INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA AÑO 2016

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA AÑO 2016 Servicio de Estudios Tributarios y Estadísticas INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 1

ÍNDICE

Página Presentación........................................................................................................................ . Resumen............................................................................................................................. .. 1. 2.

5 7

Ingresos tributarios y no financieros. Resumen ............................................................... Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ............................................................. 2.1. Retenciones del trabajo .................................................................................................. 2.2. Retenciones del capital ................................................................................................... 2.3. Otras retenciones ......................................................................................................... 2.4. Pagos fraccionados de IRPF ........................................................................................... 2.5. Cuota diferencial neta de IRPF ........................................................................................ Impuesto sobre Sociedades ............................................................................................... 3.1. Pagos fraccionados de IS ............................................................................................... 3.2. Cuota diferencial neta de IS............................................................................................ Impuesto sobre la Renta de No Residentes ...................................................................... Impuesto sobre el Valor Añadido ...................................................................................... Impuestos Especiales ......................................................................................................... 6.1. Impuesto Especial sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas ................................................... 6.2. Impuesto Especial sobre la Cerveza................................................................................. 6.3. Impuesto Especial sobre Hidrocarburos ........................................................................... 6.4. Impuesto Especial sobre las Labores del Tabaco .............................................................. 6.5. Impuesto sobre la Electricidad ........................................................................................ Otros ingresos..................................................................................................................... Derechos reconocidos y contraído previo .........................................................................

9 24 27 30 32 33 34 37 40 42 46 48 54 56 57 58 60 63 65 68

PRINCIPALES MODIFICACIONES NORMATIVAS..................................................................... NOTAS EXPLICATIVAS Y FUENTES.............................................................. .............................

71 88

3.

4. 5. 6.

7. 8.

Página ANEXO ESTADÍSTICO A.1. Ingresos tributarios. Año 2016 ................................................................................................ A.2. Evolución de los ingresos tributarios por capítulos y conceptos 2011-2016 ................................. A.3. Derechos tributarios reconocidos. Año 2016 ............................................................................. A.4. Evolución de los derechos reconocidos 2011-2016.................................................................... A.5. Desviación de los ingresos tributarios respecto al Presupuesto en 2016 ..................................... A.6. Distribución territorial de los ingresos tributarios líquidos del Estado ..........................................

5 9 21 23 27 29

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 3

ÍNDICE DE CUADROS 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 4.1 4.2 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 6.6 6.7 7.1 7.2 7.3 7.4 8.1 8.2 8.3

PIB, demanda interna y bases imponibles de los principales impuestos ..................................... Impacto de los principales cambios normativos ....................................................................... Principales tributos: bases imponibles, tipos efectivos e impuestos devengados ......................... Impuestos devengados .......................................................................................................... Ingresos tributarios totales .................................................................................................... Desviaciones presupuestarias en los ingresos tributarios totales ............................................... Participación de las Administraciones Territoriales (CC.AA. y CC.LL) en IRPF, IVA e II.EE............ Ingresos tributarios del Estado ............................................................................................... Ingresos no financieros totales y del Estado ............................................................................ Renta bruta de los hogares e IRPF ......................................................................................... Desviación presupuestaria en el IRPF...................................................................................... Población, mercado laboral y declarantes de IRPF ................................................................... Rentas y retenciones del trabajo ............................................................................................ Rentas del capital mobiliario sujetas a retención ...................................................................... Retenciones del capital mobiliario ........................................................................................... Otras retenciones .................................................................................................................. Pagos fraccionados de empresarios y profesionales ................................................................. Cuota diferencial del IRPF ...................................................................................................... Paso a caja de la cuota diferencial del IRPF ............................................................................. Impuesto sobre Sociedades: resultado, base imponible e ingresos ............................................ Desviación presupuestaria en el Impuesto sobre Sociedades .................................................... Demografía empresarial ......................................................................................................... Pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades ................................................................. Cuenta de pérdidas y ganancias de las sociedades................................................................... Liquidación del Impuesto sobre Sociedades. Desglose entre grupos y no grupos ........................ Cuota diferencial del Impuesto sobre Sociedades en caja ......................................................... Impuesto sobre la Renta de No Residentes ............................................................................. Desviación presupuestaria en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes .............................. Gasto final sujeto a IVA y no exento ....................................................................................... IVA devengado, tipos efectivos e ingresos en caja ................................................................... IVA bruto y devoluciones ....................................................................................................... Desviación presupuestaria en el IVA ....................................................................................... Declarantes de IVA................................................................................................................ Impuestos Especiales: consumos e ingresos ............................................................................ Desviación presupuestaria en los Impuestos Especiales ............................................................ Alcohol: precio, consumos e ingresos...................................................................................... Cerveza: precio, consumos e ingresos..................................................................................... Hidrocarburos: precio, consumos e ingresos ............................................................................ Tabaco: precio, consumos e ingresos ..................................................................................... Electricidad: precio, consumos e ingresos ............................................................................... Impuestos sobre el Tráfico Exterior y Primas de Seguros.......................................................... Resto de ingresos de los capítulos I y II .................................................................................. Tasas y otros ingresos ........................................................................................................... Desviación presupuestaria en otros ingresos ........................................................................... Derechos reconocidos y recaudación líquida ............................................................................ Recaudación de contraído previo por tributos y por conceptos .................................................. Derechos pendientes de cobro del ejercicio corriente ...............................................................

9 12 15 16 18 20 21 22 23 24 26 27 28 30 31 33 33 35 36 37 39 40 41 43 44 45 46 47 48 49 51 52 53 54 55 57 57 59 61 63 65 66 66 67 68 69 70

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Presentación El objetivo del Informe Anual de Recaudación Tributaria es ofrecer información sobre el nivel y la evolución anual de los ingresos tributarios que gestiona la Agencia Tributaria (AEAT) por cuenta del Estado, las CC.AA. y las CC.LL. del Territorio de Régimen Fiscal Común. El comportamiento de las series recaudatorias no siempre es fácil de entender. Sus fuertes variaciones contrastan con la evolución más parsimoniosa que muestran variables de síntesis como pueden ser el PIB o el consumo. Hay, no obstante, razones para que se produzcan estas discrepancias; las modificaciones normativas, los cambios en la gestión de los impuestos o el impacto diferencial que tiene la evolución económica sobre las distintas bases imponibles son algunas de ellas. Por ello, y con el fin de comprender adecuadamente el comportamiento de la recaudación y su relación con los flujos económicos, el Informe Anual de Recaudación Tributaria utiliza un método de análisis en el que no sólo se analizan los ingresos tributarios en términos de caja, sino que éstos se vinculan con los impuestos devengados obtenidos por agregación de las declaraciones y éstos, a su vez, con los tipos efectivos y las bases que declaran los contribuyentes. Así, el esquema de explicación en cada figura tributaria tiene tres niveles: (1) Análisis de la evolución de la base imponible y del tipo medio efectivo, nivel en el que la fuente básica de información son las estadísticas anuales disponibles en la web de la AEAT. (2) Análisis de la evolución de los impuestos devengados, elaborados a partir de las declaraciones-autoliquidaciones periódicas presentadas por los contribuyentes en cumplimiento de sus obligaciones fiscales. (3) Análisis de la recaudación en términos de caja, detallando los elementos que hayan podido influir en un comportamiento distinto de los ingresos con respecto a las obligaciones generadas. En algunos casos la explicación se completa con un cuarto nivel en el que se analiza la población de contribuyentes. Como se ve, el esquema utilizado trata de cubrir todo el proceso de pago de los impuestos: desde que se produce el hecho imponible que genera la obligación para el contribuyente hasta que finalmente se liquida e ingresa el impuesto. Es preciso hacer notar que la información sobre bases imponibles e impuestos devengados de los dos últimos años tiene carácter provisional. Este método de análisis es posible gracias al sistema informativo del que dispone la Agencia Tributaria, que permite elaborar para cada impuesto series agregadas anuales y trimestrales de bases imponibles, impuestos devengados, tipos efectivos y recaudación de caja (pueden encontrarse en la página web de la Agencia Tributaria www.agenciatributaria.es), todas construidas a partir de los microdatos proporcionados por los contribuyentes. Por otra parte, esta misma estructura conceptual es la que sirve de apoyo a la previsión presupuestaria de los ingresos tributarios. Su estimación se elabora tomando como referencia el escenario económico previsto para el año siguiente, que incluye no sólo el cuadro macroeconómico sino también las hipótesis sobre otras variables necesarias para la previsión. Los crecimientos de las bases imponibles se ajustan de manera que se adapten a los perfiles de evolución que proyecta el escenario. A partir de las bases imponibles y de hipótesis sobre el comportamiento de los tipos efectivos, se obtienen los impuestos devengados que, una vez ajustados, dan lugar a la recaudación de caja esperada.

EL DIRECTOR DEL SERVICIO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS Y ESTADÍSTICAS INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 5

Resumen En 2016 la recaudación tributaria gestionada por la Agencia Tributaria ascendió a 186.249 millones, un 2,3% más que en 2015. El incremento de la recaudación estuvo sustentado en una evolución favorable del consumo y del empleo, las dos variables económicas básicas de las que depende la recaudación. Sin embargo, el impacto positivo de la actividad económica fue parcialmente contrarrestado por el efecto negativo de las medidas normativas (estimado en 2.264 millones) y por el ajuste entre el devengo y la caja, que restó 1,7 puntos al crecimiento de los ingresos. El PIB en términos reales subió el 3,2%, la misma tasa de 2015, siendo el crecimiento intensivo en términos de creación de empleo, como el año anterior. La estabilidad en el crecimiento fue producto de una mayor contribución del sector exterior y una ligera desaceleración de la demanda interna. Los precios crecieron de forma muy moderada, favorecidos por la nueva reducción de los precios de la energía. La demanda interna medida a precios corrientes, la macromagnitud contable con mayor relación con las bases imponibles de los principales tributos, creció un 3,1%, medio punto menos que el año anterior, por la ligera desaceleración tanto en su componente real como en los precios. La base imponible agregada de los principales impuestos aumentó un 4,3%, casi dos puntos más que el año anterior. Una parte significativa de esta subida se relaciona con el impacto alcista que sobre la base del Impuesto sobre Sociedades tuvieron las medidas adoptadas en el RDL 3/2016. Así, para aproximar mejor la repercusión de la actividad económica y los precios sobre la recaudación es mejor excluir la base de Sociedades. Haciéndolo así los crecimientos en 2015 y 2016 hubieran sido, respectivamente, del 3,4 y 2,5%. Son ya tres años consecutivos de crecimientos tras los seis de descensos que tuvieron lugar en el periodo de profunda crisis económica. La desaceleración de 2016 es el fruto de varios elementos, entre los que conviene destacar la caída en las ganancias patrimoniales declaradas y la evolución de los precios. Al igual que el año anterior, los cambios normativos tuvieron una incidencia negativa sobre la recaudación, por un valor estimado de 2.264 millones. En el conjunto de 2015 y 2016, el efecto medido asciende a -10.110 millones, tras cinco años en los que los efectos de las medidas habían ayudado a sostener la recaudación. La reforma de la imposición directa fue el principal motivo de dicho impacto. La reforma supuso una disminución de ingresos de 6.489 millones en 2016, que hay que sumar a los 5.984 millones de 2015. Las otras medidas de gran efecto en la recaudación de 2016, en este caso de signo positivo, son las que afectaron a los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades incluidas en el RDL 2/2016, cuyo impacto se estima en 2.967 millones. El tipo efectivo sobre la renta y el gasto apenas varió (+0,3%), reflejo de un ejercicio en el que los cambios en las tarifas impositivas fueron de mucha menor intensidad que en los años previos. Por lo que se refiere a la reforma de la imposición directa, llevada a cabo en 2015 y 2016, la modificación de la tarifa del IRPF se produjo fundamentalmente en 2015, y en 2016 lo más reseñable fue la segunda fase de la bajada de la tarifa del Impuesto sobre Sociedades (el tipo general bajó del 28 al 25%). En el IVA los tipos legales no cambiaron, y en cuanto a los II.EE. sólo se modificaron los que gravan el Alcohol y las Bebidas Derivadas y las Labores del Tabaco, pero la subida entró en vigor en diciembre, afectando escasamente a los tipos medios del conjunto del año. La estabilidad en los tipos efectivos condujo a que la recaudación devengada de los grandes tributos creciera un 4,5%, en línea con el incremento de sus bases imponibles. El resto de tasas y tributos redujeron su recaudación un 6,3%, por lo que la recaudación devengada total aumentó en menor medida, un 4%. Los desfases entre la evolución del devengo y la caja afectaron negativamente al crecimiento de los ingresos. La principal explicación reside en la combinación entre reforma fiscal y desfases temporales entre devengo y caja, ya que los primeros ingresos del año (y la cuota diferencial) en términos de caja provienen de rentas a las que se aplica el tipo (o la tarifa) del año anterior. Así, los ingresos tributarios crecieron un 2,3%, con un aumento del 1,1% en los impuestos directos, del 4,1% en los impuestos indirectos y una caída del 9% en tasas y otros ingresos.

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Los ingresos por IRPF fueron casi iguales a los de 2015 (+0,1%). La estabilidad fue el resultado de la acción de fuerzas de distinto signo. La renta de los hogares creció un 2,5%, impulsada fundamentalmente por el aumento del empleo. El tipo efectivo apenas se movió (+0,2%), por lo que el impuesto devengado creció un 2,8%. Sin embargo, en términos de caja, el impacto negativo de la reducción de la tarifa de 2015 tuvo su efecto en la cuota diferencial, liquidada en su gran mayoría en 2016. Además, hubo un descenso en la recaudación de otros periodos. Los ingresos del Impuesto sobre Sociedades aumentaron un 5%. Este impuesto estuvo marcado por los diferentes cambios normativos que se produjeron a lo largo del año. En conjunto, el impacto de estos cambios se estimó en 1.047 millones, de manera que se podría decir que, en ausencia de cambios, los ingresos habrían permanecido estables. La recaudación por IVA se incrementó el 4,2%. Esta subida se explica por el aumento de la base del impuesto, basado en la evolución del gasto en consumo de los hogares, aunque también estuvo impulsada por el cambio en la gestión del IVA de importación en 2015. Los ingresos por Impuestos Especiales crecieron un 3,8%. El impuesto de mayor recaudación, el de Hidrocarburos, registró un incremento del 7,9%. La dos causas que explican ese crecimiento fueron las menores devoluciones realizadas por el denominado céntimo sanitario y el aumento de los consumos (si bien más moderado que el año anterior). También hubo aumentos de recaudación en Alcohol y Cerveza (1,2 y 2,3%, respectivamente), por el aumento de los consumos, y en Tabaco (1,5%), por la subida en los ingresos de diciembre derivada de las salidas extraordinarias de los depósitos fiscales previas a la subida de tipos (hasta ese momento la recaudación estuvo estabilizada). Por el contrario, hubo descensos en la recaudación de Carbón (-23,8%, fruto del carácter sustitutivo del carbón con respecto a otras formas de generación eléctrica) y Electricidad (-6,8%, por la caída de los precios). Los ingresos por el IRNR aumentaron el 19,6%. Las figuras de refuerzo de la fiscalidad medioambiental creadas en 2013 (el Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica y los impuestos sobre la Producción y Almacenamiento de Combustible Nuclear Gastado) recaudaron en 2016 1.574 millones, con un descenso del 15,5% que se concentró en el Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica, como consecuencia de la caída de los precios en el mercado de producción. La recaudación de los impuestos sobre el Tráfico Exterior (que son recursos propios de la Unión Europea) aumentó el 5,7% y la del Impuesto sobre Primas de Seguros un 1,6%. Por último, por Tasas y Otros Ingresos la recaudación se redujo un 9% respecto al año anterior. La rebaja mayor se produjo en el Canon por la utilización de las aguas continentales en la generación de energía eléctrica, ya que en 2015 hubo ingresos extraordinarios (se concentraron los de dos ejercicios). La desviación respecto a las previsiones presupuestarias fue negativa, de 7.271 millones (porcentaje de ejecución del 96,2%). El PIB real creció dos décimas por encima de lo previsto, pero el crecimiento de precios y salarios fue muy inferior, lo que moderó el incremento de las bases imponibles. Y las rentas de capital mobiliario y las ganancias patrimoniales tuvieron una evolución más negativa. El 85% de la desviación se produjo en los impuestos que gravan la renta de las personas físicas y de las Sociedades. En el IRPF la recaudación quedó un 4% por debajo de lo presupuestado; en el escenario del Presupuesto se preveía un aumento de la remuneración por asalariado del 1,4%, cuando no se registró ninguna subida, e igualmente sorprendió la intensidad de la caída en las ganancias patrimoniales y en los tipos de interés de los depósitos bancarios. En el caso del Impuesto sobre Sociedades el grado de cumplimiento de la previsión fue inferior, del 87,2%: el cierre de 2015 fue peor de lo esperado, lo que ocasionó que la base de proyección utilizada fuera demasiado alta, y hubo más devoluciones de las presupuestadas como consecuencia de que el importe solicitado en la campaña de 2015 fue mayor del previsto, el grado de ejecución en el año también y se realizaron más devoluciones en otros conceptos no ligados a las campañas.

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1. INGRESOS TRIBUTARIOS FINANCIEROS. RESUMEN

Y

La información declarada a la AEAT permite extraer señales muy relevantes para el análisis de la actividad económica, y lógicamente con una conexión más directa con las bases y la recaudación. El principal indicador coyuntural, las ventas de las grandes empresas no financieras corregidas de calendario y deflactadas, creció como promedio un 2,5% en 2016. Desde el mínimo alcanzado a finales de 2012 las ventas se aceleraron con fuerza, llegando a superar el 5% en el punto máximo, en el segundo trimestre de 2015. La desaceleración que se observó en los trimestres posteriores fue más intensa en las exportaciones. Ya en 2016, las ventas interiores tuvieron un perfil ligeramente desacelerado, con un crecimiento medio del 2,5%, mientras que las exportaciones continuaron desacelerándose en el primer semestre para posteriormente remontar con intensidad, prolongándose su aceleración en los primeros meses de 2017. El empleo asalariado, aproximado por los perceptores de rendimientos de trabajo creció con intensidad (3,4%), incluso tres décimas más que en 2015, lo que viene a corroborar que el crecimiento económico fue más intenso en términos de creación de empleo. Una información más detallada puede encontrarse en la publicación mensual Ventas, Empleo y Salarios en las Grandes Empresas,

NO

El entorno económico En 2016 el PIB en términos reales subió el 3,2%, la misma tasa ya observada en 2015 (Cuadro 1.1). El crecimiento económico elevado se mantuvo a lo largo del año de manera bastante homogénea, y fue intensivo en términos de creación de empleo, como el año anterior. La estabilidad en el crecimiento fue producto de una mayor contribución del sector exterior y una ligera desaceleración de la demanda interna. Los precios crecieron de forma muy moderada, favorecidos por la nueva reducción de los precios de la energía. Así, el deflactor del PIB aumentó un 0,3% en 2016, dos décimas menos que el año anterior. La demanda interna medida a precios corrientes es la macromagnitud contable con mayor relación con las bases imponibles de los principales tributos. Su incremento en 2016 (3,1%) fue medio punto inferior al del año anterior, por la ligera desaceleración tanto en su componente real como en los precios.

CUADRO 1.1 PIB, DEMANDA INTERNA Y BASES IMPONIBLES DE LOS PRINCIPALES IMPUESTOS Tasas de variación anual, salvo indicación 2016 (*)

2010

2011

2012

2013

2014

2015 (p) 2016(p)

PIB real

0,0

-1,0

-2,9

-1,7

1,4

3,2

Deflactor del PIB

0,2

0,0

0,1

0,4

-0,3

0,5

3,2 0,3

PIB, precios corrientes

1.113.851

0,2

-1,0

-2,9

-1,4

1,1

3,7

3,6

DEMANDA INTERNA a precios corrientes

1.111.186

0,4

-1,7

-4,3

-2,9

2,0

3,6

3,1

BASE IMPONIBLE AGREGADA (1)

1.173.301

-2,3

-2,7

-3,2

-2,2

2,5

2,4

4,3

684.194

-4,5

-1,4

-3,1

0,7

1,7

1,8

5,5

578.266

-2,1

0,4

-4,4

-1,3

0,3

3,4

2,5

498.358 42.688

-0,5 -16,2

0,2 5,8

-3,9 -9,9

-1,3 -3,7

0,1 -0,7

2,7 3,9

3,3 -9,3

Rentas Rentas brutas de los hogares Trabajo Capital Empresa y otras

37.220

-1,7

-4,2

-2,9

1,7

5,0

15,0

7,5

105.927

-18,8

-15,2

8,0

16,5

10,7

-8,2

25,7

489.107

0,5

-4,3

-3,4

-6,0

3,7

3,3

2,5

417.124

-0,8

-5,8

-4,5

-6,1

4,9

4,5

3,7

346.439

2,3

-2,0

-0,3

-2,5

5,3

4,5

4,6

Gasto en compra de vivienda

16.334

-8,3

-26,9

-18,0

-49,5

23,4

-1,9

7,3

Gasto de las AA.PP.

54.351

-8,1

-10,3

-17,2

-6,1

-1,5

6,4

-2,2

Consumo de gasolinas y gasóleos (valor)

26.608

14,5

9,2

0,4

-6,0

-4,4

-12,0

-6,7

Consumo de electricidad (valor)

28.780

5,5

3,3

6,0

-4,2

-1,7

5,1

-5,7

Consumo de cigarrillos (valor)

8.160

5,1

-7,2

-2,9

-12,6

2,8

-0,1

3,3

Consumo de alcoholes y cerveza (valor)

8.435

0,4

-1,1

-2,6

-0,5

3,9

3,5

5,2

Base imponible de Sociedades Gasto Gasto final sujeto a IVA Gasto en consumo de los hogares

Fuente: INE y AEAT. (*) Millones de euros. (1) Suma de bases imponibles de IRPF, Sociedades, IVA e impuestos especiales (valorados a precios antes de IVA) (p) Estimación provisional

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en la página web de la (www.agenciatributaria.es).

Agencia

Tributaria

Bases imponibles, tipos efectivos e impuestos devengados Para cada impuesto, los ingresos tributarios (IT) se pueden expresar de acuerdo a la siguiente identidad: IT = BI * RD/BI * IT/RD, donde BI es la base imponible del impuesto, RD es la recaudación devengada por el mismo, RD/BI es el tipo efectivo medio e IT/RD una ratio que recoge los desfases entre el momento de devengo y el de ingreso. Esta expresión condensa el proceso de generación de los ingresos tributarios. Primero se produce una corriente de bienes, servicios, rentas, etc., sujetos a tributación (BI), a la que se aplica un tipo (RD/BI), dando lugar a la recaudación devengada (RD). A continuación se inicia el proceso de cobro del impuesto (IT/RD), que determina el ingreso del impuesto en un momento en general posterior al del devengo. Esta identidad sintetiza el método de análisis que se lleva a cabo en este informe, tanto en su información numérica y gráfica como en los comentarios que lo acompañan. Se informa sobre los ingresos tributarios, pero se intenta identificar las causas últimas de sus variaciones a través del análisis de los tres componentes de la identidad, la base imponible, el tipo efectivo y el ajuste entre el devengo y la caja. Los ingresos tributarios en 2016 aumentaron un 2,3%. Esta tasa es el resultado de la actuación de fuerzas de distinto signo. La evolución de los fundamentos económicos que sustentan la recaudación fue positiva, como se comentó anteriormente. La renta de los hogares y el gasto sujeto a IVA siguieron reflejando crecimientos significativos, aunque algo inferiores a los del año anterior. Si a ello se une el impacto alcista que sobre la base del Impuesto sobre Sociedades tuvieron las medidas adoptadas en el RDL 3/2016, la resultante fue una subida del 4,3% en la base imponible agregada. Entre los elementos que mermaron empuje a la recaudación destaca el efecto de las medidas

normativas. En conjunto las medidas restaron a los ingresos 2.264 millones de euros. El impacto negativo provino fundamentalmente de la reforma de la imposición directa que tuvo lugar en 2015 y 2016, y fue parcialmente compensado por el de otras medidas, destacando las que afectaron a los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades incluidas en el RDL 2/2016. Finalmente, la evolución del último término de la ecuación mencionada más arriba (el ajuste del devengo a la caja) afectó negativamente al crecimiento de los ingresos en 2016. Aunque ese término es la resultante de elementos de muy diversa índole, la principal explicación al efecto negativo sobre la caja reside en la combinación entre reforma fiscal y desfases temporales entre devengo y caja, ya que los primeros ingresos del año (y la cuota diferencial) en términos de caja provienen de rentas a las que se aplica el tipo (o la tarifa) del año anterior. El objetivo de esta publicación es explicar de manera detallada esta cadena de fenómenos económicos, normativos y de gestión que acaban determinando la recaudación, destinando este primer capítulo a una presentación global y dejando para los capítulos sucesivos lo referente a cada una de las figuras tributarias. En 2016, la base imponible agregada de los principales impuestos aumentó un 4,3%, casi dos puntos más que el año anterior. Sin embargo, queda dicho que una buena parte de esta subida se relaciona con el impacto que tuvieron determinados cambios normativos sobre la determinación de la base. En 2015 había sucedido lo contrario. Así, para aproximar mejor la repercusión de la actividad económica y los precios sobre la recaudación es mejor excluir la base de Sociedades. Haciéndolo así los crecimientos en 2015 y 2016 hubieran sido, respectivamente, del 3,4 y 2,5%. Son ya tres años consecutivos de crecimientos tras los seis de descensos que tuvieron lugar en el periodo de profunda crisis económica. La desaceleración de 2016 es el fruto de varios elementos, entre los que conviene destacar la caída en las ganancias patrimoniales declaradas y la evolución de los precios. Las rentas brutas de los hogares crecieron en 2016 un 2,5%. Las rentas del trabajo, las de mayor peso dentro del conjunto, crecieron un 3,3%, seis

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décimas más que el año anterior, viniendo la principal contribución del aumento del empleo. Las rentas de capital, sin embargo, cayeron un 9,3%: continuó la disminución de las rentas del capital mobiliario (-15,1%), pues persistieron las condiciones de bajos tipos de interés para los depósitos bancarios y la consiguiente fuga a otros activos con más rentabilidad; las ganancias patrimoniales se redujeron un 25,2%, y eso a pesar de que en el último trimestre frenaron su caída; y, por último, las rentas ligadas a los arrendamientos de locales volvieron a crecer (7,8%), algo más que en 2015. De nuevo el mayor aumento relativo se produjo en las rentas de la empresa (7,5%), si bien hubo una desaceleración tras el excepcional comportamiento registrado en 2015. Las ganancias patrimoniales, el componente de mayor volatilidad (pasaron de crecer un 28% a caer casi en ese mismo porcentaje), explican la desaceleración de las rentas totales; el resto de componentes subieron en conjunto el 3% en 2015 y el 3,2% en 2016. La base imponible del Impuesto sobre Sociedades se vio influida positivamente por las medidas normativas incluidas en el RDL 3/2016 del 2 de diciembre. Hay que advertir que los datos de la base son provisionales, basados en la información fiscal disponible en el momento de cerrar este informe (fundamentalmente, las bases declaradas por las Grandes Empresas y los grupos consolidados en sus pagos fraccionados). Se estima que 2016 fue el cuarto año consecutivo en el que se registraron incrementos tanto en el resultado de explotación como en los beneficios declarados. Así, el resultado contable positivo creció un 8,6% respecto a 2015 y alcanzó un nivel comparable al que se logró en 2006. El aumento de la base imponible consolidada fue todavía mayor, de un 25,7%, por los cambios aprobados a final de año. Las medidas introducidas (nuevos límites en la compensación de las bases imponibles negativas y en las deducciones por doble imposición pendientes, y cambios en el tratamiento de los deterioros) perseguían, como en otras ocasiones anteriores, ensanchar la base imponible del impuesto tras la drástica reducción que se produjo en la misma a raíz de la crisis de 2008. En este sentido hay que subrayar que, aunque el resultado contable de 2016 es casi el mismo que el de 2006, la base imponible consolidada perdió entre esos años un tercio de su valor.

El gasto final sujeto a IVA subió un 3,7% en 2016, un crecimiento ligeramente inferior al de los dos años precedentes. Respecto al año anterior, el menor crecimiento se debe a la caída del 2,2% en el gasto de las AA.PP., explicada por las compras de capital, que disminuyó con fuerza tras el repunte observado en 2015. El gasto en bienes y servicios de los hogares, el principal componente de la base del impuesto, aumentó un 4,6%, un crecimiento muy similar al de 2015. Por último, el gasto en compra de vivienda creció un 7,3%. Desde 2013, año en el que dicho gasto tocó suelo, ha tenido una evolución zigzagueante, en algún caso explicada por la adaptación de los agentes a los cambios en el gravamen fiscal. Sin embargo, el repunte de 2016 parece el inicio de una recuperación más sostenida, aunque el nivel de gasto continuó muy por debajo del de los años previos a la crisis. El gasto en consumo de productos gravados por Impuestos Especiales (II.EE) se redujo un 4% en 2016. Los precios vuelven a explicar la caída, como ya sucedió en 2015. Los de gasolinas y gasóleos cayeron de nuevo, aunque con menos intensidad que un año antes y con un cambio de tendencia significativo en los últimos meses del año. También disminuyeron los precios de la electricidad, especialmente en la primera parte del año. Sin embargo, los consumos de los diferentes productos sujetos a II.EE. crecieron. La mejora de la actividad y de las rentas de las familias y los precios a la baja actuaron en favor de dicho crecimiento, aunque, salvo en las figuras en las que también intervinieron otros factores de carácter normativo, los incrementos fueron más moderados que en 2015. Fue el caso de los principales consumos sujetos al Impuesto Especial sobre Hidrocarburos, que crecieron un 2,3%, por debajo del 3,6% del año anterior, destacando la disminución en el crecimiento del gasóleo de automoción (el producto de mayor peso) y la caída de los gasóleos bonificados (debido a las altas temperaturas en la primera parte del año). El consumo de electricidad también creció con menor intensidad que en 2015 y el de cerveza tuvo el mismo incremento. En alcohol y tabaco fue en los que se registró un mayor crecimiento, explicado en buena medida por los episodios de acaparamiento habituales previos a las subidas de tipos que se aprobaron en diciembre.

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El segundo elemento de la ecuación que se mostraba anteriormente es el tipo efectivo medio. Para poder entender bien los movimientos de tipos efectivos hay que ver antes cuáles han sido las

medidas normativas aprobadas que tuvieron su efecto en los tipos legales y, por extensión, en los tipos efectivos observados. El Cuadro 1.2 resume el

CUADRO 1.2 IMPACTO DE LOS PRINCIPALES CAMBIOS NORMATIVOS EN CAJA Millones de euros

2012 IMPUESTOS DIRECTOS IRPF Gravamen complementario

3.525 2.957 609

Retenciones de trabajo Retenciones de capital Cuota diferencial

Reforma fiscal 2015-16 - Retenciones de trabajo - Retenciones actividades profesionales - Retenciones de capital - Deducciones familiares (anticipadas) - Cuota diferencial neta Plan CUNA Subida tipo rentas > 120.000 € Subida tipo retención profesionales del 15% al 21% Rebajas en la deducción por vivienda Tributación 25% premios loterias > 2.500 € Deducción 10% beneficios ordinarios reinvertidos Paso a tipo general ganancias patrimoniales < 1 año Reducción tipo nuevas empresas + "business angels" Limitaciones sistema módulos pagos fraccionados Cambios en los salarios públicos IMPUESTO DE SOCIEDADES Gravamen complementario Retenciones de capital Cuota Cambio en el cálculo de los pagos a cuenta Reforma fiscal - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta Ampliación definición empresas reducida dimensión Pago fraccionado mínimo sobre resultado contable Limitación deducibilidad gastos financieros Supresión libertad de amortización Limitación deducibilidad BIN + inm intangible + deterioros Gravamen sobre dividendos de fuente extranjera Limitación deducibilidad fondo comercio Limitación deducibilidad gastos de amortización Gravamen por revalorización de activos Deducción 10% beneficios ordinarios reinvertidos ERD Limitación deducibilidad pérdidas de participadas Reducción tipo nuevas empresas Devolución 80% saldo pendiente deducción I+D Modificación régimen fiscal activos intangibles IRNR DEC. TRIBUTARIA ESPECIAL FISCALIDAD MEDIOAMBIENTAL IMPUESTOS INDIRECTOS IVA Cambios tipo sobre vivienda Régimen de IVA de caja Nuevo régimen IVA importación Elevación de tipos general y reducido y cambio productos I.E. LABORES DEL TABACO Subida tipos I.E. HIDROCARBUROS Y CARBON Subida tipos Eliminación subvención gasóleo profesional I.E. ALCOHOL Y BEBIDAS DERIVADAS I.E. ELECTRICIDAD IMPUESTO SOBRE GASES FLUORADOS TASAS Y OTROS INGRESOS

TOTAL

2013

130 27 209

-407 4.607 261 -2

2.209 260 95 1.026

400 430 267

-269 -434 44 -400 -1.726

2014

2015

339

2016

-4.390

-4.152

-4.813 -3.822 -453 -271 -267

-4.487 -2.358 -518 -256 -100 -1.255

-609 90 118 -10 87 -13

-16

676 -1.277

349 -3.041

90

-1.089 -115 -974 -103 1.335 1.010 1.046 824 89 146

-1.335 110 145 -78 20 1.900 386 500

81 254 1.047

-1.920 -108 -1.991 179 2.967

-9 -802 -380 -25 -28 -16

-1.871 -6

-29 -46

-17 104 1.196

1.505 -758

2.263 236 236 65 65

27 -1.196 1.570 8.050 612

7.438 177 177 1.332 1.297 35 13

11.897

-82

-710

1.237

65 -1.162 387

1.162 75

-59 66 370

-6 16 -324

-7.846

-2.264

408 223 288 -65

191 191 196 196 52 -38 31

149

11.237

-82

125

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impacto estimado sobre la recaudación de los principales cambios normativos de los últimos años. Se incluyen medidas que influyeron significativamente sobre la recaudación, no sólo las que actúan a través de la modificación del tipo. Como queda dicho, los cambios que han venido afectando a la determinación de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades son especialmente relevantes en los últimos años.

-4.487 millones. Otros impactos de cambios normativos, en este caso positivos, provinieron de retenciones derivadas de la recuperación de la paga extra de 2012 por parte de los empleados públicos, que continuó en 2016 (254 millones), junto a los 81 millones que se estima aumentaron los pagos fraccionados al incrementarse las exigencias para la tributación en el régimen de módulos.

Al igual que el año anterior, en 2016 los cambios normativos tuvieron una incidencia negativa sobre la recaudación, por un valor estimado de 2.264 millones. En el conjunto de 2015 y 2016, el efecto medido asciende a -10.110 millones, tras cinco años en los que los efectos de las medidas habían ayudado a sostener la recaudación. La reforma de la imposición directa fue el principal motivo de dicho impacto. La reforma supuso una disminución de ingresos de 6.489 millones en 2016, que hay que sumar a los 5.984 millones de 2015. El balance de 12.473 millones no es aún completo, pues restan algunos conceptos con influencia, aunque de menor cuantía, en la recaudación de 2017. El impacto en 2016 se concentró en la primera mitad del año dado que el año anterior parte de la reforma del IRPF se adelantó respecto al calendario inicial, intensificándose desde julio de 2015. Las otras medidas de gran efecto en la recaudación de 2016, en este caso de signo positivo, son las que afectaron a los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades, incluidas en el RDL 2/2016, cuyo impacto se estima en 2.967 millones.

En el Impuesto sobre Sociedades, la repercusión sobre los ingresos fue positiva por valor de 1.047 millones. El mayor impacto correspondió a las medidas sobre los pagos fraccionados contenidas en el RDL 2/2016. Estas medidas suponían la aplicación de tipos incrementados y la exigencia de un pago mínimo a las empresas con una cifra de negocios superior a 10 millones de euros. El incremento diferencial respecto al año anterior fue de 2.967 millones, que se ingresaron en los pagos presentados en octubre y diciembre. Este efecto positivo fue contrarrestado por el desarrollo de la segunda fase de la reforma del impuesto en esos mismos pagos, que se concretó, principalmente, en la disminución de los tipos (del 28% al 25%) y que supuso una disminución de ingreso de 1.991 millones. La rebaja de los tipos de retención sobre las rentas de capital (-108 millones) y los resultados de la primera fase de la reforma en la cuota diferencial (+179) completan el impacto total de las medidas sobre los ingresos de 2016. La reforma de la imposición directa también supuso unos menores ingresos en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) por valor de 82 millones.

En el IRPF se estima que los cambios normativos implicaron una merma en la recaudación de 4.152 millones. El mayor impacto deriva de la reforma fiscal llevada a cabo entre 2015 y 2016. Si bien la modificación a la baja de la tarifa del impuesto se produjo fundamentalmente en 2015, los calendarios de recaudación de retenciones, pagos a cuenta y cuota diferencial implicaron que dicho impacto se repartiera en ambos años (y una leve cuantía incluso en 2017). En 2016 se percibió la mayor parte del impacto sobre la cuota diferencial (-1.255 millones) y en los primeros meses del año se reflejó aún una parte del correspondiente a las retenciones del trabajo (-2.358 millones), de actividades profesionales (-518) y de capital (-256), y a las deducciones familiares que se reciben con carácter anticipado (-100), por lo que el impacto fue de

En el Impuesto sobre el Valor Añadido no hubo cambios normativos relevantes en 2016. No obstante, hubo cambios en el 2015 que sí tuvieron repercusión en la recaudación de 2016. El mayor impacto provino del cambio en la gestión del IVA de importación que se llevó a cabo en 2015. El Real Decreto 1073/2014 introdujo una nueva opción de liquidación del IVA de importación, según la cual los contribuyentes que optasen por la misma pueden liquidar el IVA de importación en la declaración mensual de IVA en lugar de, como hacían hasta entonces, en la Aduana. Ello se tradujo en una disminución de la recaudación de IVA en la Aduana, un aumento de la recaudación bruta y una disminución de las solicitudes de devolución. Esto no supone una variación en la recaudación, pero sí una distinta periodificación. Como las devoluciones que

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se solicitan tardan al menos un par de meses en realizarse, se produjo un traslado de recaudación de 2015 a los primeros meses de 2016, valorado en 1.162 millones. Por otro lado, la elevación del tipo en 2015 en algunos productos sanitarios y en ciertas operaciones de notarios y registradores generó ingresos adicionales en los primeros meses de 2016 por valor de 75 millones. En los II.EE., el único cambio aprobado en 2016 fue la subida de tipos sobre el Alcohol y las Bebidas Derivadas y sobre las Labores del Tabaco. Pero la medida entró en vigor en diciembre, y los consumos declarados con los nuevos tipos generaron ingresos ya en 2017, por lo que el impacto recaudatorio en 2016 fue nulo. El resto de los impactos que figuran en el Cuadro 1.2 corresponde a los siguientes cambios: en el Impuesto sobre la Electricidad la ampliación del ámbito de la exención parcial a grandes consumidores que se llevó a cabo en 2015 y que aún tuvo un efecto residual en los ingresos de 2016 (-6 millones); la implantación gradual del Impuesto sobre Gases Fluorados de Efecto Invernadero (16 millones adicionales en 2016); en el Canon por la utilización de las aguas continentales en la generación de energía eléctrica, un impacto negativo (-251 millones) cuya explicación viene del hecho de que en 2015 se ingresó el importe de dos años mientras que en 2016, ya regularizado el tributo, sólo se ingresó la liquidación de 2015; por último, la reordenación de las tasas judiciales tuvo un impacto negativo en la recaudación (-73 millones). La óptica del devengo es la adoptada en el Cuadro 1.3, donde figura la evolución de bases imponibles, tipos efectivos e impuestos devengados sobre renta y gasto. Se obtiene así una lectura donde la evolución de la recaudación (devengada) se ajusta temporalmente a la realidad económica y a las corrientes monetarias, reflejada en la evolución de las bases. Los ingresos devengados netos se obtienen directamente de la evolución de las bases y tipos. En este análisis, las cuotas diferenciales del IRPF y Sociedades se incluyen en los ejercicios en que se devengan (con independencia del momento en que se realicen), lo que garantiza que ingresos y devoluciones se relacionen con sus bases de forma contemporánea. Esta información, que permite un análisis muy completo del gravamen fiscal, de su

evolución y de su reparto por figuras, se circunscribe a las cuatro grandes fuentes de recaudación tributaria (IRPF, Sociedades, IVA e II.EE.), que representan en torno al 95% de la recaudación tributaria total, ya se mida en términos de devengo o de caja. El tipo efectivo sobre la renta y el gasto apenas varió en 2016 (+0,3%), reflejo de un ejercicio en el que los cambios en las tarifas impositivas fueron de mucha menor intensidad que en los años previos. Por lo que se refiere a la reforma de la imposición directa, llevada a cabo en 2015 y 2016, la modificación de la tarifa del IRPF se produjo fundamentalmente en 2015, y en 2016 lo más reseñable fue la segunda fase de la bajada de la tarifa del Impuesto sobre Sociedades (el tipo general bajó del 28 al 25%). En el IVA los tipos legales no cambiaron, y en cuanto a los II.EE. sólo se modificaron los que gravan el Alcohol y las Bebidas Derivadas y las Labores del Tabaco, pero la subida entró en vigor en diciembre, afectando escasamente a los tipos medios del conjunto del año. El tipo efectivo sobre las rentas brutas de los hogares subió un 0,2%, ya que la tarifa fue casi idéntica a la de 2015 y la inflación se mantuvo en niveles muy reducidos. Ahora bien, como la reducción de los tipos de retención se hizo en diferentes etapas, pese a que el tipo del impuesto devengado en 2016 apenas se movió, sí hubo variaciones relativamente significativas en los tipos efectivos de los flujos de recaudación (las diferentes retenciones y pagos a cuenta y la cuota diferencial), que se analizan con detalle en el capítulo 2. La rebaja del tipo legal en el Impuesto sobre Sociedades se tradujo en una reducción del tipo efectivo, medido sobre la base imponible consolidada, del 6,2% (en este caso la estimación es aún muy provisional, a falta de examinar las declaraciones anuales del impuesto). Pese a esta caída, el gravamen global sobre las rentas subió un 0,5%: en 2016 aumentó considerablemente el peso del gravamen de las Sociedades, por el ensanchamiento de la base imponible del Impuesto; y como su tipo efectivo sobre la base superaba en más de 10 puntos al de los hogares, ello explica el ligero incremento en el gravamen total de las rentas.

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CUADRO 1.3 PRINCIPALES TRIBUTOS: BASES IMPONIBLES, TIPOS EFECTIVOS E IMPUESTOS DEVENGADOS Millones de euros, salvo indicación 2012 BASE IMPONIBLE AGREGADA Rentas antes de impuestos Renta bruta de los hogares Base imponible Sociedades consolidada Gasto antes de IVA Gasto final sujeto a IVA Gasto en bienes y servicios de los hogares Gasto en compra de vivienda de los hogares Gasto de las AA.PP. Consumos sujetos a impuesto especial Alcohol y prod. intermedios Cerveza Hidrocarburos Tabaco Electricidad TIPOS EFECTIVOS (%) TOTAL RENTA Y DE GASTO Rentas antes de impuestos Renta bruta de los hogares Base imponible Sociedades consolidada Gasto antes de IVA Gasto final sujeto a IVA Gasto en bienes y servicios de los hogares Gasto en compra de vivienda de los hogares Gasto de las AA.PP. Consumos sujetos a impuesto especial Alcohol y prod. intermedios Cerveza Hidrocarburos Tabaco Electricidad IMPUESTOS DEVENGADOS Impuestos sobre las rentas IRPF Sociedades Impuestos sobre el gasto IVA Gasto en bienes y servicios de los hogares Gasto en compra de vivienda de los hogares Gasto de las AA.PP. Impuestos especiales Alcohol y prod. intermedios Cerveza Hidrocarburos Tabaco Carbón Electricidad

2013

2014

2015(p)

2016(p)

1.095.826 1.071.917 1.098.870 1.125.381 1.173.301 622.233 626.631 637.047 648.236 684.194 551.052 543.682 545.201 563.956 578.266 71.181 82.949 91.846 84.280 105.927 473.593 445.286 461.823 477.145 489.107 390.329 366.658 384.715 402.179 417.124 308.864 301.015 316.946 331.361 346.439 24.928 12.576 15.520 15.225 16.334 56.537 53.067 52.249 55.593 54.351 83.265 78.628 77.108 74.965 71.983 2.704 2.681 2.692 2.731 2.956 4.797 4.779 5.056 5.285 5.478 36.118 33.936 32.428 28.533 26.608 8.798 7.692 7.907 7.897 8.160 30.849 29.539 29.024 30.519 28.780

12

tasas de variación (%) 13 14 15 16

-3,2 -3,1 -4,4 8,0 -3,4 -4,5 -0,3 -18,0 -17,2 1,7 -9,0 1,4 0,4 -2,9 6,0

-2,2 0,7 -1,3 16,5 -6,0 -6,1 -2,5 -49,5 -6,1 -5,6 -0,8 -0,4 -6,0 -12,6 -4,2

2,5 1,7 0,3 10,7 3,7 4,9 5,3 23,4 -1,5 -1,9 0,4 5,8 -4,4 2,8 -1,7

2,4 1,8 3,4 -8,2 3,3 4,5 4,5 -1,9 6,4 -2,8 1,4 4,5 -12,0 -0,1 5,1

4,3 5,5 2,5 25,7 2,5 3,7 4,6 7,3 -2,2 -4,0 8,3 3,6 -6,7 3,3 -5,7

14,1 13,5 12,5 21,3 14,9 13,4 14,1 4,0 13,7 21,8 27,1 6,2 23,2 82,2 4,9

15,1 13,6 12,8 19,3 17,1 15,5 15,9 10,0 14,8 24,4 28,4 6,2 29,3 84,1 4,9

15,3 14,1 13,0 20,5 17,0 15,4 15,8 9,8 14,6 24,9 29,5 6,1 30,4 83,3 4,7

15,0 13,4 12,1 22,3 17,2 15,5 15,9 9,9 14,8 26,2 29,3 6,0 35,9 83,1 4,5

15,0 13,5 12,1 20,9 17,3 15,4 15,9 9,9 14,5 27,8 29,4 6,0 39,6 82,9 4,5

4,9 6,6 5,6 6,8 3,1 5,7 7,8 -39,8 1,6 -6,2 -0,3 -0,8 -8,9 1,7 0,0

6,8 0,8 2,0 -9,1 14,8 15,8 12,6 8,2 11,8 5,0 0,3 26,5 2,3 0,0

1,4 3,1 1,7 5,9 -0,7 -1,0 -0,7 -1,1 -1,5 2,2 3,6 -2,0 3,7 -0,9 -2,8

-1,9 -4,8 -7,0 8,7 1,3 0,8 0,7 0,2 1,0 5,1 -0,6 -1,7 18,3 -0,2 -4,7

0,3 0,5 0,2 -6,2 0,4 -0,5 -0,3 0,0 -1,8 6,3 0,3 -0,5 10,1 -0,2 -0,5

154.650 84.176 69.038 15.138 70.474 52.343 43.595 997 7.751 18.131 733 299 8.370 7.229

161.577 85.481 69.444 16.037 76.096 56.948 47.826 1.251 7.871 19.148 763 298 9.949 6.468 234 1.437

167.961 89.597 70.795 18.803 78.364 59.173 50.009 1.527 7.637 19.191 793 310 9.857 6.590 269 1.372

168.815 86.823 68.070 18.753 81.992 62.378 52.672 1.501 8.205 19.614 800 318 10.257 6.565 299 1.375

176.470 92.057 69.949 22.108 84.413 64.402 54.912 1.611 7.879 20.012 869 328 10.527 6.768 230 1.289

1,5 3,3 1,0 15,4 -0,5 1,0 7,4 -50,6 -15,8 -4,5 -9,2 0,6 -8,5 -1,2

4,5 1,5 0,6 5,9 8,0 8,8 9,7 25,5 1,6 5,6 4,1 0,0 18,9 -10,5

6,0

-4,2

4,0 4,8 1,9 17,2 3,0 3,9 4,6 22,0 -3,0 0,2 4,0 3,7 -0,9 1,9 15,1 -4,5

0,5 -3,1 -3,8 -0,3 4,6 5,4 5,3 -1,7 7,4 2,2 0,9 2,7 4,1 -0,4 11,2 0,2

4,5 6,0 2,8 17,9 3,0 3,2 4,3 7,3 -4,0 2,0 8,6 3,1 2,6 3,1 -23,0 -6,2

1.500

(p) Estimación provisional

El tipo efectivo sobre el IVA reflejó una ligera bajada, del 0,5%. Como los tipos impositivos legales no se movieron, estas variaciones se derivan de cambios en la composición en la cesta de productos. En cuanto a los II.EE., el tipo subió un 6,3%, por el incremento del 10,1% en el de Hidrocarburos. Este resultado se explica por la nueva caída en el precio antes de impuestos de los carburantes, que provoca que el peso del impuesto especial en el valor del producto consumido aumente, pese a que el impuesto no se haya modificado. Este impuesto, como la mayoría de los II.EE., gira sobre los consumos físicos pero, a efectos de comparación con el resto de impuestos y de construcción de una base agregada en unidades monetarias, en el Cuadro 1.3 se calcula el tipo en relación al valor de dichos

consumos. Por lo demás, como se ha mencionado, los únicos cambios legales afectaron al alcohol y al tabaco, con poca influencia en el conjunto del año al tener vigencia sólo en diciembre. La estabilidad en los tipos efectivos condujo a que la recaudación devengada de estas cuatro grandes figuras creciera un 4,5%, en línea con el incremento de sus bases imponibles. El resto de tasas y tributos redujeron su recaudación un 6,3%, por lo que la recaudación devengada aumentó en menor medida, un 4% (Cuadro 1.4). A continuación se hace un análisis por figuras impositivas de los impuestos devengados, con estimaciones provisionales para los dos últimos años.

