Monto fiscalizable: Monto fiscalizado: Monto de la irregularidad:
$2,855,960,575.12 $2,855,960,575.12 $ 20'863,715.96
CÉDULA DE OBSERVACIONES
Programa
Durango
Ente auditado:
o Fondo: Fortalecimiento
Financiero
(FORTALECIMIENTO)
Fecha: Secretaria
Ejercicio Presupuesta!;
OBSERVACiÓN
de Finanzas y de Adminislraci6n
12 de junio
de 2017
(S FA)
2016
RECOMENDACIONES
Efecto Reintegro de recursos a la Tesorería de la Federación. Instauración de procedimientos públicos.
de responsabilidad
Falta de transparencia en la administración, recursos federales transferidos Incumplimiento Fundamento
SECRETARIA DE CONTRALORtA
DGO/FORT ALEel MI ENTO.SFN17
••un••••• (>l 1A"lNClÓNnllollCO
Entidad Federativa:
D' "...
administrativa
aplicación
a servidores
y erogación
de los
de las metas y objetivos del Programa legal
Articulo 17 Ley de Disciplina Financiera Municipios, para el ejercicio fiscal 2016.
de las entidades
Artículo 54 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto Art. 223.- fracción tercera.
Por la Secretaría
Federativas Hacendaria
y Responsabilidad
de la Funcíón
y los
Hacendarla,
P'
astro Lozano ntraloria
Líe. Míguel Torres arcía Subdirector de, 'ación en Estados Y7"iCiPiOS
~~:Z .
L
SUBSECRETARIA DE CONTROL Y AUDITORIA DE LA GESTiÓN PUBLICA UNIDAD DE OPERACiÓN REGIONAL Y CONTRALORIA SOCIAL SECRETARíA DE CONTRALORíA DEL ESTADO DE DURANGO
SFP '".11••••''' I ••• _M •••••• '••••.•
Monto fiscalizado: Monto de la irregularidad:
04 52,855,960,575.12 $2,855,960,575.12 $ 20'863,715.96 Fecha: 12 de junio de 2017
CÉDULA DE OBSERVACIONES
Programa
Ente auditado:
o Fondo: Fortalecimiento
Financiero
Secretaria
Ejercicio Presupuestal:
(FORTALECIMIENTO)
de Finanzas y de Administraci6n
(SFA)
2016
RECOMENDACIONES
OBSERVACiÓN
, U-A. ~acruz Asesor Externo
Ar
OS
Antonio Laugier
Dominguez
Asesor Externo
SECRETARIA OE CONTAALORIA
DGO/FORTALECIMIENTO-SFA/17 Núm. observación:
Durango
r:U
Número:
Monto fiscalizable:
Entidad Federativa:
•..
,
9de11
Hoja Núm. Auditoria
(
C.P. Maribel Munoz Lares Directora de Auditorla Gubernamental y Programas Federales
SUBSECRETARiA DE CONTROL Y AUDITORíA DE LA GESTiÓN PÚBLICA UNIDAD DE OPERACiÓN REGIONAL Y CONTRALORíA SOCIAL SECRETARiA DE CONTRALORíA DEL ESTADO DE DURANGO
leI
SFP Il",ut4lll.oDl LO.FlINCI(1oN
"-'''V
10 de 10
Hoja Núm.
