Recibo de Nómina Dictamen IMSS Fiscalización INFONAVIT e IMSS Ley General de Responsabilidades Administrativas C.P.C. y P.C.Fi. José Rodríguez Sánchez

Ciudad de México a 29 de noviembre de 2016

Recibo de Nómina

Modificación y adiciones al catálogo 15 catálogos: 9 nuevos, 3 se modificaron y 3 no cambiaron Catálogo

Catálogo

Tipo nómina

Nuevo

Tipo percepción

Modificado

Origen recurso

Nuevo

Tipo horas

Nuevo

Tipo contrato

Nuevo

Tipo deducción

Modificado

Tipo jornada

Nuevo

Tipo otro pago

Nuevo

Tipo régimen

Modificado

Tipo incapacidades Sin cambio

Riesgo puesto

Sin cambio

Régimen fiscal

Nuevo

Estado

Nuevo

Periodicidad pago Nuevo Banco

Sin cambio

Nuevo CFDI de Nómina Obligatorio a partir de 2017 77 campos-atributos; 37 nuevos Simplifica cumplir obligaciones fiscales

Requiere más información y detalle Sustituye a la DIM de SyS (2016, última DIM) Información de la DIM se incorpora al CFDI de nómina

Ya no habrá constancia de percepciones y deducciones Valida operaciones aritméticas (P – D = N) Valida RFC del trabajador. Incorrecto, no se certifica y No Deducible No uso de números negativos; no percepciones negativas

Nuevo CFDI de Nómina Más información y más detalle Horas simples, dobles o triples Nóminas ordinarias y extraordinarias Otros pagos no acumulables o no objeto de ISR

Viáticos

Patrón prestador de servicios de personal RFC de empresa en que realmente labora el trabajador % de tiempo efectivamente laborado

Configurar sistemas de nóminas y CI en corto tiempo

Dictamen IMSS

Dictamen IMSS Módulo de Dictamen Formulación (CPA)

Presentación (Patrón)

Datos del Patrón y RP

Consulta de Dictamen

Información Patronal y Atestiguamientos

Pagos y Movimientos Afiliatorios

Cédulas del Dictamen

Firma y Presentación de Dictamen

Pagos y Movimientos Afiliatorios Modelo de Opinión y Formulación Consulta de Dictamen

Dictamen IMSS  Información que el CPA ingresará a SIDEIMSS obligatoriamente

 Información que el CPA ingresará a SIDEIMSS en caso de aplicar

Remuneraciones pagadas

Prestaciones otorgadas

Cuotas pagadas al IMSS

Pagos a personas físicas

Clasificación de Empresas

Prestación de servicios de personal

Balanza de Comprobación

Subcontratación de servicios de personal

Dictamen IMSS Prestación de servicios de personal Subcontratación de servicios de personal Patrón prestador de servicios de personal o beneficiario de los mismos, debe indicarse los datos del beneficiario o de la prestadora, y datos del contrato. Debe incluirse listado del personal proporcionado por el patrón para prestar el servicio.

Dictamen IMSS Atestiguamientos CPA deberá contestar cuestionarios respecto del cumplimiento de las obligaciones del patrón:

Remuneraciones

Subcontratación

Prestaciones

Clasificación de Empresas

Cuotas Pagadas

Balanza

Personas Físicas

Obras de Construcción

Prestación de Servicios

Otros Aspectos

Dictamen IMSS Atestiguamientos “Otros Aspectos”, el C.P.A deberá contestar cuestionarios relativos:

Integración del SBC.

Movimientos afiliatorios de los trabajadores.

Proveedores contratados que se encuentren en el supuesto del artículo 69-B del CFF.

Fiscalización de INFONAVIT e IMSS

Fiscalización INFONAVIT - IMSS Alta en portal

Notifica por instructivo

Consultar créditos

A falta de SIVEPA, el patrón recibe ejecuciones de embargo.

Aclarar créditos “notificados” Pagar Obtener opinión de cumplimiento.

IMSS informa que se notificó por estrado. No hay evidencia. Monitorear portal del IMSS y revisar notificación por estrado

Ley General de Responsabilidades Administrativas

Objeto Establecer sanciones por faltas de particulares, procedimientos para su aplicación y facultades de autoridades (art. 2-III).

Sujeto Particular vinculado con faltas administrativas graves (art. 4-III).

Faltas de particulares Actos de personas físicas o morales vinculados con faltas administrativas graves (art. 4-XVII).

Política de integridad Determinación de responsabilidad de PM, se valorará si cuentan con política de integridad (art. 25).

I. Manual de organización y procedimientos claro y completo, que delimite funciones y responsabilidades de cada área, y especifique claramente las cadenas de mando y liderazgo en toda la estructura. II. Código de conducta debidamente publicado y socializado con miembros de la organización, con sistema y mecanismo de aplicación real III. Sistemas adecuados y eficaces de control, vigilancia y auditoría, que examinen constante y periódicamente cumplir estándares de integridad en toda la organización.