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 15

CUADRO 1.4 IMPUESTOS DEVENGADOS Millones de euros 2012 IRPF Retenciones del trabajo Retenciones del capital Mobiliario Arrendamientos Fondos inversión Retenciones a la empresa Profesionales y agrarios Pagos fraccionados Gravamen sobre loterías Ret. por transp. fiscal y atribución rentas Cuota diferencial devengada Deducción maternidad y nacimiento

69.038 61.494 6.447 4.640 1.450 357 5.207 3.214 1.994

IMPUESTO SOCIEDADES Retenciones del capital Mobiliario Arrendamientos Fondos inversión Ret. por transp. fiscal y atribución rentas Gravamen dividendos fuente ext/reval activos/loterías Pagos fraccionados Cuota diferencial devengada

2013

2014

2015(p)

2016(p)

12

tasas de variación (%) 13 14 15 16

70.795 62.008 5.245 3.603 1.300 342 5.873 3.812 2.061 560 621 -2.720 -793

68.070 60.313 4.628 2.972 1.226 430 5.922 3.577 2.345 444 574 -2.204 -1.605

69.949 61.951 3.944 2.435 1.212 297 5.940 3.336 2.604 453 600 -1.284 -1.655

1,0 -0,6 1,6 1,1 3,3 1,4 1,5 7,1 -6,5

596 -3.870 -836

69.444 61.254 5.912 4.282 1.337 293 5.600 3.691 1.910 384 617 -3.517 -806

3,6

0,8

-7,6

4,5

15.138 4.224 2.664 1.422 138 -596 490 13.585 -2.565

16.037 3.586 2.032 1.335 219 -617 2 16.344 -3.278

18.803 3.525 1.871 1.297 357 -621 2 17.687 -1.790

18.753 3.365 1.575 1.252 539 -574 1 18.630 -2.670

22.108 3.479 1.869 1.238 372 -600 2 19.929 -702

15,4 5,9 -2,5 -15,1 -6,6 -23,7 3,7 -6,1 26,6 58,9

17,2 -1,7 -7,9 -2,9 63,1

-0,3 -4,5 -15,9 -3,5 50,9

17,9 3,4 18,7 -1,1 -30,9

1.623 1.697 -75

1.489 1.562 -72

1.809 1.861 -52

1.885 1.823 62

IVA IVA devengado en el periodo Diferencia de IVA por declaración IVA repercutido IVA soportado IVA Importación IVA en rec. equivalencia y reg. simplificado IVA Territorios Forales y otros ajustes Variación del saldo a compensar

52.113 52.343 43.699 240.158 196.459 8.780 925 -1.060 -230

56.622 56.948 47.604 256.791 209.187 9.306 920 -883 -326

59.360 59.173 49.007 268.593 219.586 10.093 894 -821 187

IIEE Alcohol y bebidas derivadas Cerveza Productos intermedios Hidrocarburos Labores del tabaco Carbón Electricidad

18.131 715 299 17 8.370 7.229 1.500

19.148 746 298 17 9.949 6.468 234 1.437

TRÁFICO EXTERIOR

1.411

PRIMAS DE SEGUROS

IRNR Retenciones Cuota diferencial neta

TASAS TRIBUTARIAS OTROS INGRESOS TOTAL IMPUESTOS DEVENGADOS

5,9

0,6 1,9 -3,8 2,8 -0,4 1,2 -2,7 2,7 -8,3 -11,3 -11,8 -14,8 -7,7 -15,9 -17,5 -18,1 -7,8 -2,7 -5,7 -1,1 -17,8 16,6 25,6 -30,9 7,5 4,9 0,8 0,3 14,8 3,3 -6,2 -6,7 -4,2 7,9 13,8 11,0

42,1

20,3

8,2

5,3

7,0

2.032 2.033 -1

-20,9 -16,9

-8,2 -8,0

21,5 19,2

4,2 -2,0

7,8 11,5

62.744 62.378 49.655 288.150 238.494 12.683 911 -871 366

64.638 64.402 50.718 297.126 246.408 13.877 822 -1.016 236

1,5 1,0 1,2 -1,6 -2,2 0,6 1,3

8,7 8,8 8,9 6,9 6,5 6,0 -0,5

4,8 3,9 2,9 4,6 5,0 8,5 -2,9

5,7 5,4 1,3 7,3 8,6 25,7 1,9

3,0 3,2 2,1 3,1 3,3 9,4 -9,7

19.191 775 310 19 9.857 6.590 269 1.372

19.614 781 318 19 10.257 6.565 299 1.375

20.012 848 328 21 10.527 6.768 230 1.289

-4,5 5,6 -9,3 4,2 0,6 0,0 -4,7 0,4 -8,5 18,9 -1,2 -10,5

2,2 0,8 2,7 4,3 4,1 -0,4 11,2 0,2

2,0 8,6 3,1 7,1 2,6 3,1 -23,0 -6,2

1.309

1.539

1.784

1.371

1.326

1.317

747

822

1.432 161.004

6,0

-4,2

0,2 3,9 3,7 8,8 -0,9 1,9 15,1 -4,5

1.870

-7,3

-7,2

17,5

16,0

4,8

1.360

1.404

-3,6

-3,3

-0,7

3,3

3,3

790

1.233

829

8,5

10,1

-3,8

56,0 -32,7

2.357

2.048

2.258

1.956

64,6 -13,1

10,3 -13,4

168.553

175.651

177.702

184.798

2,1

4,7

4,2

1,2

4,0

(p) Estimación provisional

El IRPF devengado subió un 2,8%. Las retenciones del trabajo, la mayor fuente de recaudación, subieron un 2,7%. También se produjeron aumentos en los pagos fraccionados, en el gravamen sobre loterías, en las retenciones por transparencia fiscal y atribución de rentas y en la cuota diferencial neta (menos negativa que en el año anterior), mientras que se registraron caídas en las retenciones de capital (-14,8%) y en las de profesionales (-6,7%).

provisional (no hay información completa de la cuota diferencial del impuesto), en el 17,9%. El incremento se observó en todos los conceptos, pero en especial en los pagos fraccionados (por las medidas del RDL2/2016 que compensan la disminución de los tipos de la segunda fase de la reforma) y en la cuota diferencial neta devengada (que fue menos negativa que en 2015, por las modificaciones del RDL 3/2016 que afectaron a la declaración anual pero no a los pagos).

El crecimiento del Impuesto sobre Sociedades devengado en 2016 se estima, de manera

El IVA devengado neto subió el 3%, impulsado por el incremento del gasto final sujeto. Los impuestos

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 16

devengados por II.EE. aumentaron un 2,0%, en línea con el año anterior (2,2%). Todas las figuras crecieron, salvo el Impuesto Especial sobre el Carbón y el Impuesto Especial sobre la Electricidad, que disminuyeron respectivamente un 23% (fruto del carácter sustitutivo del carbón con respecto a otras formas de generación eléctrica) y un 6,2% (por la caída de los precios). En los impuestos sobre el Alcohol y las Bebidas Derivadas y sobre las Labores del Tabaco, el crecimiento registrado (del 8,6 y 3,1%, respectivamente) se produjo en buena medida en los últimos meses, explicado por los episodios de acaparamiento habituales previos a las subidas de tipos que se aprobaron en diciembre. En cuanto al resto de figuras tributarias, destaca el fuerte descenso de las Tasas (32,7%). La bajada más relevante se produjo en el Canon por la utilización de las aguas continentales en la generación de energía eléctrica, por la ya comentada vuelta a la normalidad en el ingreso del tributo. La caída de los Otros Ingresos (-13,4%), que incluyen la fiscalidad medioambiental, se debe fundamentalmente a los menores ingresos por el Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica, como consecuencia de la caída de los precios en el mercado de producción. Se produjeron, sin embargo, incrementos en el IRNR (7,8%), en Tráfico Exterior (4,8%) y en Primas de Seguros (3,3%). El Gráfico 1.1 recoge la evolución histórica de las variables agregadas ya comentadas (base, tipo e impuestos devengados) para los principales impuestos, junto con el del último elemento que contribuye a explicar la evolución de la recaudación, los ajustes del paso de devengo a caja, dando como resultante la evolución de los ingresos tributarios. Los ajustes de devengo a caja pueden llegar a ser importantes cuantitativamente, principalmente porque las cuotas diferenciales de IRPF y Sociedades se recaudan un año después de su periodo de devengo, y por el desfase existente entre las solicitudes y las devoluciones finalmente realizadas de IVA y Sociedades. Por la naturaleza de este término, es bastante frecuente que contribuciones positivas (negativas) a la recaudación en un año vayan seguidas de contribuciones negativas (positivas) al año siguiente. Y también que la influencia de este término sea grande en años de modificaciones legislativas importantes, en especial INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 17

en la imposición directa, por el reparto de la recaudación devengada entre retenciones y pagos a cuenta (en su mayoría ingresadas en el mismo año del devengo) y las cuotas diferenciales (cuya liquidación se retarda uno o dos años respecto al año de devengo). Ya se ha mencionado la significativa contribución negativa al crecimiento de los ingresos en 2016, correlativa a la contribución positiva que se produjo en 2015. Ingresos tributarios totales y comparación con el Presupuesto En 2016 los ingresos tributarios totales ascendieron a 186.249 millones (Cuadro 1.5), con un crecimiento del 2,3%. Este aumento estuvo sustentado en una evolución favorable del consumo y del empleo, las dos variables económicas básicas de las que depende la recaudación. Sin embargo, el impacto positivo de la actividad económica fue parcialmente contrarrestado por el efecto negativo de las medidas normativas (estimado en 2.264 millones) y por el ajuste entre el devengo y la caja, que restó 1,7 puntos al crecimiento de los ingresos. Los ingresos por IRPF fueron en 2016 de 72.416 millones, casi iguales a los de 2015 (+0,1%). La estabilidad fue el resultado de la acción de fuerzas

de distinto signo. La renta de los hogares creció un 2,5%, impulsada fundamentalmente por el aumento del empleo. El tipo efectivo apenas se movió (+0,2%), por lo que el impuesto devengado creció un 2,8%. Sin embargo, en términos de caja, el impacto negativo de la reducción de la tarifa de 2015 tuvo su efecto en la cuota diferencial, liquidada en su gran mayoría en 2016. Además, hubo un descenso en la recaudación de otros periodos. De este modo, el aumento en términos de caja fue casi nulo, muy inferior al del impuesto devengado. Los ingresos del Impuesto sobre Sociedades alcanzaron los 21.678 millones, 1.029 millones más (un 5%) que en 2015. Este impuesto estuvo marcado por los diferentes cambios normativos que se produjeron a lo largo del año. En conjunto, el impacto de estos cambios se estimó en 1.047 millones, de manera que se podría decir que, en ausencia de cambios, los ingresos habrían permanecido estables. El crecimiento se concentró en los pagos fraccionados, que aumentaron un 8,8%, en tanto que las retenciones sobre rentas de capital disminuyeron (por la rebaja de tipos y la caída de las rentas) y la cuota diferencial fue más negativa (afectada por la reforma del impuesto y por los elevados pagos fraccionados del año anterior).

CUADRO 1.5 INGRESOS TRIBUTARIOS TOTALES Millones de euros 2012

2014

2015(p)

72.662 18.713 1.420 1.625 195 94.614

72.346 20.649 1.639 1.864 256 96.753

2016(p)

tasas de variación (%) 12

13

14

15

16

72.416 21.678 1.960 1.574 197 97.827

1,2 29,0 -16,3

-0,9 -7,0 -17,1

7,3

-87,4 - 2,1

3,9 -6,2 0,2 3,5 16,9 1,7

-0,4 10,3 15,5 14,7 31,3 2,3

0,1 5,0 19,6 -15,5 -22,9 1,1

8,2 7,4 8,3 0,2 6,3 6,5 8,3 -2,1 1,9 79,5 -4,3 16,4 -0,6 32,2 6,1

7,4 23,5 3,8 0,2 1,7 1,3 6,1 0,6 -1,2 16,9 0,2 15,1 2,9 44,4 5,7

4,2 9,8 2,8 3,8 1,2 2,3 5,7 7,9 1,5 -23,8 -6,8 5,7 1,6 8,9 4,1

I. RENTA PERSONAS FISICAS I. SOBRE SOCIEDADES I. SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES FISCALIDAD MEDIOAMBIENTAL OTROS INGRESOS CAPITULO I.- IMPUESTOS DIRECTOS

1.319 95.081

69.951 19.945 1.416 1.570 167 93.050

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Importaciones Operaciones interiores IMPUESTOS ESPECIALES Alcohol y bebidas derivadas Cerveza Productos intermedios Hidrocarburos Labores del Tabaco Determinados medios de transporte/Carbón Electricidad TRAFICO EXTERIOR IMPUESTO PRIMAS DE SEGUROS OTROS INGRESOS CAPITULO II.- IMPUESTOS INDIRECTOS

50.464 8.775 41.688 18.209 745 283 17 8.595 7.064 0 1.507 1.429 1.378 113 71.594

51.931 9.382 42.548 19.073 716 275 18 9.933 6.539 147 1.445 1.311 1.325 86 73.725

56.174 10.080 46.094 19.104 761 293 19 9.724 6.661 264 1.383 1.526 1.317 113 78.233

60.305 12.452 47.853 19.147 774 297 20 9.783 6.580 308 1.385 1.757 1.355 164 82.726

62.845 13.668 49.177 19.866 783 303 21 10.556 6.677 235 1.290 1.856 1.376 178 86.122

2,4 -0,7 3,0 -4,1 -3,5 1,4 -0,7 -7,5 -2,6

2,9 6,9 2,1 4,7 -3,9 -2,9 3,2 15,6 -7,4

9,8 -6,7 -2,9

-4,1 -8,3 -3,8 -24,5 3,0

1.892

2.073

2.140

2.529

2.300

- 2,4

9,5

3,2

18,2

- 9,0

168.567

168.847

174.987

182.009

186.249

4,2

0,2

3,6

4,0

2,3

CAPITULO III.- TASAS Y OTROS INGRESOS TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS

70.619 21.435 1.708

2013

0,5

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 18

Los ingresos por el IRNR fueron en 2016 de 1.960 millones, con un aumento del 19,6% respecto a los del año anterior. El impuesto devengado creció un 7,8%, con un avance del 11,5% de las retenciones y pagos a cuenta, y los ingresos lo hicieron mucho más por el fuerte descenso de las devoluciones realizadas de cuota diferencial, que estuvieron casi 200 millones por debajo de las realizadas en los dos años previos. Las figuras de refuerzo de la fiscalidad medioambiental creadas en 2013 (el Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica y los impuestos sobre la Producción y Almacenamiento de Combustible Nuclear Gastado) recaudaron en 2016 1.574 millones, con un descenso del 15,5%. La caída se concentró en el Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica, como consecuencia de la caída de los precios en el mercado de producción. La recaudación por IVA en 2016 fue de 62.845 millones, con un incremento del 4,2% respecto al año anterior. Esta subida se explica por el aumento de la base del impuesto, basado en la evolución del gasto en consumo de los hogares, aunque también estuvo impulsada por el cambio en la gestión del IVA de importación en 2015. Los ingresos por II.EE. ascendieron a 19.866 millones, con un incremento del 3,8% respecto al año anterior. La mayor parte del crecimiento es consecuencia de las menores devoluciones que se realizaron por el denominado céntimo sanitario. Pero también se apreció un crecimiento en los consumos, en algunos casos provocado por los cambios en los tipos que entraron en vigor a finales de año. El impuesto de mayor recaudación, el de Hidrocarburos, registró un incremento del 7,9%. La dos causas que explican ese crecimiento fueron las menores devoluciones realizadas por el denominado céntimo sanitario y el aumento de los consumos (si bien más moderado que el año anterior). También hubo aumentos de recaudación en Alcohol y Cerveza (1,2 y 2,3%, respectivamente), por el aumento de los consumos, y en Tabaco (1,5%), por la subida en los ingresos de diciembre derivada de las salidas extraordinarias de los depósitos fiscales previas a la subida de tipos (hasta ese momento la recaudación estuvo estabilizada). Por el contrario, hubo descensos en la recaudación de Carbón (-23,8%, fruto del

carácter sustitutivo del carbón con respecto a otras formas de generación eléctrica) y Electricidad (-6,8%, por la caída de los precios). La recaudación de los impuestos sobre el Tráfico Exterior (que son recursos propios de la Unión Europea) aumentó el 5,7% y la del Impuesto sobre Primas de Seguros un 1,6%. Por último, por Tasas y Otros Ingresos la recaudación se redujo un 9% respecto al año anterior. La rebaja fuerte se produjo en el Canon por la utilización de las aguas continentales en la generación de energía eléctrica, ya que en 2015 hubo ingresos extraordinarios (se concentraron los de dos ejercicios). La desviación respecto a las previsiones presupuestarias en 2016 fue negativa, de 7.271 millones (Cuadro 1.6). Los ingresos recaudados estuvieron un 3,8% por debajo de lo presupuestado. El entorno económico fue favorable. El PIB creció un 3,2%, dos décimas por encima de lo contemplado en la previsión presupuestaria. Sin embargo, el crecimiento de precios y salarios fue muy inferior al previsto, lo que moderó el incremento de las bases imponibles. Y también las rentas de capital mobiliario y las ganancias patrimoniales tuvieron una evolución más negativa de lo previsto. El 85% de la desviación se produjo en los impuestos que gravan la renta de las personas físicas y de las Sociedades. En el caso del IRPF la recaudación quedó un 4% por debajo de lo presupuestado. La desviación principal se produjo en las retenciones de trabajo. La causa fundamental radicó en que en el escenario que sirvió de base para la elaboración del presupuesto de 2016 se preveía un aumento de la remuneración por asalariado del 1,4%, cuando no se registró ninguna subida; asimismo, y en consonancia con lo anterior, el tipo efectivo se previó ligeramente superior al observado. También hubo desviaciones negativas en las retenciones de capital mobiliario y de fondos de inversión, ya que sorprendió la fuerte caída en las ganancias patrimoniales asociadas a los reembolsos de fondos de inversión y también se produjo un descenso, superior al previsto, en los tipos de interés de los depósitos bancarios.

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 19

CUADRO 1.6 DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS EN LOS INGRESOS TRIBUTARIOS TOTALES Millones de euros, salvo indicación 2012

Impuesto sobre la Renta Personas Físicas Presupuesto Recaudación Desviación sobre el Presupuesto Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) Impuesto sobre Sociedades Presupuesto Recaudación Desviación sobre el Presupuesto Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) Impuesto sobre la Renta No Residentes Presupuesto Recaudación Desviación sobre el Presupuesto Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) Resto del Capítulo I Presupuesto Recaudación Desviación sobre el Presupuesto Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) CAPITULO I Presupuesto Recaudación Desviación sobre el Presupuesto Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) Impuesto sobre el Valor Añadido Presupuesto Recaudación Desviación sobre el Presupuesto Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) Impuestos Especiales Presupuesto Recaudación Desviación sobre el Presupuesto Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) Resto del Capítulo II Presupuesto Recaudación Desviación sobre el Presupuesto Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) CAPITULO II Presupuesto Recaudación Desviación sobre el Presupuesto Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) CAPITULO III Presupuesto Recaudación Desviación sobre el Presupuesto Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS Presupuesto Recaudación Desviación sobre el Presupuesto Porcentaje de ejecución presupuestaria (%)

En el caso del Impuesto sobre Sociedades el grado de cumplimiento de la previsión fue inferior, del 87,2%. El origen de la desviación es doble. El cierre de 2015 fue peor de lo esperado, lo que ocasionó que la base de proyección utilizada fuera demasiado alta. Por otra parte, hubo más devoluciones de las presupuestadas como consecuencia de que el importe solicitado en la campaña de 2015 fue mayor del previsto, el grado de

2013

2014

2015(p)

2016(p)

73.106 70.619 -2.487 96,6

74.215 69.951 -4.264 94,3

73.196 72.662 -534 99,3

72.957 72.346 -611 99,2

75.432 72.416 -3.016 96,0

19.564 21.435 1.871 109,6

19.012 19.945 933 104,9

22.327 18.713 -3.613 83,8

23.577 20.649 -2.928 87,6

24.868 21.678 -3.190 87,2

2.411 1.708 -703 70,9

2.248 1.416 -832 63,0

1.690 1.420 -270 84,0

1.530 1.639 109 107,1

1.988 1.960 -28 98,6

2.602 1.319 -1.283 50,7

1.676 1.737 61 103,6

1.937 1.820 -117 94,0

2.122 2.120 -2 99,9

2.015 1.772 -243 87,9

97.683 95.081 -2.602 97,3

97.151 93.050 -4.101 95,8

99.149 94.614 -4.535 95,4

100.186 96.753 -3.433 96,6

104.303 97.827 -6.476 93,8

47.691 50.464 2.773 105,8

54.656 51.931 -2.725 95,0

54.849 56.174 1.325 102,4

60.260 60.305 45 100,1

62.663 62.845 182 100,3

18.426 18.209 -217 98,8

21.096 19.073 -2.023 90,4

20.453 19.104 -1.349 93,4

19.894 19.147 -747 96,2

20.053 19.866 -187 99,1

2.960 2.921 -39 98,7

2.885 2.721 -164 94,3

3.202 2.956 -246 92,3

3.535 3.275 -260 92,6

4.220 3.410 -810 80,8

69.077 71.594 2.517 103,6

78.637 73.725 -4.912 93,8

78.505 78.233 -271 99,7

83.690 82.726 -963 98,8

86.936 86.122 -814 99,1

1.966 1.892 -74 96,2

2.072 2.073 1 100,0

2.096 2.140 43 102,1

2.236 2.529 293 113,1

2.281 2.300 19 100,8

168.726 168.567 -159 99,9

177.860 168.847 -9.013 94,9

179.750 174.987 -4.763 97,4

186.112 182.009 -4.103 97,8

193.520 186.249 -7.271 96,2

ejecución en el año también y se realizaron más devoluciones en otros conceptos no ligados a las campañas. En el resto de las previsiones las desviaciones fueron de menor cuantía. La mayor se debió a la previsión contemplada en el Presupuesto de recaudar 600 millones por el Impuesto sobre transacciones

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 20

financieras, que finalmente no entró en vigor. También conviene destacar que la caída de precios de electricidad mermó, de manera no prevista, los ingresos por el Impuesto sobre la Producción de la Energía Eléctrica y del Impuesto especial sobre la Electricidad, y que en Carbón hubo una brusca e inesperada caída de su utilización en la generación de energía eléctrica que indujo una reducción imprevista de ingresos. En el IVA la desviación fue ligeramente positiva siendo los ingresos un 0,3% superiores a los presupuestados. Y en Hidrocarburos los ingresos superaron también las previsiones (+1,7%), ya que las devoluciones previstas por el céntimo sanitario en el presupuesto eran superiores a las finalmente realizadas.

Distribución de los ingresos tributarios por entes institucionales En el apartado anterior se analiza la recaudación de los tributos con independencia del ente institucional que finalmente recibe el ingreso, la única forma de sacar conclusiones con sentido económico. Desde la perspectiva institucional es necesario restar el importe que se atribuye a Comunidades Autónomas (CC.AA.) y Corporaciones Locales (CC.LL.) para obtener por diferencia los ingresos del Estado. La Participación sobre tributos estatales de las Administraciones Territoriales fue en 2016 de 80.061 millones, un 9,4% más que en 2015 (Cuadro 1.7). La participación de las Comunidades Autónomas

CUADRO 1.7 PARTICIPACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES TERRITORIALES (CC.AA. Y CC.LL.) EN IRPF, IVA E II.EE. Millones de euros

TOTAL PARTICIPACIONES AA.TT. I. RENTA PERSONAS FISICAS IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO IMPUESTOS ESPECIALES Alcohol y bebidas derivadas Cerveza Productos intermedios Hidrocarburos Labores del Tabaco Electricidad · Entregas a cuenta año t · Entregas a cuenta años ant. · Liquidación definitiva año t-2 TOTAL PARTICIPACIONES CC.AA. I. RENTA PERSONAS FISICAS IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO IMPUESTOS ESPECIALES Alcohol y bebidas derivadas Cerveza Productos intermedios Hidrocarburos Labores del Tabaco Electricidad · Entregas a cuenta año t · Entregas a cuenta años ant. · Liquidación definitiva año t-2 TOTAL PARTICIPACIONES CC.LL. I. RENTA PERSONAS FISICAS IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO IMPUESTOS ESPECIALES Alcohol y bebidas derivadas Cerveza Productos intermedios Hidrocarburos Labores del Tabaco · Entregas a cuenta año t · Entregas a cuenta años ant. · Liquidación definitiva año t-2

tasas de variación (%)

2012

2013

2014

2015

2016

92.102 44.099 34.079 13.924 581 217 13 6.843 4.913 1.357

69.977 32.021 26.437 11.519 386 156 8 5.958 3.592 1.419

71.863 31.441 27.730 12.692 463 173 11 5.785 4.486 1.775

73.161 33.615 27.740 11.807 461 172 13 6.291 3.457 1.412

80.061 36.617 31.317 12.127 449 190 12 6.769 3.540 1.167

26,4 21,6 42,3 10,1 27,0 29,7 24,2 18,5 2,4 -6,1

69.164 -2.372 25.310

73.733 -2.302 -1.454

72.676 -2.318 1.505

76.469 -2.295 -1.013

78.792 -1.938 3.207

90.846 43.400 33.622 13.824 576 215 13 6.786 4.876 1.357

68.480 31.303 25.824 11.352 378 153 8 5.869 3.525 1.419

70.375 30.747 27.117 12.511 454 169 10 5.699 4.403 1.775

71.542 32.867 27.089 11.586 452 169 12 6.160 3.380 1.412

68.006 -2.249 25.089

72.189 -2.249 -1.460

71.198 -2.249 1.426

1.256 699 457 100 5 2 0 56 37

1.498 718 613 167 8 3 0 89 67

1.158 -123 221

1.544 -53 7

12

13

14

15

16

- 24,0 -27,4 -22,4 -17,3 -33,6 -28,2 -35,9 -12,9 -26,9 4,6

2,7 -1,8 4,9 10,2 19,8 10,7 26,6 -2,9 24,9 25,1

1,8 6,9 0,0 -7,0 -0,3 -0,3 19,5 8,8 -22,9 -20,4

9,4 8,9 12,9 2,7 -2,7 10,5 -2,3 7,6 2,4 -17,4

-6,8

6,6

-1,4

5,2

3,0

78.346 35.788 30.644 11.914 440 186 12 6.640 3.469 1.167

27,3 22,3 43,4 11,2 28,5 30,9 25,6 19,9 3,7 -6,1

- 24,6 -27,9 -23,2 -17,9 -34,4 -28,9 -36,7 -13,5 -27,7 4,6

2,8 -1,8 5,0 10,2 20,0 10,8 26,9 -2,9 24,9 25,1

1,7 6,9 -0,1 -7,4 -0,4 -0,4 19,4 8,1 -23,2 -20,4

9,5 8,9 13,1 2,8 -2,6 10,5 -2,3 7,8 2,6 -17,4

74.819 -2.249 -1.029

77.145 -1.899 3.100

-6,4

6,2

-1,4

5,1

3,1

1.488 694 613 181 9 3 0 86 83

1.620 748 651 221 9 3 0 131 77

1.715 829 673 213 9 4 0 129 71

-15,8 -10,5 -7,3 -54,0 -43,1 -34,8 -42,0 -50,4 -60,2

19,2 2,7 34,1 66,5 54,9 49,6 52,1 57,9 82,4

- 0,6 -3,3 0,1 8,3 9,2 4,7 13,3 -3,6 24,0

8,8 7,8 6,2 21,8 5,7 3,8 25,9 53,1 -7,9

5,9 10,8 3,4 -3,5 -5,0 9,1 -3,1 -1,4 -7,5

1.478 -69 79

1.649 -46 16

1.647 -40 107

-24,0

33,3

-4,3

11,6

-0,1

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 21

ascendió a 78.346 millones, con un aumento de 6.805 millones (9,5%). La mayor parte del aumento, 4.129 millones, provino de la liquidación definitiva del sistema de financiación correspondiente a 2014 (que se realizó en 2016), que arrojó un saldo positivo a favor de las CC.AA., cuando el año anterior resultó favorable al Estado. La Participación de las Corporaciones Locales sobre tributos estatales aumentó un 5,9%, también por el efecto de la

liquidación de 2014, pues las entregas a cuentas fueron de cuantía casi igual a la del año anterior. Una vez restadas estas participaciones de los ingresos totales previamente analizados se obtienen los ingresos tributarios del Estado, que ascendieron a 106.187 millones, con una caída del 2,4% (Cuadro 1.8).

CUADRO 1.8 INGRESOS TRIBUTARIOS DEL ESTADO Millones de euros 2012 I. RENTA PERSONAS FISICAS I. SOBRE SOCIEDADES I. SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES FISCALIDAD MEDIOAMBIENTAL OTROS INGRESOS

26.520 21.435 1.708

CAPITULO I.- IMPUESTOS DIRECTOS

2013

2014

2015(p)

2016(p)

tasas de variación (%) 12

13

14

15

16

-20,9 29,0 -16,3

43,0 -7,0 -17,1

8,7 -6,2 0,2 3,5 16,9

-6,0 10,3 15,5 14,7 31,3

-7,6 5,0 19,6 -15,5 -22,9

19,7

3,5

- 0,1

- 3,1

55,6 11,6 76,3 -15,1 -9,5 80,6 1,0 -8,1 -0,9 37,1 -26,2 79,5

14,5 14,5 4,8 3,7 -10,5 -11,4 43,6 16,9

-3,2 5,4 7,0 -9,1 19,0 8,5 0,5 -23,8

15,1 2,9 44,4

5,7 1,6 8,9

1.319

37.930 19.945 1.416 1.570 167

41.221 18.713 1.420 1.625 195

38.731 20.649 1.639 1.864 256

35.799 21.678 1.960 1.574 197

50.982

61.028

63.173

63.139

61.210

- 2,5

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO IMPUESTOS ESPECIALES Alcohol y bebidas derivadas Cerveza Productos intermedios Hidrocarburos Labores del Tabaco Determinados medios de transporte/Carbón Electricidad TRAFICO EXTERIOR IMPUESTO PRIMAS DE SEGUROS OTROS INGRESOS

16.384 4.285 163 66 4 1.752 2.150 0 150 1.429 1.378 113

25.494 7.554 330 119 9 3.976 2.948 147 26 1.311 1.325 86

28.444 6.412 298 120 9 3.939 2.174 264 -392 1.526 1.317 113

32.565 7.340 313 124 8 3.491 3.123 308 -27 1.757 1.355 164

31.528 7.739 334 113 9 3.787 3.138 235 123 1.856 1.376 178

-35,4 -32,4 -48,1 -41,0 -39,7 -50,2 -12,5

-6,7 -2,9

-8,3 -3,8 -24,5

CAPITULO II.- IMPUESTOS INDIRECTOS

23.590

35.769

37.811

43.180

42.678

- 31,9

51,6

5,7

14,2

- 1,2

1.892

2.073

2.140

2.529

2.300

- 2,4

9,5

3,2

18,2

- 9,0

76.464

98.870

103.124

108.847

106.187

- 14,0

29,3

4,3

5,5

- 2,4

CAPITULO III.- TASAS Y OTROS INGRESOS TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS DEL ESTADO

16,4 -0,6 32,2

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 22

Ingresos no financieros totales

corrientes la reducción fue del 24,9%; en este caso la explicación fundamental se encuentra en los ajustes del Sistema de Financiación de las CC.AA., de los que se dedujeron menores ingresos vía Fondo de Suficiencia. Por último, los ingresos patrimoniales fueron un 30,4% inferiores a los de 2015. La mayor caída se produjo en los ingresos por dividendos y participación en beneficios, toda vez que en 2015 se computaron ingresos extraordinarios ligados a la privatización de AENA; a ello se unió el fuerte descenso en los ingresos por intereses procedentes de los préstamos a las CC.AA.

El Cuadro 1.9 recoge los ingresos no tributarios del Estado que, sumados a los tributarios, permite obtener el total de ingresos no financieros (capítulos I a VII). Los ingresos no tributarios disminuyeron significativamente en 2016 (-24,4%), tras dos años de fuertes subidas. La reducción se produce en los tres capítulos de mayor recaudación. Las tasas e ingresos no tributarios descendieron un 23,6%; casi toda la caída se explica por los menores ingresos en concepto de diferencia entre valores de rembolso y emisión en las emisiones de deuda, que en 2015 habían alcanzado un registro extraordinario, de 12.259 millones. En el capítulo IV de transferencias

En resumen, los ingresos no financieros totales se redujeron un 2,1%, ya que la subida del 2,3% de los ingresos tributarios fue más que contrarrestada por el descenso del 24,4% en los no tributarios.

CUADRO 1.9 INGRESOS NO FINANCIEROS TOTALES Y DEL ESTADO Millones de euros, salvo indicación 2012 I. RENTA PERSONAS FISICAS I. SOBRE SOCIEDADES I. SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES COTIZACIONES SOCIALES

70.619 21.435 1.708 1.058

2013

2014

2015

tasas de variación (%)

2016

12

13

14

15

16

-0,4 10,3 15,5 5,5 14,7 31,3

0,1 5,0 19,6 -0,8 -15,5 -22,9

1.319

69.951 19.945 1.416 977 1.570 167

-87,4

3,9 -6,2 0,2 0,6 3,5 16,9

CAPITULO I.- IMP. DIRECTOS Y COTIZ. SOCIALES

96.139

94.026

95.596

97.789

98.854

7,2

- 2,2

1,7

2,3

1,1

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO IMPUESTOS ESPECIALES TRAFICO EXTERIOR IMPUESTO PRIMAS DE SEGUROS OTROS INGRESOS

50.464 18.209 1.429 1.378 113

51.931 19.073 1.311 1.325 86

56.174 19.104 1.526 1.317 113

60.305 19.147 1.757 1.355 164

62.845 19.866 1.856 1.376 178

2,4 -4,1 -6,7 -2,9

2,9 4,7 -8,3 -3,8 -24,5

8,2 0,2 16,4 -0,6 32,2

7,4 0,2 15,1 2,9 44,4

4,2 3,8 5,7 1,6 8,9

CAPITULO II.- IMPUESTOS INDIRECTOS

71.594

73.725

78.233

82.726

86.122

0,5

3,0

6,1

5,7

4,1

1.892 6.346

2.073 5.113

2.140 9.364

2.529 14.882

2.300 11.374

-2,4

9,5 -19,4

3,2 83,1

18,2 58,9

-9,0 -23,6

86,4

- 12,8

60,1

51,3

- 21,5

- 72,9 - 10,4

59,5

- 21,0

- 24,9

FISCALIDAD MEDIOAMBIENTAL OTROS INGRESOS

TASAS E INGRESOS TRIBUTARIOS TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS CAPITULO III.- TASAS Y OTROS INGRESOS CAPITULO IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES Hom ogéneas

72.662 18.713 1.420 982 1.625 195

72.346 20.649 1.639 1.036 1.864 256

72.416 21.678 1.960 1.028 1.574 197

1,2 29,0 -16,3 -0,9

-0,9 -7,0 -17,1 -7,7

-

8.238

7.186

11.504

17.411

13.674

32.113 9.692

8.688

13.859

10.948

8.226

6.653

6.685

6.277

8.368

5.824

CAPITULO VI.- ENAJENACIÓN INVERSIONES REALES

137

296

133

185

184

CAPITULO VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

671

390

341

563

582

46.979 24.558 87,3%

22.149

30.956

35.980

27.218

88,4%

85,0%

83,5%

87,2%

215.545 193.124 123.443

190.997

205.943

217.989

213.466

CAPITULO V.- INGRESOS PATRIMONIALES

TOTAL INGRESOS NO TRIBUTARIOS Hom ogéneos % Ingresos tributarios totales s/no financieros INGRESOS NO FINANCIEROS TOTALES Hom ogéneos INGRESOS NO FINANCIEROS DEL ESTADO

121.019

134.080

144.828

133.405

-

- 5,0

0,5

- 17,0 39,3

- 41,9

59,3

- 9,8

6,4

- 1,1

- 6,1

33,3

- 30,4

- 54,9

38,5

- 0,3

- 12,7

65,2

3,4

39,8

16,2

- 24,4

7,8

5,8

- 2,1

10,8

8,0

- 7,9

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 23

2. IMPUESTO SOBRE LA PERSONAS FÍSICAS

RENTA

DE

LAS

de otros periodos. De este modo, el aumento en términos de caja fue casi nulo, muy inferior al del impuesto devengado.

Los ingresos totales por IRPF fueron en 2016 de 72.416 millones, casi iguales a los de 2015 (+0,1%, ver Cuadro 2.1). La estabilidad fue el resultado de la acción de fuerzas de distinto signo. La renta de los hogares creció un 2,5%. El tipo efectivo apenas se movió (+0,2%), por lo que el impuesto devengado creció un 2,8%. Sin embargo, en términos de caja, el impacto negativo de la reducción de la tarifa de 2015 tuvo su efecto en la cuota diferencial, liquidada en su gran mayoría en 2016. Además, hubo un descenso en la recaudación

Las rentas brutas de los hogares crecieron en 2016 un 2,5%. La tasa fue inferior a la registrada en 2015, principalmente por dos razones: el cambio de signo de las ganancias patrimoniales (que pasaron de crecer un 28% a caer casi en ese mismo porcentaje) y la desaceleración de las rentas de la empresa (si bien siguieron aumentando por encima del resto de las rentas). Las rentas del trabajo, las de mayor peso dentro del conjunto, crecieron un 3,3%, seis décimas más que el año anterior,

CUADRO 2.1 RENTA BRUTA DE LOS HOGARES E IRPF Millones de euros, salvo indicación 2012

2013

2014

2015(p)

2016(p)

12

tasas de variación (%) 13 14 15

16

RENTAS BRUTAS DE LOS HOGARES Rentas del trabajo Rentas del capital Mobiliario Inmuebles arrendados Ganancias patrimoniales Fondos inversión Resto Rentas de la empresa y otras TOTAL RENTAS BRUTAS

475.541 47.348 23.179 16.751 7.419 1.700 5.718 28.163 551.052

469.439 45.590 21.402 16.393 7.794 1.397 6.397 28.654 543.682

469.818 45.288 18.011 16.872 10.405 1.629 8.777 30.095 545.201

482.289 47.043 15.842 17.881 13.320 2.169 11.151 34.624 563.956

498.358 42.688 13.457 19.271 9.960 1.561 8.399 37.220 578.266

-3,9 -9,9 -12,1 -1,2 -19,8 -8,3 -22,7 -2,9 -4,4

-1,3 -3,7 -7,7 -2,1 5,1 -17,8 11,9 1,7 -1,3

0,1 -0,7 -15,8 2,9 33,5 16,6 37,2 5,0 0,3

2,7 3,9 -12,0 6,0 28,0 33,2 27,1 15,0 3,4

3,3 -9,3 -15,1 7,8 -25,2 -28,0 -24,7 7,5 2,5

61.494 6.447 4.640 1.450 357 5.207 3.214 1.994

62.008 5.245 3.603 1.300 342 5.873 3.812 2.061 560 621 -2.720 -793 70.795

60.313 4.628 2.972 1.226 430 5.922 3.577 2.345 444 574 -2.204 -1.605 68.070

61.951 3.944 2.435 1.212 297 5.940 3.336 2.604 453 600 -1.284 -1.655 69.949

-0,6 1,6 1,1 3,3 1,4 1,5 7,1 -6,5

-0,4 -8,3 -7,7 -7,8 -17,8 7,5 14,8 -4,2

596 -3.870 -836 69.038

61.254 5.912 4.282 1.337 293 5.600 3.691 1.910 384 617 -3.517 -806 69.444

5,9

3,6

1,2 -11,3 -15,9 -2,7 16,6 4,9 3,3 7,9 46,0 0,8

-2,7 -11,8 -17,5 -5,7 25,6 0,8 -6,2 13,8 -20,7 -7,6

2,7 -14,8 -18,1 -1,1 -30,9 0,3 -6,7 11,0 2,0 4,5

1,0

0,6

1,9

-3,8

2,8

12,53

12,77

12,99

12,07

12,10

5,6

2,0

1,7

-7,0

0,2

482.014

474.239

474.406

495.886

508.317

-5,1

-1,6

0,0

4,5

2,5

65.002 5.306 2.015 333

64.803 4.699 1.940 354 267 1.863 -3.727 -248 69.951 32.021 37.930

66.993 4.077 1.879 478 457 1.996 -2.970 -249 72.662 31.441 41.221

66.158 3.287 1.802 678 448 2.250 -2.031 -246 72.346 33.615 38.731

66.695 3.074 1.763 442 435 2.541 -2.266 -267 72.416 36.617 35.799

0,1 0,8 1,2 -1,2

-0,3 -11,4 -3,7 6,2

3,4 -13,2 -3,2 35,0

-1,2 -19,4 -4,1 41,7

0,8 -6,5 -2,1 -34,8

-5,6

-8,6

7,1

12,7

12,9

1,2 21,6 -20,9

-0,9 -27,4 43,0

3,9 -1,8 8,7

-0,4 6,9 -6,0

0,1 8,9 -7,6

IRPF DEVENGADO Retenciones del trabajo Retenciones del capital Mobiliario Arrendamientos Fondos inversión Retenciones a la empresa Profesionales y agrarios Pagos fraccionados Gravamen sobre loterías Ret. por transp. fiscal y atribución rentas Cuota diferencial neta Deducción maternidad y nacimiento IRPF DEVENGADO Tipo sobre rentas brutas (%) TOTAL RENTAS NETAS INGRESOS TRIBUTARIOS IRPF Retenciones del trabajo y act. econ. Retenciones del capital mobiliario Retenciones sobre arrendamientos Retenciones sobre fondos inversión Gravamen sobre loterías Pagos fraccionados Cuota diferencial neta Asignación Iglesia Católica INGRESOS TOTALES (-) Participación de las AA.TT. INGRESOS DEL ESTADO

2.038 -3.917 -159 70.619 44.099 26.520

(p) Estimación provisional

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 24

viniendo la principal contribución del aumento del empleo. Las rentas de capital, sin embargo, cayeron un 9,3%: continuó la disminución de las rentas del capital mobiliario (-15,1%), pues persistieron las condiciones de bajos tipos de interés para los depósitos bancarios y la consiguiente fuga a otros activos con más rentabilidad; las ganancias patrimoniales se redujeron un 25,2%, y eso a pesar de que en el último trimestre frenaron su caída; y por último, las rentas ligadas a los arrendamientos de locales volvieron a crecer (7,8%), algo más que en 2015. De nuevo el mayor aumento relativo se produjo en las rentas de la empresa (7,5%), si bien hubo una desaceleración tras el excepcional comportamiento registrado en 2015. En 2016 se estima que los cambios normativos implicaron una merma en la recaudación de 4.152 millones. El mayor impacto deriva de la reforma fiscal llevada a cabo entre 2015 y 2016. Si bien la modificación a la baja de la tarifa del impuesto se produjo fundamentalmente en 2015, los calendarios de recaudación de retenciones, pagos a cuenta y cuota diferencial implicaron que dicho impacto se repartiera en ambos años (y una leve cuantía incluso en 2017). En 2016 se percibió la mayor parte del impacto sobre la cuota diferencial (-1.255 millones) y en los primeros meses del año se reflejó aún una parte del correspondiente a las retenciones del trabajo (-2.358 millones), de actividades profesionales (-518) y de capital (-256), y a las deducciones familiares que se reciben con carácter anticipado (-100), por lo que el impacto fue de -4.487 millones. Otros impactos de cambios normativos, en este caso positivos, provinieron de retenciones derivadas de la recuperación de la paga extra de 2012 por parte de los empleados públicos, que continuó en 2016 (254 millones), junto a los 81 millones que se estima aumentaron los pagos fraccionados al incrementarse las exigencias para la tributación en el régimen de módulos. Sin embargo, en términos de devengo los cambios se concentraron en 2015. Es por ello que, según se puede apreciar en el Cuadro 2.1, el tipo efectivo cayó un 7% en 2015, mientras que en 2016 el tipo observado fue ya similar al del año anterior (+0,2%). Así, el IRPF devengado subió algo más que las rentas, un 2,8%. Las retenciones del trabajo, la mayor fuente de recaudación, subieron un 2,7%. También se produjeron aumentos en los pagos

fraccionados, en el gravamen sobre loterías, en las retenciones por transparencia fiscal y atribución de rentas y en la cuota diferencial neta (menos negativa que en el año anterior), mientras que se registraron caídas en las retenciones de capital (-14,8%) y en las de profesionales (-6,7%). La recaudación ingresada difiere de la devengada, ya que incluye ingresos de ejercicios cerrados, excluye derechos pendientes de cobro y presenta un desfase temporal respecto del devengo. En 2016 el impacto en el IRPF de los ajustes de paso a caja fue negativo, fundamentalmente por el hecho ya comentado del impacto de la reforma en la cuota diferencial de 2015, cuya liquidación se produjo de forma casi íntegra en 2016. También influyó la caída en la recaudación de otros periodos, por el menor importe de aplazamientos solicitados por entes públicos, como se detallará en el capítulo 8. El Gráfico 2.1 muestra la evolución histórica de los distintos determinantes que influyen en la recaudación del IRPF. Recoge la variación en el periodo 2001-2016 de las rentas brutas de los hogares, tipo efectivo, IRPF devengado y recaudación de caja del IRPF, junto con el mencionado ajuste de paso a caja. En la evolución del tipo efectivo se ven reflejadas las distintas orientaciones de la política fiscal desde que estalló la crisis en 2008. En 2008 y 2009 predominaron las políticas de estímulo fiscal, a partir de 2010 la política fiscal se volvió restrictiva y, por último, en 2015 se plasman los efectos de la última reforma fiscal. La Participación de las AA.TT. (CC.AA. y CC.LL.) en el IRPF fue de 36.617 millones, con un incremento del 8,9%. Casi tres cuartas partes del incremento proviene de la liquidación definitiva de 2014, con un saldo favorable a las AA.TT. muy superior al del año anterior. En el Cuadro 2.2 se describe la evolución de las desviaciones presupuestarias del IRPF desde 2001. En 2016 se produjo una desviación negativa, recaudándose 3.016 millones menos que lo presupuestado (-4% en términos relativos). La desviación principal se produjo en las retenciones de trabajo. La causa fundamental radicó en que en el escenario que sirvió de base para la elaboración del presupuesto de 2016 se preveía un aumento

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 25

de la remuneración por asalariado del 1,4%, cuando no se registró ninguna subida; asimismo, y en consonancia con lo anterior, el tipo efectivo se previó ligeramente superior al observado. También hubo desviaciones negativas en las retenciones de capital mobiliario y de fondos de inversión, ya que sorprendió la fuerte caída en las ganancias patrimoniales asociadas a los reembolsos de fondos de inversión y también se produjo un descenso, superior al previsto, en los tipos de interés de los depósitos bancarios.