C6NTRALORlA
DGO/FORTALECIMIENTO.SFN17 Núm. observación: Monto fiscalizable: Monto fiscalizado: Monto de la irregularidad:
04 $2,855,960,575.12 $2,855,960,575.12 $ 20'863,715.96
CÉDULA DE OBSERVACIONES Entidad Federativa: Programa
Durango
Ente auditado:
o Fondo: Fortalecimiento
Financiero
(FORTALECIMIENTO)
SECRETARIA DE
Auditoría Número:
Fecha: 12 de junio de 2017 Secretaria
Ejercicio Presupuestal:
de Finanzas y de Administración
(SFA)
2016
OBSERVACiÓN
RECOMENDACIONES ANEXO 1
PERIODO DE [JEcuo6N RECURSOS
OBRA
No CONTRATO
MONTO
DEL CONTRATO
DESMON
SECOPE-R23.BH'04.16
BOLWAR SIl Dl..J¥,NGO, 000
S
95O.022.3B
/PAQl£TE3\
CONSTRJCOON LOCALOAD
DE DOt-IOS. EN LA
OE SAN SALVADOR
ROCEO Y EN ffiMA.RLA
DEHORTA,
FRAOOSCXJ VLLA
SECOF£.R23.E[}203-16
EN
S
1,982,401.70
,
LA LOCALG\D
OE PALl. Ml\DERO PAQUETE
JUAN ESQJTlA, 00
12/1012016
11/11/2016
$
161,464.73
12fl1!2016
1710312017
$
788.557.65
EST.1
14fl012016
14/11/2016
$
308,586.84
EST.1
14{10t2016
14/1112016 $
237,853.23
F.68 EST.2
16{11/2016
15/1212016
$
421,577.23
F.69 EST,2
16{1112016
15/12/2016
$
335,254.20
16{1212016
15/1212016
$
331,752.08
16/1212016
15/0112016
$
264,192.88
18{1012016
17/11/2016
$
119,608.24
EST.1ISNJUANDEGFl:)
18/1012016
17/1112016
$
541,632.40
EST.2
18{1112016
13/0312016
$
631,738.31
EST.2
18/1112016
13/03/2016
$
500,515,98
18/1012016
17/1112016
S
335,936.74
18/1012016
17/11/2016
S
71,059,72
18/1112016
13/0312017
S
275,670.46
J
reGFE
EST. 1 (JAflJN
la
LERJO Y EN SAN,AJAN
ZACATE),
SECOF£.R23-E[}
196.16
EN Dl.IPANGO
S
1,793,494 92
EN EL
EJERCICNJ
EST.l
F.70 EST,
DE DOMOS, JARDÍ'Il DE NIÑOS
TERMINO
EST.2
EST.3 CONSTRlXXX)N
DEVENGADOS lNICK>
W,",,'-WMnuc>" ~.
CONCEPTO
JUAN ESOJl1A)
PAQUETE 5 EST 1 IF'RMCXJNSlB.O CXJNSTR.JCCON DE DO"'úS, CXJNSlB.O re 005. AVLA
PEFEZ GAVLAN.
EN LA Ese
EST 1 (SEC. t-Mr-l..EL AVLA
F'RlM
MPIO NOPd3RE
SECOF£.R23.E[}
OCiO y ESe, SEO..J',!OARLA t-Mr-l..EL CAt-MQ-lO
199.16
S
1,921,09849
EST.2 (CONSlB.O
18/11/2016
13/0312017
$
305,190.29
20/1212016
16/01/2017
$
566,442,34
20/1212016
16/01/2017
$
332,561.24
F.CBE2F EST 1 ¡U.OEP,GPE. VCTORLA)
18/1012016
16/1112016
$
243,731.96
F-4-4 EST. 2 (U. DEPORTTVA Gft,VCTORLA.)
19/11/2016
18/12/2016
$
553,661.43
f-47
02/0112017
15101/2017
$
179,618,52
$
7,626,632.47
EST.2 (t-M/'4Ja
CONSTRLJCOON DE OOMOS, EN LA DE SANTA TEFESA DE LA
WNICAO
CAt-MQ-lO)
AVLA
CAt-MQ-lO)
EN Dl.IPANGO. PAQLETE6 EST,3 (CONSuaO
EN a
GAVLAN)
PEREZ G.l
EST.3 (SEC. t-MNLB.
LOCALD\D
A:F£Z
DE NAZAS, 000
L.NOAO DEPORTIVA GUAOALlJ'E
LM
SECOF£.R23.EI).I94-16
y EN
VICTORIA
S
1,905,41662
AVLA Pl3'£Z
CAMAQ-IO) GAVLAN)
EST, 1 (STA TEFESA DE LA LÑA)
TOTAL
TOTAL CONTRATADO TOTAL DEVENGADO RECURSOS NO DEVENGADOS
$ $
$
28,390,348.43 7,526,632,47 20,863,715.96
DEVENGADO