Política de integridad IV. Sistema adecuado de denuncia, interna y a las autoridades, procesos disciplinarios y consecuencias concretas respecto de quien actúa de forma contraria a normas internas o a la legislación mexicana. V. Sistemas y procesos adecuados de entrenamiento y capacitación respecto de las medidas de integridad. VI. Política de RH: evitar incorporar personas que generen riesgo a la integridad de la PM; no autorizará discriminar por origen étnico o nacional, género, edad, discapacidad, condición social, salud, religión, opiniones, preferencias sexuales, estado civil u otra que atente contra la dignidad humana y tenga por objeto anular o menoscabar derechos y libertades de las personas. VII. Mecanismos que aseguren en todo momento transparencia y publicidad de sus intereses.

Definiciones Soborno: prometa, ofrezca o entregue un beneficio indebido, directa o a través de terceros, para que servidores públicos realicen o no un acto de sus funciones o de otro servidor, o abusen de su influencia real o supuesta, para obtener o mantener, para sí o para un tercero, un beneficio o ventaja, con independencia de la aceptación o recepción del beneficio o resultado obtenido (art. 66). Participación ilícita: actos u omisiones para participar en procesos federales, locales o municipales, cuando por ley o resolución de autoridad esté impedido o inhabilitado para ello. Intervenga en nombre propio pero en interés de otra persona impedida o inhabilitada para participar en procedimientos administrativos, para que ésta última obtenga, beneficios. Ambos particulares serán sancionados (art 67).

Definiciones Tráfico de influencias: poder económico o político, real o ficticio, sobre servidor público, para obtener para sí o para un tercero un beneficio o ventaja, o causar perjuicio a una persona o al servicio público, con independencia de la aceptación de servidores públicos o resultado obtenido (art. 68).

Información falsa: documentación falsa o alterada, o simule cumplir requisitos o reglas establecidos en procedimientos administrativos, para lograr una autorización, beneficio, ventaja o perjudicar a persona alguna.

Obstruye facultades de investigación: quien teniendo información vinculada con una investigación de faltas administrativas, proporcione información falsa, la retrase o no responda requerimientos o resoluciones de autoridades (art. 69).

Definiciones Colusión: acción para obtener un beneficio o ventaja indebido en contrataciones públicas. Celebre contratos, convenios, arreglos o combinaciones entre competidores, para obtener un beneficio u ocasionar un daño a la Hacienda Pública o al patrimonio de entes públicos. Infracción a través de intermediario, ambos serán sancionados. Faltas por transacciones comerciales internacionales; la SFP investigará y solicitará opinión técnica, y a un estado extranjero información para investigar y substanciar procedimientos, de ambos estados (art. 70).

Definiciones Uso indebido de recursos públicos: se apropie, haga uso indebido o desvíe del objeto para el que estén previstos recursos públicos, materiales, humanos o financieros. Omisión de rendir cuentas del destino de recursos (art. 71).

Contratación indebida: contratar a ex servidor público que haya sido servidor público durante el año previo, que posea información por su empleo, cargo o comisión en el servicio público, y permita al contratante beneficiarse en el mercado o se coloque en situación ventajosa frente a sus competidores (art. 72).

Sanciones administrativas I. Personas físicas: a) Hasta dos tantos el beneficio obtenido o de no haberlo obtenido, por el equivalente de 100 hasta 150,000 veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización (UMA). b) Inhabilitación para participar en adquisiciones, arrendamientos, servicios u obras públicas, por un periodo de tres meses a ocho años.

c) Indemnización por daños y perjuicios ocasionados a la Hacienda Pública Federal, local o municipal, o al patrimonio de entes públicos.

Sanciones administrativas II. Personas morales: a) Hasta dos tantos el beneficio obtenido o de no haberlo obtenido, por el equivalente de 1,000 hasta 1,500,000 veces el valor diario de la UMA.

b) Inhabilitación para participar en adquisiciones, arrendamientos, servicios u obras públicas, por un periodo de tres meses a 10 años. c) Suspensión de actividades, de tres meses a tres años. d) Disolución de la sociedad. e) Indemnización por daños y perjuicios ocasionados a la Hacienda Pública Federal, local o municipal, o al patrimonio de entes públicos. Agravante para PM, que órganos de administración, representación, vigilancia o sus socios, que conozcan actos de corrupción de PF que pertenecen a ellas no los denuncien (art. 81).

Embargo precautorio Cuando el particular presunto responsable vinculado con una falta administrativa grave, desaparezca o exista riesgo que oculte, enajene o dilapide sus bienes a juicio del Tribunal, se solicitará al SAT o autoridad local competente, proceda al embargo precautorio de sus bienes, para garantizar el cobro de sanciones económicas (art. 87).

Gracias