En el Cuadro 2.3 se ofrece información sobre la demografía relativa al IRPF. Así, se dan medidas del número de personas que paga este impuesto. Se informa sobre la población que presenta su declaración anual, pero también sobre todas aquellas personas que han percibido rentas del trabajo o de la empresa sujetas a IRPF, aunque no hayan presentado declaración anual (hay que recordar que hay cuantías por debajo de las cuáles no existe obligación de presentar declaración). Y esta información, elaborada a partir de las

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 26

CUADRO 2.3 POBLACIÓN, MERCADO LABORAL Y DECLARANTES DE IRPF Miles de personas, salvo indicación 2013

2014

46.766 16.797 14.463 2.334 86,1

46.593 16.226 13.883 2.342 85,6

46.455 16.401 14.068 2.333 85,8

46.407 16.885 14.538 2.347 86,1

46.468 17.367 14.985 2.382 86,3

0,1 -4,8 -5,5 -0,4 -0,7

-0,4 -3,4 -4,0 0,3 -0,6

-0,3 1,1 1,3 -0,4 0,3

-0,1 3,0 3,3 0,6 0,4

0,1 2,9 3,1 1,5 0,2

38.815 23.444 17.633 5.811 24,8

38.639 23.190 17.139 6.051 26,1

38.515 22.955 17.344 5.610 24,4

38.498 22.922 17.866 5.056 22,1

38.532 22.823 18.342 4.481 19,6

-0,1 0,0 -4,3 15,9 15,9

-0,5 -1,1 -2,8 4,1 5,3

-0,3 -1,0 1,2 -7,3 -6,3

0,0 -0,1 3,0 -9,9 -9,8

0,1 -0,4 2,7 -11,4 -11,0

POBLACIÓN CON RENTAS SUJETAS (3) (4) Asalariados Públicos Privados Pensionistas Beneficiarios prest. desempleo Empresarios y profesionales Agrarios Resto empresarios Profesionales Población retenida (sin resto de empresarios)

26.664 12.856 2.522 10.334 8.705 2.675 3.254 1.001 1.693 560 24.971

26.331 12.441 2.455 9.985 8.832 2.611 3.282 987 1.717 578 24.613

26.403 12.645 2.470 10.175 8.937 2.310 3.346 983 1.723 639 24.680

26.768 13.087 2.519 10.568 9.035 2.015 3.481 981 1.820 680 24.948

27.152 13.514 2.506 11.008 9.111 1.815 3.579 980 1.882 718 25.271

-1,3 -4,2 -3,9 -4,3 1,1 4,4 -0,2 -1,3 0,5 -0,1 -1,4

-1,2 -3,2 -2,6 -3,4 1,5 -2,4 0,9 -1,5 1,5 3,1 -1,4

0,3 1,6 0,6 1,9 1,2 -11,5 1,9 -0,4 0,4 10,7 0,3

1,4 3,5 2,0 3,9 1,1 -12,8 4,1 -0,2 5,6 6,4 1,1

1,4 3,3 -0,5 4,2 0,8 -9,9 2,8 -0,1 3,4 5,5 1,3

DECLARACIONES DE IRPF (4) Con rendimientos de trabajo Con rendimientos de capital mobiliario Con arrendamiento de inmuebles Con actividades empresariales y profesionales

19.379 17.482 14.074 1.755 3.345

19.203 17.317 13.251 1.855 3.376

19.359 17.465 12.824 1.990 3.443

19.481 17.052 13.022 2.231 3.268

-0,5 -0,8 -11,0 5,5 -0,1

-0,9 -0,9 -5,8 5,7 0,9

0,8 0,9 -3,2 7,3 2,0

0,6 -2,4 1,6 12,1 -5,1

Personas declarantes de IRPF (3) (5) Personas no declarantes con rentas sujetas (6)

23.590 4.579

23.319 4.601

23.408 4.690

23.422 5.002

-0,9 -5,6

-1,1 0,5

0,4 1,9

0,1 6,7

CONTABILIDAD NACIONAL (1) Población total Ocupados (2) Asalariados (2) No asalariados (2) Tasa asalarización (%) EPA (1) Población mayor de 16 años Activos Ocupados Parados (EPA) Tasa paro

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (p)

2015(p)

2016(p)

tasas de variación (%) 13 14 15 16

2012

12

Fuente: INE Puestos de trabajo equivalentes a tiempo completo En términos de personas-año y territorio de régimen fiscal común La suma de las partes no coincide con el total por las duplicaciones Personas declarantes es suma de declaraciones individuales y dos veces las conjuntas Rentas del trabajo Estimación provisional

declaraciones de los contribuyentes, se completa con cifras de población total y del mercado laboral que proporciona el Instituto Nacional de Estadística. La población total siguió reflejando en 2016 una gran estabilidad, como en los años precedentes. La población activa experimentó un nuevo y ligero descenso (-0,4%), pero incrementándose con intensidad, al igual que en 2015, los ocupados (2,9%, según la medida de empleo equivalente a tiempo completo que proporciona la Contabilidad Nacional), y reduciéndose el número de parados en cerca de 600.000 personas. El aumento del empleo se produjo en mayor medida en los asalariados (3,1%). La población con rentas sujetas al IRPF aumentó un 1,4%, como en 2015. El incremento se basó fundamentalmente en el de la población asalariada, aunque también contribuyeron los pensionistas y los empresarios y profesionales, y fue parcialmente compensado por la nueva reducción de los beneficiarios por prestaciones de desempleo. No hay datos completos de las declaraciones anuales de

IRPF de 2016 en el momento de cerrar este Informe. En 2015, el número de personas declarantes aumentó un 0,1%. El aumento fue mayor en los no declarantes con rentas del trabajo sujetas a retención (6,7%). El número total de declaraciones subió un 0,6%. Los declarantes de los distintos tipos de rendimientos variaron bastante respecto al año anterior por el impacto de la reforma en el modo de determinar los rendimientos netos. 2.1 RETENCIONES DEL TRABAJO Los ingresos por retenciones del trabajo fueron en 2016 de 66.695 millones, con un aumento del 0,8%. El crecimiento de las rentas, del 2,9%, impulsado por los incrementos de la masa salarial, de las pensiones y de los ingresos de los profesionales, vio limitado su efecto sobre las retenciones por la bajada de tipos (circunscrita a los primeros meses del año), por el impacto en la caja de 2016 del efecto de la reforma en las rentas devengadas del final de 2015 y por la menor

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 27

recaudación procedente de derechos de ejercicios anteriores. El Cuadro 2.4 detalla la evolución de las rentas del trabajo y actividades económicas y de sus correspondientes retenciones, lo que permite analizar además la variación de los tipos efectivos. La renta media sujeta a retenciones, estimada en base a fuentes tributarias, subió un 1,6%,

ligeramente menos que en 2015. El salario medio siguió reflejando muy leves variaciones, con un incremento del 0,6% que superó en dos décimas al observado en 2015. La pensión media aumentó un 2,9%, más que en años anteriores, pero ello fue debido al alza observado en las pensiones privadas, de evolución más irregular que las públicas. Estas últimas tuvieron aumentos medios muy estables en los tres últimos años, en los que la revalorización de

CUADRO 2.4 RENTAS Y RETENCIONES DEL TRABAJO Millones de euros, salvo indicación tasas de variación (%) 13 14 15 16

2013

2014

CONTABILIDAD NACIONAL (1) Remuneración por asalariado (euros, 2)

34.488

34.957

34.955

35.105

35.109

-0,6

1,4

0,0

0,4

0,0

RENTAS MEDIAS FISCALES (euros) Salario medio Público Privado Pensión media Prestación media por desempleo Ventas medias de empresarios agrarios Ingresos medios de profesionales Renta media retenida

24.690 32.160 22.867 13.326 8.442 18.772 29.493 20.918

24.814 33.408 22.700 13.604 8.365 19.435 27.867 20.809

24.616 33.376 22.490 13.805 7.847 20.770 26.171 20.818

24.718 33.753 22.564 13.966 7.648 20.909 28.021 21.185

24.864 34.186 22.742 14.374 7.658 22.004 27.797 21.523

-2,5 -5,5 -1,4 2,0 -0,1 7,1 -4,8 -2,2

0,5 3,9 -0,7 2,1 -0,9 3,5 -5,5 -0,5

-0,8 -0,1 -0,9 1,5 -6,2 6,9 -6,1 0,0

0,4 1,1 0,3 1,2 -2,5 0,7 7,1 1,8

0,6 1,3 0,8 2,9 0,1 5,2 -0,8 1,6

317.397 81.094 236.304 1.467 51 116.001 22.581 18.043 18.798 11.500 16.518 522.356 237.719 284.637

308.696 82.027 226.669 1.601 45 120.145 21.841 17.111 19.178 7.452 16.098 512.167 241.124 271.044

311.279 82.446 228.833 1.865 47 123.380 18.125 15.122 20.413 6.801 16.735 513.767 239.073 274.693

323.488 85.032 238.456 2.309 47 126.181 15.412 14.852 20.509 6.662 19.063 528.524 241.477 287.047

336.010 85.660 250.349 2.703 49 130.956 13.899 14.741 21.561 4.034 19.945 543.897 245.256 298.641

-6,6 -9,2 -5,7 -1,4 -5,3 3,2 4,2 -6,0 5,7 -3,5 -4,9 -3,6 -2,0 -4,8

-2,7 1,2 -4,1 9,1 -12,2 3,6 -3,3 -5,2 2,0 -35,2 -2,5 -2,0 1,4 -4,8

0,8 0,5 1,0 16,5 4,3 2,7 -17,0 -11,6 6,4 -8,7 4,0 0,3 -0,9 1,3

3,9 3,1 4,2 23,8 0,5 2,3 -15,0 -1,8 0,5 -2,0 13,9 2,9 1,0 4,5

3,9 0,7 5,0 17,1 4,4 3,8 -9,8 -0,8 5,1 -39,5 4,6 2,9 1,6 4,0

16,59 17,85 16,16 38,55 19,86 7,03 0,41 1,94 16,56 12,39

16,74 18,41 16,14 39,28 19,55 7,36 0,37 1,95 20,14 12,68

16,64 18,36 16,02 39,67 19,91 7,63 0,26 1,95 19,99 12,81

15,57 17,55 14,86 34,95 18,95 7,22 0,15 1,95 16,31 12,09

15,28 17,37 14,56 33,17 17,94 7,41 0,14 1,96 14,40 12,00

4,5 1,8 5,7 19,2 10,4 7,9 30,7 0,4 13,3 3,5

0,9 3,2 -0,1 1,9 -1,5 4,7 -9,5 0,7 21,6 2,4

-0,6 -0,3 -0,7 1,0 1,8 3,6 -30,0 0,0 -0,7 1,0

-6,4 -4,4 -7,2 -11,9 -4,8 -5,4 -41,6 0,1 -18,4 -5,6

-1,9 -1,0 -2,0 -5,1 -5,3 2,6 -8,7 0,5 -11,7 -0,7

52.671 14.473 38.198 566 10 8.155 93 364 115 2.735 64.708

51.690 15.103 36.587 629 9 8.846 81 374 75 3.242 64.945

51.798 15.137 36.661 740 9 9.414 47 398 68 3.346 65.820

50.362 14.921 35.441 807 9 9.112 23 400 67 3.110 63.889

51.331 14.883 36.447 897 9 9.698 19 423 40 2.872 65.289

-2,4 -7,5 -0,3 17,5 4,6 11,3 36,2 6,1 -3,5 7,7 -0,2

-1,9 4,4 -4,2 11,2 -13,5 8,5 -12,5 2,7 -35,2 18,6 0,4

0,2 0,2 0,2 17,6 6,2 6,4 -41,9 6,4 -8,7 3,2 1,3

-2,8 -1,4 -3,3 9,1 -4,3 -3,2 -50,4 0,5 -2,0 -7,1 -2,9

1,9 -0,2 2,8 11,1 -1,1 6,4 -17,7 5,6 -39,5 -7,6 2,2

1.355 816 -1.877

77 1.331 -1.550

1.249 1.093 -1.169

1.846 1.297 -873

861 807 -262

65.002

64.803

66.993

66.158

66.695

RENTAS DEL TRABAJO Y ACT. PROFESIONALES Salarios Públicos Privados Consejeros Premios Pensiones Prestaciones por desempleo Exentas Ventas de empresarios agrarios Ventas en estimación objetiva Ingresos brutos de profesionales Total rentas del trabajo y act. profesionales Públicas Privadas TIPO DE RETENCIÓN EFECTIVO (%) Salarios Públicos Privados Consejeros Premios Pensiones Prestaciones por desempleo Ventas de empresarios agrarios Ingresos brutos de profesionales Tipo medio retención RETENCIONES DEL TRABAJO DEVENGADAS Salarios Públicos Privados Consejeros Premios Pensiones Prestaciones por desempleo Ventas de empresarios agrarios Ventas en estimación objetiva Ingresos brutos de profesionales Retenciones del trabajo devengadas PASO A CAJA Desfase caja Recaudación de ejercicios cerrados Derechos pendientes de cobro ej. corriente Retenciones del trabajo en caja

2015(p)

2016(p)

2012

12

% ingresos devengados 2,1 0,1 1,9 2,9 1,3 1,3 2,0 1,7 2,0 1,2 -2,9 -2,4 -1,8 -1,4 -0,4 0,1

-0,3

3,4

-1,2

0,8

(1) Fuente: INE (2) Puestos de trabajo equivalentes a tiempo completo (p) Estimación provisional

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 28

las mismas se rigió por iguales parámetros. Los ingresos brutos medios declarados por los profesionales bajaron ligeramente en 2016, tras la fuerte subida observada en 2015. El aumento del 1,6% en la renta media y del 1,3% en la población retenida condujo a la subida del 2,9% de la masa de rentas del trabajo y actividades profesionales en 2016. El incremento fue igual al del año anterior. Las del trabajo en sentido estricto sí crecieron más que el año anterior, como se vio en el apartado anterior. Esa aceleración provino del incremento de la masa salarial privada (5%, ocho décimas más que en 2015) y del de la masa de pensiones (aumentó un 3,8%, 1,5 puntos más que en 2015 por la evolución de las pensiones privadas). Por el contrario, las prestaciones por desempleo siguieron disminuyendo, por la reducción de los beneficiarios. En cuanto a las actividades económicas sujetas a retención de los empresarios personales, hay que señalar el fuerte descenso de las ventas declaradas correspondientes a empresarios en estimación objetiva, al estrecharse los límites para acogerse a dicho régimen fiscal. Los ingresos brutos de los profesionales subieron un 4,6%. Para las rentas del trabajo y actividades profesionales sujetas a retención, el tipo efectivo bajó ligeramente (-0,7%). Los tipos de retención legales, en cuanto a retenciones del trabajo, fueron los mismos durante todo el año, pero su variación anual fue negativa en los primeros meses, cuando se comparaban con tipos de 2015 previos a la entrada en vigor del RDL 9/2015. En los dos últimos trimestres la variación anual del tipo efectivo fue ya ligeramente positiva. En el conjunto del año el tipo de los salarios bajó un 1,9% y el de las pensiones subió un 2,6%. En cuanto al tipo de retención sobre actividades profesionales, por idénticos motivos la reducción fue mayor en el primer semestre, promediando una caída del 11,7% en el conjunto del año. El incremento de las rentas superó en intensidad a la reducción del tipo efectivo, de lo que se deduce que las retenciones devengadas del trabajo subieron, un 2,2%. Esa subida fue superior en las correspondientes a pensiones (6,4%) que en las de los salarios (1,9%). Hubo significativas caídas en las que provienen del desempleo o de las ventas en INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 29

estimación objetiva (con escasa incidencia en la recaudación global), y también en las de profesionales (-7,6%). La recaudación ingresada en caja subió en menor medida (0,8%) que la devengada. Por un lado, las retenciones ingresadas en enero de 2016 corresponden a rendimientos devengados en 2015, y al comparar con las de un año antes, con tipos previos a la reforma, empuja a la baja el crecimiento de la caja respecto a la recaudación devengada. Por otro lado, se redujo la recaudación de contraído previo, en particular porque los entes públicos solicitaron menos aplazamientos. Al mismo tiempo se canceló la deuda pendiente de ejercicios cerrados en concepto de retenciones de trabajo de los principales entes públicos autonómicos, lo que tuvo un impacto positivo en la recaudación, como se aprecia por la reducción del volumen de derechos pendientes de cobro. El Gráfico 2.2 refleja la evolución de los principales conceptos comentados en este epígrafe, con una perspectiva temporal más amplia al incluir datos desde 2001. Las rentas que se grafican excluyen las ventas en estimación objetiva, que sólo están sujetas a retención desde 2007.

2.2 RETENCIONES DEL CAPITAL La recaudación por retenciones del capital mobiliario para el total de IRPF, Sociedades e IRNR fue de 4.357 millones en 2016, con una disminución del 6,6% respecto a 2015. Esta disminución se explica a partes casi iguales por la caída de las rentas del capital mobiliario y por la reducción en los tipos legales de retención. En el Cuadro 2.5 se puede ver el detalle de las rentas netas del capital mobiliario. Las rentas de capital se redujeron un 2,6%. Es el quinto año consecutivo de caída, si bien la de 2016 fue de mucha menor intensidad que la de los cuatro años anteriores. En realidad, la disminución es casi permanente desde el máximo alcanzado en 2008 (sólo repuntaron en 2011), con una reducción del 56% en el volumen de rentas declaradas desde dicho máximo. Los intereses de depósitos bancarios siguieron con fuerte descenso en 2016 (-46,9%). La rentabilidad de los nuevos depósitos activos fue casi nula en 2016. Por eso, el ahorro colocado en estos activos se fue trasladando paulatinamente hacia otros activos financieros, en la búsqueda de una mayor rentabilidad. Así, además de la caída global de las rentas de capital, los intereses pierden mucho peso en el total: en 2013 representaban casi la mitad de las rentas, porcentaje que cayó al 15,6% en 2016.

CUADRO 2.5 RENTAS DEL CAPITAL MOBILIARIO SUJETAS A RETENCIÓN Millones de euros, salvo indicación 2012

2013

2014

2015(p)

2016(p)

RENTAS DEL CAPITAL MOBILIARIO Dividendos pagados a residentes Intereses bancarios Deuda pública A.C. a medio/largo plazo Deuda privada y otras rentas Rendimientos implícitos Rentas brutas del capital mobiliario (-) Rentas deuda pública no sujetas Rentas netas del capital mobiliario Hogares Sociedades y no residentes

11.215 17.013 22.473 9.527 397 60.626 22.354 38.271 22.095 16.176

9.109 16.157 25.162 6.521 926 57.875 25.017 32.858 20.389 12.469

10.259 11.602 29.100 6.300 342 57.603 28.910 28.693 17.155 11.537

11.810 7.128 30.043 5.642 251 54.874 29.865 25.009 15.018 9.991

12.192 3.788 29.581 8.112 106 53.779 29.429 24.350 12.817 11.533

TIPO DE RETENCIÓN EFECTIVO (%) Dividendos pagados a residentes Intereses bancarios Deuda pública A.C. a medio/largo plazo Deuda privada y otras rentas Rendimientos implícitos Rentas brutas del capital mobiliario (-) Rentas deuda pública no sujetas Rentas netas del capital mobiliario Hogares Sociedades y no residentes

18,38 19,15 21,00 20,30 20,50 19,88 21,00 19,23 21,00 16,81

18,87 19,15 21,00 20,35 20,50 20,07 21,00 19,36 21,00 16,67

18,71 19,15 21,00 20,50 20,50 20,16 21,00 19,32 21,00 16,82

17,92 18,01 19,80 19,42 19,27 19,12 19,80 18,31 19,79 16,09

17,43 17,33 19,00 18,59 18,54 18,46 19,00 17,82 19,00 16,50

12

tasas de variación (%) 13 14 15 16

-28,2 -18,8 12,6 15,1 -1,8 -5,0 -28,2 -38,6 13,4 12,0 15,6 3,2 1,7 -31,6 -3,4 -10,4 -6,9 133,0 -63,0 -26,8 -3,1 -4,5 -0,5 -4,7 14,4 11,9 15,6 3,3 -11,0 -14,1 -12,7 -12,8 -8,5 -7,7 -15,9 -12,5 -14,2 -22,9 -7,5 -13,4

9,3 10,5 10,5 8,6 10,8 10,8 10,5 10,1 10,5 8,6

2,7 0,0 0,0 0,3 0,0 0,9 0,0 0,7 0,0 -0,8

-0,8 0,0 0,0 0,7 0,0 0,5 0,0 -0,2 0,0 0,9

-4,2 -6,0 -5,7 -5,3 -6,0 -5,2 -5,7 -5,2 -5,8 -4,3

3,2 -46,9 -1,5 43,8 -57,6 -2,0 -1,5 -2,6 -14,7 15,4

-2,7 -3,8 -4,1 -4,3 -3,8 -3,4 -4,1 -2,7 -4,0 2,5

(p) Estimación provisional

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 30

Una gran parte de estos fondos en depósitos se trasladaron hacia la deuda privada y otro tipo de rentas, cuyos intereses crecieron un 43,8% en 2016, y pasaron a representar la tercera parte de las rentas netas del capital mobiliario. En cuanto a la deuda pública, en un entorno también de pérdida de rentabilidad, sus rentas asociadas se redujeron un 1,5%. Sólo una mínima parte de la deuda pública está sujeta a retención. Por último las rentas por dividendos crecieron por tercer año consecutivo, aunque el incremento fue menor en 2016 (3,2%) que en los dos años anteriores.

rentas y del tipo condujeron a una caída de las retenciones devengadas netas del 5,3%, como puede observarse en el Cuadro 2.6. En cuanto a la distribución por agentes, la reducción se explica por la de las rentas ingresadas por los hogares (-18,1%), mientras que las correspondientes a Sociedades y No Residentes subieron un 18,4%. Los ingresos cayeron algo más (-6,6%) que las retenciones devengadas. De nuevo el desfase temporal entre el devengo y la caja, en combinación con los cambios en los tipos legales a comienzos del ejercicio, explican esa mayor caída. En el Cuadro 2.6 se puede ver también el detalle de la distribución de las retenciones de capital en caja por conceptos tributarios. Dado que, en este caso, la asignación se realiza a partir de porcentajes fijos para las distintas figuras, la evolución resulta muy parecida en las retenciones imputadas a los diferentes impuestos (IRPF, Sociedades e IRNR).

Los tipos de retención legal se situaron en el 19%, mientras que en 2015 estuvieron en el 20% al inicio y, a partir de julio, en el 19,5%. Así, en términos de comparación anual, se produjo una reducción del tipo efectivo medio, más intensa en el primer semestre. En el conjunto del año la caída fue del 2,7%. Las bajadas, de similar intensidad, de las

CUADRO 2.6 RETENCIONES DEL CAPITAL MOBILIARIO Millones de euros, salvo indicación 2012 RETENCIONES CAP. MOBILIARIO DEVENGADAS Dividendos pagados a residentes Intereses bancarios Deuda pública A.C. a medio/largo plazo Deuda privada y otras rentas Rendimientos implícitos Retenciones brutas del capital mobiliario (-) Devoluciones de deuda pública Retenciones netas del capital mobiliario Hogares Sociedades y no residentes

2013

2014

2015(p)

2016(p)

12

tasas de variación (%) 13 14 15 16

2.061 3.258 4.719 1.934 81 12.054 4.694 7.360 4.640 2.720

1.719 3.094 5.284 1.327 190 11.614 5.254 6.361 4.282 2.079

1.920 2.222 6.111 1.291 70 11.614 6.071 5.543 3.603 1.941

2.117 1.284 5.949 1.096 48 10.494 5.914 4.580 2.972 1.608

2.125 656 5.620 1.508 20 9.930 5.592 4.339 2.435 1.903

PASO A CAJA Desfase caja Recaudación de ejercicios cerrados Derechos pendientes de cobro ej. corriente

185 36 -30

345 16 -58

239 18 -29

78 16 -12

14 17 -13

Retenciones del capital mobiliario en caja Sin deuda pública

7.551 7.527

6.664 6.633

5.771 5.734

4.662 4.627

4.357 4.328

0,7 -11,7 -13,4 -19,2 1,1 -11,9 -13,6 -19,3

1 1 0 5.305 5.306

0 0 0 4.699 4.699

40 51 11 4.037 4.077

35 41 5 3.251 3.287

29 31 2 3.045 3.074

2,8 2,8

-10,5 -20,2

-19,2 -24,1

0,8 -11,4 -14,1 -19,5 0,8 -11,4 -13,2 -19,4

-6,4 -6,5

23 2.594 2.571 2.207 2.230

30 2.918 2.888 1.921 1.952

-3 -2 0 1.686 1.683

0 0 0 1.366 1.366

0 0 0 1.275 1.275

-54,8 31,8 24,3 12,5 26,3 12,3 -100,0 1,9 -12,9 -12,3 -19,0 0,6 -12,5 -13,8 -18,8

-6,7 -6,7

2.124 2.124 15 15

2.366 2.366 13 13

2 2 11 11

0 0 9 9

0 0 9 9

26,8 11,4 -99,9 26,8 11,4 -99,9 1,7 -12,8 -12,3 -19,0 1,7 -12,8 -12,3 -19,0

-6,9 -6,9

IRPF Retenciones netas de deuda pública Ingresos brutos Devoluciones Resto Total Impuesto sobre Sociedades Retenciones netas de deuda pública Ingresos brutos Devoluciones Resto Total Impuesto sobre la Renta de No Residentes Retenciones netas de deuda pública Ingresos brutos Devoluciones Resto Total

-21,5 -16,6 11,7 10,3 8,6 -5,0 -28,2 -42,2 25,4 12,0 15,6 -2,6 10,4 -31,4 -2,7 -15,2 3,2 - -63,0 -31,2 7,4 -3,6 0,0 -9,6 26,4 11,9 15,6 -2,6 -2,0 -13,6 -12,9 -17,4 1,1 -7,7 -15,9 -17,5 -6,8 -23,6 -6,7 -17,1

0,4 -48,9 -5,5 37,6 -59,3 -5,4 -5,5 -5,3 -18,1 18,4

% ingresos devengados 2,5 5,4 4,3 1,7 0,3 0,5 0,3 0,3 0,4 0,4 -0,4 -0,9 -0,5 -0,3 -0,3

-87,6 -87,6

-

-6,6 -6,5

(p) Estimación provisional

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 31

En el Gráfico 2.3 figuran las evoluciones de las rentas sujetas, el tipo medio de retención y las retenciones en devengo y con criterio de caja, desde 2001. Se observa cómo desde 2009 se vienen produciendo disminuciones en las rentas y las retenciones, con la excepción de 2011. En la evolución del tipo efectivo se aprecian los cambios normativos de 2003 (rebaja del 18 al 15%), 2007 (retorno al 18%), 2010 (subida del 18 al 19%), 2012 (del 19 al 21%) y, por último, la vuelta al 19% en 2016, efectuada escalonadamente. 2.3 OTRAS RETENCIONES Los ingresos por retenciones de arrendamientos se redujeron un 2% en 2016 (Cuadro 2.7), situándose en 2.479 millones. Las rentas correspondientes a estos alquileres sujetos a retención subieron un 2,8%. Son ya dos años de subidas que siguieron a otros seis de caídas consecutivas. El tipo de retención legal bajó escalonadamente, igual que el del capital mobiliario, desde el 21% en 2014 hasta el 19% en vigor al comienzo de 2016. En promedio, la disminución anual fue del 3,8%, lo que provocó una ligera disminución en la recaudación devengada, del 1,1%. La mayor caída de los ingresos viene de nuevo explicada por los desfases temporales y el hecho de que, en términos de caja, los primeros ingresos del año provengan de retenciones a las que se aplica el tipo del año anterior. En la distribución por tipos de impuestos, la disminución fue algo mayor en la correspondiente al IRPF (-2,1%). Los ingresos por retenciones sobre fondos de inversión descendieron un 34,8%, tras las fuertes subidas observadas en los dos años anteriores. Las ganancias patrimoniales por venta de fondos, la base sobre la que gira la retención, disminuyeron un 28%. La ganancia media ligada a cada reembolso fue similar a la del año anterior, por lo que la reducción provino de un menor volumen de reembolsos. Las ganancias frenaron su caída a final de año, posiblemente por el adelantamiento de algunas operaciones ante el nuevo tratamiento de los derechos de suscripción a partir de 2017.

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 32

CUADRO 2.7 OTRAS RETENCIONES Millones de euros, salvo indicación 2015(p) 2016(p)

tasas de variación (%) 13 14 15 16

2012

2013

2014

13.686

12.731

12.375

12.555

12.903

-6,4

-7,0

-2,8

1,5

2,8

21,0

21,0

21,0

19,8

19,0

10,5

0,0

0,0

-6,0

-3,8

2.874

2.674

2.599

2.480

2.452

3,5

-7,0

-2,8

-4,6

-1,1

Paso a caja Desfase caja Recaudación de ejercicios cerrados Derechos pendientes de cobro ej. corriente

48 67 -190

118 79 -184

80 82 -135

93 62 -106

59 57 -89

1,7 2,3 -6,6

4,4 2,9 -6,9

3,1 3,2 -5,2

3,7 2,5 -4,3

2,4 2,3 -3,6

Retenciones de arrendamientos en caja IRPF Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de No Residentes

2.800 2.015 780 5

2.686 1.940 740 5

2.626 1.879 741 5

2.529 1.802 722 5

2.479 1.763 711 5

0,8 1,2 -0,2 -0,2

-4,1 -3,7 -5,1 -5,0

-2,2 -3,2 0,1 -0,2

-3,7 -4,1 -2,6 -2,2

-2,0 -2,1 -1,6 -1,4

47.954 5,0 2.381

56.652 4,4 2.466

91.983 3,7 3.367

119.916 4,1 4.945

87.467 4,1 3.560

-19,2 20,1 -3,0

18,1 -12,3 3,6

62,4 -15,9 36,5

21,0

21,0

21,0

19,8

19,0

10,5

0,0

0,0

500

518

707

979

676

7,2

3,6

36,5

Paso a caja Desfase caja Recaudación de ejercicios cerrados Derechos pendientes de cobro ej. corriente

-24 0 0

-12 0 0

-25 0 0

-11 0 0

-46 0 0

Retenciones s. Fondos Inversión en caja IRPF Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de No Residentes

476 333 142 1

506 354 151 1

682 478 203 1

968 678 288 2

631 442 188 1

12

ARRENDAMIENTOS Rentas por inmuebles arrendados TIPO DE RETENCIÓN (%) Retenciones de arrendamientos devengadas

FONDOS DE INVERSIÓN Volumen de reembolsos (1) Ganancias implícitas sobre reembolsos (%) Ganancias patrimoniales por venta de fondos TIPO DE RETENCIÓN (%) Retenciones s. Fondos Inversión devengadas

30,4 -27,1 12,7 -1,3 46,9 -28,0 -5,7

-4,1

38,5 -30,9

% ingresos devengados -4,8 -2,3 -3,5 -1,1 -6,8 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -1,2 -1,2 -1,3 -1,3

6,2 6,2 6,2 12,8

34,9 35,0 34,8 27,3

41,8 -34,8 41,7 -34,8 42,0 -34,8 41,7 -35,0

(1) Fuente : INVERC O (p) Estimación provisional

2.4 PAGOS FRACCIONADOS DE IRPF

El tipo de retención bajó un 4,1%, por los mismos motivos que el resto de los tipos sobre el capital. Así, la recaudación devengada descendió un 30,9%. El ajuste de paso a caja fue más negativo que en 2015, de manera análoga a lo comentado en el resto de retenciones, por lo que el descenso de los ingresos fue casi cuatro puntos inferior.

Los ingresos por pagos fraccionados de empresarios y profesionales subieron un 12,9% en 2016 (Cuadro 2.8). Son ya tres años de subidas consecutivas, acumulando un incremento del 36,4% desde el mínimo observado en 2013.

CUADRO 2.8 PAGOS FRACCIONADOS DE EMPRESARIOS Y PROFESIONALES Millones de euros, salvo indicación

Empresarios y profesionales (miles) Renta empresarial media (€) Rentas de la empresa TIPO EFECTIVO DE RETENCIÓN (%) Pagos fraccionados IRPF devengados Estimación directa Estimación objetiva Paso a caja Desfase caja Recaudación de ejercicios cerrados Derechos pendientes de cobro ej. corriente Pagos fraccionados en caja

2012

2013

2014

3.254 7.665 24.942

3.282 7.687 25.229

3.346 7.958 26.626

2015(p) 2016(p) 3.481 8.657 30.137

3.579 9.052 32.398

12

tasas de variación (%) 13 14 15 16

-0,2 -4,1 -4,3

0,9 0,3 1,2

1,9 3,5 5,5

4,1 8,8 13,2

2,8 4,6 7,5

8,0

7,6

7,7

7,8

8,0

-2,3

-5,3

2,3

0,5

3,3

1.994 1.369 624

1.910 1.364 546

2.061 1.537 524

2.345 1.847 498

2.604 2.200 404

-6,5 -7,1 -5,0

-4,2 -0,4 -12,6

7,9 12,7 -3,9

13,8 20,2 -5,0

11,0 19,1 -18,8

73 20 -49

-36 23 -34

-58 25 -32

-89 26 -32

-59 27 -32

2.038

1.863

1.996

2.250

2.541

% ingresos devengados 3,7 -1,9 -2,8 -3,8 -2,2 1,0 1,2 1,2 1,1 1,0 -2,5 -1,8 -1,6 -1,4 -1,2 -5,6

-8,6

7,1

12,7

12,9

(p) Estimación provisional

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 33

La subida se explica tanto por incrementos de las rentas como del tipo. Las rentas empresariales volvieron a aumentar significativamente (7,5%), tras el muy elevado crecimiento observado en 2015. El incremento de 2016 se explica tanto por el del número de empresarios y profesionales (2,8%) como por el de las rentas medias declaradas (4,6%). El tipo efectivo se elevó un 3,3%. En ambos componentes hay que tener en cuenta los cambios normativos que elevaron las exigencias para acogerse al régimen simplificado. De ese modo, se produjo un trasvase de contribuyentes que antes estaban en ese sistema a la modalidad de estimación directa, lo que derivó en el aumento tanto de las rentas medias como del tipo efectivo. Algo más de 3 puntos del incremento de la recaudación devengada se explicarían por esta modificación. Por todo ello, los pagos fraccionados devengados crecieron un 11%. El aumento provino de los pagos por estimación directa, impulsados por la citada modificación normativa. El ajuste de paso a caja fue algo menos negativo que el de 2015, por lo que los ingresos crecieron casi dos puntos más. 2.5 CUOTA DIFERENCIAL NETA DE IRPF Al cierre de este informe, los últimos datos que se conocen de la cuota diferencial del IRPF corresponden a la campaña de 2015. En el Cuadro 2.9 se presentan los datos provenientes de las declaraciones de dicho año, fechando los conceptos económicos en función del momento en que se devenga el impuesto. Sin embargo, los ingresos y las devoluciones relativas al impuesto de 2015 se produjeron en su gran mayoría en el año 2016; el efecto de la cuota diferencial en la caja es el criterio que guía la confección del Cuadro 2.10. La cuota diferencial de 2015 fue de -2.204 millones, tal como se muestra en el Cuadro 2.9, 516 millones menos negativa que la de 2014. Al analizar los resultados de 2015 y compararlos con los de 2014 hay que tener en cuenta que la reforma del impuesto afecta a la mayoría de partidas que se recogen en el cuadro, ya sea de forma directa (modificación de los tipos de gravamen, reducciones, deducciones, etc.) o vía indirecta, a través del impacto en los rendimientos. Un resumen de las diversas modificaciones puede consultarse en el apartado de principales modificaciones normativas.

Los rendimientos netos declarados aumentaron un 4,6%. Los que tienen mayor peso en la declaración, los rendimientos del trabajo, crecieron un 3,6%. Entre los rendimientos del capital hubo un comportamiento dispar. Los del capital mobiliario continuaron menguando, un 7,3% adicional en 2015. Pero de nuevo, como en 2014, se produjo un fuerte incremento en las ganancias patrimoniales declaradas (+28,1%), y también se produjo un mayor incremento en las rentas por arrendamiento de inmuebles (6%), en especial en las correspondientes a viviendas. Por último, destacó el fuerte aumento de los rendimientos ligados a actividades empresariales y otras rentas, del 15%. Las reducciones de la base aumentaron menos que los rendimientos (2,4%), pues la reforma limitó algunas de ellas, como las referentes a los Planes de Pensiones, que se redujeron un 7,3%. La base liquidable, en consecuencia, aumentó más que los rendimientos, un 5,1%, siendo mayor el incremento de la base especial (10,7%) que el de la general (4,6%). La reforma del impuesto trajo consigo una reducción de la tarifa, tanto general como del ahorro, que se tradujo en una disminución del 7,6% en el tipo íntegro (mayor en el correspondiente a la base especial). Por lo tanto, la cuota íntegra cayó un 3%. Las deducciones sobre cuota disminuyeron significativamente, un 16,2%. Aproximadamente la mitad de la caída se explica por la desaparición total de la deducción de 400 euros, introducida en 2008 y limitada en 2010 a los contribuyentes de rentas más bajas. La otra mitad tiene que ver con la reducción gradual del volumen correspondiente a la deducción por compra de vivienda (-8,1%); en 2013 se eliminó esta deducción para los nuevos adquirientes de una vivienda, por lo que las deducciones corresponden a las adquisiciones hechas con anterioridad, que en consecuencia irán menguando paulatinamente hasta su extinción. Debido a esta caída de las deducciones, la cuota líquida se redujo en menor medida que la íntegra, un 2%.

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 34

CUADRO 2.9 CUOTA DIFERENCIAL DEL IRPF Millones de euros, salvo indicación 2011

2012

2013

2014

2015(p)

11

tasas de variación (%) 12 13 14 15

447.111 374.498 43.606 22.563 11.935 9.108 29.007

427.692 360.353 39.176 20.508 11.397 7.271 28.163

423.728 357.331 37.742 19.027 10.977 7.739 28.654

429.611 361.182 38.334 16.759 11.197 10.378 30.095

449.388 374.071 40.693 15.531 11.868 13.294 34.624

0,8 0,5 7,2 20,8 1,9 -11,5 -4,2

-4,3 -3,8 -10,2 -9,1 -4,5 -20,2 -2,9

-0,9 -0,8 -3,7 -7,2 -3,7 6,4 1,7

1,4 1,1 1,6 -11,9 2,0 34,1 5,0

4,6 3,6 6,2 -7,3 6,0 28,1 15,0

73.784 51.540 3.241 12.844 5.885 273

72.420 51.262 3.078 12.511 5.294 276

71.725 50.781 3.074 12.458 5.227 186

72.639 51.248 3.127 12.291 5.522 451

74.377 53.860 3.303 11.721 5.119 374

0,8 1,0 19,4 -1,4 -4,6 5,4

-1,8 -0,5 -5,1 -2,6 -10,0 1,1

-1,0 -0,9 -0,1 -0,4 -1,3 -32,8

1,3 0,9 1,7 -1,3 5,6 -

2,4 5,1 5,6 -4,6 -7,3 -17,2

373.328 343.018 30.309 112.847 109.429 3.418 19,39 19,53 20,18 72.404 66.978 5.426

355.272 328.609 26.663 111.266 107.769 3.497 20,39 20,37 23,77 72.451 66.943 5.508

352.003 327.003 24.999 109.842 106.637 3.205 20,48 20,46 23,78 72.084 66.901 5.183

356.972 331.992 24.980 110.657 107.938 2.719 20,51 20,43 24,21 73.201 67.813 5.389

375.011 347.369 27.642 118.036 115.348 2.688 18,94 18,89 21,74 71.041 65.616 5.425

0,8 0,1 9,4 0,6 0,5 3,6 0,0 0,0 0,1 0,8 0,1 10,3

-4,8 -4,2 -12,0 -1,4 -1,5 2,3 5,2 4,3 17,8 0,1 -0,1 1,5

-0,9 -0,5 -6,2 -1,3 -1,1 -8,3 0,4 0,4 0,0 -0,5 -0,1 -5,9

1,4 1,5 -0,1 0,7 1,2 -15,2 0,1 -0,2 1,8 1,6 1,4 4,0

5,1 4,6 10,7 6,7 6,9 -1,1 -7,6 -7,5 -10,2 -3,0 -3,2 0,7

DEDUCCIONES Vivienda Deducción 400 € Otras CUOTA LÍQUIDA Tipo efectivo sobre base liquidable Tipo efectivo sobre rendimientos netos

6.204 4.756 407 1.041 66.200 17,7 14,8

5.549 4.042 406 1.101 66.902 18,8 15,6

4.936 3.438 407 1.091 67.148 19,1 15,8

4.768 3.165 427 1.176 68.434 19,2 15,9

3.995 2.787 0 1.208 67.046 17,9 14,9

RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA Trabajo y actividades económicas Capital mobiliario Arrendamientos Fondos Inversión Pagos fraccionados Transp. fiscal, atribución rentas y otras

70.840 61.992 4.465 1.404 325 2.091 562

70.772 61.895 4.551 1.450 326 1.955 596

70.665 62.296 4.256 1.337 282 1.877 617

71.154 63.271 3.592 1.300 336 2.033 621

69.250 61.754 2.964 1.226 424 2.307 574

CUOTA DIFERENCIAL Deducciones nacimiento y familiares no anticipadas Resultado de la declaración A ingresar A devolver

-4.640 123 -4.763 6.343 11.106

-3.870 154 -4.024 6.798 10.822

-3.517 186 -3.703 6.859 10.562

-2.720 213 -2.933 7.583 10.516

-2.204 726 -2.930 7.945 10.875

743

682

620

580

-5.506

-4.706

-4.323

-3.513

566 314 -3.810

RENDIMIENTOS NETOS Trabajo (1) Capital Mobiliario Inmuebles arrendados Ganancias patrimoniales Activ. empresariales y otras rentas REDUCCIONES Rendimientos del trabajo Rendimientos de viviendas arrendadas Tributación conjunta Planes de Pensiones Otras reducciones personales y familiares BASE LIQUIDABLE General Especial MINIMO PERSONAL Y FAMILIAR General Especial TIPO ÍNTEGRO General Especial CUOTA ÍNTEGRA General Especial

Deducción maternidad anticipada (2) Deducciones familiares anticipadas (2) Resultado de la declaración - deducciones

0,0 -10,6 -11,0 -5,5 -15,0 -15,0 -2,7 -0,3 0,3 38,3 5,7 -0,9 0,9 1,1 0,4 0,0 6,2 1,3 0,0 5,6 1,3

-3,4 -16,2 -7,9 -11,9 4,9 7,8 2,7 1,9 -2,0 0,5 -6,7 0,5 -6,3

1,0 0,5 16,7 -3,2 -10,8 -7,7 3,5

-0,1 -0,2 1,9 3,3 0,3 -6,5 5,9

-0,2 0,6 -6,5 -7,8 -13,6 -4,0 3,6

0,7 1,6 -15,6 -2,7 19,3 8,3 0,8

-2,7 -2,4 -17,5 -5,7 26,2 13,5 -7,6

20,6

25,3

20,9

14,4

-

-0,5 1,0

7,2 -2,6

0,9 -2,4

10,6 -0,4

4,8 3,4

-4,0

-8,2

-9,2

-6,4

-2,4

(1) Sin descontar la reducción general por rendimientos de trabajo (2) Declarantes y no declarantes (p) Estimación provisional

La reducción de la tarifa fue acompañada lógicamente de una corrección a la baja en las tablas y tipos que determinan las retenciones e ingresos a cuenta. Esta modificación se hizo en dos etapas: inicialmente se adoptó un calendario de reducción progresiva de los tipos impositivos en 2015 y 2016, pero la posterior aprobación del RDL 9/2015 supuso que se intensificara la bajada de los tipos de retención en la parte final del año. En el conjunto del año, el total de retenciones y pagos bajó un 2,7%, subiendo sólo aquéllas que correspondían a rentas con subidas fuertes, de dos dígitos (las ganancias patrimoniales y las rentas de las

empresas personales). En resumen, a través de estos pagos a cuenta se habían ingresado 1.904 millones menos que en 2014. Como la cuota líquida resultante fue inferior en 1.388 millones, las declaraciones anuales del impuesto arrojaron como resultado una cuota diferencial menos negativa que la del año anterior, en concreto 516 millones menos. Ahora bien, las deducciones familiares que no se habían pagado anticipadamente aumentaron notablemente, por las nuevas deducciones aprobadas para familias numerosas y/o con discapacitados, en 512 millones, por lo que el resultado de la declaración fue casi igual

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 35

al del año anterior (-2.930 millones, sólo 4 millones menos negativo que en 2014). Esta estabilidad en el resultado deriva de aumentos muy similares tanto en la cantidad a ingresar (363 millones) como en las solicitudes de devolución (359 millones).

En 2016 se solicitaron un volumen de devoluciones de la cuota diferencial correspondientes al ejercicio 2015 un 3,4% superior a las del año anterior, de las cuales ya en 2016 se procedió a realizar un 94,8% de las consideradas viables, un porcentaje muy similar al de los años anteriores. Las deducciones anticipadas crecieron un 7,7%, realizándose en el mismo ejercicio el 90,7%. El total de devoluciones que se reflejaron en la caja de 2016 fue un 4,1% superior al del año anterior. Este incremento de las devoluciones superó al de los ingresos, por lo que el balance arrojó una cuota diferencial neta del IRPF en términos de caja de -2.266, 236 millones más negativa que la de 2015.

En el cuadro 2.10 se puede observar el reflejo de las declaraciones de 2015 en la recaudación de 2016. Además, se incluyen ingresos por valor de 1.748 millones por aplazamientos de años anteriores y actuaciones de control (en el cuadro ingresos de contraído previo), con una disminución del 6,9% respecto al año anterior. Así, los ingresos brutos (en caja) provenientes de la cuota diferencial fueron en 2016 un 2,5% superiores a los de 2015.

CUADRO 2.10 PASO A CAJA DE LA CUOTA DIFERENCIAL DEL IRPF Millones de euros, salvo indicación 2012 CUOTA DIFERENCIAL BRUTA Ingresos de contraído previo Cuota diferencial bruta caja Liquidaciones anuales ejercicio t-1 Resto cuota diferencial bruta

2013

2014

2015(p)

1.183 7.526 6.123 1.403

1.359 8.157 6.602 1.555

1.534 8.393 6.635 1.758

1.877 9.460 7.546 1.914

10.822 83 10.906 -195 10.710 98,2% 10.543 98,4% 94,4% 4,1%

10.562 96 10.658 -208 10.450 98,0% 10.276 98,3% 95,2% 3,9%

10.516 92 10.608 -190 10.418 98,2% 10.237 98,3% 94,9% 3,9%

10.875 96 10.972 -201 10.770 98,2% 10.607 98,5% 94,8% 3,8%

10.756 293 10.093 370

11.259 705 10.111 443

10.780 431 9.949 400

10.658 327 9.887 443

836 154 682

806 186 620

793 213 580

91,6% 8,4%

91,6% 8,4%

687 62 625

Devoluciones en caja Cuota diferencial neta en caja

2016(p)

1.748 9.693 7.767 1.926

12

tasas de variación (%) 13 14 15 16

6,3 0,5 -0,9 7,4

14,8 8,4 7,8 10,9

12,9 2,9 0,5 13,0

22,4 12,7 13,7 8,9

-6,9 2,5 2,9 0,6

-2,6

-2,4

-0,4

3,4

-2,5

-2,3

-0,5

3,4

-2,5

-2,4

-0,3

3,4

-2,4

-2,5

-0,4

3,6

11.004 350 10.209 445

-3,6 -17,2 -3,2 0,7

4,7 0,2 19,9

-4,3 -38,8 -1,6 -9,7

-1,1 -24,1 -0,6 10,8

3,2 6,9 3,3 0,4

1.605 726 880

1.658 710 948

-3,4 25,3 -8,2

-3,7 20,9 -9,2

-1,6 14,4 -6,4

51,8

3,3 -2,1 7,7

91,5% 8,5%

89,1% 10,9%

90,7% 9,3%

625 57 567

582 52 530

833 49 784

956 96 860

-19,3 -63,7 -8,3

-9,0 -7,3 -9,2

-6,8 -9,3 -6,5

43,0 -5,5 47,8

14,7 94,8 9,7

11.443

11.884

11.362

11.491

11.959

-4,7

3,9

-4,4

1,1

4,1

-3.917

-3.727

-2.970

-2.031

-2.266

DEVOLUCIONES A) CUOTA DIFERENCIAL Devoluciones de campaña Otras devoluciones fuera de campaña Devoluciones solicitadas No procedentes Devoluciones viables % VIABLES/SOLICITADAS Devoluciones realizadas % REALIZADAS/VIABLES En el año t+1 En el año t+2 Realizadas en el año (caja) Realizadas ejercicio t-2 Realizadas ejercicio t-1 Otras devoluciones B) DEDUCCIONES FAMILIARES Deducciones no anticipadas Deducciones anticipadas Porcentajes de realización En el año t En el año t+1 Realizadas en el año (caja) Realizadas ejercicio t-1 Realizadas ejercicio t

(p) Estimación provisional

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 36

3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

pagos en septiembre a través del RDL 2/2016. Esta modificación recuperaba algunas de las medidas que habían estado vigentes hasta 2015, aunque con un nuevo diseño y con más impacto que entonces. Finalmente, en diciembre, se aprobó el RDL 3/2016 con consecuencias en el impuesto devengado en el mismo 2016, además de otras que afectarán a períodos posteriores.

En 2016 los ingresos por el Impuesto sobre Sociedades alcanzaron los 21.678 millones, 1.029 millones más (un 5%) que en 2015 (Cuadro 3.1). Este impuesto estuvo marcado por los diferentes cambios normativos que se produjeron a lo largo del año. En conjunto, el impacto de estos cambios se estimó en 1.047 millones, de manera que se podría decir que, en ausencia de cambios, los ingresos habrían permanecido estables. El crecimiento se concentró en los pagos fraccionados, que aumentaron un 8,8%, en tanto que las retenciones sobre rentas de capital disminuyeron (por la rebaja de tipos y la caída de las rentas) y la cuota diferencial fue más negativa (afectada por la reforma del impuesto y por los elevados pagos fraccionados del año anterior).

En el Cuadro 1.2 se muestra el impacto, de distinto signo, de todos estos cambios. La repercusión sobre los ingresos fue positiva por valor de 1.047 millones. El mayor impacto correspondió a las medidas sobre los pagos fraccionados contenidas en el RDL 2/2016. Estas medidas suponían la aplicación de tipos incrementados y la exigencia de un pago mínimo a las empresas con una cifra de negocios superior a 10 millones de euros. El incremento diferencial respecto al año anterior fue de 2.967 millones, que se ingresaron en los pagos presentados en octubre y diciembre. Este efecto positivo fue contrarrestado por el desarrollo de la segunda fase de la reforma del impuesto en esos mismos pagos, que se concretó, principalmente, en la disminución de los tipos (del 28% al 25%) y que supuso una

El año 2016 fue un año con una considerable actividad normativa en el impuesto. Por un lado, se hizo efectiva la reforma, la primera fase en la declaración de 2015 presentada en julio de 2016 y la segunda fase en los pagos fraccionados. Por otro, se introdujeron cambios en la forma de cálculo de los

CUADRO 3.1 IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: RESULTADO, BASE IMPONIBLE E INGRESOS Millones de euros, salvo indicación 2012

2013

2014

2015(p)

2016(p)

12

tasas de variación (%) 13 14 15 16

ESTADÍSTICA DE SOCIEDADES RESULTADO BRUTO EXPLOTACIÓN (1) RESULTADO CONTABLE POSITIVO BASE IMPONIBLE CONSOLIDADA CUOTA LÍQUIDA POSITIVA

93.342 142.794 71.181 14.595

106.449 156.815 82.949 16.273

147.790 187.643 91.846 19.399

160.850 189.734 84.280 18.976

184.337 206.075 105.927 22.302

-19,3 -1,7 8,0 10,2

14,0 9,8 16,5 11,5

38,8 19,7 10,7 19,2

8,8 1,1 -8,2 -2,2

14,6 8,6 25,7 17,5

202,6

223,6

280,1

291,1

302,6

-35,3

10,4

25,2

3,9

3,9

Retenciones del capital Mobiliario Arrendamientos Fondos inversión Ret. por transparencia fiscal y atribución rentas Gravamen dividendos fuente ext/reval activos/loterías Pagos fraccionados Cuota diferencial neta

4.224 2.664 1.422 138 -596 490 13.585 -2.565

3.586 2.032 1.335 219 -617 2 16.344 -3.278

3.525 1.871 1.297 357 -621 2 17.687 -1.790

3.365 1.575 1.252 539 -574 1 18.630 -2.670

3.479 1.869 1.238 372 -600 2 19.929 -702

-2,5 -15,1 -6,6 -23,7 3,7 -6,1 26,6 58,9

-1,7 -7,9 -2,9 63,1

-4,5 -15,9 -3,5 50,9

3,4 18,7 -1,1 -30,9

20,3

8,2

5,3

7,0

IMP. SOCIEDADES DEVENGADO

15.138

16.037

18.803

18.753

22.108

15,4

5,9

17,2

-0,3

17,9

21,3

19,3

20,5

22,3

20,9

6,8

-9,1

5,9

8,7

-6,2

2.230 780 142 89 13.609 4.585 21.435

1.952 740 151 396 16.296 409 19.945

1.683 741 203 8 17.425 -1.348 18.713

1.366 722 288 3 18.449 -180 20.649

1.275 711 188 3 20.076 -574 21.678

0,6 -12,5 -13,8 -18,8 -0,2 -5,1 0,1 -2,6 -1,3 6,2 34,8 42,0

-6,7 -1,6 -34,8

Beneficios sociedades cotizadas (1994=100) (2) IMPUESTO SOCIEDADES DEVENGADO

TIPO EFECTIVO (%)

42,1

INGRESOS TRIBUTARIOS SOCIEDADES Retenciones del capital mobiliario Retenciones sobre arrendamientos Retenciones sobre fondos inversión Gravamen dividendos fuente ext/reval activos/loterías Pagos fraccionados Cuota diferencial neta INGRESOS TOTALES

41,3

19,7

6,9

5,9

8,8

29,0

-7,0

-6,2

10,3

5,0

(1) Sociedades no financieras (2) Fuente: C NMV (p) Estimación provisional

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 37

disminución de ingreso de 1.991 millones. La rebaja de los tipos de retención sobre las rentas de capital (-108 millones) y los resultados de la primera fase de la reforma en la cuota diferencial (+179) completan el impacto total de las medidas sobre los ingresos de 2016. Una consecuencia adicional de las medidas normativas tomadas en 2016 fue el incremento en la base imponible de 2016, derivado del RDL 3/2016 del 2 de diciembre. Hay que advertir que los datos de beneficios, base imponible e impuestos devengados del año 2016 que figuran en el Cuadro 3.1 son provisionales, basados en la información fiscal disponible en el momento de cerrar este informe (fundamentalmente, los beneficios y las bases declaradas por las Grandes Empresas y los grupos consolidados en sus pagos fraccionados). Teniendo esto en cuenta, se estima que 2016 fue el cuarto año consecutivo en el que se registraron incrementos tanto en el resultado de explotación como en los beneficios declarados. Así, el resultado contable positivo creció un 8,6% respecto a 2015 y alcanzó un nivel comparable al que se logró en 2006. El aumento de la base imponible consolidada fue todavía mayor, de un 25,7%, precisamente por los cambios aprobados a final de año. Las medidas introducidas (nuevos límites en la compensación de las bases imponibles negativas y en las deducciones por doble imposición pendientes, y cambios en el tratamiento de los deterioros) perseguían, como en otras ocasiones anteriores, ensanchar la base imponible del impuesto tras la drástica reducción que se produjo en la misma a raíz de la crisis de 2008. En este sentido hay que subrayar que, aunque el resultado contable de 2016 es casi el mismo que el de 2006, la base imponible consolidada perdió entre esos años un tercio de su valor. Debido al aumento de la base, el impuesto devengado también creció (un 17,9%) y se cifra provisionalmente en 22.108 millones. El incremento se observó en todos los conceptos, pero en especial en los pagos fraccionados (por las medidas del RDL2/2016 que compensan la disminución de los tipos de la segunda fase de la reforma) y en la cuota diferencial neta devengada (por las modificaciones del RDL 3/2016 que afectaron a la declaración anual pero no a los pagos). La mejora en el impuesto devengado se produjo a pesar de la rebaja de tipos

que se refleja en la disminución del tipo efectivo en un 6,2%, porcentaje inferior a la reducción del tipo legal general (pasó del 28% al 25%). Los ingresos en términos de caja se incrementaron, como ya se ha dicho, en un 5%. Hay que recordar que el paso del devengo a la caja en este impuesto es especialmente relevante dado, por una parte, el desplazamiento temporal que se produce en el ingreso de la cuota diferencial (la cuota positiva se ingresa al año siguiente y las solicitudes de devolución del año t se realizan en los años t+1 y t+2) y, por otra, el elevado peso de la recaudación procedente de otros períodos (normalmente de actas de inspección correspondientes a ejercicios que pueden ser muy lejanos). El primero de estos factores es el que explica que en 2016 los ingresos creciesen menos en caja que en devengo. Con el Gráfico 3.1 se puede analizar la evolución del impuesto desde 2001. En comparación con los años anteriores, el año 2016 se caracterizó por un fuerte aumento de la base, disminución de tipos y un significativo ajuste negativo en el paso a caja. El primero de estos elementos contrasta con el descenso de 2015, aunque esa caída fue producto del cambio en la estructura del impuesto a raíz de su reforma. Salvado ese año, la pauta general desde 2012 ha sido la de ir ampliando progresivamente la base imponible y de ahí los crecimientos incluso en años en los que el resultado contable no lo hacía. En cuanto a la disminución de tipos, fue consecuencia de la segunda fase de la reforma (en 2015, en la primera fase, no se vio el mismo efecto por el mencionado cambio en la estructura del impuesto). La desviación presupuestaria en 2016 fue negativa por valor de 3.190 millones (grado de cumplimiento del 87,2%, ver Cuadro 3.2). El origen de la desviación es doble. El cierre de 2015 fue peor de lo esperado, lo que ocasionó que la base de proyección utilizada fuera demasiado alta. Por otra parte, hubo más devoluciones de las presupuestadas como consecuencia de que el importe solicitado en la campaña de 2015 fue mayor del previsto, el grado de ejecución en el año también y se realizaron más devoluciones en otros conceptos no ligados a las campañas.

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 38

GRÁFICO 3.1 IMPUESTO DE SOCIEDADES (tasas de variación en %) BASE IMPONIBLE CONSOLIDADA

36 27 18 9 0

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 -9 -18 -27 -36 TIPO EFECTIVO

15 10 5 0 01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

13

14

15

16

-5 -10 -15

IMPUESTO DEVENGADO

30 20 10 0 01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

13

14

15

16

-10 -20 -30 -40

PASO DEVENGO - CAJA

45

30

15

0 01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

13

14

15

16

13

14

15

16

Por último, el número de sociedades declarantes (Cuadro 3.3) subió un 2% en 2015. La mejora que se observó en 2014 y 2015 procedió básicamente del aumento de las empresas más pequeñas (empresas de reducida dimensión). Este mayor peso de las empresas pequeñas hizo que disminuyera el importe medio del resultado contable positivo. Ni el resto de los importes medios ni el conjunto de empresarios (IRPF+IS) tiene significación en 2015, en ambos casos alterados por los efectos de la reforma de los respectivos impuestos.

-15

-30

INGRESOS TRIBUTARIOS TOTALES

30 20 10 0 01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

-10 -20 -30 -40

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 39

CUADRO 3.3 DEMOGRAFIA EMPRESARIAL Miles de empresas, salvo indicación 2011

2012

2013

2014(p)

2015(p)

11

tasas de variación (%) 12 13 14 15

DECLARANTES DE SOCIEDADES Total sociedades declarantes Grandes Empresas Entidades de reducida dimensión Cooperativas Transparentes Exentas Fondos de inversión Entidades de crédito y aseguradoras Resto Número sociedades activas Número sociedades pertenecientes a grupos Número sociedades con beneficios Porcentaje sobre el total

1.421 25 1.167 29 26 26 6 1 142

1.423 23 1.151 28 25 27 5 1 163

1.435 22 1.143 28 23 27 5 1 185

1.454 22 1.147 28 23 29 6 1 199

1.483 21 1.166 28 22 30 5 1 210

0,1 -4,7 -1,5 -2,3 -2,2 2,9 -4,2 -2,6 17,2

0,1 -4,6 -1,4 -1,4 -5,4 2,4 -2,7 -2,5 14,5

0,8 -4,8 -0,7 -1,0 -6,0 2,5 -1,0 -4,4 13,3

1,3 -2,6 0,4 -0,2 -1,7 4,8 1,7 -5,0 7,7

2,0 -2,0 1,6 0,0 -2,0 3,0 -1,0 -3,0 5,6

1.144 31 563

1.123 32 544

1.116 32 570

1.122 33 622

1.133 33 672

-1,0 5,9 -6,6

-1,8 4,4 -3,3

-0,6 -0,1 4,8

0,6 1,5 9,1

1,0 0,0 8,0

39,6%

38,2%

39,7%

42,8%

45,3%

102.162 46.354 9.314

100.342 50.019 10.256

109.296 57.813 11.342

129.096 63.189 13.346

127.975 56.847 12.799

-11,6 -15,2 -14,2

-1,8 7,9 10,1

8,9 15,6 10,6

18,1 9,3 17,7

-0,9 -10,0 -4,1

3.349 1.421 4.770

3.345 1.423 4.768

3.376 1.435 4.811

3.443 1.454 4.897

3.268 1.483 4.750

0,4 0,1 0,3

-0,1 0,1 0,0

0,9 0,8 0,9

2,0 1,3 1,8

-5,1 2,0 -3,0

IMPORTES MEDIOS POR DECLARANTE (€) Resultado contable positivo Base imponible positiva Cuota líquida positiva EMPRESARIOS DECLARANTES DE IRPF Y SOCIEDADES Empresarios personales (IRPF) Sociedades (IS) Número total de empresarios (IRPF+IS) (p) Estimación provisional

3.1 PAGOS FRACCIONADOS DE IS En 2016 los pagos fraccionados crecieron un 8,8% para alcanzar los 20.076 millones (Cuadro 3.4). La razón principal del crecimiento fueron las medidas normativas. Sin ellas el crecimiento habría sido tan solo del 3,5% y concentrado en las pymes, que tributan mayoritariamente por la última cuota presentada y no por el beneficio del ejercicio. Los pagos estuvieron sujetos a varios cambios normativos que hicieron que su evolución fuera muy irregular a lo largo del año. En el primer pago se registró un fuerte descenso como consecuencia de la desaparición de medidas que estaban vigentes hasta final de 2015 (principalmente la incorporación a la base del 25% de los dividendos de origen externo y del 100% de los internos, el tratamiento de las bases imponibles negativas, los tipos incrementados y el tipo mínimo). Esta situación cambió tras la entrada en vigor del RDL 2/2016 que recuperó algunas de esas medidas, aunque con otro diseño y un mayor impacto. Al mismo tiempo, se aplicó la segunda fase de la reforma del impuesto, lo que afectó sobre todo a los tipos. El resultado fue un incremento neto de la recaudación por un importe de 976 millones (+2.967 por el RDL 2/2016 y -1.991 por la disminución de tipos propiciada por la reforma).

La mayor parte del impacto de los cambios normativos correspondió a las Grandes Empresas y grupos consolidados, de manera que los pagos de estas empresas apenas crecieron, evolución coherente con los beneficios declarados, que disminuyeron un 3,3%. La base imponible de estas empresas también cayó (un 17,2%), aunque esta caída está influida por los propios cambios normativos. Así, si se corrige la base de los principales cambios que la afectaban en la legislación de 2015, el resultado es un incremento de alrededor del 14%. Ahora bien, tras los cambios introducidos por el RDL 2/2016, tampoco la evolución de la base resulta muy significativa porque, dada la importancia que cobró el pago mínimo en el cálculo del pago, el número de empresas que tienen que tributar por el resultado contable aumentó y, en consecuencia, también lo hizo la desconexión entre la base y el impuesto finalmente ingresado. Los pagos fraccionados devengados crecieron un 7%. En las Grandes Empresas y grupos el incremento fue del 4,6%, que es compatible con un aumento de la base (corregida de cambios) del 14% y una disminución de los tipos (antes de la aplicación el pago mínimo) como la que se derivaba de la reforma. En el mismo sentido de lo comentado hasta el momento, hay que advertir que la evolución del

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 40

CUADRO 3.4 PAGOS FRACCIONADOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Millones de euros, salvo indicación 2015(p)

tasas de variación (%) 13 14 15 16

2012

2013

2014

RESULTADO CONTABLE POSITIVO Grupos consolidados (1) GE no grupos (2) Grupos y GE con pago mínimo

51.631 18.716 21.388 11.527

51.453 23.916 20.419 7.118

58.155 25.975 22.436 9.744

71.585 37.623 28.136 5.826

69.230 17.007 22.516 29.706

-22,4 -57,5 -4,6

-0,3 27,8 -4,5 -38,3

13,0 8,6 9,9 36,9

23,1 44,8 25,4 -40,2

BASE IMPONIBLE Grupos consolidados GE no grupos Grupos y GE con pago mínimo

38.862 17.930 18.704 2.228

50.187 28.823 20.313 1.051

55.506 30.042 21.670 3.795

60.105 33.696 24.406 2.003

49.748 18.875 20.918 9.955

24,3 32,9 5,3

29,1 60,8 8,6 -52,8

10,6 4,2 6,7 -

8,3 -17,2 12,2 -44,0 12,6 -14,3 -47,2 -

PAGOS FRACCIONADOS DEVENGADOS GE y grupos Grupos consolidados GE no grupos Grupos y GE con pago mínimo Pymes

13.585 11.866 5.505 5.037 1.324 1.719

16.344 14.770 8.578 5.367 824 1.574

17.687 15.995 9.084 5.773 1.139 1.691

18.630 16.684 9.808 6.209 667 1.946

19.929 17.453 5.703 5.178 6.573 2.475

42,1 56,6 60,7 21,4

20,3 24,5 55,8 6,6 -37,7 -8,4

8,2 8,3 5,9 7,6 38,2 7,4

5,3 4,3 8,0 7,6 -41,5 15,1

7,0 4,6 -41,9 -16,6 27,2

Tipo efectivo (%) en GE y grupos Grupos consolidados GE no grupos Pago mínimo (sobre resultado contable)

30,5 30,7 26,9 11,5

29,4 29,8 26,4 11,6

28,8 30,2 26,6 11,7

27,8 29,1 25,4 11,4

35,1 30,2 24,8 22,1

-3,6 -3,1 -1,9 0,8

-2,1 1,6 0,8 1,0

-3,7 -3,7 -4,5 -2,1

26,4 3,8 -2,7 93,4

PASO A CAJA Desfase caja Recaudación de ejercicios cerrados Derechos pendientes de cobro ej. corriente

41 90 -107

4 89 -140

-251 103 -114

-67 99 -213

31 196 -79

13.609 11.636 6.338 5.298 1.758 215

16.296 14.692 9.194 5.498 1.485 119

17.425 15.905 10.062 5.843 1.595 -74

18.449 16.436 10.108 6.329 1.835 177

20.076 17.420 10.987 6.433 2.232 424

2016(p)

12

GRANDES EMPRESAS (GE) Y GRUPOS

Pagos fraccionados en caja GE y grupos Grupos consolidados GE no grupos Pymes Otros ingresos

-13,4 26,0 20,9 15,3

-3,3 -54,8 -20,0 -

% ingresos devengados 0,3 0,0 -1,4 -0,4 0,2 0,7 0,5 0,6 0,5 1,0 -0,8 -0,9 -0,6 -1,1 -0,4 41,3 52,6 84,8 26,3 -6,1 58,1

19,7 26,3 45,1 3,8 -15,5 -44,5

6,9 8,3 9,4 6,3 7,4 -

5,9 3,3 0,5 8,3 15,1 -

8,8 6,0 8,7 1,6 21,6 -

(1) Después del Impuesto sobre Sociedades (2) Antes del Impuesto sobre Sociedades (p) Estimación provisional

tipo efectivo que figura en el Cuadro 3.4 también es de difícil interpretación una vez que, a raíz del RDL 2/2016, el pago mínimo se incrementó extraordinariamente (hasta los 6.573 millones, frente a los 667 del año anterior con la normativa de entonces) y, en consecuencia, el tipo dejó de ser comparable con el que había en 2015. En cuanto a las pymes (que tributan según la última cuota presentada), el incremento de los pagos fue muy superior (del 27,2%); por una parte, por el aumento de los beneficios declarados en 2015 y, por otra, por el impacto de los cambios del RDL 2/2016 que, a diferencia de otras ocasiones, también afectó a estas empresas al rebajarse los umbrales para los cuales eran de aplicación las medidas.

El Gráfico 3.2 ilustra la evolución de los pagos en los últimos años. Como se ve, desde 2012 los pagos fraccionados crecieron significativamente, en su mayor parte por los cambios normativos. Hasta 2015 los cambios normativos trataron de ampliar la base del impuesto, aunque también se añadieron medidas sobre el tipo (tipos incrementados y pago mínimo). En 2016, en cambio, la estrategia fue distinta haciendo recaer el impacto, principalmente, en el pago mínimo. En este último año se añade además el incremento en los ingresos de otros períodos y por actuaciones de control, lo que eleva el efecto positivo de los ajustes de paso de devengo a caja.

La diferencia entre los pagos devengados (7%) y los ingresados (8,8%) se debe a la existencia de elevados ingresos procedentes de ejercicios cerrados y de las actividades de control.

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 41

3.2 CUOTA DIFERENCIAL NETA DE IS La cuota diferencial neta en el Impuesto sobre Sociedades en 2016 fue negativa por valor de 574 millones (Cuadro 3.7), frente a los -180 millones de 2015. Es el tercer año en el que se produce este resultado negativo, que tiene que ver con las medidas que se han ido tomando en los pagos fraccionados del impuesto. Estas medidas tienen como resultado, por una parte, un desplazamiento de los ingresos hacia el año en el que se devenga el impuesto y, por otra, y debido a la intensidad del impacto de dichas medidas, que la cantidad ingresada mediante los pagos supere en el caso de muchos contribuyentes la cuota líquida resultante de su declaración anual, lo que hace aumentar las solicitudes de devolución. En 2016 este incremento de las solicitudes, junto con el hecho de que haya cada vez más devoluciones realizadas en el mismo año en que se solicitan, provocó un aumento de las devoluciones por encima de los ingresos y, en consecuencia, que la cuota diferencial fuese más negativa que en 2015. A ello hay que añadir que 2015 fue el primer año en el que se liquidaba el impuesto con la reforma aprobada el año anterior, lo que tuvo distintos efectos tanto, lógicamente, en la determinación de la cuota, como en la propia estructura de la declaración. Los cuadros 3.5 y 3.6 resumen la evolución del beneficio de las empresas y de la liquidación del impuesto en los últimos cinco años. Las cifras se pueden encontrar con más detalle en la publicación

Cuentas Anuales del Impuesto sobre Sociedades, disponible en la web de la Agencia Tributaria (apartado Estadísticas). En el caso de los datos de 2015, de la declaración que se presentó en 2016, se trata de estimaciones provisionales. En 2015 el resultado contable de las sociedades no financieras se situó en los 62.533 millones, con un crecimiento del 3 por ciento respecto al año anterior. Continúan las mejoras, por tercer año consecutivo, en el valor añadido, en el resultado bruto de explotación y en el resultado antes de impuestos, aunque con incrementos más moderados que los observados en 2014. Las entidades de crédito y aseguradoras, en cambio, tuvieron peores resultados que en 2013 y 2014. Con esta evolución, el resultado contable positivo (que es la cifra relevante a efectos del cálculo de la base imponible) INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 42

CUADRO 3.5 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DE LAS SOCIEDADES Millones de euros, salvo indicación. 2011

2012

2013

2014

2015(p)

1.764.097 1.360.602 403.495 287.816 115.679 65.203 3.206 64.091 61.746 -33.458 22.569 6.568 16.001

1.691.383 1.326.145 365.238 271.896 93.342 63.478 2.001 62.666 60.007 -71.716 -37.192 3.759 -40.950

1.652.899 1.285.223 367.676 261.228 106.449 61.628 1.787 46.473 48.009 -31.907 13.164 7.602 5.562

1.748.541 1.332.613 415.928 268.138 147.790 61.570 1.724 48.496 52.453 -15.247 68.740 8.025 60.715

1.777.701 1.339.095 438.606 277.756 160.850 60.843 1.689 48.868 48.555 -27.464 74.545 12.012 62.533

-8.205 7.797 -137.419 145.216 64.096 81.120

-53.593 -94.543 -237.337 142.794 65.502 77.292

34.827 40.389 -116.426 156.815 73.704 83.112

37.192 97.908 -89.735 187.643 90.929 96.714

23.731 86.264 -103.470 189.734 103.976 85.759

11

tasas de variación (%) 12 13 14 15

SOCIEDADES NO FINANCIERAS 1. Producción 2. Consumos intermedios 3.(=1-2) Valor añadido 4. Gastos de personal 5.(=3-4) Resultado bruto de explotación 6. (-) Amortizaciones 7. Provisiones 8. Ingresos financieros 9. (-) Gastos financieros 10. Rdos. extraordinarios y de la cartera valores (1) 11.(=5+6 a 10) Resultado antes de impuestos (2) 12. Impuesto s/ Sociedades devengado contable 13.(=11-12) Resultado contable

-0,1 1,3 -4,7 -0,1 -14,5 -1,2 54,1 3,2 8,1

-4,1 -2,5 -9,5 -5,5 -19,3 -2,6 -37,6 -2,2 -2,8

-61,3 -31,0 -67,2

-42,8

-2,3 -3,1 0,7 -3,9 14,0 -2,9 -10,7 -25,8 -20,0

5,8 3,7 13,1 2,6 38,8 -0,1 -3,5 4,4 9,3

1,7 0,5 5,5 3,6 8,8 -1,2 -2,0 0,8 -7,4

5,6

8,4 49,7 3,0

TOTAL SIN CONSOLIDAR 14. Rdo. contable entidades crédito y aseguradoras 15.(=13+14) Total resultado contable RESULTADO CONTABLE NEGATIVO RESULTADO CONTABLE POSITIVO No grupos Grupos consolidados

6,8

-36,2 -11,9

19,7 23,4 16,4

1,1 14,3 -11,3

-88,4 -11,5 -7,2 -14,7

-1,7 2,2 -4,7

9,8 12,5 7,5

(p) Estimación provisional

en el conjunto de todas las sociedades alcanzó en 2015 los 189.734 millones, un 1,1% más que en 2014 y solo superado, en términos de la serie histórica, por los años 2006 y 2007. Distinguiendo por tipo de empresas (Cuadro 3.6), se aprecian considerables diferencias en la evolución del resultado contable: mientras las empresas no integradas en grupos veían aumentar sus beneficios un 14,3%, en los grupos los beneficios cayeron un 11,3%. En el primer caso, se trata del cuarto año con crecimientos y del tercero en el que dicho crecimiento supera los dos dígitos, con la positiva repercusión que ya se ha comentado en los pagos fraccionados de las pymes. En el caso de los grupos, la caída se concentra en las entidades de crédito y aseguradoras. Al mismo tiempo que crecía el resultado contable del conjunto de las sociedades, la base imponible positiva consolidada disminuía un 8,2%. Las diferencias entre ambas magnitudes se explican por las correcciones al resultado, la compensación de bases negativas de períodos anteriores y el efecto de la consolidación (en los grupos consolidados). En 2015, con la reforma del impuesto, estas diferencias se acentuaron por el cambio en el tratamiento de la doble imposición. Hasta 2014 una parte de las rentas procedentes del exterior se consideraban exenciones que se restaban del resultado contable y otra parte se cancelaban mediante deducciones en la cuota. Con la reforma de 2015, prácticamente todas estas

rentas pasan a tratarse como exenciones al resultado contable. Como se puede apreciar en el Cuadro 3.6, esto supone subir las deducciones por doble imposición a las correcciones al resultado contable, lo que tiene como consecuencia una mayor distancia entre el resultado y la base y, en este primer año de aplicación de este nuevo tratamiento, que la base imponible disminuya a pesar del aumento de los beneficios. Como se verá a continuación, a efectos de la cuota el cambio es básicamente neutral. La diferencia entre resultado y base fue especialmente acusada en las empresas no pertenecientes a grupos. Como se ha dicho, los beneficios en estas empresas crecieron a un ritmo elevado (14,3%); en cambio, su base imponible se redujo un 7,1%. La explicación se encuentra en el aumento en más de 30 mil millones en la exención por doble imposición, que es el reflejo de la disminución de la deducción por el mismo concepto desde los casi 2.500 millones de 2014 a los 261 millones de 2015. Por el contrario, en los grupos consolidados el paso de resultado a base apenas tuvo efecto (el resultado cayó un 11,3% y la base un 10%) porque, al tiempo que se producía el trasvase de deducción a exención, disminuía el efecto negativo de la consolidación. Hay que recordar en este sentido que en los ajustes por consolidación se incluyen las bases negativas que en ese mismo ejercicio han tenido las empresas integradas en los

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 43

CUADRO 3.6 LIQUIDACION DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. DESGLOSE ENTRE GRUPOS Y NO GRUPOS Millones de euros, salvo indicación. 2012

2013

2014

ANÁLISIS PARA LAS EMPRESAS NO GRUPO RESULTADO CONTABLE POSITIVO Correcciones al resultado contable Impuesto sobre Sociedades Exención doble imposición Entidades de tenencia valores extranjeros Libertad de amortización Otras Compensación BI negativas periodos anteriores Bases imponibles a tipo cero y a tipo uno BASE IMPONIBLE POSITIVA Tipo íntegro (%) Cuota íntegra Deducciones Deducciones por doble imposición Deducción por plusvalías reinvertidas Deducciones del Capítulo IV Titulo VI Deducciones y bonificaciones para Canarias Otras deducciones y bonificaciones CUOTA LÍQUIDA POSITIVA Tipo efectivo sobre BI (%) Tipo efectivo sobre RC>0 (%)

64.096 -2.186 11.463 -3.780 -2.772 -4.155 -2.942 -8.303 -5.527 48.080 28,1 13.527 -3.410 -2.698 -86 -262 -70 -294 10.117 21,0 15,8

65.502 5.449 10.853 -5.038 -1.833 -907 2.374 -11.625 -10.799 48.527 28,4 13.762 -3.277 -2.591 -33 -278 -71 -304 10.485 21,6 16,0

73.704 5.589 10.933 -4.391 -2.201 2.747 -1.499 -13.750 -14.870 50.673 28,3 14.360 -3.327 -2.535 -45 -340 -90 -317 11.033 21,8 15,0

90.929 -5.489 12.612 -8.851 -4.939 3.266 -7.577 -14.321 -14.660 56.458 28,2 15.911 -3.347 -2.489 -58 -395 -90 -315 12.564 22,3 13,8

103.976 -30.796 13.103 -39.905 -801 -717 -2.476 -14.223 -6.531 52.426 26,3 13.790 -1.109 -261 -3 -371 -101 -373 12.681 24,2 12,2

-7,2

2,2

12,5

23,4

14,3

-0,8

-5,3

0,7

15,4

3,9

-1,1 -0,3 -1,4

0,9 0,8 1,7

4,4 -0,1 4,3

11,4 -7,1 -0,6 -6,7 10,8 -13,3

-5,1 -4,1 2,2

3,6 2,7 1,4

5,2 0,8 -6,5

13,9 0,9 2,2 8,7 -7,7 -11,7

ANÁLISIS PARA GRUPOS CONSOLIDADOS RESULTADO CONTABLE POSITIVO Correcciones al resultado contable Impuesto sobre Sociedades Exención doble imposición Entidades de tenencia valores extranjeros Libertad de amortización Otras Ajustes por consolidación Compensación BI negativas periodos anteriores BASE IMPONIBLE POSITIVA Tipo íntegro (%) Cuota íntegra Deducciones Deducciones por doble imposición Deducción por plusvalías reinvertidas Deducciones del Capítulo IV Titulo VI Deducciones y bonificaciones para Canarias Otras deducciones y bonificaciones CUOTA LÍQUIDA POSITIVA Tipo efectivo sobre BI (%) Tipo efectivo sobre RC>0 (%)

81.120 -20.720 -1.766 -21.493 -1.470 -7.764 11.774 -40.738 -1.852 17.810 29,9 5.326 -2.204 -1.352 -180 -343 -118 -211 3.122 17,5 3,8

77.292 22.166 -14.853 -29.864 -3.244 -446 70.572 -74.279 -2.526 22.653 29,9 6.783 -2.673 -1.939 -61 -373 -137 -163 4.110 18,1 5,3

83.112 31.775 -3.262 -20.541 -1.127 8.198 48.507 -78.453 -4.158 32.276 30,0 9.670 -4.430 -3.256 -124 -541 -315 -194 5.240 16,2 6,3

96.714 20.371 1.580 -17.724 -1.484 8.747 29.251 -76.262 -5.435 35.388 30,0 10.601 -3.766 -2.541 -139 -599 -220 -266 6.835 19,3 7,1

85.759 -14.306 3.248 -67.141 -913 -2.615 53.115 -34.730 -4.869 31.854 28,3 9.012 -2.717 -1.322 -157 -489 -212 -537 6.295 19,8 7,3

-14,7

-4,7

7,5

16,4 -11,3

-38,7 -0,2 -38,8

27,2 0,1 27,3

42,5 0,1 42,6

9,6 -10,0 0,0 -5,6 9,6 -15,0

-34,3 7,1 -23,0

31,6 27,5 3,5 -10,5 38,2 18,6

65.889 18.853 -5.614 13.239 20,1 9,1

71.181 20.544 -5.950 14.595 20,5 10,2

82.949 24.030 -7.757 16.273 19,6 10,4

91.846 26.512 -7.113 19.399 21,1 10,3

84.280 22.802 -3.826 18.976 22,5 10,0

-15,2 -15,9

8,0 9,0

-14,1 1,2 -2,9

9.561 3.887 -209 4.006 4.215

13.585 3.575 -2.565 3.931 6.496

16.344 3.208 -3.278 4.168 7.446

17.687 3.503 -1.790 5.177 6.967

18.630 3.016 -2.670 5.115 7.785

BASE IMPONIBLE POSITIVA CONSOLIDADA Total cuota íntegra Total deducciones TOTAL CUOTA LÍQUIDA POSITIVA Tipo efectivo sobre BI (%) Tipo efectivo sobre RC>0 (%) Pagos fraccionados devengados Retenciones e ingresos a cuenta CUOTA DIFERENCIAL NETA Cuota diferencial positiva Devoluciones

2015(p)

tasas de variación (%) 12 13 14 15

2011

11

30,4 19,0 12,1

-7,9 2,3 3,9

16,5 17,0

10,7 10,3

-8,2 -14,0

10,2 2,0 12,1

11,5 -4,3 1,5

19,2 7,7 -0,4

-2,2 6,6 -3,3

-7,4 -5,4

42,1 -8,0

20,3 -10,3

8,2 9,2

5,3 -13,9

-22,7 0,4

-1,9 54,1

6,0 14,6

24,2 -6,4

-1,2 11,7

(p) Estimación provisional

grupos, y esos importes fueron significativamente menores en 2015. El impacto de la rebaja de tipos que, entre otros cambios, comportaba la reforma del impuesto se aprecia en la disminución de alrededor de dos puntos en el tipo íntegro (del 28,2 al 26,3% en las empresas no pertenecientes a grupos y del 30% al 28,3% en los grupos). La consecuencia fue un descenso de la cuota íntegra del 14%. Esta caída no

se trasladó a la cuota líquida positiva, que tan solo se redujo un 2,2%, precisamente por los cambios en el tratamiento de la doble imposición: al pasar a ser exenciones, las deducciones sobre la cuota disminuyen y la cuota líquida cae menos que la íntegra. Y, como resultado adicional, el tipo efectivo sobre la base imponible aumenta y se aproxima al tipo íntegro. Por su parte, el tipo efectivo sobre el resultado contable positivo, que es una medida ajena a los cambios en la

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 44

estructura del impuesto, disminuyó un 3,3% hasta situarse en el 10%. La caída recoge la disminución de tipos introducida por la reforma, compensada parcialmente por el mayor peso de los beneficios de las empresas no grupo (con un tipo medio superior) dentro del total.

cuota diferencial bruta fue, por tanto, de un 3,2% respecto al año anterior. Por el lado de las devoluciones realizadas, en 2016 se realizaron las que quedaron pendientes de la campaña de 2014 (las devoluciones en este impuesto comienzan en los últimos meses del año en el que se presenta la declaración y se prolongan hasta febrero del siguiente) y parte de las de la campaña 2015, además de otras devoluciones no vinculadas a las campañas. Como se ve en el cuadro, el porcentaje de las devoluciones que se realiza dentro del año ha ido aumentando en los últimos ejercicios. En 2016 esto supuso que las devoluciones pendientes de 2014 disminuyeran y que las correspondientes a 2015 aumentaran por encima del crecimiento, ya de por sí elevado, de las solicitudes de devolución. El resultado final fue un incremento de las devoluciones realizadas en 2016 del 8,2% y una cuota diferencial neta más negativa que la del año anterior.

Una cuota líquida menor que la del año anterior y unos pagos fraccionados superiores dieron como resultado una cuota diferencial devengada más negativa que la de 2014, con mayores solicitudes de devolución. El paso de esta cuota diferencial devengada a las cifras de caja de 2016 se puede seguir en el Cuadro 3.7. En el lado de los ingresos, a la cuota diferencial positiva procedente de la declaración de 2015 y presentada en 2016 (5.115 millones) hay que añadir los ingresos de otros períodos (de contraído previo en el cuadro), fundamentalmente originados en las actuaciones de control e inspección y que sumaron en 2016 2.798 millones, unos 300 millones más que en 2015. El aumento de los ingresos en concepto de

CUADRO 3.7 CUOTA DIFERENCIAL DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES EN CAJA Millones de euros, salvo indicación 2012 PASO A CAJA CUOTA DIFERENCIAL BRUTA Ingresos de contraído previo Cuota diferencial bruta

2013

2014

2015(p)

2016(p)

3.453 7.459

2.437 6.367

1.928 6.097

2.490 7.667

2.798 7.913

2.369 602 1.767 1.632 3.458

2.140 521 1.619 1.715 2.513

2.370 499 1.870 1.754 1.973

2.816 800 2.016 2.312 2.539

2.534 634 1.900 2.667 2.712

6.496 -202 6.293 96,9% 6.199 98,5% 15,5% 83,0%

7.446 -165 7.281 97,8% 7.183 98,7% 17,8% 80,9%

6.967 -153 6.814 97,8% 6.736 98,9% 20,2% 78,6%

7.785 -121 7.664 98,5% 7.572 98,8% 30,3% 68,5%

Devoluciones realizadas en el año (caja) Realizadas ejercicio t-2 Realizadas ejercicio t-1 Otras devoluciones

2.873 1.842 126 906

5.958 3.825 978 1.154

7.444 5.221 1.294 930

7.847 5.889 1.379 579

8.487 5.357 2.324 806

Cuota diferencial neta en caja

4.585

409

-1.348

-180

-574

GE y grupos Grupos consolidados GE no grupos PYMES Otros ingresos PASO A CAJA DEVOLUCIONES Devoluciones solicitadas No procedentes Devoluciones viables % VIABLES/SOLIC ITADAS

Devoluciones realizadas % REALIZADAS/VIABLES

En el año t+1 En el año t+2

12

tasas de variación (%) 13 14 15 16

28,5 -29,4 -5,3 -14,6

-20,9 -4,3

29,1 25,8

12,3 3,2 -10,0 -20,7 -5,8 15,3 6,8

-25,6 -43,6 -16,5 -18,9 29,3

-9,7 -13,3 -8,4 5,1 -27,3

10,7 -4,3 15,6 2,3 -21,5

18,8 60,3 7,8 31,9 28,7

54,1

14,6

-6,4

11,7

56,5

15,7

-6,4

12,5

56,9

15,9

-6,2

12,4

-28,8 52,2 -94,2 35,3

27,4

25,0 36,5 32,2 -19,5

5,4 12,8 6,6 -37,7

8,2 -9,0 68,6 39,0

(p) Estimación provisional

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 45

4. IMPUESTO SOBRE RESIDENTES

LA

RENTA

DE

NO

A pesar del significativo incremento de los derechos pendientes de cobro (pasan de los 23 millones en 2015, con un promedio de 31 millones en los últimos cuatro años, a los 197 millones en 2016, por deudas asociadas a actas de inspección aún no ingresadas) los ingresos totales crecieron muy por encima de la recaudación devengada, lo que se explica por el fuerte descenso de las devoluciones realizadas de cuota diferencial, que estuvieron casi 200 millones por debajo de las realizadas en los dos años previos.

Los ingresos totales por el IRNR alcanzaron los 1.960 millones en 2016, con un aumento del 19,6% respecto a los del año anterior (Cuadro 4.1). El impuesto devengado creció por tercer año consecutivo, a una tasa del 7,8%. Pero, a diferencia de lo ocurrido el año anterior, en 2016 la causa del avance fue el incremento del 11,5% de las retenciones y pagos a cuenta (en concreto, las asociadas a los no residentes sin establecimiento permanente, que representaron el 95% del total del impuesto devengado y crecieron un 13%).

En el Cuadro 4.2 se muestra la comparación entre ingresos realizados y presupuestados, analizando el grado de desviación presupuestaria. En 2016 los ingresos fueron 28 millones inferiores a los presupuestados, un 1,4% menos.

CUADRO 4.1 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES Millones de euros, salvo indicación 2012

2013

2014

2015(p)

2016(p)

12

tasas de variación (%) 13 14 15 16

IRNR DEVENGADO IRNR devengado (1) Retenciones y pagos a cuenta (1) Cuota diferencial neta

1.623 1.697 -75

1.489 1.562 -72

1.809 1.861 -52

1.885 1.823 62

2.032 2.033 -1

-20,9 -16,9

-8,2 -8,0

21,5 19,2

4,2 -2,0

7,8 11,5

Sin establecimiento permanente Retenciones y pagos a cuenta Cuota diferencial neta

1.466 1.591 -125

1.372 1.463 -91

1.632 1.731 -99

1.747 1.711 36

1.905 1.933 -27

-23,5 -17,7

-6,4 -8,1

19,0 18,4

7,0 -1,2

9,1 13,0

157 106 51

117 99 18

176 129 47

138 112 27

127 100 27

50,3 -21,7 30,8 -13,7

-8,2 -10,2

133 13 -60

-73 26 -26

-396 23 -16

-244 22 -23

114 11 -197

Retenciones netas Deuda Pública Ingresos brutos Devoluciones Otras retenciones (1) Cuota diferencial neta

0 2.124 2.124 1.669 40

0 2.366 2.366 1.550 -133

0 2 2 1.728 -308

1.844 -205

1.985 -25

INGRESOS TOTALES

1.708

1.416

1.420

1.639

1.960

Con establecimiento permanente Retenciones (2) y pagos a cuenta Cuota diferencial neta PASO A CAJA Desfase caja Recaudación de ejercicios cerrados Derechos pendientes de cobro ej. corriente

16,2 -25,1 -1,9 -6,7

% ingresos devengados 8,2 -4,9 -21,9 -13,0 5,6 0,8 1,7 1,3 1,2 0,6 -3,7 -1,7 -0,9 -1,2 -9,7 26,8 26,8 -15,9

11,4 11,4 -7,1

-99,9 -99,9 11,5

6,7

7,6

-16,3 -17,1

0,2

15,5

19,6

(1) Excluidas las retenciones de capital sobre intereses de la Deuda Pública (2) Retenciones de capital mobiliario, arrendamientos y fondos de inversión (p) Estimación provisional

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 46

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 47

5. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO La recaudación por IVA en 2016 fue de 62.845 millones, con un incremento del 4,2% (Cuadro 5.2) respecto al año anterior. Esta subida se explica fundamentalmente por la evolución de la base del impuesto, aunque también estuvo impulsada por el cambio en la gestión del IVA de importación en 2015. El gasto final sujeto a IVA subió un 3,7% en 2016 (Cuadro 5.1), un crecimiento ligeramente inferior al de los dos años precedentes. Respecto al año anterior, el menor crecimiento se debe a la caída del 2,2% en el gasto de las AA.PP., explicada por las compras de capital, que disminuyeron con fuerza tras el repunte observado en 2015. El gasto en bienes y servicios de los hogares, el principal componente de la base del impuesto, aumentó un 4,6%, un crecimiento muy similar al de 2015. Por último, el gasto en compra de vivienda creció un 7,3%. Desde 2013, año en el que dicho gasto tocó suelo, ha tenido una evolución zigzagueante, en algún caso explicada por la adaptación de los

agentes a los cambios en el gravamen fiscal. Sin embargo, el repunte de 2016 parece el inicio de una recuperación más sostenida, aunque el nivel de gasto continuó muy por debajo del de los años previos a la crisis. A partir de las macromagnitudes de la Contabilidad Nacional (CN) se puede construir una aproximación al gasto final. Ahora bien, las variables son sólo conceptualmente próximas a la base del impuesto, existiendo diferencias importantes que justifican que el nivel sea muy distinto, y que también lo puedan ser las tasas de variación. Los dos conceptos de gasto final, el estimado a partir de fuentes tributarias y el de la CN difieren por la existencia de gastos no sujetos a IVA y porque el gasto consignado en la CN se mide incluyendo ya el pago del propio IVA. Además hay otras diferencias conceptuales, como por ejemplo en la formación bruta de capital en vivienda, que en la CN muestra una evolución mucho más suave ya que se cuantifica cuando se construye (no cuando se vende). En 2016 la aproximación contable tuvo un crecimiento menor, del 2,3%.

CUADRO 5.1 GASTO FINAL SUJETO A IVA Y NO EXENTO Millones de euros, salvo indicación 2015(p)

2016(p)

tasas de variación (%) 13 14 15 16

2012

2013

2014

Gasto consumo final hogares (interior) Gasto de las AA.PP. Consumos intermedios Formación bruta capital Adquisiciones directas Formación Bruta Capital en Vivienda

627.599 113.028 58.599 25.859 28.570 51.135

616.008 105.975 54.736 23.035 28.204 42.542

626.587 105.081 55.133 22.281 27.667 45.035

642.266 112.488 57.142 26.970 28.376 47.850

662.069 106.399 55.949 21.548 28.902 52.517

GASTO FINAL CONTABLE

791.762

764.525

776.703

802.604

820.985

-4,3

GASTO FINAL SUJETO A IVA

390.329

366.658

384.715

402.179

417.124

-4,5

Por agente que realiza el gasto Gasto en bienes y servicios de los hogares Gasto de las AA.PP. Corriente Capital Gasto en compra de vivienda de los hogares Por fuente de generación

308.864 56.537 45.465 11.071 24.928

301.015 53.067 43.489 9.578 12.576

316.946 52.249 42.866 9.383 15.520

331.361 55.593 44.230 11.363 15.225

346.439 54.351 45.061 9.290 16.334

382.515 1.671.325 1.375.115 296.210 318.237 155.620 58.034 104.583 1.310.837 1.263.152 47.685 7.814

359.295 1.619.114 1.312.342 306.771 313.511 156.721 55.524 101.266 1.266.559 1.221.317 45.242 7.364

377.544 1.687.087 1.362.517 324.571 334.066 172.357 59.428 102.281 1.319.039 1.275.352 43.687 7.172

394.955 1.776.703 1.444.040 332.664 356.985 194.131 71.287 91.567 1.406.069 1.355.845 50.224 7.224

410.836 1.833.048 1.489.382 343.666 361.185 202.910 75.722 82.554 1.439.731 1.387.239 52.492 6.288

12

CONTABILIDAD NACIONAL (1) -1,1 -1,8 -14,0 -6,2 -4,4 -6,6 -34,7 -10,9 -6,4 -1,3 -16,8 -16,8

1,7 -0,8 0,7 -3,3 -1,9 5,9

2,5 7,0 3,6 21,0 2,6 6,3

3,1 -5,4 -2,1 -20,1 1,9 9,8

-3,4

1,6

3,3

2,3

-6,1

4,9

4,5

3,7

-0,3 -2,5 -17,2 -6,1 -6,9 -4,3 -43,1 -13,5 -18,0 -49,5

5,3 -1,5 -1,4 -2,0 23,4

4,5 6,4 3,2 21,1 -1,9

4,6 -2,2 1,9 -18,2 7,3

5,1 4,2 3,8 5,8 6,6 10,0 7,0 1,0 4,1 4,4 -3,4 -2,6

4,6 5,3 6,0 2,5 6,9 12,6 20,0 -10,5 6,6 6,3 15,0 0,7

4,0 3,2 3,1 3,3 1,2 4,5 6,2 -9,8 2,4 2,3 4,5 -13,0

APROXIMACIÓN FISCAL AL GASTO FINAL

Base Imponible Agregada [(V-X)-(C-M)] Ventas totales (V) Interiores, sujetas y no exentas Exportaciones (X) Importaciones (M) Intracomunitarias Terceros Operaciones Asimiladas Compras (C) Corrientes Capital Valor Añadido en Regímenes Especiales

-4,4 -2,9 -4,5 5,5 -8,1 -17,6 -3,2 7,3 -5,4 -5,3 -8,7 -7,2

-6,1 -3,1 -4,6 3,6 -1,5 0,7 -4,3 -3,2 -3,4 -3,3 -5,1 -5,8

(1) Fuente: INE (p) Estimación provisional

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 48

Desde la óptica de las empresas declarantes, la base del impuesto en el régimen general se mide como la diferencia entre las ventas y compras de carácter interior. Las ventas interiores crecieron un 3,1%, y también las exportaciones lo hicieron de manera parecida (3,3%). Las compras aumentaron en total un 2,4%; las interiores lo hicieron a una tasa del 2,8%, mientras que las importaciones apenas crecieron un 1,2%, muy influenciadas por la bajada del precio del petróleo. Así, la base imponible agregada creció un 4%, seis décimas menos que el año anterior. El gasto final sujeto a IVA incluye, además de la base del régimen general, el valor añadido por los declarantes en regímenes especiales, que bajó un 13%, en consonancia con la existencia

de criterios más restrictivos para acogerse a dichos regímenes. El Cuadro 5.2 recoge las principales magnitudes recaudatorias del impuesto, tanto en términos de devengo como de caja. El IVA devengado en el periodo (IVAp) es la magnitud recaudatoria de mayor consistencia conceptual con el gasto final sujeto, y se corresponde básicamente con la diferencia entre el IVA repercutido y el soportado más el IVA devengado en las importaciones. El IVAp no está afectado ni por la decisión de las empresas de dejar a compensar o solicitar devolución ni por cambios en la periodicidad de la solicitud de las devoluciones.

CUADRO 5.2 IVA DEVENGADO, TIPOS EFECTIVOS E INGRESOS EN CAJA Millones de euros, salvo indicación 2012

2013

2014

2015(p)

2016(p)

12

tasas de variación (%) 13 14 15 16

TIPOS MEDIOS (%) Tipo repercutido Tipo soportado Tipo importación Tipo IVA del periodo (IVAp/GFS) Tipo IVA devengado neto (IDN/GFS)

15,69 16,29 15,13 13,41 13,35

17,48 17,95 16,76 15,53 15,44

17,50 18,05 16,98 15,38 15,43

17,59 18,14 17,79 15,51 15,60

17,56 18,16 18,33 15,44 15,50

4,7 4,5 3,9 5,7 6,3

11,4 10,2 10,8 15,8 15,7

0,1 0,5 1,3 -1,0 -0,1

0,5 0,5 4,8 0,8 1,1

-0,2 0,1 3,0 -0,5 -0,7

52.343 43.699 240.158 196.459 8.780 8.780

56.948 47.604 256.791 209.187 9.306 9.306

59.173 49.007 268.593 219.586 10.093 10.093

8,8 8,9 6,9 6,5 6,0 6,0

3,9 2,9 4,6 5,0 8,5 8,5

5,4 1,3 7,3 8,6 25,7 -51,3

572 349 -1.426 543

577 317 -1.611 790

64.402 50.718 297.126 246.408 13.877 4.011 9.867 595 227 -1.716 700

1,0 1,2 -1,6 -2,2 0,6 0,6

535 390 -1.570 509

62.378 49.655 288.150 238.494 12.683 4.917 7.766 587 324 -1.551 680

-1,8 5,8

6,9 -10,7

0,9 -9,0

1,7 2,1

3,2 2,1 3,1 3,3 9,4 -18,4 27,1 1,4 -30,0

-230 4.025 4.255

-326 3.478 3.804

187 3.370 3.183

366 3.482 3.116

236 3.456 3.220

-10,7 -14,7

-13,6 -10,6

-3,1 -16,3

3,3 -2,1

-0,7 3,4

52.113 74.617 22.504

56.622 78.351 21.729

59.360 81.293 21.933

62.744 83.067 20.322

64.638 85.101 20.463

1,5 -1,9 -8,9

8,7 5,0 -3,4

4,8 3,8 0,9

5,7 2,2 -7,3

3,0 2,4 0,7

30,2 35,6

27,7 32,2

27,0 31,1

24,5 28,7

24,0 28,1

-7,2 -7,5

-8,0 -9,5

-2,7 -3,3

-9,3 -7,9

-1,7 -1,9

8.775 41.688 65.395 18.680 41.460 5.254 23.706 50.464 34.079 16.384

9.382 42.548 68.663 18.641 44.232 5.790 26.115 51.931 26.437 25.494

10.080 46.094 71.394 19.887 45.863 5.644 25.300 56.174 27.730 28.444

12.452 47.853 71.302 22.168 42.945 6.189 23.449 60.305 27.740 32.565

13.668 49.177 71.558 23.728 42.156 5.674 22.381 62.845 31.317 31.528

-0,7 6,9 3,0 2,1 -2,3 5,0 -6,6 -0,2 -1,1 6,7 5,4 10,2 -10,4 10,2 2,4 2,9 42,3 -22,4 -35,4 55,6

7,4 8,3 4,0 6,7 3,7 -2,5 -3,1 8,2 4,9 11,6

23,5 3,8 -0,1 11,5 -6,4 9,7 -7,3 7,4 0,0 14,5

9,8 2,8 0,4 7,0 -1,8 -8,3 -4,6 4,2 12,9 -3,2

IVA DEVENGADO IVA devengado en el periodo (IVAp) Diferencia de IVA por declaración IVA repercutido IVA soportado IVA Importación Liquidado en Aduanas Liquidado en autoliquidaciones IVA en Recargo de Equivalencia IVA en Régimen Simplificado IVA correspondiente a los Territorios Forales Otros ajustes Variación del saldo a compensar Saldo a compensar final Saldo a compensar inicial IVA DEVENGADO NETO (IDN) IVA bruto (IVAB) Devoluciones solicitadas Pro memoria: Devoluciones/IVAB (%) Devoluciones+Saldo compensar/IVAB (%) INGRESOS TRIBUTARIOS IVA IVA Importación IVA neto por Operaciones Interiores IVA BRUTO Pymes (1) Grandes Empresas (1) Otros ingresos DEVOLUCIONES INGRESOS TOTALES (-) Participación de las AA.TT. INGRESOS DEL ESTADO (1) Ingresos derivados de autoliquidaciones (p) Estimación provisional

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 49

Los tipos impositivos legales no se movieron. En los tipos medios efectivos se aprecian muy ligeras variaciones derivadas de cambios en la composición en la cesta de productos. Se pueden consultar en la parte superior del Cuadro 5.2. Dado que el IVA del periodo, como se ha dicho antes, no está afectado por la forma de liquidar el impuesto, dividirlo por la base imponible (el gasto final sujeto a IVA) proporciona una medida sintética del tipo medio efectivo del IVA. El tipo efectivo reflejó una ligera bajada, del 0,5%. La ligera reducción del tipo efectivo provocó que el IVA devengado en el periodo creciera algo menos que el gasto sujeto a IVA, un 3,2%. El IVA devengado neto, que se obtiene sumando la variación del saldo a compensar al IVAp, creció casi lo mismo, un 3%. Como se ve en el Gráfico 5.1, en general la evolución de ambas figuras es similar, pero hay años, en particular cuando se aprueban cambios en la gestión del impuesto, en los que difieren significativamente sus variaciones. En dicho gráfico puede también observarse, en la parte superior, cómo el gasto final sujeto acumuló ya 3 años de crecimiento en el entorno del 4%, tras seis años consecutivos de caídas. También que en general el tipo efectivo (utilizando IVAp) suele reflejar variaciones pequeñas, inferiores al 2%, salvo en los años de cambio de tipos legales (2010-2013). El paso del devengo a la caja indujo un aumento mayor de la recaudación, del 4,2%. La principal razón se encuentra en el cambio en la gestión del IVA de importación que se llevó a cabo en 2015. El Real Decreto 1073/2014 introdujo una nueva opción de liquidación del IVA de importación, según la cual los contribuyentes que optasen por la misma pueden liquidar el IVA de importación en la declaración mensual de IVA en lugar de, como hacían hasta entonces, en la Aduana. Ello se tradujo en una disminución de la recaudación de IVA en la Aduana, un aumento de la recaudación bruta y una disminución de las solicitudes de devolución. Esto no supone una variación en la recaudación, pero si una distinta periodificación. Como las devoluciones que se solicitan tardan al menos un par de meses en realizarse, se produjo un traslado de recaudación de 2015 a los primeros meses de 2016, valorado en 1.162 millones. Así las solicitudes de devolución del IVA mensual bajaron en 2015 un 9,1%, pero este desfase temporal explica una parte de la caída de las INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 50

realizadas en 2016 (-7,8%), con el consiguiente efecto positivo sobre la recaudación neta.

mensual junto con sus devoluciones, lo que arrojaría un crecimiento del 4,4%, que aún resulta bastante inferior al de las pymes. El conjunto de los ingresos creció menos, un 4,2%, debido sobre todo a la caída del 8,3% en los ingresos por actuaciones de control (al compararse con ingresos extraordinarios en 2015).

Analizando los ingresos brutos según tipo de declarantes destaca el crecimiento de los ingresados por las pymes (7%). La comparación con los ingresos de las grandes es compleja desde el mencionado cambio en 2015 en la forma de liquidar el IVA de Aduanas, ya que una parte del IVA de Importación se salda con mayores ingresos en las declaraciones mensuales y otra con menores devoluciones. Una manera de compararlos homogéneamente es contemplar conjuntamente los ingresos brutos mensuales del IVA de importación, de las Grandes Empresas y grupos y de otros operadores acogidos al sistema de devolución

La Participación de las AA.TT. en los ingresos del IVA subió un 12,9%, impulsada por una liquidación definitiva del año 2014 favorable a las AA.TT., cuando en 2015 fue favorable al Estado. Así, se produjo una merma del 3,2% en los ingresos del Estado por IVA.

CUADRO 5.3 IVA BRUTO Y DEVOLUCIONES Millones de euros, salvo indicación 2012 IVA bruto devengado Mensual Trimestral

2013

2014

2015(p)

2016(p)

12

tasas de variación (%) 13 14 15 16

74.617 52.045 22.571

78.351 55.408 22.943

81.293 56.796 24.497

83.067 56.331 26.736

85.101 57.467 27.633

2.367 1.117 -3.926

1.898 1.232 -3.431

1.291 1.334 -2.434

2.124 1.023 -2.454

971 940 -1.780

IVA bruto en caja

74.174

78.050

81.483

83.760

85.231

-2,1

5,2

4,4

2,8

1,8

DEVOLUCIONES SOLICITADAS

22.504

21.729

21.933

20.322

20.463

-8,9

-3,4

0,9

-7,3

0,7

5.497 -445 5.052

4.766 -402 4.364

4.297 -422 3.875

4.298 -354 3.944

-16,3 -13,3

-9,8

0,0

-16,1 -13,6 -11,2

1,8

91,9%

91,6%

90,2%

91,8%

5.001

4.275

3.758

3.811

-15,0 -14,5 -12,1

1,4

99,0% 91,8% 7,2%

98,0% 92,0% 6,0%

97,0% 91,6% 5,3%

96,6% 90,6% 6,0%

6.775 399 5.370 1.006

6.131 513 4.637 982

5.504 364 4.016 1.125

4.845 260 3.551 1.034

4.887 206 3.574 1.107

-14,0 -36,6 -4,9 -37,3

17.006 -364 16.642

16.963 -51 16.912

17.636 -176 17.459

16.024 -64 15.960

15.763 -79 15.684

-6,2

-0,3

4,0

-9,1

-1,6

-6,9

1,6

3,2

-8,6

-1,7

-7,4

2,6

3,2

-8,7

-1,7

PASO A CAJA DEL IVA BRUTO Desfase caja Recaudación de ejercicios cerrados Derechos pendientes de cobro ej. corriente

PASO A CAJA DE DEVOLUCIONES A) IVA ANUAL. Solicitadas No procedentes Devoluciones viables % VIABLES/SOLIC ITADAS

Devoluciones realizadas % REALIZADAS/VIABLES

En el año t+1 En el año t+2 Devoluciones realizadas en el año (caja) Realizadas ejercicio t-2 Realizadas ejercicio t-1 Otras devoluciones B) IVA MENSUAL. Solicitadas No procedentes Devoluciones viables % VIABLES/SOLIC ITADAS

-1,9 -1,0 -3,8

5,0 6,5 1,6

3,8 2,5 6,8

2,2 -0,8 9,1

2,4 2,0 3,4

% ingresos devengados 3,2 2,4 1,6 2,6 1,1 1,5 1,6 1,6 1,2 1,1 -5,3 -4,4 -3,0 -3,0 -2,1

-9,5 -10,2 -12,0 28,6 -29,0 -28,6 -13,7 -13,4 -11,6 -2,4 14,5 -8,0

0,9 -20,6 0,6 7,0

97,9%

99,7%

99,0%

99,6%

99,5%

16.477

16.902

17.442

15.925

15.652

99,0% 62,0% 37,0%

99,9% 69,4% 30,5%

99,9% 71,4% 28,5%

99,8% 70,7% 29,1%

99,8% 66,4% 33,4%

15.223 4.751 10.324 148

18.010 6.153 11.738 120

17.683 5.164 12.461 57

16.371 4.980 11.288 103

15.097 4.637 10.410 50

-11,2 18,6 -20,8 37,6

18,3 29,5 13,7 -19,2

-1,8 -16,1 6,2 -52,1

-7,4 -3,6 -9,4 79,8

-7,8 -6,9 -7,8 -51,8

1.109 600 1.708

1.148 825 1.973

1.341 772 2.113

1.421 812 2.232

1.536 862 2.398

-2,4 20,5

3,6 37,6 15,5

16,8 -6,5 7,1

6,0 5,1 5,7

8,1 6,2 7,4

5

4

9

7

5

Devoluciones IVA en caja

23.711

26.119

25.309

23.456

22.386

-10,4

10,2

-3,1

-7,3

-4,6

IVA neto en caja

50.464

51.931

56.174

60.305

62.845

2,4

2,9

8,2

7,4

4,2

Devoluciones realizadas % REALIZADAS/VIABLES

En el año t En el año t+1 Devoluciones realizadas en el año (caja) Realizadas ejercicio t-1 Realizadas ejercicio t Otras devoluciones C) AJUSTES IVA PAIS VASCO Y NAVARRA País Vasco Navarra Ajustes IVA D)

IMPORTACIÓN

(p) Estimación provisional

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 51

En el Cuadro 5.3 se especifica el desglose por tipo de contribuyente del IVA bruto y el de los distintos tipos de devoluciones, detallando en ambos casos el paso de las cantidades devengadas a las ingresadas en el ejercicio. El IVA bruto devengado (que incluye tanto el efectivamente ingresado como el no ingresado por aplazamiento, reconocimiento de deuda o imposibilidad de pago) aumentó un 2,4%. La variación del IVA bruto en términos de caja fue algo menor, del 1,8%. Las devoluciones realizadas fueron un 4,6% inferiores a las del año anterior. Las correspondientes al IVA anual subieron ligeramente, un 0,9%. El nivel de las solicitadas correspondientes al ejercicio 2015 se estabilizó tras el fuerte e ininterrumpido descenso que se produjo desde 2008 a 2014, y la gran mayoría de estas solicitudes se realizaron en 2016. Las correspondientes al IVA mensual disminuyeron un 7,8%. Aunque las solicitadas en el año tendieron a estabilizarse (-1,6%), la tercera parte de las realizadas en 2016 correspondieron a solicitudes del ejercicio anterior, que bajaron con fuerza (-9,1%) afectadas por el cambio en la gestión del IVA de importación. Por último, los ajustes fiscales de IVA con País Vasco y Navarra fueron en 2016 de 1.536 y 862 millones respectivamente, siendo la suma de los dos un 7,4% superior a la de un año antes. La desviación presupuestaria en 2016 fue muy pequeña, siendo los ingresos un 0,3% superiores a los presupuestados (Cuadro 5.4). En general, los datos observados se ajustaron bastante a los fundamentos en los que se basaba la previsión. La base imponible creció algo menos que lo previsto, sobre todo por el mayor ajuste de gasto en las AA.PP., pero ello se vio más que compensado con otras desviaciones con incidencia positiva en la recaudación, destacando una caída de las devoluciones superior a la prevista.

El número de declarantes de IVA aumentó un 2,1% en 2015, situándose en 3,3 millones de declarantes (Cuadro 5.5). Son ya tres años consecutivos de ligeras subidas, tras un periodo prolongado (2007-2012) de descensos en el número de declarantes. Atendiendo al tipo de entidad, las subidas de estos tres años se basaron en los empresarios personales, ya que el número de sociedades mostró muy ligeras oscilaciones. En cuanto a la clasificación según regímenes, continuó la prolongada caída de los acogidos al régimen simplificado y, dentro de los de régimen general, de los arrendadores de locales; la subida mayor se produjo en profesionales y también creció, en menor medida, el número de empresarios del sector no agrario.

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 52

CUADRO 5.5 DECLARANTES DE IVA Miles de declarantes, salvo indicación 2011 Número de declarantes

2012

2013

2014

2015(p)

11

tasas de variación (%) 12 13 14 15

3.193

3.171

3.196

3.224

3.292

0,0

-0,7

0,8

0,9

2,1

Por tipo de entidad Empresarios personales Sociedades, de las cuales Grandes Empresas Resto Administraciones Públicas Instituciones sin fines de lucro

1.866 1.288 30 1.257 9 31

1.861 1.271 30 1.241 9 30

1.893 1.261 28 1.233 9 33

1.923 1.259 27 1.232 9 33

1.986 1.263 28 1.235 9 35

0,5 -0,9 -3,3 -0,8 3,5 3,0

-0,2 -1,3 -1,9 -1,3 0,8 -2,1

1,7 -0,8 -4,9 -0,7 -1,7 7,9

1,6 -0,2 -3,6 -0,1 3,0 1,7

3,3 0,3 2,4 0,3 0,6 4,3

Por régimen de IVA Régimen General Empresarios Profesionales Arrendadores de locales Agropecuarios Sin actividad Régimen Simplificado

2.844 2.013 402 294 106 29 349

2.841 2.027 407 275 104 28 330

2.896 2.077 428 261 103 26 300

2.957 2.133 453 251 102 17 267

3.038 2.186 494 239 103 15 254

0,3 1,0 2,0 -4,4 -2,0 -4,7 -3,1

-0,1 0,7 1,1 -6,3 -1,9 -4,4 -5,3

1,9 2,5 5,3 -5,2 -1,4 -3,8 -9,2

2,1 2,7 5,8 -3,7 -0,8 -35,9 -10,8

2,7 2,5 9,2 -4,6 0,5 -9,2 -4,9

Sociedades anónimas y de resp. limitada En porcentaje de los declarantes de IVA En porcentaje de los declarantes del IS

1.034

1.019

1.053

1.050

1.056

-1,1

-1,5

3,3

-0,3

0,6

32,4% 72,7%

32,1% 71,6%

33,0% 73,4%

32,6% 72,2%

32,1% 71,3%

16.079

16.436

17.719

18.412

19.060

-1,6

2,2

7,8

3,9

3,5

66,9%

66,5%

66,4%

65,8%

69,3%

IVA devengado neto por declarante (€) Declarantes de IVA/Nº total de empresarios (%) (p) Estimación provisional

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 53

6. IMPUESTOS ESPECIALES

Hidrocarburos, que crecieron un 2,3%, por debajo del 3,6% del año anterior, destacando la disminución en el crecimiento del gasóleo de automoción (el producto de mayor peso) y la caída de los gasóleos bonificados (debido a las altas temperaturas en la primera parte del año). El consumo de electricidad también creció con menor intensidad que en 2015 y el de cerveza tuvo el mismo incremento. En alcohol y tabaco fue en los que se registró un mayor crecimiento, explicado en buena medida por los episodios de acaparamiento habituales previos a las subidas de tipos que se aprobaron en diciembre.

En 2016 los ingresos por Impuestos Especiales (II.EE.) ascendieron a 19.866 millones, con un incremento del 3,8% respecto al año anterior (Cuadro 6.1). La mayor parte del crecimiento es consecuencia de las menores devoluciones que se realizaron por el denominado céntimo sanitario. Pero también se apreció un crecimiento en los consumos, en algunos casos provocado por los cambios en los tipos que entraron en vigor a finales de año. La mejora de la actividad y de las rentas de las familias y los precios a la baja actuaron en favor del crecimiento del consumo de los productos sujetos a II.EE., aunque, salvo en las figuras en las que también intervinieron otros factores de carácter normativo, los incrementos fueron más moderados que en 2015. Fue el caso de los principales consumos sujetos al Impuesto Especial sobre

Los precios volvieron a tener protagonismo en 2016, como lo tuvieron en 2015. Los de gasolinas y gasóleos cayeron de nuevo, aunque con menos intensidad que un año antes y con un cambio de tendencia significativo en los últimos meses del año. También disminuyeron los precios de la electricidad, especialmente en la primera parte del año.

CUADRO 6.1 IMPUESTOS ESPECIALES: CONSUMOS E INGRESOS 2012 Gasto real en consumo de los hogares (índice;1) PIB real (índice;1) Deflactor gasto en consumo de los hogares (índice;1) Precio del barril de petróleo (€;2)

2013

2014

2015(p)

2016(p)

12

tasas de variación (%) 13 14 15 16

94,8 96,1 104,9 87,4

92,1 94,5 106,0 82,5

93,5 95,8 106,2 74,5

96,1 98,8 105,9 47,0

99,3 102,0 105,7 39,2

-3,4 -2,9 2,4 8,4

-2,9 -1,7 1,1 -5,6

1,6 2,8 3,3 1,4 3,2 3,2 0,1 -0,3 -0,2 -9,7 -36,9 -16,7

87,3 3.301 32.557 2.584 238.122

86,9 3.294 31.397 2.152 232.116

86,1 3.428 31.215 2.177 230.181

86,8 3.536 32.350 2.143 234.308

93,7 3.648 33.082 2.215 235.197

-9,3 0,3 -6,3 -9,0 -1,3

-0,6 -0,2 -3,6 -16,7 -2,5

-0,8 4,1 -0,6 1,2 -0,8

0,8 3,2 3,6 -1,6 1,8

8,0 3,2 2,3 3,3 0,4

8,19 0,09 0,26 2,80 0,63

8,58 0,09 0,28 3,01 0,62

9,00 0,09 0,28 3,03 0,60

9,00 0,09 0,28 3,06 0,59

9,05 0,09 0,28 3,06 0,55

0,0 0,2 -2,4 8,6 7,3

4,8 0,2 9,2 7,4 -1,8

4,8 -0,4 1,0 0,7 -3,7

0,0 -0,4 -0,1 1,2 -1,6

0,6 0,0 0,4 -0,2 -6,6

715 299 17 8.370 7.229

746 298 17 9.949 6.468 234 1.437 19.148

775 310 19 9.857 6.590 269 1.372 19.191

781 318 19 10.257 6.565 299 1.375 19.614

848 328 21 10.527 6.768 230 1.289 20.012

-9,3 0,6 -4,7 -8,5 -1,2

4,2 0,0 0,4 18,9 -10,5

6,0 -4,5

-4,2 5,6

3,9 3,7 8,8 -0,9 1,9 15,1 -4,5 0,2

0,8 2,7 4,3 4,1 -0,4 11,2 0,2 2,2

8,6 3,1 7,1 2,6 3,1 -23,0 -6,2 2,0

761 293 19 9.724 6.661 -1 265 1.383 19.104 12.692 6.412

774 297 20 9.783 6.580 -1 309 1.385 19.147 11.807 7.340

783 303 21 10.556 6.677 6 229 1.290 19.866 12.127 7.739

-3,5 1,4 -0,7 -7,5 -2,6

-3,9 -2,9 3,2 15,6 -7,4

6,3 6,5 8,3 -2,1 1,9

1,7 1,3 6,1 0,6 -1,2

1,2 2,3 5,7 7,9 1,5

1.507 18.209 13.924 4.285

716 275 18 9.933 6.539 -1 148 1.445 19.073 11.519 7.554

79,2 9,8 -4,1 -4,3 -4,1 4,7 0,2 10,1 -17,3 10,2 -32,4 76,3 -15,1

16,8 0,2 0,2 -7,0 14,5

-25,8 -6,8 3,8 2,7 5,4

83.265

78.628

77.108

74.965

71.983

-2,8

-4,0

CONSUMOS Y TIPOS Consumos sujetos de alcohol puro (millones de litros) Consumos sujetos de cerveza (millones de litros) Consumos sujetos de carburantes (millones de litros) Nº cajetillas de tabaco vendidas (millones) Consumo de electricidad (millones de KW h) I.E. I.E. I.E. I.E. I.E.

por por por por por

litro de alcohol puro (€) litro de cerveza (€) litro de gasolinas, gasóleos y biocarburantes (€) cajetilla tabaco (€) KWh de electricidad (€)

IMPUESTOS DEVENGADOS (millones de euros) Alcohol y bebidas derivadas Cerveza Productos intermedios Hidrocarburos Labores del Tabaco Carbón Electricidad TOTAL IMPUESTOS ESPECIALES

1.500 18.131

INGRESOS TRIBUTARIOS II.EE. (millones de euros) Alcohol y bebidas derivadas Cerveza Productos intermedios Hidrocarburos Labores del Tabaco Determinados medios de transporte Carbón Electricidad INGRESOS TOTALES (-) Participación de las AA.TT. INGRESOS DEL ESTADO Pro memoria Valor de los consumos sujetos a impuesto especial (3) (1) (2) (3) (p)

745 283 17 8.595 7.064 0

1,7

-5,6

-1,9

Fuente: INE Fuente: Ministerio de Economía Industria y C ompetitividad Millones de euros. Valorado a precios antes de IVA Estimación provisional

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 54

Excepto los ya mencionados cambios en alcohol y tabaco, que además tuvieron poca influencia en el conjunto del año al tener vigencia solo en diciembre, no hubo más modificaciones en los tipos legales y, en consecuencia, los tipos efectivos medios apenas cambiaron. Los impuestos devengados por II.EE. aumentaron un 2,0%, en línea con el año anterior (2,2%). Todas las figuras crecieron salvo el Impuesto Especial sobre el Carbón y el Impuesto Especial sobre la Electricidad, que disminuyeron, respectivamente, un 23% (fruto del carácter sustitutivo del carbón con respecto a otros hidrocarburos en la generación eléctrica) y un 6,2% (por la caída de los precios). Los ingresos totales por II.EE. se incrementaron un 3,8%. El crecimiento adicional de los ingresos con respecto a los impuestos devengados se explica por las menores devoluciones realizadas del céntimo sanitario. Hay que recordar que estas devoluciones están ligadas a la sentencia que obligaba a la devolución de las cuotas de años anteriores a 2013 del extinguido Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos (IVMDH). Estas devoluciones se empezaron a realizar a finales de 2014, alcanzaron su máximo en 2015 y en 2016 se redujeron en un 70%. La participación de las AA.TT. en los ingresos por II.EE. alcanzó en 2016 la cifra de 12.127 millones, un 2,7% más que en 2015. Restada esta participación del total, los ingresos del Estado fueron finalmente de 7.739 millones, un 5,4% más que el año anterior. La desviación presupuestaria (Cuadro 6.2) fue negativa por un importe de 187 millones (el 0,9% de los ingresos totales). Las principales desviaciones negativas se concentraron en Labores del Tabaco (por el mayor volumen del desplazamiento temporal de ingresos a 2017), en Electricidad (por una caída de los precios superior a la prevista y el escaso crecimiento del consumo) y en Carbón (por la brusca e inesperada caída de su utilización en la generación de energía eléctrica). Estas desviaciones se vieron parcialmente compensadas por las menores devoluciones realizadas respecto a las previstas por el céntimo sanitario.

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 55

6.1 IMPUESTO ESPECIAL SOBRE EL ALCOHOL Y BEBIDAS DERIVADAS La recaudación en el Impuesto Especial sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas fue de 783 millones, un 1,2% más que en 2015 (Cuadro 6.3). El crecimiento quedó por debajo del incremento de los consumos como consecuencia de los desfases temporales entre el momento en el que se declara el consumo y el período en el que se ingresa el impuesto. En 2016 los consumos de alcohol puro sujetos al impuesto crecieron un 8%, tasa muy superior a las observadas en los años anteriores. El crecimiento respondió básicamente a dos elementos: por un lado, la mejora general de las rentas y el consumo que ya en 2015 permitió que se registrara un pequeño incremento, poniendo fin a las caídas de los años anteriores; y, por otro, el efecto acaparamiento previo a la subida de tipos de diciembre (el aumento de los consumos hasta octubre era del 6%). Esta última subida (del 5% pero que se aplicó solo desde el 3 de diciembre), es la que explica el pequeño crecimiento del tipo efectivo y, como resultado, que el impuesto devengado aumentase algo más de lo que lo hizo el consumo (8,6%). Los ajustes de paso a caja tuvieron una fuerte repercusión en 2016 ya que los impuestos devengados crecieron con mayor fuerza en el periodo de acaparamiento, y los ingresos correspondientes se percibieron ya en 2017. Este último impacto, junto con la evolución del resto de las variables, se puede analizar en comparación con otros períodos en el Gráfico 6.1. Se puede observar cómo en 2016 se prolonga la tendencia alcista de los consumos y, con un pequeño incremento del tipo efectivo, también la de los impuestos devengados. Es el ajuste de paso a caja el que hizo que esa tendencia alcista no se trasladase a los ingresos en caja, algo que sucedió con intensidad parecida en el año 2013, también con subida de tipos. La Participación de las AA.TT. en el Impuesto Especial sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas fue inferior a la del año 2015 (-2,7%) por la liquidación del año 2014 a favor del Estado. En consecuencia, los ingresos del Estado aumentaron más que los ingresos totales (7%). INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 56

CUADRO 6.3 ALCOHOL: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOS Millones de euros, salvo indicación 2012

2013

2014

2015(p)

2016(p)

12

tasas de variación (%) 13 14 15 16

PRECIO DE VENTA AL PÚBLICO (€/litro) Precio medio por litro de bebida derivada Precio antes de impuestos IVA Impuesto Especial Por litro de alcohol puro

11,53 6,86 1,84 2,83 8,19

11,87 6,80 2,06 3,01 8,58

12,25 6,91 2,13 3,21 9,00

12,30 6,95 2,13 3,21 9,00

12,34 6,97 2,14 3,23 9,05

0,1 -1,0 4,8 0,1 0,0

2,9 -0,9 11,9 6,5 4,8

3,2 1,6 3,2 6,8 4,8

0,4 0,6 0,4 -0,1 0,0

0,3 0,2 0,3 0,5 0,6

87,3

86,9

86,1

86,8

93,7

-9,3

-0,6

-0,8

0,8

8,0

715

746

775

781

848

-9,3

4,2

3,9

0,8

8,6

PASO A CAJA Ajustes forales País Vasco Navarra

-5 -40 35

-6 -40 34

-7 -43 36

-7 -45 38

-9 -46 37

Desfase caja Recaudación de ejercicios cerrados Derechos pendientes de cobro ej. corriente

51 14 -31

-20 13 -17

-3 11 -15

48 12 -61

76 8 -140

745 581 163

716 386 330

761 463 298

774 461 313

783 449 334

253 2.704

248 2.681

241 2.692

243 2.731

263 2.956

CONSUMOS SUJETOS DE ALCOHOL (millones de litros) IMPUESTO ESPECIAL DEVENGADO

INGRESOS TOTALES (-) Participación de las AA.TT. INGRESOS DEL ESTADO Pro memoria Consumo en bebidas derivadas (millones de litros) Valor de consumos de alcohol y productos intermedios (1)

% ingresos devengados 7,1 -2,6 -0,3 6,2 9,0 1,9 1,7 1,4 1,5 1,0 -4,3 -2,3 -2,0 -7,8 -16,6 -3,5 -3,9 27,0 -33,6 -48,1 -

-9,4 -9,0

-2,1 -0,8

6,3 19,8 -9,5

1,7 -0,3 4,8

1,2 -2,7 7,0

-2,7 0,4

0,8 1,4

8,1 8,3

(1) Valorado a precios antes de IVA (p) Estimación provisional

Los ingresos totales fueron inferiores en 27 millones (un 3,3%) a la cifra presupuestada. La causa de la desviación fue la acumulación, superior a la habitual, de derechos pendientes de cobro al final de ejercicio.

6.2 IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA CERVEZA Los ingresos totales en 2016 del Impuesto Especial sobre la Cerveza se elevaron hasta los 303 millones, lo que supuso un crecimiento del 2,3% sobre la cifra de 2015 (Cuadro 6.4). El factor detrás de este incremento fue el aumento de los consumos.

CUADRO 6.4 CERVEZA: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOS Millones de euros, salvo indicación 2012

2013

2014

2015(p)

2016(p)

12

tasas de variación (%) 13 14 15 16

PRECIO DE VENTA AL PÚBLICO (€/litro) Precio medio por litro de cerveza Precio antes de impuestos IVA Impuesto Especial

1,73 1,36 0,28 0,09

1,76 1,36 0,30 0,09

1,78 1,38 0,31 0,09

1,81 1,40 0,31 0,09

1,82 1,41 0,32 0,09

1,9 1,1 6,6 0,2

1,5 -0,2 10,5 0,2

1,7 1,8 1,7 -0,4

1,3 1,4 1,3 -0,4

0,5 0,5 0,5 0,0

3.301

3.294

3.428

3.536

3.648

0,3

-0,2

4,1

3,2

3,2

IMPUESTO ESPECIAL DEVENGADO

299

298

310

318

328

0,6

0,0

3,7

2,7

3,1

PASO A CAJA Ajustes forales País Vasco Navarra

-21 -17 -4

-20 -15 -4

-21 -16 -4

-22 -18 -5

-23 -18 -5

5 0 0

-4 0 0

4 0 0

1 0 -1

-2 0 0

283 217 66

275 156 119

293 173 120

297 172 124

303 190 113

4.797

4.779

5.056

5.285

5.478

CONSUMOS SUJETOS DE CERVEZA (millones de litros)

Desfase caja Recaudación de ejercicios cerrados Derechos pendientes de cobro ej. corriente INGRESOS TOTALES (-) Participación de las AA.TT. INGRESOS DEL ESTADO Pro memoria Valor de los consumos de cerveza (1)

% ingresos devengados 1,8 -1,3 1,3 0,4 -0,6 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0,2 -0,1 1,4 -2,9 29,7 -28,2 -41,0 80,6

1,4

-0,4

6,5 10,7 1,0

1,3 -0,3 3,7

2,3 10,5 -9,1

5,8

4,5

3,6

(1) Valorado a precios antes de IVA (p) Estimación provisional

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 57

El crecimiento de los consumos de cerveza en 2016 se estima en el 3,2%, el mismo aumento que el registrado en 2015. Este impuesto no se vio afectado por cambios en los tipos, de manera que el impuesto devengado creció prácticamente lo mismo que los consumos sujetos. El ajuste de paso a caja restó algunos millones, quedando el crecimiento de los ingresos totales en el 2,3%. El comportamiento del impuesto en los últimos años se puede seguir con el Gráfico 6.2. Los rasgos que caracterizan a este impuesto son la estabilidad normativa y la mejora de los consumos en los tres últimos años, que se traslada con pocas alteraciones a los ingresos de caja. En 2016 la Participación de las AA.TT. se incrementó un 10,5%, tanto por las entregas a cuenta como por la mayor liquidación del año 2014. Ello llevó a una caída del 9,1% en los ingresos del Estado. La recaudación fue inferior a la presupuestada en 13 millones porque el crecimiento de los consumos fue algo menor del previsto. ESPECIAL 6.3 IMPUESTO HIDROCARBUROS

SOBRE

En 2016 los ingresos totales en el Impuesto Especial sobre Hidrocarburos ascendieron a 10.556 millones, un 7,9% más que en 2015 (Cuadro 6.5). La dos causas que explican el crecimiento fueron las menores devoluciones realizadas por el denominado céntimo sanitario y el aumento de los consumos (si bien más moderado que el año anterior). El consumo de los principales productos sujetos al impuesto (gasolinas, gasóleos y biocarburantes) creció en 2016 un 2,3%, frente al 3,6% del año anterior. Salvado el problema del traslado de los biocarburantes al resto de productos (el fin de la exención de los biocarburantes en 2013 hizo que éstos pasaran de declararse como tales a hacerlo conjuntamente con gasolinas o gasóleos), es el tercer año consecutivo con subidas en el consumo, lo que debe ligarse a la mejora de la coyuntura y, especialmente en los dos últimos años, a las intensas caídas en los precios. Por productos destacó la moderación en el crecimiento del gasóleo de automoción y la caída de los gasóleos INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 58

CUADRO 6.5 HIDROCARBUROS: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOS Millones de euros, salvo indicación 2012 Precio del barril de petróleo (€)

2013

2014

2015(p)

2016(p)

12

tasas de variación (%) 13 14 15 16

87,44

82,51

74,49

47,01

39,17

8,4

-5,6

-9,7 -36,9 -16,7

GASOLINAS Precio antes de impuestos IVA IE Hidrocarburos (cuota general) IE Hidrocarburos (cuota especial y autonómica;1)

142,53 73,90 22,76 40,23 5,65

143,09 71,62 24,83 40,21 6,43

138,47 67,64 24,03 40,22 6,58

123,12 55,16 21,37 40,23 6,36

115,28 48,69 20,01 40,25 6,33

8,0 9,4 13,1 -0,1 42,4

0,4 -3,1 9,1 0,0 13,8

-3,2 -11,1 -5,6 -18,4 -3,2 -11,1 0,0 0,0 2,4 -3,4

-6,4 -11,7 -6,4 0,0 -0,4

GASÓLEO DE AUTOMOCIÓN Precio antes de impuestos IVA IE Hidrocarburos (cuota general) IE Hidrocarburos (cuota especial y autonómica;1)

136,51 78,25 21,80 30,70 5,76

135,82 75,29 23,57 30,70 6,26

130,26 70,41 22,61 30,70 6,54

111,48 55,16 19,35 30,70 6,27

101,66 47,07 17,64 30,70 6,25

7,7 8,1 12,8 0,0 34,5

-0,5 -3,8 8,2 0,0 8,7

-4,1 -14,4 -6,5 -21,7 -4,1 -14,4 0,0 0,0 4,4 -4,1

-8,8 -14,7 -8,8 0,0 -0,3

GASÓLEOS BONIFICADOS Precio antes de impuestos IVA IE Hidrocarburos (cuota general) IE Hidrocarburos (cuota especial y autonómica;1)

106,20 80,55 16,96 7,87 0,82

102,14 75,66 17,73 7,87 0,88

95,83 70,50 16,63 7,87 0,82

73,16 51,77 12,70 7,87 0,82

62,82 43,23 10,90 7,87 0,82

10,5 10,6 15,6 0,0 2,3

-3,8 -6,1 4,5 0,0 8,3

-6,2 -23,7 -14,1 -6,8 -26,6 -16,5 -6,2 -23,7 -14,1 0,0 0,0 0,0 -7,0 0,0 0,0

CONSUMOS DE CARBURANTES SUJETOS (millones de litros) GASOLINAS, GASÓLEOS Y BIOCARBURANTES Gasolinas Gasóleo de automoción Gasóleos bonificados Biocarburantes

32.557 5.046 19.070 5.927 2.515

31.397 4.786 19.750 5.793 1.071

31.215 4.983 20.817 5.349 66

32.350 5.039 21.728 5.546 36

33.082 5.151 22.396 5.505 31

-6,3 -7,0 -9,3 -5,7 23,7

-3,6 -5,1 3,6 -2,3 -57,4

-0,6 4,1 5,4 -7,7 -93,8

3,6 1,1 4,4 3,7 -45,2

2,3 2,2 3,1 -0,7 -14,9

8.370 2.030 5.855 466

9.949 1.925 6.063 456 354 449 650 52

9.857 2.004 6.391 421 22 315 654 51

10.257 2.027 6.671 437 12 381 677 51

10.527 2.073 6.876 433 10 387 693 54

-8,5 -7,1 -9,3 -5,7

18,9 -5,2 3,6 -2,3

-0,9 4,1 5,4 -7,6

4,1 1,2 4,4 3,7

2,6 2,3 3,1 -0,7

-30,0 0,6

21,2 3,6

1,6 2,3

PRECIOS DE VENTA AL PÚBLICO (céntimos €/litro)

IMPUESTOS DEVENGADOS IE HIDROCARBUROS Gasolinas Gasóleo de automoción Gasóleos bonificados Biocarburantes Gas natural Cuota especial Otros productos

19

I VENTAS MINORISTAS (total) I VENTAS MINORISTAS (cuota estatal) Gasolinas Gasóleo de automoción Gasóleos bonificados I VENTAS MINORISTAS (cuota autonómica;2)

1.554 692 134 518 37 863

1.016

1.087

1.056

1.080

272 245 27 -132

303 276 27 -92

311 295 16 -433

341 314 26 -790

351 340 11 -306

93 18 -26

-209 6 -24

-13 9 -8

-24 5 -6

-18 3 -1

INGRESOS TOTALES (-) Participación de las AA.TT. INGRESOS DEL ESTADO

8.595 6.843 1.752

9.933 5.958 3.976

9.724 5.785 3.939

9.783 6.291 3.491

10.556 6.769 3.787

Pro memoria Valor consumos de gasolinas, gasóleos y biocarburantes (3)

36.118

33.936

32.428

28.533

26.608

PASO A CAJA Ajustes forales País Vasco Navarra Devoluciones a agricultores y transportistas/IVMDH Desfase caja Recaudación de ejercicios cerrados Derechos pendientes de cobro ej. corriente

(1) (2) (3) (p)

24,1 -7,2 -7,7 -7,2 -5,1 70,1

17,7

7,0

-2,9

2,3

-2,9 8,1 -49,8

11,7 12,8 2,3

2,6 7,0 -41,9

9,4 6,5 64,4

3,1 8,0 -56,0

% ingresos devengados 1,1 -2,1 -0,1 -0,2 -0,2 0,2 0,1 0,1 0,0 0,0 -0,3 -0,2 -0,1 -0,1 0,0 -7,5 15,6 18,5 -12,9 -50,2 -

0,4

-6,0

-2,1 0,6 -2,9 8,8 -0,9 -11,4

-4,4

-12,0

7,9 7,6 8,5

-6,7

Hasta 2012, IE de Ventas Minoristas sobre Determinados Hidrocarburos Desde 2013, cuota autonómica del Impuesto sobre Hidrocarburos Valorado a precios antes de IVA Estimación provisional

bonificados, muy dependientes éstos de las temperaturas, más benignas que en 2015 en la primera parte del año. Los tipos se mantuvieron estables en 2016 y, por ello, el impuesto devengado creció a un ritmo similar al de los consumos (2,6%). En este sentido solo cabe añadir que el gas natural no tuvo una aportación al crecimiento como la que se vio en 2015, año en el que los consumos de gas aumentaron cerca del 20%. Hay que recordar que los principales ingresos

por este producto proceden del gas utilizado en la generación de energía eléctrica y en 2016 esta utilización fue muy parecida a la de 2015. En términos de caja los ingresos netos por el Impuesto Especial sobre Hidrocarburos aumentaron un 7,9%. La discrepancia que se observa en los últimos años entre el impuesto devengado y los ingresos se debe casi exclusivamente a las devoluciones del céntimo sanitario, correspondientes

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 59

al extinguido IVMDH y que se devuelven en aplicación de la sentencia del 27 de febrero de 2014 del Tribunal de Justicia de la Unión Europea. En 2015, que fue el año en el que más devoluciones se realizaron por este concepto (fue a finales de 2014 cuando comenzaron) el crecimiento de los ingresos totales fue muy inferior al que se derivaba de los consumos. En 2016 sucedió lo contrario: las devoluciones realizadas disminuyeron un 61% (un 70% las del céntimo), lo que provocó que la tasa de crecimiento de los ingresos superase a la de los impuestos devengados. El Gráfico 6.3 ilustra bien estas diferencias. La Participación de las AA.TT. en el Impuesto Especial sobre Hidrocarburos aumentó un 7,6% gracias, sobre todo, a la liquidación definitiva de 2014, que resultó a favor de las AA.TT. Los ingresos del Estado crecieron, por tanto, un 8,5%. Los ingresos recaudados fueron 181 millones superiores a los presupuestados. Esta desviación se produjo fundamentalmente porque las devoluciones previstas por el céntimo sanitario en el presupuesto eran superiores a las finalmente realizadas. 6.4 IMPUESTO ESPECIAL LABORES DEL TABACO

SOBRE

LAS

La recaudación del Impuesto Especial sobre las Labores del Tabaco fue de 6.677 millones, un 1,5% más que en 2015 (Cuadro 6.6). La mayor parte del crecimiento se produjo por las salidas extraordinarias de los depósitos fiscales previas a la subida de tipos del día 3 de diciembre. Fue este hecho el que elevó el consumo a efectos del impuesto e impulsó los ingresos en un contexto, hasta ese momento, completamente estable tanto en consumo como en precios. Las ventas de cigarrillos aumentaron un 3,3%. Hasta octubre, justo antes de que se produjera el episodio de acaparamiento, las ventas crecían sólo ligeramente (un 0,6%). Fueron las excepcionalmente altas salidas de los depósitos fiscales a finales de noviembre y en los primeros días de diciembre las que provocaron el crecimiento final del 3,3%. Hasta ese momento la tónica había sido de estabilidad, no sólo en los consumos, sino también en los precios, que prácticamente no crecieron en el conjunto del año (0,1% los cigarrillos a tipo impositivo normal y INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 60

CUADRO 6.6 TABACO: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOS Millones de euros, salvo indicación 2012

2013

2014

2015(p)

2016(p)

12

tasas de variación (%) 13 14 15 16

PRECIOS DE VENTA AL PÚBLICO (€/cajetilla) Cigarrillos a tipo normal PVP medio de la cajetilla Precio antes de impuestos IVA Impuesto Especial Específico Proporcional Margen comercial

4,08 0,50 0,64 2,58 0,35 2,24 0,35

4,34 0,54 0,74 2,69 0,43 2,26 0,37

4,43 0,56 0,75 2,74 0,48 2,26 0,38

4,49 0,57 0,76 2,77 0,48 2,29 0,38

4,49 0,58 0,76 2,78 0,48 2,29 0,38

4,3 -0,1 8,7 4,1 37,5 0,3 4,3

6,5 8,1 14,8 4,1 23,7 1,0 6,5

2,1 2,9 2,1 1,9 11,6 0,0 2,1

1,3 2,4 1,3 1,1 0,0 1,3 1,3

0,1 0,1 0,1 0,2 0,2 0,1 0,1

Cigarrillos a tipo mínimo Precio medio (€/cajetilla) Precio antes de impuestos IVA Impuesto Especial Margen comercial

3,55 0,34 0,56 2,35 0,30

3,91 0,38 0,66 2,54 0,33

3,99 0,40 0,68 2,57 0,34

3,99 0,40 0,68 2,57 0,34

4,00 0,40 0,68 2,58 0,34

0,6 -7,1 4,8 0,8 0,6

10,1 11,7 18,7 7,8 10,1

2,2 7,1 2,2 1,5 2,2

0,0 -0,1 0,0 0,0 0,0

0,2 -0,2 0,2 0,2 0,2

VENTAS DECLARADAS DE CAJETILLAS (millones) Tipo normal Tipo mínimo

2.584 2.407 177

2.152 1.973 179

2.177 1.894 283

2.143 1.922 221

2.215 1.958 257

-9,0 -16,7 42,4 -18,0 -84,6 1,0

1,2 -4,0 58,0

-1,6 1,5 -21,7

3,3 1,9 16,0

IMPUESTO ESPECIAL DEVENGADO Cigarrillos Otras labores

7.229 6.639 591

6.468 5.762 705

6.590 5.921 669

6.565 5.895 670

6.768 6.096 672

-1,2 -10,5 -3,5 -13,2 34,5 19,4

1,9 2,8 -5,2

-0,4 -0,4 0,3

3,1 3,4 0,3

-69 -52 -17

-68 -47 -21

-51 -38 -14

-51 -38 -13

-36 -25 -11

-89 4 -11

144 2 -6

82 43 -3

63 3 0

-56 2 -1

7.064 4.913 2.150

6.539 3.592 2.948

6.661 4.486 2.174

6.580 3.457 3.123

6.677 3.540 3.138

8.798

7.692

7.907

7.897

8.160

PASO A CAJA Ajustes forales País Vasco Navarra Desfase caja Recaudación de ejercicios cerrados Derechos pendientes de cobro ej. corriente INGRESOS TOTALES (-) Participación de las AA.TT. INGRESOS DEL ESTADO Pro memoria Valor de los consumos de tabaco (1)

% ingresos devengados -1,2 2,2 1,2 1,0 -0,8 0,1 0,0 0,7 0,0 0,0 -0,2 -0,1 0,0 0,0 0,0 -2,6 -7,4 1,9 -1,2 2,4 -26,9 24,9 -22,9 -12,5 37,1 -26,2 43,6

-2,9

-12,6

2,8

-0,1

1,5 2,4 0,5

3,3

(1) Valorado a precios antes de IVA (p) Estimación provisional

0,2% los cigarrillos a tipo mínimo). En estas condiciones el impuesto devengado aumentó un 3,1%, que no se tradujo en un crecimiento similar de los ingresos totales porque parte de las fuertes salidas de finales del año se ingresaron ya en enero de 2017.

previsión, pero el mayor ajuste negativo de caja al producirse las mayores salidas a consumo al final del año causó la desviación.

En el Gráfico 6.4 se observa cómo en los tres últimos años, tras los numerosos ajustes en el impuesto de los años anteriores, los ingresos se estabilizaron. La Participación de las AA.TT. en el Impuesto especial sobre Labores del Tabaco se incrementó un 2,4% (las entregas a cuenta crecieron un 6%, pero la liquidación del año 2014 fue más negativa para las AA.TT. que en 2015), lo que dejó el aumento de los ingresos del Estado en el 0,5%. En 2016 la desviación presupuestaria fue negativa por un importe de 101 millones. El crecimiento del consumo y de los precios fue igual al utilizado en la INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 61

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 62

6.5 IMPUESTO SOBRE LA ELECTRICIDAD

de precios) llevaron a una reducción del impuesto devengado en un 6,2% que, como se aprecia en el Gráfico 6.5, es la mayor caída desde que se creó el impuesto.

Los ingresos totales del Impuesto Especial sobre la Electricidad disminuyeron un 6,8% respecto a 2015, hasta situarse en 1.290 millones (Cuadro 6.7). La evolución de los ingresos en 2016 estuvo marcada por el descenso de los precios en la mayor parte del año.

La recaudación de este impuesto está cedida al 100% a las CC.AA., siendo los ingresos del Estado marginales, reflejo tan solo de las diferencias entre la suma de entregas a cuenta y liquidaciones de períodos anteriores y la recaudación efectivamente ingresada.

El impuesto gira sobre el valor de los consumos de electricidad y, por lo tanto, la variación de los precios se traslada íntegramente a los ingresos. En 2016 el precio implícito antes de impuestos se redujo un 6% como consecuencia, principalmente, de la modificación de las tarifas reguladas. Mientras tanto el consumo de electricidad se desaceleró respecto a 2015 y cerró el año casi sin crecimiento (0,4%). Ambos elementos (consumo estable y caída

En cuanto a la comparación con los ingresos presupuestados, la recaudación fue inferior en 174 millones a la esperada a causa del descenso de los precios, mayor del previsto, y del escaso crecimiento del consumo.

CUADRO 6.7 ELECTRICIDAD: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOS Millones de euros, salvo indicación 2012

2013

2014

2015(p)

2016(p)

12

tasas de variación (%) 13 14 15 16

PRECIO DE VENTA AL PÚBLICO (céntimos de €/KWh) Precio medio electricidad Precio antes de impuestos IVA Impuesto Especial

15,42 12,32 2,46 0,63

15,40 12,11 2,67 0,62

15,26 12,01 2,65 0,60

15,76 12,44 2,74 0,59

14,81 11,69 2,57 0,55

8,2 7,3 13,3 7,3

-0,1 -1,8 8,6 -1,8

-0,9 -0,8 -0,9 -3,7

3,3 3,5 3,3 -1,6

-6,1 -6,0 -6,1 -6,6

238.122

232.116

230.181

234.308

235.197

-1,3

-2,5

-0,8

1,8

0,4

1.500

1.437

1.372

1.375

1.289

6,0

-4,2

-4,5

0,2

-6,2

14 4 -11

10 4 -6

38 2 -29

13 2 -5

-1 5 -3

INGRESOS TOTALES (-) Participación de las AA.TT. INGRESOS DEL ESTADO

1.507 1.357 150

1.445 1.419 26

1.383 1.775 -392

1.385 1.412 -27

1.290 1.167 123

9,8 -6,1

-4,1 4,6

Pro memoria Valor de los consumos de electricidad (1)

30.849

29.539

29.024

30.519

28.780

6,0

-4,2

CONSUMO DE ELECTRICIDAD (millones de KWh) IMPUESTO ESPECIAL DEVENGADO PASO A CAJA Desfase caja Recaudación de ejercicios cerrados Derechos pendientes de cobro ej. corriente

% ingresos devengados 0,9 0,7 2,8 0,9 -0,1 0,2 0,3 0,2 0,2 0,4 -0,7 -0,4 -2,1 -0,4 -0,2 -4,3 0,2 -6,8 25,1 -20,4 -17,4

-1,7

5,1

-5,7

(1) Valorado a precios antes de IVA (p) Estimación provisional

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 63

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 64

7. OTROS INGRESOS

En 2016, los ingresos por otros conceptos del capítulo I y II no citados hasta este momento en este Informe fueron de 1.950 millones (Cuadro 7.2), 333 millones menos que el año anterior, de los que 321 millones se concentraron en los menores ingresos por el Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica, como consecuencia de la caída de los precios en el mercado de producción. Sin embargo, por los impuestos sobre la Producción y Almacenamiento de Combustible Nuclear Gastado se recaudaron 31 millones más que en 2015. Por el Impuesto sobre Gases Fluorados de Efecto Invernadero, que entró en vigor en 2014 y que ha tenido una implantación gradual en tres años, se recaudó en 2016 un importe ligeramente inferior al alcanzado el año anterior.

Los ingresos por los Impuestos sobre el Tráfico Exterior (que son recursos propios de la Unión Europea) crecieron un 5,7%, hasta los 1.856 millones (Cuadro 7.1), encadenando tres años de incrementos, si bien el avance registrado en 2016 fue diez puntos inferior al crecimiento medio alcanzado los dos años previos. Este menor incremento está en línea con la evolución de las importaciones de bienes no energéticos de países de fuera de la UE, que aumentaron un 7,1% en 2016, frente al 20,8% alcanzado en 2015. La recaudación por el Impuesto sobre Primas de Seguros fue de 1.376 millones, un 1,6% superior a la de 2015. Tanto la base imponible como el impuesto devengado (el tipo es proporcional y no experimentó cambios), crecieron por segundo año consecutivo un 3,3%. El menor incremento de los ingresos respecto a la recaudación devengada tiene su origen en devoluciones extraordinarias realizadas en 2016: las devoluciones alcanzaron los 29 millones, cuando la media de los diez años anteriores apenas suma 1 millón.

Adicionalmente, cabe destacar el descenso en 65 millones de los ingresos por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (como en Patrimonio, en esta figura sólo se recogen los pagos de no residentes y de las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla), mientras que por el Impuesto sobre las Actividades de Juego se recaudaron 19 millones más que en 2015, al recoger ingresos de 2015 cuya contabilización se retrasó a 2016.

CUADRO 7.1 IMPUESTOS SOBRE EL TRÁFICO EXTERIOR Y PRIMAS DE SEGUROS Millones de euros, salvo indicación 2012

2013

2014

2015(p)

2016(p)

12

tasas de variación (%) 13 14 15 16

IMPUESTOS SOBRE EL TRÁFICO EXTERIOR Impuestos sobre el Tráfico Exterior devengados PASO A CAJA Desfase caja Recaudación de ejercicios cerrados Derechos pendientes de cobro ej. corriente Impuestos sobre el Tráfico Exterior en caja Tarifa Exterior Común Exacciones agrícolas

1.411

1.309

1.539

1.784

1.870

-7,3

-7,2

17,5

16,0

4,8

% ingresos devengados 3,1 1,2 0,6 -0,9 -0,4 0,5 0,3 0,2 0,3 0,3 -2,2 -1,4 -1,6 -1,0 -0,6

43 6 -31

16 4 -19

10 3 -25

-15 5 -17

-8 6 -12

1.429 1.372 57

1.311 1.271 40

1.526 1.506 19

1.757 1.751 5

1.856 1.853 3

-6,7 -8,3 61,4

-8,3 -7,4 -30,0

16,4 18,5 -51,1

15,1 16,3 -72,7

5,7 5,8 -38,5

1.371

1.326

1.317

1.360

1.404

-3,6

-3,3

-0,7

3,3

3,3

IMPUESTOS SOBRE PRIMAS DE SEGUROS Impuesto sobre Primas de Seguros devengado PASO A CAJA Desfase caja Recaudación de ejercicios cerrados Derechos pendientes de cobro ej. corriente Impuesto sobre Primas de Seguros en caja

5 2 0

0 0 0

1 0 -1

-5 0 0

-24 0 -3

1.378

1.325

1.317

1.355

1.376

% ingresos devengados 0,4 0,0 0,1 -0,4 -1,7 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0,1 0,0 -0,2 -2,9

-3,8

-0,6

2,9

1,6

(p) Estimación provisional

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 65

CUADRO 7.2 RESTO DE INGRESOS DE LOS CAPÍTULOS I Y II Millones de euros, salvo indicación 2012 Patrimonio (1) Sucesiones y Donaciones (1) Declaración tributaria especial Impuesto sobre el Valor de la Producción de Energía eléctrica I. sobre la Producción y Almacenamiento de Combustible Nuclear Transmisiones Patrimoniales Cotización, producción y almacenamiento azúcar e isoglucosa Impuesto sobre las Actividades de Juego Impuesto sobre Gases Fluorados Otros impuestos directos e indirectos RESTO CAPÍTULOS I Y II

2013

14 110 1.196

2014

2015(p)

2016(p)

23 143

30 165

32 222

38 157

4 8 101

1.261 309 3 7 74

0

1

1.459 166 5 1 76 31 0

1.605 258 6 6 52 99 2

1.285 290 5 6 71 95 3

1.432

1.822

1.933

2.283

1.950

(1) Por obligación real y en C euta y Melilla

La recaudación del Capítulo III gestionada por la Agencia Tributaria (tasas y otros ingresos tributarios) disminuyó un 9% en 2016, hasta los 2.300 millones (Cuadro 7.3). Los descensos se concentraron en las tasas y los más relevantes tuvieron su origen en cambios normativos. Así, por el Canon por la utilización de las aguas continentales en la generación de energía eléctrica se ingresaron 251 millones menos que el año anterior. Esto se debe a que en 2015 se ingresó el importe de dos años, correspondientes a los ejercicios 2013 y 2014 (el

canon se aprobó en 2012 y una vez al año se debe liquidar el pago correspondiente al año natural anterior), mientras que en 2016, ya regularizado el tributo, sólo se ingresó la liquidación de 2015. Por otro lado, la reordenación de las tasas judiciales tuvo un impacto negativo en la recaudación de 73 millones. Por la Tasa de reserva sobre el dominio público radioeléctrico se ingresaron 37 millones menos que en 2015, al haber aumentado el porcentaje destinado a la financiación del ente público RTVE (los ingresos que se registran en la

CUADRO 7.3 TASAS Y OTROS INGRESOS Millones de euros, salvo indicación 2012

2013

2014

2015(p)

2016(p)

Tasas y otros ingresos tributarios devengados Tasas tributarias devengadas

4.039 747

3.971 822

4.094 790

4.060 1.233

3.894 829

PASO A CAJA Desfase caja Recaudación de ejercicios cerrados Derechos pendientes de cobro ej. corriente

-208 396 -2.335

-235 469 -2.133

-154 421 -2.222

-157 421 -1.796

-306 484 -1.772

1.892 744 14 36 108 172 97 82 -4 239 1 119 13 55 13 7

2.073 822 11 37 87 317 96 97 54 123 1 15 9 48 13 8

2.140 794 9 33 51 297 96 104 58 146 1 6 12 46 8 8

30 576 479 196

11 21 32 684 442 219

2.529 1.226 8 43 62 206 97 109 53 648 1 -3 12 50 23 9 453 39 30 36 660 412 231

2.300 830 8 51 25 117 97 97 16 418 1 6 13 51 20 9 202 37 34 47 781 449 240

Tasas y otros ingresos tributarios Tasas Expedición tarjetas prof. a extranjeros Canon ocup. y aprov. dominio público Dirección e inspección de obras Ejercicio de la potestad jurisdiccional Expedición DNI y pasaportes Consulares Reserva dominio radioeléctrico Otras tasas Acreditación catastral Juego Gestión administrativa juego Reconoc., autorizaciones y concursos Telecomunicaciones Sanidad exterior Cánon aprovechamiento aguas continentales Regularización catastral Comisión Nacional Mercados y Competencia Resto Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias

30 547 430 171

12

tasas de variación (%) 13 14 15 16

5,0 8,5

-1,7 10,1

3,1 -3,8

-0,8 -4,1 56,0 -32,7

-2,4 8,1 -36,6 31,6 -16,8 4,5 -10,3 28,0

9,5 10,4 -25,8 5,2 -19,4 84,2 -1,6 18,3

3,2 -3,3 -13,9 -11,4 -41,2 -6,0 0,7 6,6

18,2 -9,0 54,3 -32,3 -13,3 0,3 28,6 20,2 20,8 -59,8 -30,6 -43,1 0,8 0,2 4,9 -10,9

85,9 -15,8

-48,5 -14,4 -87,6

18,6 33,3 -58,2

-48,6 -

-35,4 21,4 -

-12,5 24,7 13,1

-13,2 -1,7 13,8

-3,8 -36,9 7,6

8,5 1,9

3,0 -15,6 3,7

-10,6 -22,5 11,8 7,7

-2,0 5,3 11,5 14,4

6,6 18,7 -7,8 12,0

12,1 -3,4 -6,7 5,2

30,6 18,3 8,9 4,1

(p) Estimación provisional

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 66

AEAT corresponden al total aportado por las operadoras deducido el importe de la financiación fijada por la ley). Y cabe destacar el descenso de la recaudación por la tasa por dirección e inspección de obras, tras la puntual recuperación de 2015. Los ingresos por recargo de apremio y otros ingresos se incrementaron en 2016 un 18,3% respecto al año anterior. También aumentaron los ingresos por intereses de demora (8,9%, tras dos años de caídas) y se mantuvo la evolución creciente de los ingresos por sanciones tributarias, si bien a menor ritmo que en los años previos. La desviación presupuestaria de estos ingresos (Cuadro 7.4) fue elevada en 2016, habiéndose recaudado 1.034 millones menos de lo esperado (con un grado de cumplimiento del 87,9%). Más de la mitad de la desviación se debe al Impuesto sobre transacciones financieras (-600 millones), incluido en el Presupuesto, pero que finalmente no entró en vigor. Otros 342 millones se deben a los menores ingresos por el Impuesto sobre la Producción de la Energía Eléctrica, debido a la caída de precios ya comentada en el mercado de producción. Finalmente, por el Impuesto sobre Gases Fluorados de Efecto Invernadero se ingresaron 80 millones menos de los previstos (la disminución transitoria del tipo se extendió a 2016 una vez cerrada la previsión presupuestaria).

CUADRO 7.4 DESVIACIÓN PRESUPUESTARIA EN OTROS INGRESOS Recaudación Presupuesto (1)

(2)

Desviación

%

(1)-(2)

(1)/(2)

2011 Tráfico Exterior Primas de Seguros Resto Caps. I y II Capítulo III

5.020 1.531 1.419 133 1.938

4.846 1.465 1.515 89 1.777

174 66 -96 44 161

103,6 104,5 93,7 149,0 109,0

2012 Tráfico Exterior Primas de Seguros Resto Caps. I y II Capítulo III

6.132 1.429 1.378 1.432 1.892

7.527 1.451 1.392 2.718 1.966

-1.395 -22 -14 -1.286 -74

81,5 98,5 99,0 52,7 96,2

2013 Tráfico Exterior Primas de Seguros Resto Caps. I y II Capítulo III

6.531 1.311 1.325 1.822 2.073

6.633 1.378 1.391 1.792 2.072

-102 -67 -66 30 1

98,5 95,1 95,3 101,7 100,0

2014 Tráfico Exterior Primas de Seguros Resto Caps. I y II Capítulo III

6.915 1.526 1.317 1.933 2.140

7.235 1.358 1.369 2.412 2.096

-320 168 -52 -479 43

95,6 112,4 96,2 80,1 102,1

2015 Tráfico Exterior Primas de Seguros Resto Caps. I y II Capítulo III

7.923 1.757 1.355 2.283 2.529

7.893 1.400 1.370 2.887 2.236

30 357 -15 -604 293

100,4 125,5 98,9 79,1 113,1

2016 Tráfico Exterior Primas de Seguros Resto Caps. I y II Capítulo III

7.482 1.856 1.376 1.950 2.300

8.516 1.907 1.457 2.871 2.281

-1.034 -51 -81 -921 19

87,9 97,3 94,5 67,9 101

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 67

8. DERECHOS RECONOCIDOS Y CONTRAÍDO PREVIO La medida de los ingresos en términos de derechos reconocidos netos aproxima mejor que la recaudación líquida los resultados del ejercicio, al incluir los derechos reconocidos en el año que quedan pendientes de cobro al finalizar el ejercicio y excluir los ingresos de ejercicios cerrados o reconocidos en ejercicios anteriores. Esta misma medida, con un ajuste por recaudación incierta (estimado en base a un modelo econométrico elaborado por el Instituto Nacional de Estadística y validado por EUROSTAT), es la establecida en Contabilidad Nacional para la imputación de la mayor parte de los ingresos, y en concreto para los impuestos y las cotizaciones sociales (Reglamento CE 2516/2000). Los derechos reconocidos netos alcanzaron los 190.229 millones en 2016, con un incremento del 1,2% respecto al año anterior. Se pueden desglosar (Cuadro 8.1) en dos grandes categorías: • Derechos de contraído simultáneo en los que el reconocimiento del derecho coincide con el ingreso. Reflejan el cumplimiento voluntario de los contribuyentes por medio, básicamente, de autoliquidaciones y liquidaciones aduaneras. • Derechos de contraído previo, donde se reconoce el derecho previamente al ingreso. Incluyen las liquidaciones practicadas por Gestión, Inspección,

Aduanas y Recaudación en el ejercicio de los procedimientos de control del cumplimiento tributario, los derechos por autoliquidaciones para las que solicitó aplazamiento o reconocimiento de deuda, y los derechos por ajustes territoriales con las Haciendas Forales. En 2016 el aumento de los derechos reconocidos netos se debió al avance de los derechos de contraído simultáneo, que crecieron un 2,8% hasta los 171.652 millones, mientras que los derechos de contraído previo cayeron un 11,3% hasta los 18.577 millones, nivel inferior al observado los últimos siete años. Los derechos pendientes de cobro registraron un fuerte descenso en 2.016 (2.197 millones menos que en 2015, un -22,8%). Ello condujo (pese a que las cancelaciones corrientes aumentaron en 120 millones) a que la recaudación de ejercicio corriente creciera más que los derechos reconocidos netos (2,5%). La reducción de los ingresos de ejercicios cerrados (en 119 millones), hizo que la recaudación líquida aumentara algo menos, un 2,3%. La recaudación de contraído previo disminuyó un 2,7% (411 millones), hasta los 14.597 millones, con descensos tanto en los derechos reconocidos en el propio ejercicio (292 millones), como en los ingresos asociados a aplazamientos solicitados en ejercicios anteriores, que acumulan tres años de caída.

CUADRO 8.1 DERECHOS RECONOCIDOS Y RECAUDACIÓN LÍQUIDA Millones de euros, salvo indicación 2012 1. Derechos reconocidos netos Contraído simultáneo Contraído previo 2. Derechos pendientes de cobro del ejercicio corriente 3. Cancelaciones 4.(=1-2-3) Recaudación ejercicio corriente 5. Recaudación de ejercicios cerrados 6.(=4+5) RECAUDACIÓN LIQUIDA Contraído simultáneo Contraído previo Ejercicio corriente Ejercicios cerrados

177.689 152.463 25.226 12.639 549 164.501 4.066 168.567 152.463 16.103 12.038 4.066

2013 176.512 152.492 24.020 11.835 692 163.985 4.862 168.847 152.492 16.355 11.493 4.862

2014 180.705 160.534 20.171 9.415 472 170.819 4.169 174.987 160.534 14.453 10.285 4.169

2015 187.948 167.001 20.947 9.648 411 177.889 4.120 182.009 167.001 15.008 10.888 4.120

2016 190.229 171.652 18.577 7.451 530 182.248 4.000 186.249 171.652 14.597 10.596 4.000

tasas de variación (%) 12

13

14

15

16

4,0 2,8 12,0 3,5 -13,6 4,1 6,8 4,2 2,8 19,6 24,6 6,8

-0,7 0,0 -4,8 -6,4 26,0 -0,3 19,6 0,2 0,0 1,6 -4,5 19,6

2,4 5,3 -16,0 -20,5 -31,8 4,2 -14,3 3,6 5,3 -11,6 -10,5 -14,3

4,0 4,0 3,8 2,5 -13,0 4,1 -1,2 4,0 4,0 3,8 5,9 -1,2

1,2 2,8 -11,3 -22,8 29,1 2,5 -2,9 2,3 2,8 -2,7 -2,7 -2,9

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 68

El Cuadro 8.2 recoge un análisis más detallado de la recaudación de contraído previo. En un primer bloque se desglosan los ingresos por las principales figuras impositivas, diferenciando entre:

2016. Uno fue la menor recaudación asociada a los entes significativos, por el menor importe de aplazamientos solicitados por CC.AA. y Universidades (495 millones menos). El resto de los ingresos asociados a los entes significativos (los asociados a ajustes forales en IVA e Impuestos Especiales) aumentaron en 2016.

• Ingresos por actas, derivados de actuaciones de control de la Agencia Tributaria. • Ingresos de entes significativos, que incluyen los asociados a autoliquidaciones con reconocimiento de deuda (imposibilidad de pago, solicitud de aplazamiento o fraccionamiento o solicitud de compensación) procedentes de CC.AA., Seguridad Social y Universidades, así como los procedentes de ajustes en IVA e II.EE. por el Concierto o Convenio con las Haciendas Forales.

El otro factor fue la caída de los ingresos por actas en el IVA (otros 495 millones por debajo del año anterior, al compararse con unos ingresos extraordinarios en 2015). Por el contrario, la recaudación por actas se incrementó en el IRPF y en el Impuesto sobre Sociedades. El resto de ingresos por contraído previo aumentó un 2,4%, gracias fundamentalmente a los mayores ingresos en el Impuesto sobre Sociedades y en el Capítulo III.

• Resto de ingresos de contraído previo. Son dos los factores principales que explican el descenso de los ingresos de contraído previo en

CUADRO 8.2 RECAUDACIÓN DE CONTRAÍDO PREVIO POR TRIBUTOS Y POR ORIGEN Millones de euros, salvo indicación 2012

2013

2014

2015

2016

tasas de variación (%) 12

13

RECAUDACIÓN DE CONTRAÍDO PREVIO . En porcentaje de los ingresos totales Actas Entes significativos Resto

16.103 9,6% 3.580 1.962 10.561

16.355 9,7% 2.901 2.334 11.121

14.453 8,3% 2.728 1.278 10.447

15.008 8,2% 3.745 1.428 9.836

14.597 7,8% 3.450 1.078 10.069

19,6 22,2 8,9

-19,0 19,0 5,3

Recaudación total sin entes significativos

14.141

14.022

13.175

13.580

13.519

12,0

-0,8

5.315 440 1.504 3.371 3.702 2.865 837 5.256 251 117 4.889 455 23 341 90 1.233 0 1.233 142 1 141

6.015 474 1.776 3.765 2.719 2.046 673 5.790 360 179 5.252 455 19 379 57 1.240 0 1.240 136 3 134

4.573 663 848 3.062 2.200 1.527 674 5.644 452 21 5.171 543 72 409 62 1.294 0 1.294 198 14 184

4.046 646 998 2.403 2.792 2.060 732 6.189 954 28 5.208 534 77 401 56 1.249 0 1.249 197 8 189

3.556 758 503 2.295 3.161 2.204 957 5.676 458 104 5.114 580 29 471 79 1.393 0 1.393 231 0 230

Entes significativos Aplazamientos, compensaciones y otros de CC.AA., Universidades y S.Social Ajustes de País Vasco y Navarra Ingresos de contraido previo relacionados con actuaciones de control (1) . En porcentaje del total del contraído previo Resto de aplazamientos, compensaciones y otros

1.962 1.504 458 8.397 52,1% 5.744

2.334 1.776 558 7.864 48,1% 6.158

1.278 848 430 7.986 55,3% 5.189

1.428 998 430 8.662 57,7% 4.918

1.078 503 575 8.626 59,1% 4.893

Pro memoria: Memoria de la AEAT Ingresos directos de actuaciones de control (A) Ingresos inducidos por actuaciones de control y otros (B) Minoración de devoluciones (C) Resultados directos por actuaciones de control y prevención del fraude (A + C) Actuaciones de prevención y control tributario y aduanero (A + B + C)

8.821 1.116 1.579 10.401 11.517

8.187 859 1.905 10.091 10.950

8.681 834 2.803 11.484 12.318

9.687 476 5.501 15.188 15.664

9.533 504 4.846 14.379 14.883

14

1,6 -11,6

15

16

3,8

-2,7

-6,0 -45,2 -6,1

37,3 11,7 -5,9

-7,9 -24,5 2,4

-6,0

3,1

-0,5

Por principales figuras impositivas IRPF Actas Entes significativos Resto Sociedades Actas Resto IVA Actas Entes significativos Resto IIEE Actas Entes significativos Resto Capítulo III Actas Resto Resto de Capítulos I y II Actas Resto

41,2 13,2 -24,0 -11,5 -12,1 -9,0 7,7 39,8 -2,6 17,4 18,1 -52,2 17,6 -49,6 16,3 11,7 -18,7 -21,5 -4,5 30,9 -26,6 -19,1 26,9 13,2 35,2 -28,6 -25,4 35,0 7,0 18,0 -19,6 0,1 8,6 30,9 5,4 10,2 -2,5 9,7 -8,3 -15,6 43,5 25,8 - -51,9 5,4 53,0 -88,1 32,3 6,8 7,4 -1,5 0,7 -1,8 3,7 0,0 19,3 -1,6 8,5 -20,1 -18,9 7,0 -61,9 -3,0 11,1 7,8 -1,8 17,3 56,1 -37,4 9,4 -9,9 42,4 -5,8 0,5 4,4 -3,5 11,5 -5,8 -0,4

0,5 -3,7

4,4 45,1

-3,5 -0,5

11,5 17,1

-0,9

-5,0

37,5

2,6

22,1

-1,0 10,8

19,0 18,1 21,8 -6,3

-45,2 -52,2 -22,9 1,6

11,7 17,6 -0,1 8,5

-24,5 -49,6 33,8 -0,4

13,7

7,2

-15,7

-5,2

-0,5

17,4 -10,9 -6,8 12,9 10,1

-7,2 -23,1 20,6 -3,0 -4,9

6,0 -2,9 47,2 13,8 12,5

11,6 -43,0 96,2 32,3 27,2

-1,6 6,0 -11,9 -5,3 -5,0

Por origen

(1) Ingresos de contraído previo incluídos en Actuaciones de prevención y control tributario y aduanero.

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 69

Si se analiza el desglose de la recaudación por contraído previo según el origen de los ingresos, se observa de nuevo la mayor incidencia en su caída de los ingresos asociados a CC.AA. y Universidades, a la que se suma un pequeño descenso de los asociados a las actuaciones de prevención y control tributario y aduanero, que se situaron en los 8.626 millones (37 millones menos que en 2015). Estos ingresos incluyen los asociados a liquidaciones y actos de gestión recaudatoria, los inducidos previo requerimiento procedentes de aplazamientos y los derivados de expedientes judicializados.

mientras que en el resto de figuras impositivas se observaron ligeros incrementos respecto al año anterior. El resto de los derechos pendientes, ligados principalmente a aplazamientos en autoliquidaciones y liquidaciones de gestión, retrocedió un 6,5%, 311 millones menos, principalmente por los descensos en el Impuesto sobre Sociedades y en el IVA, parcialmente compensados por el aumento en el resto de los Capítulos I y II. El Cuadro 8.3 también recoge la evolución del cociente entre derechos pendientes de cobro y los derechos de contraído previo, que da una señal de cuál es la dificultad de los contribuyentes para cumplir con sus obligaciones dentro del ejercicio, ya que los derechos de contraído previo, minorados de cancelaciones, o bien se recaudan (dando lugar a la recaudación de contraído previo de ejercicio corriente), o bien quedan pendientes de cobro al fin del ejercicio. Este indicador se elevó gradualmente desde el 38,1% de 2001 hasta su máximo del 60,5% en 2009 (reflejo de las especiales dificultades financieras de las empresas), mostrando desde entonces una evolución decreciente, mucho más acusada en 2016, cuando se redujo hasta el 40,1%.

Los derechos pendientes de cobro de ejercicio corriente cayeron un 22,8%, hasta los 7.451 millones (Cuadro 8.3). En 2016 se canceló la deuda pendiente de ejercicios cerrados en concepto de retenciones de trabajo de los principales entes públicos autonómicos. Descontando los menores derechos pendientes de estos entes, la caída se reduce al 18,9%. El importante descenso de los derechos pendientes sin entes significativos se debió a la caída de los asociados a las actas de inspección, 1.426 millones menos que en 2015, de los que 1.128 millones se concentraron en el Impuesto sobre Sociedades, y otros 393 millones en actas de inspección de IVA,

CUADRO 8.3 DERECHOS PENDIENTES DE COBRO DEL EJERCICIO CORRIENTE Millones de euros, salvo indicación 2012 Derechos pendientes de cobro del ejercicio corriente . En porcentaje sobre derechos de contraído previo Actas Entes significativos Resto Derechos pendientes de cobro sin entes significativos

2013

2014

2015

2016

12

tasas de variación (%) 13 14 15 16

12.639 50,1%

11.835 49,3%

9.415 46,7%

9.648 46,1%

7.451 40,1%

3,5

3.874 675 8.090

4.420 534 6.881

3.205 627 5.583

4.439 461 4.749

3.013 0 4.438

-7,4 4,3

11.964

11.301

8.787

9.187

7.451

0,2

2.724 616 2.109 2.795 2.342 454 3.926 870 3.056 83 47 36 2.335 0 2.335 101 0 101

2.427 676 1.751 3.178 2.744 433 3.431 964 2.466 54 35 19 2.133 0 2.133 78 0 78

1.748 559 1.188 2.237 1.900 338 2.434 715 1.720 62 19 43 2.222 0 2.222 84 12 72

1.500 524 976 3.271 2.880 391 2.454 978 1.476 76 57 19 1.796 0 1.796 91 0 91

1.516 545 971 1.988 1.752 237 1.780 584 1.196 160 131 29 1.772 0 1.772 234 0 234

-6,4 -20,5 14,1 -20,8 -15,0

-27,5 17,4 -18,9

-5,5 -22,2

2,5 -22,8 38,5 -26,6 -14,9

-32,1 -6,5

4,5 -18,9

Por principales figuras impositivas (sin entes significativos) IRPF Actas Resto I. Sociedades Actas Resto IVA Actas Resto II.EE. Actas Resto Capítulo III Actas Resto Resto Cap. I+II Actas Resto

0,0 -10,9 -28,0 -14,2 1,1 -7,2 9,8 -17,3 -6,3 4,0 2,3 -17,0 -32,1 -17,9 -0,5 -10,0 13,7 -29,6 46,2 -39,2 -9,8 17,2 -30,8 51,6 -39,2 -10,8 -4,5 -22,1 15,8 -39,5 -0,5 -12,6 -29,0 0,8 -27,4 -4,1 10,9 -25,9 36,9 -40,2 0,6 -19,3 -30,3 -14,2 -19,0 49,3 -34,5 13,9 22,6 - -24,9 -47,2 -3,1 -46,9 - -55,7 49,1 14,7 -8,6 4,2 -19,2 -1,3 14,7 -8,6 22,5 -22,4 22,4

-22,5

4,2 7,2

-19,2 8,6

-1,3 -

-8,2

27,0

-

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 70

PRINCIPALES MODIFICACIONES NORMATIVAS

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 71

Concepto RETENCIONES DEL TRABAJO

2012 Para los ejercicios 2012 y 2013 se introduce un gravamen complementario entre 0,75 y 7 puntos en función del tramo de la base liquidable (RDL 20/2011, de 30 de dic., de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público).



Con efectos en 2012 y 2013 se eleva el tipo de retención del 35% al 42% de las retribuciones que perciban los administradores y miembros de los consejos de administración (RDL 20/2011, de 30 de dic.).



Se incrementa a 33.007,20 euros el importe de los rendimientos del trabajo para poder anticipar vía retenciones la deducción por inversión en vivienda habitual (RDL 20/2011, de 30 de dic.).



2013 Desaparece la deducción por inversión en vivienda para nuevos compradores y por lo tanto desparece la rebaja de un 2% en las retenciones del trabajo que la anticipaba (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).



Se limita la reducción del 40% para rendimientos del trabajo irregulares superiores a 700.000 € y se suprime para los superiores a 1.000.000 € (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).



Exención total (antes hasta el límite de 15.500 €) de las prestaciones por desempleo en la modalidad de pago único (RDL 4/2013, de 22 de feb., de medidas de apoyo al emprendedor).



Con efectos en 2012 y 2013 se elevan del 15% al 21% las retenciones de actividades profesionales y rendimientos del trabajo derivados de la impartición de cursos conferencias, etc. (RDL 20/2012, de 13 de jul.).



RETENCIONES DEL CAPITAL

Con efectos en 2012 y 2013 se eleva el tipo de retención del 19% al 21% (RDL 20/2011, de 30 de dic.).



INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2016. Página 72

2014 Se prorroga para el ejercicio 2014 el gravamen complementario y los incrementos en los tipos de retención aplicables a los rendimientos del trabajo, rendim. de actividades profesionales y retribuciones de administradores y miembros de consejos de administración, establecidos en el RD 20/2011 (Ley 22/2013, de 23 de dic., de PGE para 2014).



Desde julio, se reduce del 21% al 15% el tipo de retención sobre actividades profesionales con rentas inferiores a 15.000 €, en el ejercicio inmediato anterior, y que representen más del 75% de la suma de rendimientos íntegros de actividades económicas y del trabajo (RDL 8/2014, de 4 de julio, de aprobación de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia).



2015 A las retenciones calculadas desde enero de 2015 les afecta la reducción de la tarifa general de siete a cinco tramos y la reducción de tipos, que se fijan entre el 20% y el 47% (24,75% y 52% anterior, incluyendo el gravamen complementario). Las retenciones también se ven afectadas por el aumento del mínimo personal y los mínimos familiares (Ley 26/2014, de 27 de nov., por la que se modifican la ley de IRPF, IRNR y otras normas tributarias y RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF).



A partir del 12 de julio, nueva rebaja de las retenciones por otra reducción de la tarifa general, aplicable desde 1 de enero, de medio punto para los tres primeros tramos y de un punto para los dos últimos, quedan fijados entre el 19,5% y el 46% (RDL 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria).



2016 A las retenciones calculadas desde enero de 2016 les afecta una reducción adicional de tipos, que se fijan entre el 19% y el 45% (Ley 26/2014, de 27 de nov., por la que se modifican la ley de IRPF, IRNR y otras normas tributarias y RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF).



Retenciones administradores se rebajan del 37% al 35%. No obstante, el tipo de retención es del 19% si los rendimientos los satisface una entidad con cifra de negocios inferior a 100.000 € (RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF).



Cambian la distribución y la calificación de la reducción por rendimientos del trabajo, la de carácter general pasa a gasto deducible, por importe de 2.000 €, desde los 2.652 € anteriores (Ley 26/2014, de 27 de nov., por la que se modifican la ley de IRPF, IRNR y otras normas tributarias).



Se rebaja el tipo de retención del 42% al 37% para las retribuciones que perciban los administradores y miembros de los consejos de administración. No obstante, el tipo de retención es del 20% si los rendimientos los satisface una entidad con cifra de negocios inferior a 100.000 €. A partir del 12 de julio este tipo se rebaja al 19,5% (RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF y RDL 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria).



Se reduce del 21% al 19% el tipo de retención sobre actividades profesionales. No obstante, el porcentaje de retención es de un 15% si las rentas de estas actividades, en el ejercicio anterior, son inferiores a 15.000 € y representan más del 75% de las rentas de actividades económicas y del trabajo. A partir del 12 de julio el porcentaje de retención se rebaja al 15% con carácter general (RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF y RDL 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria).



Se prorroga para el ejercicio 2014 el incremento de tipos del 19% al 21% establecido en el RD 20/2011 (Ley 22/2013, de 23 de dic., de PGE para 2014).



Nueva forma de contabilización de los ingresos y devoluciones de deuda pública por el neto en el mismo mes (antes las devoluciones se contabilizaban en el mes siguiente al de los ingresos).



Se rebaja el tipo general de retención del 21% al 20%. (RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF).



A partir del 12 de julio nueva rebaja del tipo general de retención al 19,5% (RDL 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria).



Se rebaja el tipo de retención del 19,5% al 19% (RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF).



INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2016. Página 73

Concepto RETENCIONES DE ARRENDAMIENTOS

RETENCIONES DE FONDOS DE INVERSIÓN

RETENCIONES SOBRE LOS PREMIOS DE LOTERÍAS

PAGOS FRACCIONADOS IRPF

2012

2013

Con efectos en 2012 y 2013 se eleva el tipo de retención del 19% al 21% (RDL 20/2011, de 30 de dic.).



Con efectos en 2012 y 2013 se eleva el tipo de retención del 19% al 21% (RDL 20/2011, de 30 de dic.).



Quedan sujetos a retención del 20% los premios de loterías y apuestas en la cuantía que exceda de 2.500 € (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).



Para los nuevos empresarios en estimación directa se establece una reducción del 20 por ciento sobre los rendimientos netos, aplicable en el primer período impositivo en que el rendimiento neto resulte positivo y en el período impositivo siguiente a este (RDL 4/2013, de 22 de feb., de medidas de apoyo al emprendedor).



INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2016. Página 74

2014

2015

Se prorroga para el ejercicio 2014 el incremento de tipos del 19% al 21% establecido en el RD 20/2011 (Ley 22/2013, de 23 de dic., de PGE para 2014).



Se prorroga para el ejercicio 2014 el incremento de tipos del 19% al 21% establecido en el RD 20/2011 (Ley 22/2013, de 23 de dic., de PGE para 2014).







Se rebaja el tipo de retención del 21% al 20% (RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF). A partir del 12 de julio nueva rebaja del tipo de retención al 19,5% (RDL 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria).



Se rebaja el tipo de retención del 21% al 20% (RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF). A partir del 12 de julio nueva rebaja del tipo de retención al 19,5% (RDL 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria).



2016 Se rebaja el tipo de retención del 19,5% al 19% (RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF).



Se rebaja el tipo de retención del 19,5% al 19% (RD 1003/2014, de 5 de dic., por el que se modifica el Reglamento del IRPF).



Se reduce para 2016 y 2017 el umbral de exclusión de la aplicación de módulos de 450.000 a 250.000 € en ingresos y de 300.000 a 250.000 € en gastos. Además, si factura a otros empresarios o profesionales obligados a expedir factura, el límite de ingresos se rebaja a 125.000 €. Las actividades agrícolas, forestales y ganad. tienen un límite de exclusión separado del anterior de 250.000 € (Ley 46/2015, de 28 de octubre, de PGE 2016).



Quedan excluidas de la aplicación del método de estimación objetiva las actividades incluidas en las divisiones 3, 4 y 5 de la sección primera de las Tarifas del IAE sujetas a retención del 1% en el ejercicio 2015 (Ley 26/2014, de 27 de nov., por la que se modifican la ley de IRPF, IRNR y otras normas tributarias y Orden HAP 2430/ 2015, de 12 de noviembre).



INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2016. Página 75

Concepto CUOTA DIFERENCIAL IRPF Según año en que se recauda

2012 Se elevan los tipos de gravamen hasta 2 puntos para rentas superiores a 120.000 euros (Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011).



En la libertad de amortización en activos fijos nuevos se suprime la necesidad de mantener o aumentar el empleo (RDL 13/2010, de 3 de dic.).



Eliminación de la deducción por nacimiento de hijos (Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011).



2013 Para los ejercicios 2012 y 2013 se introduce un gravamen complementario entre 0,75 y 7 puntos en función del tramo de la base liquidable general y entre 2 y 6 puntos en la base liquidable del ahorro (RDL 20/2011, de 30 de dic.).



Se suprime la compensación fiscal por deducción en adquisición de vivienda anterior a 20 de enero de 2006 (RDL 20/2012, de 13 de julio).



Con efectos 1-1-2012 se permite compensar las pérdidas en el juego con el límite de las ganancias obtenidas (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).



INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2016. Página 76

2014 Desaparece la deducción por inversión en vivienda para las compras realizadas a partir de 1 de enero de 2013 (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).



Se integran en la BI general las ganancias y pérdidas con un periodo de generación inferior al año. Y se limita al 10% (antes 25%) el saldo de pérdidas de la BI general que pueden compensarse con el saldo positivo de rendimientos o imputaciones de renta (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).



2015 Nueva deducción de 1.200 € por ascendientes o descendientes con discapacidad, familia numerosa (en las de categoría especial la deducción aplicable asciende a 2.400 €) y familia monoparental con dos hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos. Esta deducción se puede percibir de forma anticipada (Ley 26/2014, de 27 de nov., por la que se modifican la ley de IRPF, IRNR y otras normas tributarias y RDL 1/2015, de 27 de febrero).



2016 Modificaciones introducidas por la Ley 26/2014 y el RD 1003/2014:



Para los nuevos empresarios en estimación directa se establece una reducción del 20% sobre los rendimientos netos, aplicable en el primer período impositivo en que el rendimiento neto resulte positivo y en el período impositivo siguiente a este (RDL 4/2013, de 22 de feb., de medidas de apoyo al emprendedor).

-

Aumento del mínimo personal y los mínimos familiares.

-

Cambian la distribución y la calificación de la reducción por rendimientos del trabajo (la de carácter general pasa a gasto deducible, por importe de 2.000 €).

-

Se establece un nuevo Plan de Ahorro que exime de tributar a su retribución si el Plan se mantiene un mínimo de 5 años.

-

Las plusvalías por ventas de acciones y participaciones en periodos inferiores al año, vuelven a formar parte (desde 2015) de la base del ahorro y tributan de acuerdo con su tarifa específica.

-

El porcentaje de compensación de pérdidas patrimoniales del ahorro pasa al 15%, desde el 10% anterior.

-

Se incrementan donativos.

-

Se elimina el importe mínimo exento para dividendos, de 1.500 €.

-

Las aportaciones máximas a Planes de Pensiones con derecho a reducción pasan de 10.000 € a 8.000 €.

-

Se elimina la deducción por arrendamiento de vivienda para los inquilinos con nuevo contrato firmado a partir de 2015.

-

Se modera para los propietarios la reducción de rendimientos netos de arrendamientos de vivienda al 50%, porcentaje que es aplicable a todos los arrendamientos independientemente de la edad del inquilino (desaparece la exención total en arrendamientos a menores de 30 años).

-

Se modera la exención de las indemnizaciones por despido (tributan de forma gradual desde los 2.000 €).

-

Los rendimientos obtenidos de forma irregular en el tiempo se reducen un 30% (antes un 40%).

-

Se modifica el régimen especial de trabajadores extranjeros con contrato laboral en España: tributarán al 24% los primeros 600.000 € y al 45% el resto.



Deducción del 20% para inversiones realizadas a partir de 29 sept. 2013 en acciones o participaciones de empresas de nueva o reciente creación (business angel) con una base máxima de deducción de 50.000 € anuales (Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalización).



Deducción general de un 10% por reinversión de beneficios en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias afectas a la actividad económica (Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalización).



las

deducciones

por

Modificaciones introducidas por el RDL 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria:



-

Nueva exención para las rentas mínimas de inserción y otras ayudas públicas hasta el importe de 1,5 veces el IPREM.

-

Reducción de la tarifa general de siete a cinco tramos y reducción de tipos, que se fijan entre el 19,5% y el 46% (24,75% y 52% anterior, incluyendo el gravamen complementario).

-

La tarifa sobre la base del ahorro pasa del 21%, 25% y 27% al 19,5%, 21,5% y 23,5%.

INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2016. Página 77

Concepto PAGOS FRACCIONADOS IS

2012 Con efectos en los ejercicios 2012 y 2013 aplicable a los pagos fraccionados con presentación posterior al 15 de julio de 2012: se aumenta la base imponible con el 25% del importe de los dividendos y las rentas a los que resulte de aplicación la exención por doble imposición internacional; se incrementan los tipos impositivos para las entidades con un importe neto de la cifra de negocios superior a 10, 20 y 60 millones de euros: pasan del 21, 24 y 27 por ciento, respectivamente, al 23, 26 y 29 por ciento (RDL 20/2012, de 13 de julio).



Se establece para 2012 y 2013 un pago fraccionado mínimo de un 8% del resultado positivo de la cuenta de pérdidas y ganancias (4% para el pago fraccionado vencido el 20 abril de 2012) para empresas con cifra de negocios superior a 20 millones de euros (RDL 12/2012, de 30 de marzo); en pagos fraccionados presentados con posterioridad al 15 de julio de 2012 se eleva el pago mínimo al 12% del resultado contable y se restringen las minoraciones (eliminando la compensación de bases negativas) a los pagos fraccionados anteriores (RDL 20/2012, de 13 de julio).



Para los dividendos y plusvalías de fuente extranjera devengados en el año 2012 se introduce la opción de su sujeción a un gravamen especial y no integrarlos en la base imponible, el gravamen es de un 8% para los dividendos y plusvalías establecidos en la DA 15ª de la Ley IS (RDL 12/2012, de 30 de marzo), y un 10% para los establecidos en la DA 17ª de la Ley IS (RDL 20/2012, de 13 de julio).



Para periodos impositivos iniciados en 2012 y 2013 se limita la deducción del fondo de comercio del 5% al 1% (RDL 12/2012, de 30 de marzo).



2013 Para 2013 y 2014 se limita al 70% del máximo previsto en tablas la deducción de las amortizaciones del inmovilizado material para grandes empresas (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).



No deben presentar pagos fraccionados las sociedades que tributan a los tipos impositivos del 1% y 0% (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).



No deducción de los gastos por extinción de relación laboral o mercantil de administradores y consejeros que excedan por perceptor de la mayor cuantía entre 1.000.000 € y la establecida como obligatoria por el Estatuto de los Trabajadores (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).



No deducibilidad de las pérdidas por deterioro de la participación en el capital o fondos propios de entidades y rentas negativas obtenidas en el extranjero a través de establecimiento permanente, salvo en caso de transmisión o cese de actividad, aplicable a partir de la entrada en vigor de la ley para periodos impositivos iniciados desde 1-1-2013 (Ley 16/2013, de 29 de octubre, de medidas en materia de fiscalidad medio ambiental).



Con carácter indefinido se deroga la libertad de amortización (RDL 12/2012, de 30 de marzo).



Para periodos impositivos iniciados a partir del 1 enero de 2012, en redacción vigente desde abril, no son deducibles los gastos financieros de créditos con entidades del grupo para la adquisición a otras entidades del grupo de participaciones o aportaciones de capital y desaparece la regla de subcapitalización sustituyéndose por un régimen de limitación a la deducibilidad de los gastos financieros a entidades que formen parte de un grupo, y en nueva redacción vigente desde mitad de julio, se limitan dichos gastos para todas las sociedades (RDL 12/2012, de 30 de marzo y RDL 20/2012, de 13 de julio).



Con efectos en 2012 y 2013 se aumenta la limitación a la compensación de bases imponibles negativas, del 75% al 50% en empresas con cifra de negocios superior a 60 millones de euros y del 50% al 25% en las que su cifra de negocios este comprendida entre los 20 y 60 millones y se reduce el límite anual máximo de deducción por inmovilizado intangible con vida útil indefinida (RDL 20/2012, de 13 de julio).

INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2016. Página 78

2014 Se prorrogan las siguientes medidas (Ley 16/2013, de 29 de octubre, de medidas en materia de fiscalidad medio ambiental):



–

Para el ejercicio 2014, o incremento de tipos impositivos en función de la cifra de negocios.

–

Para los ejercicios 2014 y 2015, o pago fraccionado mínimo en función del resultado contable

2015 Modificaciones introducidas por la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del IS:



–

–

o limitación a la compensación de bases imponibles negativas o aumento de la base imponible en un 25% del importe de los dividendos y las rentas a los que resulte aplicable la exención por doble imposición internacional o se mantiene la limitación a la deducibilidad del fondo de comercio y la corrección valorativa por deterioro de los intangibles de vida útil indefinida.

Ley Se rebajan los tipos impositivos aplicables a los pagos fraccionados, como consecuencia de la rebaja del tipo general del impuesto, del 21, 23, 26 y 29% (en función de que la cifra de negocios sea inferior a 10, 20 y 60 millones o superior a esta última cifra) al 20, 21, 24 y 27%, respectivamente. Se aumenta la base imponible del impuesto: o Amortizaciones, se simplifican y actualizan las tablas. o Deterioros, se generaliza su no deducibilidad para todos los elementos del inmovilizado empresarial. o Gastos financieros, se mantiene la limitación a su deducibilidad. o Limitación de los gastos por atención a clientes al 1% de la cifra de negocios.

–

Aumento de la base imponible en un 100% del importe de los dividendos y las rentas a los que resulte aplicable la nueva exención por doble imposición interna para participaciones entre entidades residentes superiores al 5%.

–

Se prorrogan las medidas temporales en vigor:

–

–

–

o Limitación a la compensación de bases imponibles negativas. o Limitación a la deducibilidad del fondo de comercio. o Aumento de la base imponible en un 25% del importe de los dividendos y las rentas a los que resulte aplicable la exención por doble imposición internacional. No se permite la deducibilidad de gastos cuando el correspondiente ingreso en otros países no se computa o tiene una tributación nominal inferior al 10%. Se crea una reserva de capitalización, en sustitución de las deducciones por reinversión, que minora la base imponible hasta un 10% de los beneficios del ejercicio. Las empresas con cifra de negocios inferior a 10 millones de euros pueden minorar su base imponible en un 10% de la reserva de nivelación, con un límite máximo anual de 1 millón de euros.

Desaparece la limitación, establecida para 2013 y 2014, de los gastos de amortización del inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias en grandes empresas. La parte no deducida en dichos años, se deduce de forma lineal en diez años u opcionalmente durante la vida útil del elemento patrimonial a partir del primer periodo impositivo que se inicie dentro del año 2015 (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).



2016 Aplicable a los pagos fraccionados cuyo periodo de declaración comience a partir del 30 de septiembre, para las empresas con cifra de negocios superior a 10 millones de euros se incrementa el tipo al 24% con un ingreso mínimo del 23% del resultado contable; en el caso de las entidades de crédito y del sector de hidrocarburos, el tipo se eleva al 29% y el ingreso mínimo a un 25% (RDL 2/2016, de 30 de septiembre, de medidas tributarias dirigidas a la reducción del déficit público).



Se rebajan los tipos impositivos aplicables a los pagos fraccionados al 17%, como consecuencia de la rebaja del tipo general del impuesto, y desaparecen los establecidos para empresas con cifras de negocios superiores a 10, 20 y 60 millones (Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del IS).



La compensación de bases imponibles negativas superiores a un millón de euros se limita al 60% de la base imponible previa a la compensación, pero sin límite temporal en cuanto a su aplicabilidad (Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del IS).



Desaparece el pago fraccionado mínimo en función del resultado contable (Ley 16/2013, de 29 de octubre, de medidas en materia de fiscalidad medioambiental)



Desaparece el aumento en la base imponible del 25% para dividendos y rentas a los que resulte aplicable la deducción por doble imposición internacional (Ley 16/2013, de 29 de octubre, de medidas en materia de fiscalidad medioambiental y Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del IS).



Desaparece el aumento en la base imponible del 100% de dividendos y rentas a los que resulte aplicable la nueva exención por doble imposición interna para participaciones entre entidades residentes superiores al 5% (Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del IS).



Se incluyen como sujetos pasivos del IS las sociedades civiles con objeto mercantil (Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del IS).



A partir del 1 de julio de 2016, se modifica la forma de cálculo del incentivo fiscal de la reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles, conocidos como patent box. (Ley 46/2015, de 28 de octubre, de PGE 2016).



INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2016. Página 79

Concepto CUOTA DIFERENCIAL IS Según año en que se recauda

2012 En la libertad de amortización en activos fijos nuevos se suprime la necesidad de mantener o aumentar el empleo (RDL 13/2010, de 3 de dic.).



El límite de la cifra de negocios para tener la consideración de empresa de reducida dimensión se eleva de 8 a 10 millones €, y se aumenta la parte de base imponible que tributa al tipo reducido de 120.202,41 a 300.000 € (RDL 13/2010, de 3 de dic.).



2013 Incentivo al mantenimiento o creación de empleo en pymes con la aplicación de tipos de gravamen reducidos: para la BI inferior a 120.204,41 € un 20% y para el resto de la BI un 25%, aprobada inicialmente para los periodos impositivos 2009, 2010 y 2011 y prorrogada sucesivamente hasta 2014 (Ley 26/2009, RD 20/2011, Ley 16/2012 y Ley 22/2013).



Se rebaja del 5% al 1% la deducción del fondo de comercio financiero y en las empresas con cifra de negocios igual o superior a 20 millones € se limita la compensación de bases imponibles negativas (RDL 9/2011, de 19 de agosto).



INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2016. Página 80

2014 Nuevo tipo de gravamen reducido, para empresas de nueva creación constituidas a partir de 1 de enero de 2013 y aplicable al primer periodo impositivo y siguiente con BI positiva, de un 15% para la BI inferior a 300.000 € y el resto de BI al 20% (RDL 4/2013, de 22 de feb., de medidas de apoyo al emprendedor).



Para 2013 y 2014 se limita al 70% del máximo previsto en tablas la deducción de las amortizaciones del inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias para grandes empresas (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).



2015 Con efectos para periodos impositivos iniciados el 1-1-2013 las deducciones de I+D e innovación tecnológica quedan excluidas del límite conjunto para inversiones respecto a la cuota, aplicándose una rebaja en la deducción del 20% y pudiendo dar lugar a devolución en caso de ser superior su importe al de la cuota a ingresar (Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionaliz.).



2016 Modificaciones introducidas por la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del IS:



Deducción general de un 10%, para las empresas de reducida dimensión, por la reinversión de beneficios en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias afectas a la actividad económica (Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalizac.).

-

Se rebaja el tipo impositivo general del 30% al 28%, excepto para las entidades de crédito y las dedicadas a la exploración, investigación y explotación de hidrocarburos (estas últimas sometidas antes al tipo especial del 40%). En las entidades de nueva creación se mantiene el tipo impositivo del 15% para el primer periodo con base imponible positiva y el siguiente. Las PYMES tributan por la base imponible hasta 300.000 euros al 25% y el resto al 28%.

-

Se aumenta la base imponible del impuesto para acercar el tipo efectivo al nominal:

-

Amortizaciones, se actualizan las tablas.

-

Deterioros, se generaliza su no deducibilidad para todos los elementos del inmovilizado empresarial.

-

Gastos financieros, se mantiene limitación a su no deducibilidad.

-

Limitación de los gastos por atención a clientes al 1% de la cifra de negocios.

-

Se prorrogan las medidas temporales en vigor:



Deducción de 9.000 € persona/año por la creación de empleo para trabajadores con discapacidad superior al 33% e inferior al 65% y de 12.000 € persona/año para trabajadores con grado discapacidad superior al 65% para periodos impositivos iniciados a partir 1-1-2013 (Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalización).



simplifican

y

la

o Limitación a la compensación de bases imponibles negativas. o Limitación a la deducibilidad del fondo de comercio.

Cesión de activos intangibles (patentbox) se incrementa el porcentaje de reducción al 60% de las rentas (antes 50% de los ingresos, Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalizac.).

-

Se evita la deducibilidad de gastos cuando el correspondiente ingreso en otros países no se computa o tiene una tributación nominal inferior al 10%.

-

Se crea una reserva de capitalización, en sustitución de las deducciones por reinversión, que minora la base imponible hasta un 10% de los beneficios del ejercicio.

-

Las empresas con cifra de negocios inferior a 10 millones de euros pueden minorar su base imponible en un 10% de la reserva de nivelación, con un límite máximo anual de un millón de euros.

-

Deducciones: desaparecen las de inversiones medioambientales, reinversión de beneficios extraordinarios y la nueva deducción del 10% por reinversión de beneficios (sustituidas éstas dos últimas por la reserva de capitalización) y mejoran las de I+D+i, producciones cinematográficas y donaciones a entidades acogidas a la Ley 49/2002 de mecenazgo.

Se equipara el tratamiento fiscal de participaciones entre entidades residentes y no residentes, reconociéndose la exención plena de dividendos y plusvalías en participaciones superiores al 5%.



INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2016. Página 81

Concepto IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES

GRAVAMENES ESPECIALES (Declaración Tributaria Especial y Regularización de Balances) IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

2012

2013

Con efectos en 2012 y 2013 se incrementan del 24% al 24,75% el tipo general y del 19% al 21% el aplicable a las rentas transferidas al extranjero por establecimientos permanentes y a los dividendos, intereses y ganancias patrimoniales obtenidos sin mediación de establecimiento permanente (RDL 20/ 2011, de 30 de dic.).



Los contribuyentes del IRPF, IS o IRNR titulares de bienes o derechos no declarados podrán regularizar su situación tributaria presentando una declaración de ingreso del 10% de su valoración (RDL 12/2012, 30 marzo).



Se establece un gravamen único del 5% sobre el saldo de la cuenta de actualización que aparezca en el balance correspondiente al ejercicio 2012 (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias).



Se crean tres nuevos impuestos: sobre el valor de la producción de la energía eléctrica, sobre el valor de la producción de combustible nuclear y residuos radioactivos y sobre el almacenamiento del combustible nuclear y los residuos radioactivos (Ley 15/2012, de 27 de dic., de medidas fiscales para la sostenibilidad energética).



INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2016. Página 82

2014 Se prorrogan para el ejercicio 2014 los incrementos de tipos del 24% al 24,75% en el tipo general y del 19% al 21% en el aplicable para las rentas transferidas al extranjero por establecimientos permanentes y a los dividendos, intereses y ganancias patrimoniales obtenidos sin mediación de establecimiento permanente, establecidos en el RD 20/2011 (Ley 22/2013, de 23 de dic., de PGE para 2014).



2015 Se rebaja el tipo impositivo general del 24,75% al 24% y en rentas transferidas a la UE y EEE hasta el 20%. El específico para dividendos, intereses y ganancias patrimoniales obtenidos sin mediación de establecimiento permanente se rebaja del 21% al 20%, a partir del 12 de julio al 19,5% (Ley 26/2014, de 27 de nov., por la que se modifican la ley de IRPF, IRNR y otras normas tributarias y RDL 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria).



2016 Se rebaja el tipo impositivo aplicable a las rentas transferidas a la UE y EEE, y a los dividendos, intereses y ganancias patrimoniales obtenidos sin mediación de establecimiento permanente, desde el 19,5% (establecido desde el 12 de julio del año anterior) hasta el 19% (Ley 26/2014, de 27 de nov., por la que se modifican la ley de IRPF, IRNR y otras normas tributarias).



INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2016. Página 83

Concepto IVA

2012 Se incrementan los tipos impositivos, con efectos desde el 1 de septiembre: el general pasa del 18% al 21%, el reducido del 8% al 10% y para ciertos bienes y servicios desde los tipos reducidos al general del 21%; se aumenta la compensación a tanto alzado a percibir por la venta de productos naturales: en las explotaciones agrícolas o forestales, pasa al 12%, y para las explotaciones ganaderas y pesqueras al 10,5%; se incrementan los tipos del recargo de equivalencia: el general del 4% al 5,2% y el reducido del 1% al 1,4% (RDL 20/2012, de 13 de julio).



2013 La recaudación en los tres primeros trimestres del año sigue afectada por la subida de tipos impositivos introducida en 2012.



A partir de 1 de enero se incrementa del 4% al 10% el tipo impositivo aplicable a las entregas de viviendas (RDL 20/2011, de 30 de dic.).



Se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2012 la aplicación del tipo impositivo reducido del 4% a las entregas de viviendas (RDL 20/2011, de 30 de dic.).



INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2016. Página 84

2014 Creación del régimen especial de IVA de caja para contribuyentes con un volumen de operaciones inferior a 2 millones de euros (Ley 14/2013, de 27 de sep., de apoyo a los emprendedores y su internacionalización).



Se rebaja el tipo impositivo del 21% al 10%, a partir del 26 de enero, de las entregas e importaciones de objetos de arte, antigüedades y objetos de colección (RDL 1/2004, de 24 de enero).



2015 Modificaciones introducidas por la Ley 28/2014, de 27 de noviembre, que modifica la del IVA y otras leyes tributarias: Se sube el tipo al 21% a las entregas de equipos médicos, aparatos e instrumental sanitario, productos farmacéuticos y productos intermedios para la elaboración de medicamentos.



Se puede diferir el ingreso del IVA de importaciones liquidado por la Aduana al momento de presentación de la autoliquidación, para empresas que tributen a la Admón. del Estado mensualmente.



Los entes públicos que realicen al mismo tiempo actividades sujetas y no sujetas podrán deducir las cuotas soportadas de bienes y servicios destinados simultáneamente a la realización de unas y otras actividades.



2016 Se rebajan los limites de exclusión del régimen simplificado de 450.000 a 250.000 € en ingresos y de 300.000 a 250.000 € en gastos. Además, si factura a otros empresarios o profesionales obligados a expedir factura, el límite de ingresos se rebaja a 125.000 € (Ley 46/2015, de 28 de octubre, de PGE 2016).



Quedan excluidas de la aplicación del régimen simplificado de IVA, en concordancia con su exclusión del método de estimación objetiva del IRPF, las actividades incluidas en las divisiones 3, 4 y 5 de la sección primera de las Tarifas del IAE sujetas a retención del 1% en el IRPF del ejercicio 2015 (Orden HAP 2430/ 2015, de 12 de noviembre).



Tributan en destino los servicios electrónicos, de telecomunicaciones y radiotelevisión cuando el destinatario es un particular.



Los libros electrónicos tributan en el país en donde se realice su descarga.



Quedan sujetos, antes estaban exentos, los servicios prestados por notarios, registradores de la propiedad y registradores mercantiles en relación con operaciones financieras exentas.



En el régimen especial de Agencias de Viaje se introduce la opción, operación por operación, de aplicar el régimen general cuando el destinatario sea un empresario o profesional con derecho a la deducción de las cuotas soportadas.



INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2016. Página 85

Concepto IMPUESTOS ESPECIALES

2012 Hidrocarburos: se reduce de 29 € por cada mil litros a 1 € por cada mil litros la bonificación del gasóleo profesional (RDL 20/2011, de 30 de dic.).



Tabacos: Con efectos desde el 1 de abril se incrementa el impuesto específico de 12,7 a 19 euros por cada 1000 cigarrillos y se rebaja el tramo ad valorem del 57% al 55% (RDL 12/2012, de 30 de marzo); desde el 15 de julio se aumenta la fiscalidad de ciertas labores de tabaco, para evitar el desplazamiento del consumo hacia las de bajo precio, y a partir del 1 de sept. para los cigarrillos se incrementa el impuesto específico a 19,1 euros por cada 1000 y se rebaja el tramo ad valorem del 55% al 53,1% para compensar la subida del IVA (RDL 20/2012, de 13 de julio).



2013 Se suprime el Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos y queda integrado en el Impuesto sobre Hidrocarburos; el tramo estatal del IVMDH queda sustituido por el tipo estatal especial del Imp. Hidrocarburos y el tramo autonómico del IVMDH queda sustituido por el tipo autonómico del Imp. Hidrocarburos (Ley 2/2012, de 29 de junio, de PGE para 2012).



Hidrocarburos: se establece un tipo positivo para el gas natural y los biocarburantes y se suprimen exenciones en determinados productos energéticos utilizados para producir electricidad (Ley 15/2012, de 27 de dic.).



Tabacos: Se incrementa el impuesto mínimo desde 119,1 € por cada mil cigarrillos hasta 123,97 € y 132,97 €, en este último caso si el precio de venta es inferior a 188,50 € por cada mil cigarrillos (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). A partir de julio se vuelve a incrementar el impuesto mínimo por cada mil cigarrillos hasta 128,65 € y 138,00 €, en este último caso si el precio de venta es inferior a 196 €, también se reduce el tipo proporcional y se incrementa el específico; además se incrementa el tipo impositivo específico que grava la picadura para liar (RDL 7/2013, de 28 de junio).



Carbón: Se suprime la exención del carbón destinado a la generación de energía eléctrica (Ley 15/2012, de 27 de diciembre, de medidas fiscales para la sostenibilidad energética).



Alcoholes: a partir de julio se incrementan los tipos impositivos en un 10% (RDL 7/2013, de 28 de junio).



IMPUESTO SOBRE GASES FLUORADOS

CAPÍTULO III

Tasas: se reorganizan y actualizan las tasas judiciales (Ley 10/2012 de 20 de noviembre y RDL 3/2013 de 22 de febrero).



INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2016. Página 86

2014 Exención del 85% del Impuesto sobre la Electricidad para la energía eléctrica que se destine a reducción química y procesos electrolíticos, a procesos mineralógicos y a procesos metalúrgicos (Ley 16/2013, de 29 de oct., de medidas en materia de fiscalidad medioambiental).



Se crea el nuevo impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero aplicable a partir del 1 de enero de 2014 (Ley 16/2013, de 29 de octubre, de medidas en materia de fiscalidad medio ambiental).



2015 Impuesto sobre la Electricidad, se modifica el objeto de gravamen que deja de ser la producción y pasa a ser el suministro de energía eléctrica para el consumo, o el consumo directo por los productores (Ley 28/2014, de 27 de noviembre, que modifica la del IVA, IIEE y otras leyes tributarias).



La exención del 85% en el Impuesto sobre la electricidad se extiende al supuesto de actividades industriales en que el coste de la energía consumida sea superior al 50% del coste del producto, así como para actividades agrícolas intensivas en electricidad (Ley 28/2014, de 27 de noviembre, que modifica la del IVA, IIEE y otras leyes tributarias).



Se incrementa la tributación del 33% al 66% del importe total del gravamen, en el segundo año de aplicación, del impuesto sobre gases fluorados de efecto invernadero (Ley 16/2013, de 29 de octubre, de medidas en materia de fiscalidad medio ambiental).



2016 Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas y el de Productos Intermedios se incrementan, a partir del 3 de diciembre, en un 5% los tipos impositivos que los gravan. (RDL 3/2016, de 2 de diciembre, de medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social).



Tabacos: Se incrementan, a partir del 3 de diciembre, en algo más del 2% los tipos específicos y los tipos mínimos que gravan a los cigarrillos y la picadura para liar (RDL 3/2016, de 2 de diciembre, de medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social).



Se mantiene la tributación del 66% del importe total del gravamen, en el tercer año de aplicación, del impuesto sobre gases fluorados de efecto invernadero (Ley 46/2015, de 28 de octubre, de PGE 2016).



Se establecen nuevos supuestos de exención en el impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero (Ley 28/2014, de 27 de noviembre, que modifica la del IVA, IIEE y otras leyes tributarias).



A partir del 1 de enero, el tipo de interés legal queda establecido en el 3,5%, y el de demora en el 4,375%, antes 4% y 5% respectivamente (Ley 36/2014, de 26 de dic. de PGE 2015).



A partir del 1 de enero, el tipo de interés legal queda establecido en el 3%, y el de demora en el 3,75% (Ley 46/2015, de 28 de octubre, de PGE 2016).



Tasas: suben un 1% con carácter general los tipos de las cuantías fijas, y se mantienen la tasa por reserva de dominio público radioeléctrico, las aeroportuarias y las que regulan los juegos de suerte, envite o azar (Ley 36/2014, de 26 de dic. de PGE 2015).



Tasas judiciales: quedan exentos de su pago las personas físicas (RDL 1/2015, de 27 de febrero).



Canon de aguas: es una tasa establecida para los concesionarios de agua cuyo destino es la producción de energía eléctrica. El ingreso se realiza en marzo del año siguiente al que se liquida, excepto en 2015 en que se han liquidado los ingresos de los ejercicios 2013 y 2014 (Ley 15/2012, de 27 de diciembre, de medidas fiscales para la sostenibilidad energética y RD 198/2015 de 23 de marzo).



INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2016. Página 87

NOTAS EXPLICATIVAS Y FUENTES 1. Bases imponibles. La fuente básica de información de las bases imponibles son las estadísticas anuales disponibles en la web de la AEAT (Estadísticas), incluyendo los estudios anuales de Impuestos Especiales. Los datos de estas estadísticas se someten, cuando es necesario, a un proceso de integración y de homogeneización temporal. En la mayor parte de los casos estas estadísticas están publicadas hasta el año 2015. El año 2016 (o anteriores si es preciso) está estimado utilizando los datos disponibles de las mismas fuentes de información que se emplean para la elaboración de estas publicaciones; se trata, por lo tanto, de datos provisionales a la espera de la publicación oficial de las estadísticas. Las cifras de demografía que figuran en el informe proceden también en su mayor parte de las estadísticas anuales, lo que garantiza una evolución coherente de la población de contribuyentes y de las bases imponibles en cada uno de los impuestos. Dichas cifras pueden diferir en algún caso de las contenidas en la Memoria de la Agencia Tributaria que obedecen a distintos criterios de elaboración en cuanto al ámbito y al momento del registro. 1

2. Impuestos devengados . El procedimiento de gestión de los impuestos de la AEAT tiene como núcleo básico un sistema de declaraciones-autoliquidaciones. El sistema supone que los contribuyentes obligados a declarar según la normativa de cada uno de los impuestos deben determinar la deuda tributaria (autoliquidación) al mismo tiempo que presentan una declaraciónautoliquidación en la que consta el código del modelo de declaración, el período de devengo, la identificación del contribuyente y el resultado de la liquidación que el propio contribuyente calcula a partir de datos económicos y personales declarados. Los impuestos devengados se calculan básicamente por agregación de esos modelos de declaraciónautoliquidación que presentan los contribuyentes. Los impuestos devengados brutos se obtienen

sumando, para cada modelo de declaración, los importes de las declaraciones cuyo resultado es a favor de la Hacienda Pública. Los impuestos devengados netos son el resultado de restar a los impuestos brutos los importes de las declaraciones en las que el saldo es a favor del contribuyente y da derecho al mismo a solicitar su devolución. Los datos de las declaraciones–autoliquidaciones se completan con la información procedente de los modelos informativos que son aquellos modelos que, sin carácter liquidatorio, resumen y complementan el contenido de las declaraciones periódicas y cuyo fin es el control del correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales. Estos modelos sirven por ejemplo para asignar entre las distintas figuras impositivas (IRPF, Impuesto de Sociedades e Impuesto sobre la Renta de No Residentes) las retenciones de capital mobiliario, arrendamientos y fondos de inversión. Por definición los impuestos devengados son consistentes con las bases imponibles (rentas, beneficios, ventas y consumos) declarados en los modelos. En consecuencia, el tipo impositivo efectivo para cada figura impositiva es el cociente entre el impuesto devengado neto y la base imponible. Los impuestos devengados están sujetos a cambios incluso años después de haberse cerrado el ejercicio de referencia dado que los contribuyentes pueden presentar sus declaraciones-autoliquidaciones fuera de plazo, ya sea voluntariamente o por exigencia de la Administración. Por ello las cifras de los impuestos devengados que figuran en el informe en los dos últimos años tienen un carácter provisional. 3. Ingresos en términos de caja. Los ingresos tributarios en términos de caja se expresan, salvo indicación en contrario, en términos líquidos, es decir, como diferencia entre los ingresos brutos y las devoluciones realizadas. Esta medida de los ingresos se atiene a la Instrucción de Contabilidad de la Intervención General de la Administración del Estado (IGAE) de 1991. Las cifras son comparables a las que se recogen en la Memoria de la Administración Tributaria cuya fuente es la IGAE.

1 Ver La medida de los ingresos públicos en la Agencia Tributaria: caja, derechos reconocidos y devengo económico. Papeles de Trabajo

20/2003 del Instituto de Estudios Fiscales.

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 88

Existe una equivalencia entre las autoliquidaciones que están detrás de los impuestos devengados y los conceptos del Sistema de Información Contable de la AEAT del que se extraen las cifras de ingresos en términos de caja. Cada autoliquidación tiene asignado un modelo diferente de acuerdo al tipo de impuesto y al tipo de contribuyente del que se trate. Por su parte, el Sistema de Información Contable asocia cada modelo o grupo de modelos a una clave presupuestaria. Esta equivalencia entre modelos de declaración y conceptos presupuestarios permite asociar las corrientes recaudatorias con categorías relevantes de contribuyentes (AAPP, Grandes Empresas, pymes, grupos consolidados y otras) y, en última instancia, con los flujos económicos que han dado lugar a la obligación tributaria. Señalar que (a diferencia de para los impuestos devengados) la asignación de las retenciones de capital mobiliario, arrendamientos y fondos de inversión se realiza con porcentajes fijos entre las distintas figuras (IRPF, Impuesto de Sociedades e Impuesto sobre la Renta de los No Residentes). El análisis de los ingresos en este informe se realiza en términos totales, es decir, antes de deducir las participaciones a las que tienen derecho las CC.AA. y las CC.LL. de acuerdo al sistema de financiación territorial. Esta participación se hace efectiva a través de entregas a cuenta, de liquidaciones definitivas del ejercicio t-2 y (desde 2005) de anticipos con cargo a esa liquidación definitiva en el caso de desajustes entre las entregas a cuenta y la evolución real de los impuestos compartidos. El ámbito presupuestario de los ingresos tributarios del informe abarca el capítulo I (salvo las cuotas por derechos pasivos), el capítulo II y las tasas y otros ingresos tributarios del capítulo III gestionadas por la AEAT, incluyendo los recargos, intereses y sanciones. En el informe también se presentan cuadros de los ingresos tributarios en términos de derechos reconocidos. Respecto a los ingresos tributarios en términos de caja, los derechos reconocidos excluyen los ingresos de ejercicios cerrados e incluyen los derechos del ejercicio pendientes de cobro. También se atienen a la Instrucción de Contabilidad del año 1991 citada anteriormente.

4. Ingresos por Delegaciones y Servicios Centrales. En los cuadros que figuran en el Anexo Estadístico del informe los ingresos tributarios se presentan distribuidos entre las 56 Delegaciones (agrupadas cuando procede en Delegaciones Especiales) y los Servicios Centrales. Como la asignación de los contribuyentes por Delegaciones depende de su domicilio fiscal, la magnitud recaudatoria de una Delegación no representa necesariamente la magnitud fiscal del territorio de la misma. Tampoco la variación anual de los ingresos tributarios gestionados por una Delegación es indicativa del dinamismo fiscal o recaudatorio del territorio. A las perturbaciones que pueden afectar a los ingresos en el conjunto del territorio se unen en las Delegaciones los problemas causados por el cambio en el domicilio fiscal de los contribuyentes (en especial cuando se trata de una gran empresa) o por los procesos de fusión y absorción de empresas. En los últimos años tanto los ingresos brutos como las devoluciones se han visto incrementados por rectificaciones contables muy significativas que no suponen realmente ingreso o devolución. Con carácter general las rectificaciones contables se contabilizan en la misma Delegación y dentro del año en curso, por lo que la recaudación líquida no se ve afectada al incrementarse los ingresos brutos y las devoluciones en el mismo importe. Sin embargo, en el caso de los Impuestos Especiales sí ha supuesto trasvase de ingresos de una Delegación a otra2. En los cuadros de recaudación de Delegaciones se han incluido los datos ya rectificados, en su caso, por lo que no coinciden con los ingresos de cada Delegación que figuran en las aplicaciones RECLI y Cuentas a Rendir. Como un ajuste positivo en una Delegación se corresponde con un ajuste negativo en otra, el total de ingresos líquidos no se ve afectado.

2

La normativa establece que los ingresos por IIEE se deben realizar e imputar en la Delegación del lugar en que se encuentra el depósito fiscal. De acuerdo con esto, debería realizarse un ingreso distinto por cada depósito fiscal. Sin embargo, hace años, se permitió la posibilidad de realizar ingresos de forma centralizada en una sola declaración. Esta declaración desglosa lo que corresponde a cada depósito fiscal y por tanto lo que debería asignarse a cada Delegación pero el ingreso se queda en la Delegación donde tiene su domicilio la sociedad cabecera.

INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 89

ANEXO ESTADÍSTICO

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 1

INDICE ANEXO ESTADÍSTICO (*) Página A.1. Ingresos tributarios. Año 2016 ...........................................................................

5

A.1.1. Ingresos tributarios líquidos por capítulos y conceptos .................................

6

A.1.2. Ingresos tributarios brutos por capítulos y conceptos...................................

7

A.2. Evolución de los ingresos tributarios por capítulos y conceptos 2012-2016 ...............

9

A.2.1.

Ingresos tributarios brutos. Importes y tasas ............................................

10

A.2.2.

Devoluciones / Asignación a la Iglesia Católica. Importes y tasas ................

12

A.2.3.

Ingresos tributarios líquidos totales. Importes y tasas ...............................

14

A.2.4.

Participaciones AA.TT. Importes y tasas ...................................................

16

A.2.5.

Ingresos tributarios líquidos del Estado. Importes y tasas ...........................

18

A.3. Derechos tributarios reconocidos. Año 2016 .........................................................

21

A.3.1. Derechos tributarios reconocidos por capítulos y conceptos. Año 2016 ..........

22

A.4. Evolución de los derechos reconocidos 2012-2016 ................................................

23

A.5. Desviación de los ingresos tributarios respecto al Presupuesto en 2016 ...................

27

A.6. Distribución territorial de los ingresos tributarios líquidos del Estado........................

29

A.6.1. Distribución de los ingresos tributarios líquidos por Comunidades Autónomas .

31

A.6.2. Delegaciones Especiales de la A.E.A.T. por capítulos y conceptos ..................

35

A.6.3. Delegaciones de la A.E.A.T. por capítulos y conceptos .................................

55

(*) En ediciones anteriores, hasta el informe de 2014, se publicaban, como Anexo A.7, datos de series anuales de bases, tipos, impuestos devengados e ingresos tributarios.

Estas series se

actualizan ahora con frecuencia trimestral, pudiéndose consultar permanentemente en la página web de la Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.es), apartado Estadísticas.

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 3

A.1. INGRESOS TRIBUTARIOS. AÑO 2016

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 5

A.1.1. INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS. AÑO 2016 (En miles de euros)

Recaudación Líquida DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

Estado

CC.AA.

CC.LL.

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

35.799.018 66.695.296 1.763.070 441.576 3.073.528 435.081 2.540.645 -2.266.317 -36.616.917 -266.944

35.788.079

828.838

35.788.079

828.838

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial

Total

Devoluciones

72.415.935 66.695.296 1.763.070 441.576 3.073.528 435.081 2.540.645 -2.266.317 0 -266.944

12.059.848 78.371 3.355 1.479 12.305 3.183 1.685 11.959.470

21.678.326 711.102 187.835 1.274.676 2.776 280 22 20.076.067 -574.432

21.678.326 711.102 187.835 1.274.676 2.776 280 22 20.076.067 -574.432

8.511.764 1.240 619 3.560 0 521 0 18.563 8.487.261

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial

1.960.496 1.985.147 -24.651

1.960.496 1.985.147 -24.651

463.817 6.929 456.888

Impuestos medioambientales Resto Capítulo I

1.574.491 197.274

1.574.491 197.274

19.079 32.166

TOTAL CAPÍTULO I

61.209.605

35.788.079

828.838

97.826.522

21.086.674

31.528.206 13.668.064 17.860.142

30.643.902

673.264

30.643.902

673.264

62.845.372 13.668.064 49.177.308 16.858.290 32.928.257 -609.239

22.385.972 4.851 22.381.121 6.177.929 15.096.673 1.106.519

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros

7.739.100 334.472 113.068 9.088 3.787.047 3.137.590 123.124 229.101 5.610

11.914.092 439.935 186.402 12.151 6.639.625 3.468.855 1.167.124

213.022 8.903 3.773 250 129.201 70.895

19.866.214 783.310 303.243 21.489 10.555.873 6.677.340 1.290.248 229.101 5.610

547.324 72.175 25.781 239 363.403 80.393 4.554 41 738

Impuesto sobre primas de seguros

1.376.190

1.376.190

28.752

Tráfico exterior

1.856.024

1.856.024

20.724

71.318 94.726 11.974

71.318 94.726 11.974

0 1.957 329

86.121.818

22.985.058

16.007 202.420 611.804 781.023 448.860 240.066

16.007 202.420 611.804 781.023 448.860 240.066

380.395 6 177.024 13.375 97.139 503

2.300.180

2.300.180

668.442

186.248.520

44.740.174

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pyme - Grandes Empresas - Resto

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

42.677.538

106.187.323

42.557.994

78.346.073

886.286

1.715.124

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 6

A.1.2. INGRESOS TRIBUTARIOS BRUTOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS. AÑO 2016 (En miles de euros)

DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

Total*

Recaudación Bruta Ejercicios Ejercicio corriente cerrados Contraído por Contraído Contraído Previo Total recaudado Previo

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial

84.742.727 66.773.667 1.766.425 443.055 3.085.833 438.264 2.542.330 9.693.153

1.404.307 807.441 57.219 301 16.540 0 26.507 496.299

83.338.420 65.966.226 1.709.206 442.754 3.069.293 438.264 2.515.823 9.196.854

81.186.541 65.413.775 1.671.205 442.693 3.031.220 438.264 2.337.810 7.851.574

2.151.879 552.451 38.001 61 38.073 0 178.013 1.345.280

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial

30.190.090 712.342 188.454 1.278.236 2.776 801 22 20.094.630 7.912.829

1.097.661 121 0 532 0 0 22 195.715 901.271

29.092.429 712.221 188.454 1.277.704 2.776 801 0 19.898.915 7.011.558

27.028.695 712.190 188.454 1.272.796 2.776 51 0 19.651.875 5.200.553

2.063.734 31 0 4.908 0 750 0 247.040 1.811.005

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial

2.424.313 1.992.076 432.237

11.258 2.397 8.861

2.413.055 1.989.679 423.376

2.290.413 1.972.199 318.214

122.642 17.480 105.162

Impuestos medioambientales Resto Capítulo I

1.593.570 229.440

28.545 3.006

1.565.025 226.434

1.544.957 205.524

20.068 20.910

TOTAL CAPÍTULO I

119.180.140

2.544.777

116.635.363

112.256.130

4.379.233

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pyme - Grandes Empresas - Resto

85.231.344 13.672.915 71.558.429 23.036.219 48.024.930 497.280

940.214 96 940.118 561.696 256.224 122.198

84.291.130 13.672.819 70.618.311 22.474.523 47.768.706 375.082

79.555.290 13.671.058 65.884.232 23.728.408 42.155.824 0

4.735.840 1.761 4.734.079 -1.253.885 5.612.882 375.082

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros

20.413.538 855.485 329.024 21.728 10.919.276 6.757.733 1.294.802 229.142 6.348

25.031 8.134 55 965 2.634 2.099 5.117 407 5.620

20.388.507 847.351 328.969 20.763 10.916.642 6.755.634 1.289.685 228.735 728

19.833.938 782.897 328.646 19.721 10.500.265 6.699.914 1.280.959 220.830 706

554.569 64.454 323 1.042 416.377 55.720 8.726 7.905 22

Impuesto sobre primas de seguros

1.404.942

49

1.404.893

1.404.804

89

Tráfico exterior - Tarifa exterior común - Exacciones agrícolas

1.876.748 1.873.476 3.272

5.879 5.879 0

1.870.869 1.867.597 3.272

1.859.883 1.856.623 3.260

10.986 10.974 12

71.318 96.683 12.303

77 255 60

71.241 96.428 12.243

70.360 90.605 12.159

881 5.823 84

109.106.876

971.565

108.135.311

102.827.039

5.308.272

396.402 202.426 788.828 794.398 545.999 240.569

4.272 0 4.289 262.809 113.162 99.607

392.130 202.426 784.539 531.589 432.837 140.962

387.035 202.426 775.343 6.213 204.531 183

5.095 0 9.196 525.376 228.306 140.779

2.968.622

484.139

2.484.483

1.575.731

908.752

231.255.638

4.000.481

227.255.157

216.658.900

10.596.257

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

G E N E R A L*

* Recaudación Bruta Total = Recaudación Líquida Total + Devoluciones + Minoraciones (Asignación tributaria a la Iglesia Católica)

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 7

A.2. EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS 2012-2016

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 9

A.2.1. INGRESOS TRIBUTARIOS BRUTOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS (En miles de euros)

DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2012

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial bruta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

2013

82.337.521 65.105.174 2.017.721 333.969 5.316.118

2014

2015

2016

82.170.761 64.866.662 1.944.191 354.932 4.716.933 266.504 1.864.471 8.157.068

84.404.318 67.063.713 1.884.522 479.006 4.103.596 483.159 1.997.361 8.392.961

84.232.141 66.221.879 1.805.696 678.528 3.319.078 494.806 2.252.013 9.460.141

84.742.727 66.773.667 1.766.425 443.055 3.085.833 438.264 2.542.330 9.693.153

13.621.834 7.458.669

28.884.097 741.793 151.004 4.845.003 1.692 9.005 385.770 16.382.467 6.367.363

26.464.816 743.509 203.499 1.689.489 1.951 63 6.238 17.723.361 6.096.706

28.574.729 723.826 288.718 1.368.562 3.037 41 66 18.523.270 7.667.209

30.190.090 712.342 188.454 1.278.236 2.776 801 22 20.094.630 7.912.829

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial bruta

4.064.476 3.798.805 265.671

4.222.019 3.923.196 298.823

2.073.416 1.737.606 335.810

2.293.534 1.854.421 439.113

2.424.313 1.992.076 432.237

Declaración tributaria especial Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

1.195.529 101.471 14.435 10.227

-20 1.570.019 143.584 23.307 1.442

58 1.710.776 167.769 30.410 624

0 1.907.378 258.488 32.390 1.963

0 1.593.570 188.758 38.147 2.535

TOTAL CAPÍTULO I

114.620.370

117.015.209

114.852.187

117.300.623

119.180.140

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pyme - Grandes Empresas - Resto

74.174.435 8.779.687 65.394.748 22.291.577 42.803.857 299.314

78.049.958 9.386.878 68.663.080 22.494.270 45.769.101 399.709

81.483.432 10.089.195 71.394.237 23.814.824 47.104.976 474.437

83.760.413 12.458.764 71.301.649 23.004.763 47.324.333 972.553

85.231.344 13.672.915 71.558.429 23.036.219 48.024.930 497.280

18.573.210 805.096 302.775 17.334 8.744.687 7.194.710 1.508.031 577

19.412.743 772.650 300.189 17.897 10.111.347 6.615.698 1.446.616 147.779 567

19.775.114 821.853 309.612 19.426 10.211.582 6.762.971 1.383.327 265.707 636

20.146.642 839.062 318.613 20.520 10.608.531 6.657.813 1.392.476 308.914 713

20.413.538 855.485 329.024 21.728 10.919.276 6.757.733 1.294.802 229.142 6.348

Impuesto sobre primas de seguros

1.379.016

1.327.294

1.317.371

1.354.945

1.404.942

Tráfico exterior

1.448.928

1.327.325

1.543.026

1.771.589

1.876.748

101.228

74.482

52.254 99.237 12.648

71.318 96.683 12.303

2.038.675 7.525.864

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial bruta

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

26.896.711 781.296 142.004 4.804.074 88.834

12.697

11.462

76.115 30.572 12.015

95.689.514

100.203.264

104.237.645

107.197.728

109.106.876

361.476

380.384

391.883

757.207 560.108 580.643 171.996

773.382 588.105 603.863 196.798

744.863 696.180 564.395 219.865

383.211 453.428 737.704 679.659 551.255 231.561

396.402 202.426 788.828 794.398 545.999 240.569

2.431.430

2.542.532

2.617.186

3.036.818

2.968.622

212.741.314

219.761.005

221.707.018

227.535.169

231.255.638

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 10

A.2.1. TASAS DE VARIACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS BRUTOS

DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

13/12

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial bruta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

14/13

-0,2 -0,4 -3,6 6,3 -11,3

15/14

16/15

2,7 3,4 -3,1 35,0 -13,0 81,3 7,1 2,9

-0,2 -1,3 -4,2 41,7 -19,1 2,4 12,7 12,7

0,6 0,8 -2,2 -34,7 -7,0 -11,4 12,9 2,5

20,3 -14,6

-8,4 0,2 34,8 -65,1 15,3 -99,3 -98,4 8,2 -4,3

8,0 -2,6 41,9 -19,0 55,7 -34,9 -98,9 4,5 25,8

5,7 -1,6 -34,7 -6,6 -8,6 -66,7 8,5 3,2

3,9 3,3 12,5

-50,9 -55,7 12,4

10,6 6,7 30,8

5,7 7,4 -1,6

41,5 61,5 -85,9

9,0 16,8 30,5 -56,7

-100,0 11,5 54,1 6,5 -

-16,5 -27,0 17,8 29,1

2,1

-1,8

2,1

1,6

5,2 6,9 5,0 0,9 6,9 33,5

4,4 7,5 4,0 5,9 2,9 18,7

2,8 23,5 -0,1 -3,4 0,5 105,0

1,8 9,7 0,4 0,1 1,5 -48,9

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

4,5 -4,0 -0,9 3,2 15,6 -8,0 -4,1 -1,7

1,9 6,4 3,1 8,5 1,0 2,2 -4,4 79,8 12,2

1,9 2,1 2,9 5,6 3,9 -1,6 0,7 16,3 12,1

1,3 2,0 3,3 5,9 2,9 1,5 -7,0 -25,8 -

Impuesto sobre primas de seguros

-3,8

-0,7

2,9

3,7

Tráfico exterior

-8,4

16,3

14,8

5,9

-26,4

2,2

36,5 -2,6 -2,7

-8,5 8,4

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial bruta

7,4 -5,1 6,3 0,9 -89,9

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial bruta Declaración tributaria especial Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPÍTULO I CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pyme - Grandes Empresas - Resto

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II

-9,7

4,8

-31,3 5,3

4,7

4,0

2,8

1,8

5,2

3,0

-2,2

2,1 5,0 4,0 14,4

-3,7 18,4 -6,5 11,7

-1,0 -2,4 -2,3 5,3

3,4 -55,4 6,9 16,9 -1,0 3,9

TOTAL CAPÍTULO III

4,6

2,9

16,0

-2,2

TOTAL

3,3

0,9

2,6

1,6

TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias GENERAL

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 11

A.2.2. DEVOLUCIONES Y ASIGNACIÓN A LA IGLESIA CATÓLICA POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS (En miles de euros)

DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2012

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

2013

11.718.918 102.749 3.111 471 9.835 1.027 11.442.530 159.195

2014

2015

2016

12.219.286 63.836 3.692 821 17.729 0 1.412 11.883.860 247.936

11.742.442 70.582 5.352 1.003 26.710 26.155 1.124 11.362.464 249.052

11.886.619 63.820 4.103 1.015 32.128 46.723 1.661 11.490.788 246.381

12.326.792 78.371 3.355 1.479 12.305 3.183 1.685 11.959.470 266.944

7.751.757 2.041 426 6.436 80 0 19 298.317 7.444.438

7.925.857 1.526 432 2.238 120 0 0 74.361 7.847.180

8.511.764 1.240 619 3.560 0 521 0 18.563 8.487.261

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial

5.461.546 1.113 199 2.574.118

12.796 2.873.320

8.938.903 1.337 349 2.893.254 0 0 1 86.029 5.957.933

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial

2.356.115 2.130.055 226.060

2.805.571 2.373.431 432.140

653.822 9.895 643.927

654.197 10.140 644.057

463.817 6.929 456.888

0 1.455 170 1.099

0 179 1.062 79 495

4 85.909 3.245 228 482

2 43.583 36.717 6 169

0 19.079 32.024 56 86

19.539.303

23.965.575

20.237.889

20.547.150

21.353.618

23.710.933 4.580 23.706.353 5.769.232 15.222.772 1.005.873 1.108.535 599.941

26.119.154 4.383 26.114.771 5.149.445 18.010.151 981.873 1.148.005 825.297

25.309.483 9.219 25.300.264 4.379.705 17.683.224 1.124.600 1.340.674 772.061

23.455.527 6.657 23.448.870 3.811.172 16.371.212 1.034.164 1.420.674 811.648

22.385.972 4.851 22.381.121 3.780.296 15.096.673 1.106.519 1.535.965 861.668

363.896 60.445 19.824 193 149.960 131.105 1.520 849

339.849 56.835 25.356 213 177.880 76.220 1.934 137 1.274

671.520 60.879 16.925 267 487.708 102.409 692 1.194 1.446

999.964 65.278 22.083 189 826.015 77.416 7.517 92 1.374

547.324 72.175 25.781 239 363.403 80.393 4.554 41 738

881

2.060

288

321

28.752

19.745

16.721

17.416

14.921

20.724

0

0

507

289

0 6 5.474

1 291 317

0 1.957 329

24.095.962

26.478.073

26.004.187

24.471.342

22.985.058

365.207

326.348

334.117

9.471 12.825 151.092 872

5.885 11.998 124.741 1.012

8.143 12.188 122.561 592

330.348 0 18.346 19.191 139.200 950

380.395 6 177.024 13.375 97.139 503

0

Declaración tributaria especial Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPÍTULO I CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pyme/Anual - Grandes Empresas/Mensual - Resto - Ajustes del País Vasco - Ajustes de Navarra Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Carbón - Otros Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

539.467

469.984

477.601

508.035

668.442

44.174.732

50.913.632

46.719.677

45.526.527

45.007.118

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 12

A.2.2. TASAS DE VARIACIÓN DE LAS DEVOLUCIONES Y DE LA ASIG. A LA IGLESIA CATÓLICA

DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

13/12

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial

14/13

4,3 -37,9 18,7 74,3 80,3

Declaración tributaria especial Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

16/15

-3,9 10,6 45,0 22,2 50,7 -20,4 -4,4 0,5

1,2 -9,6 -23,3 1,2 20,3 78,6 47,8 1,1 -1,1

3,7 22,8 -18,2 45,7 -61,7 -93,2 1,4 4,1 8,3

107,4

-13,3 52,7 22,1 -99,8 25,0

2,2 -25,2 1,4 -65,2 50,0 -100,0 -75,1 5,4

7,4 -18,7 43,3 59,1 -100,0 -75,0 8,2

19,1 11,4 91,2

-76,7 -99,6 49,0

0,1 2,5 0,0

-29,1 -31,7 -29,1

-

-100,0 -56,2 -12,8 -49,1

37,5 3,9 55,7 63,7 20,1 75,4 12,4

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial

15/14

-27,0 -53,5 -55,0

188,6 -2,6

-50,0 -49,3 -97,4 -64,9

TOTAL CAPÍTULO I

22,7

-15,6

1,5

3,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pyme/Anual - Grandes Empresas/Mensual - Resto - Ajustes del País Vasco - Ajustes de Navarra

10,2 -4,3 10,2 -10,7 18,3 -2,4 3,6 37,6

-3,1 110,3 -3,1 -14,9 -1,8 14,5 16,8 -6,5

-7,3 -27,8 -7,3 -13,0 -7,4 -8,0 6,0 5,1

-4,6 -27,1 -4,6 -0,8 -7,8 7,0 8,1 6,2

-6,6 -6,0 27,9 10,4 18,6 -41,9 27,2

97,6 7,1 -33,3 25,4 174,2 34,4 -64,2

50,1

13,5

48,9 7,2 30,5 -29,2 69,4 -24,4 -92,3 -5,0

-45,3 10,6 16,7 26,5 -56,0 3,8 -39,4 -55,4 -46,3

Impuesto sobre primas de seguros

133,8

-86,0

11,5

-

Tráfico exterior

-15,3

4,2

-14,3

38,9

-

-100,0 3,8

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Carbón - Otros

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias

-43,0

-

-94,2

9,9

-1,8

-5,9

-6,1

-10,6

2,4

-37,9 -6,4 -17,4 16,1

38,4 1,6 -1,7 -41,5

-1,1 125,3 57,5 13,6 60,5

15,1 -30,3 -30,2 -47,1

TOTAL CAPÍTULO III

-12,9

1,6

6,4

31,6

TOTAL

15,3

-8,2

-2,6

-1,1

GENERAL

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 13

A.2.3. INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS TOTALES POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS (En miles de euros)

DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2012

2013

2014

2015

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas 70.618.603 - Retenciones de trabajo y act. profesionales 65.002.425 - Sin CC.AA., S.Social y Administración Centr 46.843.826 - Retenciones de arrendamientos 2.014.610 - Retenciones sobre fondos de inversión 333.498 - Retenciones de capital 5.306.283 - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados 2.037.648 - Cuota diferencial neta -3.916.666 - Asignación tributaria a la Iglesia Católica -159.195

69.951.475 64.802.826 46.064.990 1.940.499 354.111 4.699.204 266.504 1.863.059 -3.726.792 -247.936

72.661.876 66.993.131 47.070.541 1.879.170 478.003 4.076.886 457.004 1.996.237 -2.969.503 -249.052

72.345.522 66.158.059 46.063.944 1.801.593 677.513 3.286.950 448.083 2.250.352 -2.030.647 -246.381

72.415.935 66.695.296 46.202.637 1.763.070 441.576 3.073.528 435.081 2.540.645 -2.266.317 -266.944

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

13.609.038 4.585.349

19.945.194 740.456 150.655 1.951.749 1.692 9.005 385.769 16.296.438 409.430

18.713.059 741.468 203.073 1.683.053 1.871 63 6.219 17.425.044 -1.347.732

20.648.872 722.300 288.286 1.366.324 2.917 41 66 18.448.909 -179.971

21.678.326 711.102 187.835 1.274.676 2.776 280 22 20.076.067 -574.432

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

1.708.361 1.668.750 39.611

1.416.448 1.549.765 -133.317

1.419.594 1.727.711 -308.117

1.639.337 1.844.281 -204.944

1.960.496 1.985.147 -24.651

Declaración tributaria especial Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

1.195.529 100.016 14.265 9.128

-20 1.569.840 142.522 23.228 947

54 1.624.867 164.524 30.182 142

-2 1.863.795 221.771 32.384 1.794

0 1.574.491 156.734 38.091 2.449

95.081.067

93.049.634

94.614.298

96.753.473

97.826.522

50.463.502 8.775.107 41.688.395 14.813.869 27.581.085 -706.559

51.930.804 9.382.495 42.548.309 15.371.523 27.758.950 -582.164

56.173.949 10.079.976 46.093.973 17.322.384 29.421.752 -650.163

60.304.886 12.452.107 47.852.779 16.961.269 30.953.121 -61.611

62.845.372 13.668.064 49.177.308 16.858.290 32.928.257 -609.239

18.209.314 744.651 282.951 17.141 8.594.727 7.063.605 1.506.511 -272

19.072.894 715.815 274.833 17.684 9.933.467 6.539.478 1.444.682 147.642 -707

19.103.594 760.974 292.687 19.159 9.723.874 6.660.562 1.382.635 264.513 -810

19.146.678 773.784 296.530 20.331 9.782.516 6.580.397 1.384.959 308.822 -661

19.866.214 783.310 303.243 21.489 10.555.873 6.677.340 1.290.248 229.101 5.610

Impuesto sobre primas de seguros

1.378.135

1.325.234

1.317.083

1.354.624

1.376.190

Tráfico exterior

1.429.183

1.310.604

1.525.610

1.756.668

1.856.024

101.228

74.482

12.190

11.173

76.115 30.566 6.541

52.253 98.946 12.331

71.318 94.726 11.974

71.593.552

73.725.191

78.233.458

82.726.386

86.121.818

-3.731

54.036

57.766

747.736 547.283 429.551 171.124

767.497 576.107 479.122 195.786

736.720 683.992 441.834 219.273

52.863 453.428 719.358 660.468 412.055 230.611

16.007 202.420 611.804 781.023 448.860 240.066

TOTAL CAPÍTULO I CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pyme - Grandes Empresas - Resto Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

21.435.165 780.183 141.805 2.229.956 88.834

1.891.963

2.072.548

2.139.585

2.528.783

2.300.180

168.566.582

168.847.373

174.987.341

182.008.642

186.248.520

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 14

A.2.3. TASAS DE VARIACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS TOTALES

DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

13/12

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Sin CC.AA., S.Social y Administración Centr - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

14/13

16/15

-8,6

3,9 3,4 2,2 -3,2 35,0 -13,2 71,5 7,1

-0,4 -1,2 -2,1 -4,1 41,7 -19,4 -2,0 12,7

0,1 0,8 0,3 -2,1 -34,8 -6,5 -2,9 12,9

-

-

-

-

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

-7,0 -5,1 6,2 -12,5

19,7

-6,2 0,1 34,8 -13,8 10,6 -99,3 -98,4 6,9

10,3 -2,6 42,0 -18,8 55,9 -34,9 -98,9 5,9

5,0 -1,6 -34,8 -6,7 -4,8 -66,7 8,8

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

-17,1 -7,1

0,2 11,5

15,5 6,7

19,6 7,6

42,5 62,8 -89,6

3,5 15,4 29,9 -85,0

14,7 34,8 7,3 -

-15,5 -29,3 17,6 36,5

-2,1

1,7

2,3

1,1

2,9 6,9 2,1 3,8 0,6 -

8,2 7,4 8,3 12,7 6,0 -

7,4 23,5 3,8 -2,1 5,2 -

4,2 9,8 2,8 -0,6 6,4 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros

4,7 -3,9 -2,9 3,2 15,6 -7,4 -4,1 -

0,2 6,3 6,5 8,3 -2,1 1,9 -4,3 79,2 -

0,2 1,7 1,3 6,1 0,6 -1,2 0,2 16,8 -

3,8 1,2 2,3 5,7 7,9 1,5 -6,8 -25,8 -

Impuesto sobre primas de seguros

-3,8

-0,6

2,9

1,6

-89,9

Declaración tributaria especial Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPÍTULO I CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pyme - Grandes Empresas - Resto

Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias

-0,9 -0,3 -1,7 -3,7 6,2 -11,4

15/14

-8,3

16,4

15,1

5,7

-26,4

2,2

-8,3

-41,5

-31,3 88,5

36,5 -4,3 -2,9

3,0

6,1

5,7

4,1

-

6,9

-8,5

2,6 5,3 11,5 14,4

-4,0 18,7 -7,8 12,0

-2,4 -3,4 -6,7 5,2

-69,7 -55,4 -15,0 18,3 8,9 4,1

TOTAL CAPÍTULO III

9,5

3,2

18,2

-9,0

TOTAL

0,2

3,6

4,0

2,3

GENERAL

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 15

A.2.4. PARTICIPACIONES DE LAS AA.TT. POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS (En miles de euros)

DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2012

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

2013

2014

2015

2016

44.098.823

32.021.194

31.440.831

33.614.958

36.616.917

44.098.823

32.021.194

31.440.831

33.614.958

36.616.917

44.098.823

32.021.194

31.440.831

33.614.958

36.616.917

34.079.132

26.436.860

27.730.112

27.739.698

31.317.166

34.079.132

26.436.860

27.730.112

27.739.698

31.317.166

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial Declaración tributaria especial Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPÍTULO I CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pyme - Grandes Empresas - Resto - Ajustes del País Vasco - Ajustes de Navarra - Participación de las AA.TT. Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

34.079.132

26.436.860

27.730.112

27.739.698

31.317.166

13.924.351 581.489 217.175 13.093 6.842.510 4.913.306 1.356.778

11.519.343 386.251 156.021 8.389 5.957.857 3.591.970 1.418.855

12.692.055 462.642 172.713 10.619 5.784.827 4.486.129 1.775.125

11.806.575 461.203 172.110 12.691 6.291.197 3.457.111 1.412.263

12.127.114 448.838 190.175 12.401 6.768.826 3.539.750 1.167.124

48.003.483

37.956.203

40.422.167

39.546.273

43.444.280

92.102.306

69.977.397

71.862.998

73.161.231

80.061.197

Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 16

A.2.4. TASAS DE VARIACIÓN DE LAS PARTICIPACIONES DE LAS AA.TT.

DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

13/12

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

14/13

15/14

16/15

-27,4

-1,8

6,9

8,9

-27,4

-1,8

6,9

8,9

-27,4

-1,8

6,9

8,9

-22,4

4,9

0,0

12,9

-22,4

4,9

0,0

12,9

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial Declaración tributaria especial Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPÍTULO I CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pyme - Grandes Empresas - Resto - Ajustes del País Vasco - Ajustes de Navarra - Participación de las AA.TT. Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

-22,4

4,9

0,0

12,9

-17,3 -33,6 -28,2 -35,9 -12,9 -26,9 4,6

10,2 19,8 10,7 26,6 -2,9 24,9 25,1

-7,0 -0,3 -0,3 19,5 8,8 -22,9 -20,4

2,7 -2,7 10,5 -2,3 7,6 2,4 -17,4

-20,9

6,5

-2,2

9,9

-24,0

2,7

1,8

9,4

Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 17

A.2.5. INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS DEL ESTADO POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS (En miles de euros)

DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2012

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Sin CC.AA., S.Social y Administración Centra - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

2013

2015

2016

37.930.281 64.802.826 46.064.990 1.940.499 354.111 4.699.204 266.504 1.863.059 -3.726.792 -32.021.194 -247.936

41.221.045 66.993.131 47.070.541 1.879.170 478.003 4.076.886 457.004 1.996.237 -2.969.503 -31.440.831 -249.052

38.730.564 66.158.059 46.063.944 1.801.593 677.513 3.286.950 448.083 2.250.352 -2.030.647 -33.614.958 -246.381

35.799.018 66.695.296 46.202.637 1.763.070 441.576 3.073.528 435.081 2.540.645 -2.266.317 -36.616.917 -266.944

13.609.038 4.585.349

19.945.194 740.456 150.655 1.951.749 1.692 9.005 385.769 16.296.438 409.430

18.713.059 741.468 203.073 1.683.053 1.871 63 6.219 17.425.044 -1.347.732

20.648.872 722.300 288.286 1.366.324 2.917 41 66 18.448.909 -179.971

21.678.326 711.102 187.835 1.274.676 2.776 280 22 20.076.067 -574.432

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

1.708.361 1.668.750 39.611

1.416.448 1.549.765 -133.317

1.419.594 1.727.711 -308.117

1.639.337 1.844.281 -204.944

1.960.496 1.985.147 -24.651

Declaración tributaria especial Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

1.195.529 100.016 14.265 9.128

-20 1.569.840 142.522 23.228 947

54 1.624.867 164.524 30.182 142

-2 1.863.795 221.771 32.384 1.794

0 1.574.491 156.734 38.091 2.449

50.982.244

61.028.440

63.173.467

63.138.515

61.209.605

16.384.370 8.775.107 7.609.263 14.813.869 27.581.085 -706.559 -34.079.132

25.493.944 9.382.495 16.111.449 15.371.523 27.758.950 -582.164 -26.436.860

28.443.837 10.079.976 18.363.861 17.322.384 29.421.752 -650.163 -27.730.112

32.565.188 12.452.107 20.113.081 16.961.269 30.953.121 -61.611 -27.739.698

31.528.206 13.668.064 17.860.142 16.858.290 32.928.257 -609.239 -31.317.166

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

4.284.963 163.162 65.776 4.048 1.752.217 2.150.299 149.733 -272

7.553.551 329.564 118.812 9.295 3.975.610 2.947.508 25.827 147.642 -707

6.411.539 298.332 119.974 8.540 3.939.047 2.174.433 -392.490 264.513 -810

7.340.103 312.581 124.420 7.640 3.491.319 3.123.286 -27.304 308.822 -661

7.739.100 334.472 113.068 9.088 3.787.047 3.137.590 123.124 229.101 5.610

Impuesto sobre primas de seguros

1.378.135

1.325.234

1.317.083

1.354.624

1.376.190

Tráfico exterior

1.429.183

1.310.604

1.525.610

1.756.668

1.856.024

101.228

74.482

12.190

11.173

76.115 30.566 6.541

52.253 98.946 12.331

71.318 94.726 11.974

23.590.069

35.768.988

37.811.291

43.180.113

42.677.538

-3.731

54.036

57.766

747.736 547.283 429.551 171.124

767.497 576.107 479.122 195.786

736.720 683.992 441.834 219.273

52.863 453.428 719.358 660.468 412.055 230.611

16.007 202.420 611.804 781.023 448.860 240.066

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

TOTAL CAPÍTULO I CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pyme - Grandes Empresas - Resto - Participación de las AA.TT.

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

26.519.780 65.002.425 46.843.826 2.014.610 333.498 5.306.283

2014

2.037.648 -3.916.666 -44.098.823 -159.195 21.435.165 780.183 141.805 2.229.956 88.834

1.891.963

2.072.548

2.139.585

2.528.783

2.300.180

76.464.276

98.869.976

103.124.343

108.847.411

106.187.323

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 18

A.2.5. TASAS DE VARIACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS DEL ESTADO

DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

13/12

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Sin CC.AA., S.Social y Administración Centra - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

14/13

16/15

-8,6

8,7 3,4 2,2 -3,2 35,0 -13,2 71,5 7,1

-6,0 -1,2 -2,1 -4,1 41,7 -19,4 -2,0 12,7

-7,6 0,8 0,3 -2,1 -34,8 -6,5 -2,9 12,9

-

-

-

-

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

-7,0 -5,1 6,2 -12,5

19,7

-6,2 0,1 34,8 -13,8 10,6 -99,3 -98,4 6,9

10,3 -2,6 42,0 -18,8 55,9 -34,9 -98,9 5,9

5,0 -1,6 -34,8 -6,7 -4,8 -66,7 8,8

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

-17,1 -7,1

0,2 11,5

15,5 6,7

19,6 7,6

42,5 62,8 -89,6

3,5 15,4 29,9 -85,0

14,7 34,8 7,3 -

-15,5 -29,3 17,6 36,5

19,7

3,5

-0,1

-3,1

55,6 6,9 111,7 3,8 0,6 -

11,6 7,4 14,0 12,7 6,0 -

14,5 23,5 9,5 -2,1 5,2 -

-3,2 9,8 -11,2 -0,6 6,4 -

76,3 102,0 80,6 129,6 126,9 37,1 -82,8 -

-15,1 -9,5 1,0 -8,1 -0,9 -26,2 79,2 -

14,5 4,8 3,7 -10,5 -11,4 43,6 16,8 -

5,4 7,0 -9,1 19,0 8,5 0,5 -25,8 -

Impuesto sobre primas de seguros

-3,8

-0,6

2,9

1,6

Tráfico exterior

-8,3

16,4

15,1

5,7

-26,4

2,2

-8,3

-41,5

-31,3 88,5

36,5 -4,3 -2,9

51,6

5,7

14,2

-1,2

-

6,9

-8,5

2,6 5,3 11,5 14,4

-4,0 18,7 -7,8 12,0

-2,4 -3,4 -6,7 5,2

-69,7 -55,4 -15,0 18,3 8,9 4,1

9,5

3,2

18,2

-9,0

29,3

4,3

5,5

-2,4

-89,9

Declaración tributaria especial Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPÍTULO I CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pyme - Grandes Empresas - Resto - Participación de las AA.TT. Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

43,0 -0,3 -1,7 -3,7 6,2 -11,4

15/14

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 19

A.3. DERECHOS TRIBUTARIOS RECONOCIDOS. AÑO 2016

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 21

A.3.1. DERECHOS TRIBUTARIOS DEL ESTADO RECONOCIDOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS. AÑO 2016 (En miles de euros)

DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

Devoluciones y minoraciones (1)

Derechos netos

Derechos brutos Contraído por recaudado

Total

Contraído previo

Derechos cancelados Ej. corriente

Derechos pendientes Ej. corriente

35.953.831

49.448.757

85.402.588

81.186.541

4.216.047

43.133

1.515.987

66.161.507

126.438

66.287.945

65.413.775

874.170

11.945

261.707

1.803.396

6.765

1.810.161

1.671.205

138.956

8.909

88.636

441.291

1.481

442.772

442.693

79

2

14

3.070.506

26.439

3.096.945

3.031.220

65.725

537

12.981

435.081

3.183

438.264

438.264

0

0

0

2.547.808

62.895

2.610.703

2.337.810

272.893

2.104

31.566 1.121.083

-1.621.897

12.337.695

10.715.798

7.851.574

2.864.224

19.636

-36.616.917

36.616.917

0

0

0

0

0

-266.944

266.944

0

0

0

0

0

22.596.418

8.776.328

31.372.746

27.028.695

4.344.051

27.616

1.988.137

711.173

1.241

712.414

712.190

224

27

165

187.835

619

188.454

188.454

0

0

0

1.274.144

3.560

1.277.704

1.272.796

4.908

0

0

2.776

0

2.776

2.776

0

0

0

280

521

801

51

750

0

0

0

0

0

0

0

0

0

19.961.334

60.280

20.021.614

19.651.875

369.739

1.582

79.400

458.876

8.710.107

9.168.983

5.200.553

3.968.430

26.007

1.908.572

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial

2.147.196

466.636

2.613.832

2.290.413

323.419

849

197.109

1.986.159

7.329

1.993.488

1.972.199

21.289

209

3.200

161.037

459.307

620.344

318.214

302.130

640

193.909

Impuestos medioambientales Resto Capítulo I

1.554.957

30.150

1.585.107

1.544.957

40.150

58

8.953

205.546

37.578

243.124

205.524

37.600

292

10.986

TOTAL CAPÍTULO I

62.457.948

58.759.449

121.217.397

112.256.130

8.961.267

71.948

3.721.172

32.450.792

55.056.721

87.507.513

79.555.290

7.952.223

82.369

1.780.431

13.668.462

4.912

13.673.374

13.671.058

2.316

0

494

18.782.330

55.051.809

73.834.139

65.884.232

7.949.907

82.369

1.779.937 1.000.779

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pyme - Grandes Empresas - Resto - Participación de las AA.TT.

17.343.175

7.258.191

24.601.366

23.728.408

872.958

45.802

32.765.977

15.332.703

48.098.680

42.155.824

5.942.856

7.740

86.204

-9.656

1.143.749

1.134.093

0

1.134.093

28.827

692.954

-31.317.166

31.317.166

0

0

0

0

0

7.874.633

12.684.907

20.559.540

19.833.938

725.602

579

159.985

915.669

73.697

989.366

782.897

206.469

31

140.462

303.361

25.841

329.202

328.646

556

0

173

20.751

458

21.209

19.721

1.488

0

227

10.554.846

363.825

10.918.671

10.500.265

418.406

544

1.063

6.676.035

80.412

6.756.447

6.699.914

56.533

0

794

1.288.097

4.682

1.292.779

1.280.959

11.820

4

2.962

242.990

8.139

251.129

220.830

30.299

0

14.296

-2

739

737

706

31

0

8

-12.127.114

12.127.114

0

0

0

0

0

Impuesto sobre primas de seguros

1.379.582

28.829

1.408.411

1.404.804

3.607

0

3.441

Tráfico exterior

1.862.011

22.147

1.884.158

1.859.883

24.275

1

11.865

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

71.383

24

71.407

70.360

1.047

0

142

96.217

5.067

101.284

90.605

10.679

0

1.746

11.965

358

12.323

12.159

164

1

50

43.746.583

67.798.053

111.544.636

102.827.039

8.717.597

82.950

1.957.660

483

12.239

380.506

392.745

387.035

5.710

21

202.420

6

202.426

202.426

0

0

0

615.058

179.165

794.223

775.343

18.880

435

7.108

2.289.634

238.290

2.527.924

6.213

2.521.711

343.748

1.427.672

416.231

129.732

545.963

204.531

341.432

9.674

70.859

427.666

7.728

435.394

183

435.211

21.512

265.695

3.963.248

935.427

4.898.675

1.575.731

3.322.944

375.390

1.771.817

110.167.779

127.492.929

237.660.708

216.658.900

21.001.808

530.288

7.450.649

(1) Incluye la participación de las AA.TT., derechos anulados por anulaciones y aplazamientos del ejercicio corriente.

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 22

A.4. EVOLUCIÓN DE LOS DERECHOS RECONOCIDOS 2012-2016

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 23

A.4. EVOLUCIÓN DE LOS DERECHOS RECONOCIDOS DEL ESTADO 2012-2016 (IMPORTE EN MILLONES DE EUROS)

DERECHOS RECONOCIDOS NETOS (1) 2012

2013

2014

2015

DERECHOS PENDIENTES DE COBRO. EJ. CORRIENTE (2) 2016

2012

2013

2014

2015

2016

Impuesto Renta de las Personas Físicas

28.680

39.245

41.968

38.937

35.954

3.399

2.961

2.375

1.961

1.516

Impuesto sobre Sociedades

23.126

21.906

20.379

23.188

22.596

2.795

3.178

2.237

3.271

1.988

Impuesto sobre la Renta de no Residentes

1.761

1.419

1.414

1.641

2.147

60

26

16

23

197

Resto Capítulo I

1.321

1.764

1.850

2.146

1.761

9

34

41

50

20

TOTAL CAPÍTULO I

54.888

64.333

65.611

65.913

62.458

6.264

6.199

4.670

5.305

3.721

Impuesto sobre el Valor Añadido

19.355

27.884

29.679

34.081

32.451

3.926

3.431

2.434

2.454

1.780

Impuestos Especiales

4.328

7.584

6.408

7.389

7.875

83

54

62

76

160

Resto del Capítulo II

2.946

2.736

2.980

3.288

3.421

31

19

26

18

17

26.629

38.203

39.067

44.758

43.747

4.040

3.504

2.523

2.547

1.958

4.070

3.999

4.165

4.116

3.963

2.335

2.133

2.222

1.796

1.772

85.587

106.535

108.842

114.786

110.168

12.639

11.835

9.415

9.648

7.451

TOTAL CAPÍTULO II TOTAL CAPÍTULO III

TOTAL GENERAL

TASA DE VARIACIÓN ANUAL 12/11 Impuesto Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes

13/12

14/13

15/14

16/15

12/11

13/12

14/13

15/14

16/15

-19,6

36,8

6,9

-7,2

-7,7

13,6

-12,9

-19,8

-17,4

-22,7

24,8

-5,3

-7,0

13,8

-2,6

-10,0

13,7

-29,6

46,2

-39,2

-15,2

-19,4

-0,3

16,1

30,8

40,5

-57,2

-36,2

42,5

Resto Capítulo I

33,5

4,9

16,0

-18,0

-41,1

21,9

21,4

-60,1

-2,7

17,2

2,0

0,5

-5,2

1,7

-1,0

-24,7

13,6

-29,9

Impuesto sobre el Valor Añadido

-31,8

44,1

6,4

14,8

-4,8

-0,5

-12,6

-29,0

0,8

-27,4

Impuestos Especiales

-31,9

75,2

-15,5

15,3

6,6

49,3

-34,5

13,9

22,6

111,3

-1,3

-7,1

8,9

10,3

4,1

33,3

-39,8

40,2

-32,2

-3,8

-29,4

43,5

2,3

14,6

-2,3

0,4

-13,3

-28,0

1,0

-23,1

5,4

-1,8

4,1

-1,2

-3,7

14,7

-8,6

4,2

-19,2

-1,3

-12,6

24,5

2,2

5,5

-4,0

3,5

-6,4

-20,5

2,5

-22,8

TOTAL CAPÍTULO I

Resto del Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II TOTAL CAPÍTULO III

TOTAL GENERAL

-

-

-

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 24

RECAUDACIÓN EJERCICIO CORRIENTE

RECAUDACIÓN EJERCICIO CERRADO

(3) = (1) - (2) - Cancelaciones Corrientes

(4)

2012

2013

2014

2015

2016

2012

2013

2014

2015

25.203

36.106

39.531

36.911

34.395

1.317

1.825

1.690

1.819

20.268

18.671

18.093

19.871

20.581

1.167

1.274

620

1.696

1.391

1.397

1.617

1.949

13

26

1.311

1.730

1.809

2.096

1.740

8

48.479

57.897

60.830

60.495

58.665

15.267

24.262

27.109

31.542

4.245

7.529

6.345

2.912

2.717

22.424

RECAUDACIÓN LÍQUIDA (5)=(3)+(4)

2016

2012

2013

2014

2015

2016

1.404

26.520

37.930

41.221

38.731

35.799

778

1.098

21.435

19.945

18.713

20.649

21.678

23

22

11

1.708

1.416

1.420

1.639

1.960

7

11

24

32

1.319

1.737

1.820

2.120

1.772

2.504

3.132

2.344

2.644

2.545

50.982

61.028

63.173

63.139

61.210

30.588

1.117

1.232

1.334

1.023

940

16.384

25.494

28.444

32.565

31.528

7.314

7.714

40

25

67

26

25

4.285

7.554

6.412

7.340

7.739

2.953

3.270

3.404

9

4

3

5

6

2.921

2.721

2.956

3.275

3.410

34.508

36.407

42.126

41.706

1.166

1.261

1.404

1.054

972

23.590

35.769

37.811

43.180

42.678

1.496

1.603

1.719

2.107

1.816

396

469

421

421

484

1.892

2.073

2.140

2.529

2.300

72.399

94.008

98.956

104.728

102.187

4.066

4.862

4.169

4.120

4.000

76.464

98.870

103.124

108.847

106.187

12/11

13/12

14/13

15/14

16/15

TASA DE VARIACIÓN ANUAL 12/11

13/12

14/13

15/14

16/15

12/11

13/12

14/13

15/14

16/15

-22,7

43,3

9,5

-6,6

-6,8

39,4

38,6

-7,4

7,7

-22,8

-20,9

43,0

8,7

-6,0

-7,6

31,7

-7,9

-3,1

9,8

3,6

-4,0

9,2

-51,3

25,5

41,0

29,0

-7,0

-6,2

10,3

5,0

-16,6

-18,0

0,4

15,8

20,5

59,1

105,4

-10,7

-2,8

-49,5

-16,3

-17,1

0,2

15,5

19,6

31,9

4,6

15,9

-17,0

-19,0

-7,8

58,3

116,8

32,5

31,7

4,8

16,5

-16,4

-3,3

-

19,4

5,1

-0,6

-3,0

15,0

25,1

-25,2

12,8

-3,7

-2,5

-

19,7

3,5

-0,1

-3,1

-37,2

58,9

11,7

16,4

-3,0

8,4

10,3

8,3

-23,3

-8,1

-35,4

55,6

11,6

14,5

-3,2

-32,6

77,4

-15,7

15,3

5,5

10,1

-38,4

168,6

-60,4

-5,3

-32,4

76,3

-15,1

14,5

5,4

-1,6

-6,7

8,7

10,7

4,1

100,0

-48,3

-38,1

86,6

22,0

-1,5

-6,8

8,6

10,8

4,1

-33,2

53,9

5,5

15,7

-1,0

8,8

8,2

11,3

-24,9

-7,9

-31,9

51,6

5,7

14,2

-1,2

8,4

7,2

7,2

22,6

-13,8

-29,0

18,5

-10,3

0,1

14,9

-2,4

9,5

3,2

18,2

-9,0

-14,9

29,8

5,3

5,8

-2,4

6,8

19,6

-14,3

-1,2

-2,9

-14,0

29,3

4,3

5,5

-2,4

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 25

A.5. DESVIACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS RESPECTO AL PRESUPUESTO EN 2016

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 27

A.5. DESVIACIONES DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS RESPECTO AL PRESUPUESTO EN 2016 (En millones de euros)

RECAUDACIÓN

CONCEPTO

ESTADO (1)

PRESUPUESTO

TOTAL (2)

ESTADO (3)

% GRADO

TOTAL (4)

DIFERENCIA CUMPLIM. (5)=(2)-(4) (6)=(2)/(4)

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

35.799 -267

72.416 -267

39.610 -249

75.432 -249

-3.016 -18

96,0 107,1

Impuesto sobre Sociedades

21.678

21.678

24.868

24.868

-3.190

87,2

Impuesto sobre la Renta de No Residentes

1.960

1.960

1.988

1.988

-28

98,6

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Otros impuestos directos

1.574 157 38 2

1.574 157 38 2

1.864 113 38 0

1.864 113 38 0

-290 44 0 2

TOTAL CAPÍTULO I

61.210

97.827

68.481

104.303

-6.476

93,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores

31.528 13.668 17.860

62.845 13.668 49.177

31.334 12.951 18.383

62.663 12.951 49.712

182 717 -535

100,3 105,5 98,9

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros

7.739 334 113 9 3.787 3.138 123 229 6

19.866 783 303 21 10.556 6.677 1.290 229 6

7.923 361 126 8 3.605 3.236 297 290 0

20.053 810 316 20 10.375 6.778 1.464 290 0

-187 -27 -13 1 181 -101 -174 -61 6

99,1 96,7 96,0 107,4 101,7 98,5 88,1 79,0 -

Impuesto sobre primas de seguros

1.376

1.376

1.457

1.457

-81

94,5

Tráfico exterior

1.856

1.856

1.907

1.907

-51

97,3

71 95 12

71 95 12

75 175 606

75 175 606

-4 -80 -594

95,1 54,1 2,0

42.678

86.122

43.476

86.936

-814

99,1

16 202 612 117 97 97 25 51 19 205 781 449 240

16 202 612 117 97 97 25 51 19 205 781 449 240

55 209 716 263 114 114 57 36 18 114 777 280 244

55 209 716 263 114 114 57 36 18 114 777 280 244

-39 -7 -104 -146 -17 -17 -32 15 1 91 4 169 -4

29,1 96,9 85,4 44,7 84,9 85,5 43,6 142,5 102,8 180,2 100,5 160,3 98,4

2.300

2.300

2.281

2.281

19

100,8

106.187

186.249

114.238

193.520

-7.271

96,2

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Canon de aguas Otras Tasas - Tasa jurisdiccional - Tasas consulares - Tasas expedición de D.N.I. y pasaportes - Tasa por dirección e inspección de obras - Canon aprov. espacio público marit. terr. - Tasa de juego y gestión admtva. del juego - Otras Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

84,5 138,7 100,2 -

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 28

A.6. DISTRIBUCIÓN TERRITORIAL DE INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS DEL ESTADO

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 29

A.6.1. DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS POR COMUNIDADES AUTÓNOMAS

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 31

A.6.1. DISTRIBUCION DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS POR COMUNIDADES AUTÓNOMAS (en miles de euros)

2016

4 11 14 18 21 23 29 41 53

ALMERÍA CÁDIZ CÓRDOBA GRANADA HUELVA JAÉN MÁLAGA SEVILLA JEREZ DE LA FRONTERA TOTAL ANDALUCÍA

22 HUESCA 44 TERUEL 50 ZARAGOZA TOTAL ARAGÓN

35 PALMAS (LAS) 38 STA. CRUZ TENERIFE TOTAL CANARIAS

39 CANTABRIA TOTAL CANTABRIA

5 9 24 34 37 40 42 47 49

ÁVILA BURGOS LEÓN PALENCIA SALAMANCA SEGOVIA SORIA VALLADOLID ZAMORA TOTAL CASTILLA Y LEÓN

2015

Diferencia

% 16/15

% s/ total Deleg. 2016 2015

542.339

478.144

64.195

13,4

0,3

0,3

1.206.461

1.203.894

2.567

0,2

0,7

0,7

715.937

688.199

27.738

4,0

0,4

0,4

893.388

891.736

1.652

0,2

0,5

0,5

379.599

389.743

-10.144

-2,6

0,2

0,2

455.109

362.884

92.225

25,4

0,3

0,2

2.549.201

2.443.520

105.681

4,3

1,4

1,4

4.551.924

4.432.875

119.049

2,7

2,5

2,5

241.110

192.149

48.961

25,5

0,1

0,1

11.535.068

11.083.144

451.924

4,1

6,3

6,3

302.423

275.742

26.681

9,7

0,2

0,2

175.074

188.883

-13.809

-7,3

0,1

0,1

3.069.358

2.953.618

115.740

3,9

1,7

1,7

3.546.855

3.418.243

128.612

3,8

1,9

1,9

1.486.466

1.463.007

23.459

1,6

0,8

0,8

909.781

901.978

7.803

0,9

0,5

0,5

2.396.247

2.364.985

31.262

1,3

1,3

1,3

2.103.767

2.228.581

-124.814

-5,6

1,2

1,3

2.103.767

2.228.581

-124.814

-5,6

1,2

1,3

117.367

117.924

-557

-0,5

0,1

0,1

861.242

817.812

43.430

5,3

0,5

0,5

538.932

495.877

43.055

8,7

0,3

0,3

260.528

247.141

13.387

5,4

0,1

0,1

423.583

411.804

11.779

2,9

0,2

0,2

218.456

202.128

16.328

8,1

0,1

0,1

144.231

134.904

9.327

6,9

0,1

0,1

1.063.890

1.052.010

11.880

1,1

0,6

0,6

151.640

145.966

5.674

3,9

0,1

0,1

3.779.869

3.625.566

154.303

4,3

2,1

2,0

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 32

2016

2 13 16 19 45

ALBACETE CIUDAD REAL CUENCA GUADALAJARA TOLEDO TOTAL CASTILLA-LA MANCHA

8 17 25 43

BARCELONA GIRONA LLEIDA TARRAGONA TOTAL CATALUÑA

55 CEUTA TOTAL CIUDAD DE CEUTA

56 MELILLA TOTAL CIUDAD DE MELILLA

3 ALICANTE/ALACANT 12 CASTELLÓN/CASTELLÓ 46 VALENCIA/VALÈNCIA TOTAL COMUNIDAD VALENCIANA

6 BADAJOZ 10 CÁCERES TOTAL EXTREMADURA

15 27 32 36 54

CORUÑA (A) LUGO OURENSE PONTEVEDRA VIGO TOTAL GALICIA

2015

Diferencia % 16/15

% s/ total

2016

2015

438.994

425.837

13.157

3,1

0,2

0,2

523.934

462.305

61.629

13,3

0,3

0,3

169.375

180.842

-11.467

-6,3

0,1

0,1

540.589

486.764

53.825

11,1

0,3

0,3

1.103.876

1.071.424

32.452

3,0

0,6

0,6

2.776.768

2.627.172

149.596

5,7

1,5

1,5

33.686.988

33.245.179

441.809

1,3

18,5

18,8

1.691.853

1.545.067

146.786

9,5

0,9

0,9

746.579

710.184

36.395

5,1

0,4

0,4

1.710.418

1.678.919

31.499

1,9

0,9

0,9

37.835.838

37.179.349

656.489

1,8

20,8

21,0

44.916

49.129

-4.213

-8,6

0,0

0,0

44.916

49.129

-4.213

-8,6

0,0

0,0

34.727

36.864

-2.137

-5,8

0,0

0,0

34.727

36.864

-2.137

-5,8

0,0

0,0

2.775.697

2.561.091

214.606

8,4

1,5

1,4

972.061

840.009

132.052

15,7

0,5

0,5

8.382.339

7.882.534

499.805

6,3

4,6

4,4

12.130.097

11.283.634

846.463

7,5

6,7

6,4

893.082

829.286

63.796

7,7

0,5

0,5

410.801

393.512

17.289

4,4

0,2

0,2

1.303.883

1.222.798

81.085

6,6

0,7

0,7

4.057.158

3.982.456

74.702

1,9

2,2

2,2

389.691

409.857

-20.166

-4,9

0,2

0,2

419.172

403.346

15.826

3,9

0,2

0,2

657.677

619.708

37.969

6,1

0,4

0,3

1.074.092

979.270

94.822

9,7

0,6

0,6

6.597.790

6.394.637

203.153

3,2

3,6

3,6

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 33

% s/ total

2016

7

ILLES BALEARS

Diferencia % 16/15

2016

2015

3.724.123

3.263.036

461.087

14,1

2,0

1,8

3.724.123

3.263.036

461.087

14,1

2,0

1,8

87.134.155

86.253.642

880.513

1,0

47,9

48,7

87.134.155

86.253.642

880.513

1,0

47,9

48,7

-663.734

-598.002

-65.732

-

-0,4

-0,3

TOTAL NAVARRA

-663.734

-598.002

-65.732

-

-0,4

-0,3

ÁLAVA

-1.221.521

-1.139.577

-81.944

-

-0,7

-0,6

273.789

278.824

-5.035

-1,8

0,2

0,2

3.225.928

2.828.852

397.076

14,0

1,8

1,6

2.278.196

1.968.099

310.097

15,8

1,3

1,1

TOTAL ILLES BALEARS

28 MADRID TOTAL MADRID

31 NAVARRA

1

2015

20 GUIPÚZCOA 48 VIZCAYA TOTAL PAÍS VASCO

52 GIJÓN 33 OVIEDO TOTAL PRINCIPADO DE ASTURIAS

51 CARTAGENA 30 MURCIA TOTAL REGIÓN DE MURCIA

26 RIOJA (LA) TOTAL RIOJA (LA)

TOTAL DELEGACIONES

57 SERVICIOS CENTRALES TOTAL SERVICIOS CENTRALES

TOTAL

536.972

557.579

-20.607

-3,7

0,3

0,3

1.782.183

1.743.173

39.010

2,2

1,0

1,0

2.319.155

2.300.752

18.403

0,8

1,3

1,3

392.627

282.532

110.095

39,0

0,2

0,2

1.833.951

1.574.580

259.371

16,5

1,0

0,9

2.226.578

1.857.112

369.466

19,9

1,2

1,0

786.913

725.581

61.332

8,5

0,4

0,4

786.913

725.581

61.332

8,5

0,4

0,4

181.891.211

177.284.322

4.606.889

2,6

100,0

100,0

-75.703.888

-68.436.911

-7.266.977

-

-75.703.888

-68.436.911

-7.266.977

-

106.187.323

108.847.411

-2.660.088

-2,4

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 34

A.6.2. DELEGACIONES ESPECIALES DE LA AEAT POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 35

ANDALUCÍA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

5.469.224 5.341.782 208.335 7.151 132.422 0 396.742 -617.208 0 0

5.361.368 5.213.031 209.921 4.603 151.167 0 356.090 -573.444 0 0

107.856 128.751 -1.586 2.548 -18.745 0 40.652 -43.764 0 0

2,0 2,5 -0,8 55,4 -12,4 11,4

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

1.449.181 81.849 3.044 54.874 0 0 0 906.507 402.907

1.211.624 81.667 1.959 63.454 0 0 0 745.407 319.137

237.557 182 1.085 -8.580 0 0 0 161.100 83.770

19,6 0,2 55,4 -13,5 21,6

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

127.810 98.183 29.627

127.983 104.998 22.985

-173 -6.815 6.642

-0,1 -6,5

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

304.525 21.466 9.806 96

404.824 19.338 7.144 22

-100.299 2.128 2.662 74

-24,8 11,0 37,3 -

-

TOTAL CAPÍTULO I

7.382.108

7.132.303

249.805

3,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

3.388.869 5.586.638 881.609 4.705.029 2.197.769

3.282.708 5.380.807 856.881 4.523.926 2.098.099

106.161 205.831 24.728 181.103 99.670

3,2 3,8 2,9 4,0 4,8

399.630 110.176 105.259 7.749 99.034 2.892 11.184 63.336 0 0

311.146 144.292 104.669 7.682 32.865 2.658 9.804 9.176 0 0

88.484 -34.116 590 67 66.169 234 1.380 54.160 0 0

28,4 -23,6 0,6 0,9 8,8 14,1 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

25.250

23.734

1.516

6,4

122.460

103.952

18.508

17,8

42 11.376 718

41 11.562 647

1 -186 71

2,4 -1,6 11,0

3.948.345 5.049 0 16.061 95.591 43.569 44.345 204.615 11.535.068

3.733.790 6.770 0 24.694 94.637 46.392 44.558 217.051 11.083.144

214.555 -1.721 0 -8.633 954 -2.823 -213

5,7 -25,4 -35,0 1,0 -6,1 -0,5

-12.436

-5,7

451.924

4,1

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 36

ARAGÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

1.612.754 1.463.250 51.474 6.437 70.667 0 87.731 -66.805 0 0

1.570.869 1.441.919 53.596 9.481 86.536 0 83.841 -104.504 0 0

41.885 21.331 -2.122 -3.044 -15.869 0 3.890 37.699 0 0

2,7 1,5 -4,0 -32,1 -18,3 4,6

421.434 20.777 2.741 29.015 0 0 0 323.171 45.730

510.310 21.477 4.002 36.210 0 0 0 356.950 91.671

-88.876 -700 -1.261 -7.195 0 0 0 -33.779 -45.941

-17,4 -3,3 -31,5 -19,9 -9,5

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

12.607 12.506 101

8.490 7.903 587

4.117 4.603 -486

48,5 58,2

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

31.692 4.427 227 34

32.672 965 130 0

-980 3.462 97 34

-3,0 74,6 -

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

-

TOTAL CAPÍTULO I

2.083.175

2.123.436

-40.261

-1,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

1.283.102 2.023.637 392.020 1.631.617 740.535

1.157.654 1.885.965 434.898 1.451.067 728.311

125.448 137.672 -42.878 180.550 12.224

10,8 7,3 -9,9 12,4 1,7

17.291 -68 7.367 227 -9.768 0 5.897 13.636 0 0

-13.235 50 6.818 163 -39.845 0 4.452 15.127 0 0

30.526 -118 549 64 30.077 0 1.445 -1.491 0 0

8,1 39,3 32,5 -9,9 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

5.007

4.870

137

2,8

113.443

105.135

8.308

7,9

5 2.700 4

9 2.579 0

-4 121 4

1.421.552 75 0 2.676 23.840 7.729 7.808

1.257.012 6 0 4.232 19.581 6.455 7.521

164.540

-44,4 4,7 13,1

69 0 -1.556 4.259 1.274 287

-36,8 21,8 19,7 3,8

42.128

37.795

4.333

11,5

3.546.855

3.418.243

128.612

3,8

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 37

CANARIAS RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

1.535.693 1.481.820 79.450 31 41.864 0 122.892 -190.364 0 0

1.531.388 1.439.429 78.587 5.105 37.172 0 107.300 -136.205 0 0

4.305 42.391 863 -5.074 4.692 0 15.592 -54.159 0 0

0,3 2,9 1,1 -99,4 12,6 14,5

371.634 31.430 13 17.376 0 0 0 278.569 44.246

280.883 31.139 2.173 15.086 0 0 0 200.892 31.593

90.751 291 -2.160 2.290 0 0 0 77.677 12.653

32,3 0,9 -99,4 15,2 38,7

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

45.492 36.176 9.316

47.367 35.510 11.857

-1.875 666 -2.541

-4,0 1,9

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

90.478 6.035 354 0

114.199 8.467 363 0

-23.721 -2.432 -9 0

-20,8 -28,7 -2,5 -

67.019

3,4

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

TOTAL CAPÍTULO I CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

2.049.686

1.982.667

-

232.064 260.975 12.121 248.854 28.911

278.871 313.991 6.582 307.409 35.120

-46.807 -53.016 5.539 -58.555 -6.209

-16,8 -16,9 84,2 -19,0 -17,7

44.450 33.962 10.260 16 -7 0 219 0 0 0

42.370 32.690 9.536 28 -32 0 148 0 0 0

2.080 1.272 724 -12 25 0 71 0 0 0

4,9 3,9 7,6 -42,9 48,0 -

2.207

2.085

122

5,9

15.116

13.779

1.337

9,7

0 4.247 -11

0 4.028 36

0 219 -47

298.073 62 0 2.934 30.396 10.424 4.672

341.169 34 0 4.516 21.906 10.748 3.945

-43.096

5,4 -12,6

28 0 -1.582 8.490 -324 727

82,4 -35,0 38,8 -3,0 18,4

48.488

41.149

7.339

17,8

2.396.247

2.364.985

31.262

1,3

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 38

CANTABRIA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

1.310.708 1.064.889 28.663 6.064 254.843 0 41.124 -84.875 0 0

1.310.262 1.067.532 29.540 10.062 234.196 0 38.762 -69.830 0 0

446 -2.643 -877 -3.998 20.647 0 2.362 -15.045 0 0

0,0 -0,2 -3,0 -39,7 8,8 6,1

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

36.591 11.694 2.581 108.444 0 0 0 750.364 -836.492

188.777 12.018 4.283 99.610 0 0 0 515.434 -442.568

-152.186 -324 -1.702 8.834 0 0 0 234.930 -393.924

-80,6 -2,7 -39,7 8,9 45,6

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

174.438 173.857 581

97.041 96.717 324

77.397 77.140 257

79,8 79,8

30.831 735 100 0

34.471 989 78 0

-3.640 -254 22 0

-10,6 -25,7 28,2 -

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPÍTULO I CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

1.553.403

1.631.618

-

-78.215

-4,8

480.327 674.799 81.181 593.618 194.472

507.049 708.938 79.866 629.072 201.889

-26.722 -34.139 1.315 -35.454 -7.417

-5,3 -4,8 1,6 -5,6 -3,7

35.792 263 60 3 -237 1.620 30.769 3.314 0 0

57.024 365 54 3 -4.443 1.731 45.683 13.631 0 0

-21.232 -102 6 0 4.206 -111 -14.914 -10.317 0 0

-37,2 -27,9 11,1 0,0 -6,4 -32,6 -75,7 -

0

7

-7

-100,0

4.373

4.902

-529

-10,8

2 530 5

0 560 11

2 -30 -6

-5,4 -54,5

521.029 4 0 8.478 6.985 11.583 2.285

569.553 5 0 16.121 5.771 3.639 1.874

-48.524 -1 0 -7.643 1.214 7.944 411

-8,5 -20,0 -47,4 21,0 21,9

29.335

27.410

1.925

7,0

2.103.767

2.228.581

-124.814

-5,6

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 39

CASTILLA Y LEÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

1.787.770 1.796.310 69.693 61 35.558 0 165.114 -278.966 0 0

1.802.013 1.788.233 72.588 148 40.047 24 149.168 -248.195 0 0

-14.243 8.077 -2.895 -87 -4.489 -24 15.946 -30.771 0 0

-0,8 0,5 -4,0 -58,8 -11,2 -100,0 10,7

563.776 27.914 26 14.989 0 0 0 327.204 193.643

490.352 28.947 63 16.700 0 0 0 257.475 187.167

73.424 -1.033 -37 -1.711 0 0 0 69.729 6.476

15,0 -3,6 -58,7 -10,2 27,1

9.230 9.031 199

8.723 8.502 221

507 529 -22

5,8 6,2

41.288 19.446 48 14

46.425 1.925 86 0

-5.137 17.521 -38 14

-11,1 -44,2 -

-

TOTAL CAPÍTULO I

2.421.572

2.349.524

72.048

3,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

1.258.472 2.149.618 313.974 1.835.644 891.146

1.200.619 2.065.106 234.956 1.830.150 864.487

57.853 84.512 79.018 5.494 26.659

4,8 4,1 33,6 0,3 3,1

20.588 15.383 15.263 85 -29.858 288 1.041 18.386 0 0

-3.472 13.529 15.422 75 -62.454 332 2.492 27.132 0 0

24.060 1.854 -159 10 32.596 -44 -1.451 -8.746 0 0

13,7 -1,0 13,3 -13,3 -58,2 -32,2 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

210

221

-11

-5,0

24.373

20.286

4.087

20,1

0 3.307 2

2 3.031 1

-2 276 1

-100,0 9,1 100,0

1.306.952 11 0 2.772 22.437 12.402 13.723

1.220.688 1 0 5.500 20.308 15.946 13.599

86.264

7,1

10 0 -2.728 2.129 -3.544 124

-49,6 10,5 -22,2 0,9

51.345

55.354

-4.009

-7,2

3.779.869

3.625.566

154.303

4,3

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 40

CASTILLA-LA MANCHA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

1.121.765 1.230.330 45.802 46 28.314 0 103.465 -286.192 0 0

1.166.310 1.238.637 46.764 105 33.924 0 90.696 -243.816 0 0

-44.545 -8.307 -962 -59 -5.610 0 12.769 -42.376 0 0

-3,8 -0,7 -2,1 -56,2 -16,5 14,1

330.841 18.326 19 11.970 0 0 0 188.714 111.812

312.196 18.570 44 14.330 0 0 0 172.112 107.140

18.645 -244 -25 -2.360 0 0 0 16.602 4.672

6,0 -1,3 -56,8 -16,5 9,6

3.582 3.092 490

3.309 3.118 191

273 -26 299

8,3 -0,8

35.596 772 12 0

41.192 373 8 0

-5.596 399 4 0

-

-13,6 107,0 50,0 -

TOTAL CAPÍTULO I

1.492.568

1.523.388

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

867.519 1.446.442 77.897 1.368.545 578.923

838.266 1.373.453 73.133 1.300.320 535.187

29.253 72.989 4.764 68.225 43.736

3,5 5,3 6,5 5,2 8,2

338.347 252.029 52.527 351 -18.995 53.758 -1.997 674 0 0

193.929 157.750 52.480 299 -64.159 44.678 1.922 959 0 0

144.418 94.279 47 52 45.164 9.080 -3.919 -285 0 0

74,5 59,8 0,1 17,4 20,3 -29,7 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

-30.820

-2,0

2.248

1.959

289

14,8

26.971

23.921

3.050

12,8

0 1.446 15

0 1.527 5

0 -81 10

-5,3 200,0

1.236.546 32 0 1.924 23.979 10.533 11.186

1.059.607 18 0 3.878 20.681 7.984 11.616

176.939 14 0 -1.954 3.298 2.549 -430

16,7 77,8 -50,4 15,9 31,9 -3,7

47.654

44.177

3.477

7,9

2.776.768

2.627.172

149.596

5,7

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 41

CATALUÑA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

14.391.878 12.728.172 398.001 69.851 717.427 0 502.053 -23.626 0 0

14.438.916 12.728.876 411.174 107.249 854.748 612 457.374 -121.117 0 0

-47.038 -704 -13.173 -37.398 -137.321 -612 44.679 97.491 0 0

-0,3 -0,0 -3,2 -34,9 -16,1 -100,0 9,8

4.584.749 161.610 29.721 295.806 0 229 3 3.889.374 208.006

4.688.065 164.776 45.599 360.578 0 1 0 4.235.840 -118.729

-103.316 -3.166 -15.878 -64.772 0 228 3 -346.466 326.735

-2,2 -1,9 -34,8 -18,0 -8,2

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

403.510 338.552 64.958

335.043 289.508 45.535

68.467 49.044 19.423

20,4 16,9

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

239.713 18.773 5.084 0

300.231 20.977 5.205 0

-60.518 -2.204 -121 0

-20,2 -10,5 -2,3 -

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

-

TOTAL CAPÍTULO I

19.643.707

19.788.437

-144.730

-0,7

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

15.420.256 19.856.969 3.725.716 16.131.253 4.436.713

14.731.974 19.435.804 3.554.716 15.881.088 4.703.830

688.282 421.165 171.000 250.165 -267.117

4,7 2,2 4,8 1,6 -5,7

1.381.830 161.152 61.342 9.386 886.197 18.119 243.714 1.920 0 0

1.297.677 173.220 58.983 8.528 752.483 18.618 284.418 1.427 0 0

84.153 -12.068 2.359 858 133.714 -499 -40.704 493 0 0

6,5 -7,0 4,0 10,1 17,8 -2,7 -14,3 34,5 -

Impuesto sobre primas de seguros

334.539

318.629

15.910

5,0

Tráfico exterior

687.743

660.082

27.661

4,2

0 28.825 87

1 26.574 75

-1 2.251 12

-100,0 8,5 16,0

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

17.853.280 826 0 27.452 161.144 104.428 45.001

17.035.012 115 0 49.229 173.100 94.481 38.975

818.268

4,8

711 0 -21.777 -11.956 9.947 6.026

-44,2 -6,9 10,5 15,5

338.851

355.900

-17.049

-4,8

37.835.838

37.179.349

656.489

1,8

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 42

CIUDAD DE CEUTA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

23.314 29.830 1.271 0 1.221 0 2.820 -11.828 0 0

27.321 30.013 1.281 22 1.572 0 2.741 -8.308 0 0

-4.007 -183 -10 -22 -351 0 79 -3.520 0 0

-14,7 -0,6 -0,8 -100,0 -22,3 2,9

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

7.207 487 0 520 0 0 0 3.724 2.476

7.868 496 9 666 0 0 0 3.270 3.427

-661 -9 -9 -146 0 0 0 454 -951

-8,4 -1,8 -100,0 -21,9 13,9

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

1.081 1.038 43

1.158 1.135 23

-77 -97 20

-6,6 -8,5

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

35 803 1.192 0

40 1.725 1.243 0

-5 -922 -51 0

-12,5 -53,4 -4,1 -

TOTAL CAPÍTULO I

33.632

39.355

-5.723

-

-14,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

4.164 4.531 1 4.530 367

2.620 2.901 3 2.898 281

1.544 1.630 -2 1.632 86

58,9 56,2 -66,7 56,3 30,6

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

1.501 0 0 0 0 0 1.449 0 52 0

1.474 0 0 0 0 0 1.458 0 16 0

27 0 0 0 0 0 -9 0 36 0

1,8 -0,6 -

Impuesto sobre primas de seguros

0

0

0

-

Tráfico exterior

0

0

0

-

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II

446 75 1.947

81 105 2.206

365 -30 -259

-28,6 -11,7

TOTAL CAPÍTULO II

8.133

6.486

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias

0 0 1.719 549 331 552

1 0 1.766 631 237 653

TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

1.647 -1 0 -47 -82 94 -101

25,4 -100,0 -2,7 -13,0 39,7 -15,5

3.151

3.288

-137

-4,2

44.916

49.129

-4.213

-8,6

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 43

CIUDAD DE MELILLA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

16.351 23.086 1.311 0 1.066 0 3.846 -12.958 0 0

18.682 23.277 1.181 0 1.132 0 3.551 -10.459 0 0

-2.331 -191 130 0 -66 0 295 -2.499 0 0

-12,5 -0,8 11,0 -5,8 8,3

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

7.655 487 0 453 0 0 0 3.606 3.109

6.908 464 0 477 0 0 0 3.183 2.784

747 23 0 -24 0 0 0 423 325

10,8 5,0 -5,0 13,3

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

1.956 1.789 167

1.772 1.702 70

184 87 97

10,4 5,1

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

41 641 1.276 0

31 1.925 1.210 0

10 -1.284 66 0

32,3 -66,7 5,5 -

-2.608

-8,5

TOTAL CAPÍTULO I CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

27.920

30.528

-

582 910 146 764 328

620 1.189 10 1.179 569

-38 -279 136 -415 -241

-6,1 -23,5 -35,2 -42,4

1.334 0 0 0 0 0 1.333 0 1 0

1.641 0 0 0 -7 0 1.644 0 4 0

-307 0 0 0 7 0 -311 0 -3 0

-18,7 -18,9 -75,0 -

Impuesto sobre primas de seguros

0

0

0

Tráfico exterior

0

1

-1

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II

233 36 2.536

23 32 2.070

210 4 466

12,5 22,5

TOTAL CAPÍTULO II

4.721

4.387

334

7,6

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

1 0 909 654 206 316

1 0 984 520 101 343

0 0 -75 134 105 -27

-100,0

0,0 -7,6 25,8 104,0 -7,9

2.086

1.949

137

7,0

34.727

36.864

-2.137

-5,8

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 44

COMUNIDAD VALENCIANA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

5.044.608 4.601.035 210.957 1.632 126.302 1 293.637 -188.956 0 0

4.973.885 4.594.590 214.430 1.760 116.388 0 254.900 -208.183 0 0

70.723 6.445 -3.473 -128 9.914 1 38.737 19.227 0 0

1,4 0,1 -1,6 -7,3 8,5 15,2

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

1.714.838 85.070 697 52.363 0 0 0 1.159.862 416.846

1.487.051 86.299 744 48.121 0 0 0 1.021.432 330.455

227.787 -1.229 -47 4.242 0 0 0 138.430 86.391

15,3 -1,4 -6,3 8,8 13,6

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

80.345 68.399 11.946

92.007 68.418 23.589

-11.662 -19 -11.643

-12,7 -0,0

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

33.058 8.021 817 0

37.397 13.430 703 0

-4.339 -5.409 114 0

-11,6 -40,3 16,2 -

-

TOTAL CAPÍTULO I

6.881.687

6.604.473

277.214

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

4.273.857 6.594.157 1.721.761 4.872.396 2.320.300

3.857.596 6.450.429 1.744.334 4.706.095 2.592.833

416.261 143.728 -22.573 166.301 -272.533

10,8 2,2 -1,3 3,5 -10,5

266.842 57.921 36.205 2.168 150.464 8.785 11.200 99 0 0

217.181 53.117 34.770 2.170 108.579 7.970 10.575 0 0 0

49.661 4.804 1.435 -2 41.885 815 625 99 0 0

22,9 9,0 4,1 -0,1 38,6 10,2 5,9 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

10.292

9.179

1.113

485.760

448.604

37.156

21 7.788 21

12 15.183 1

9 -7.395 20

5.044.581 1.845 0 6.978 75.275 97.076 22.655

4.547.756 84 0 12.483 61.313 35.278 22.247

496.825

4,2

12,1 8,3 75,0 -48,7 10,9

1.761 0 -5.505 13.962 61.798 408

-44,1 22,8 175,2 1,8

203.829

131.405

72.424

55,1

12.130.097

11.283.634

846.463

7,5

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 45

EXTREMADURA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

617.737 581.655 20.129 0 9.092 0 53.110 -46.249 0 0

595.597 574.543 20.903 65 11.662 0 49.383 -60.959 0 0

22.140 7.112 -774 -65 -2.570 0 3.727 14.710 0 0

3,7 1,2 -3,7 -100,0 -22,0 7,5

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

168.852 7.972 0 3.854 0 0 0 100.604 56.422

131.206 8.255 28 4.783 0 0 0 79.440 38.700

37.646 -283 -28 -929 0 0 0 21.164 17.722

28,7 -3,4 -100,0 -19,4 26,6

2.038 1.290 748

1.988 1.364 624

50 -74 124

2,5 -5,4

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

108.297 177 24 0

96.883 249 8 0

11.414 -72 16 0

TOTAL CAPÍTULO I

897.125

825.931

71.194

8,6

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

380.031 621.945 20.007 601.938 241.914

391.392 629.336 12.254 617.082 237.944

-11.361 -7.391 7.753 -15.144 3.970

-2,9 -1,2 63,3 -2,5 1,7

6.437 5.667 172 0 549 0 49 0 0 0

-13.256 3.388 392 0 -18.007 0 971 0 0 0

19.693 2.279 -220 0 18.556 0 -922 0 0 0

67,3 -56,1 -95,0 -

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros

-

11,8 -28,9 200,0 -

0

27

-27

-100,0

Tráfico exterior

226

170

56

32,9

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II

0 890 9

0 958 1

0 -68 8

-7,1 -

TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

387.593 8 0 1.151 9.020 4.910 4.076

379.292 6 0 1.684 8.745 3.018 4.122

8.301

2,2

2 0 -533 275 1.892 -46

33,3 -31,7 3,1 62,7 -1,1

19.165

17.575

1.590

9,0

1.303.883

1.222.798

81.085

6,6

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 46

GALICIA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

2.518.080 2.305.797 95.379 454 96.205 0 164.909 -144.664 0 0

2.524.097 2.244.279 98.506 545 94.137 0 150.234 -63.604 0 0

-6.017 61.518 -3.127 -91 2.068 0 14.675 -81.060 0 0

-0,2 2,7 -3,2 -16,7 2,2 9,8

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

1.297.200 38.487 194 40.475 0 0 0 1.152.447 65.597

1.469.698 39.505 233 39.465 0 0 56 1.108.293 282.146

-172.498 -1.018 -39 1.010 0 0 -56 44.154 -216.549

-11,7 -2,6 -16,7 2,6 -100,0 4,0

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

95.755 92.943 2.812

89.079 85.979 3.100

6.676 6.964 -288

7,5 8,1

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

40.264 5.886 405 0

43.264 7.822 372 0

-3.000 -1.936 33 0

-

-6,9 -24,8 8,9 -

TOTAL CAPÍTULO I

3.957.590

4.134.332

-176.742

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

2.377.355 3.191.272 1.782.921 1.408.351 813.917

2.075.289 3.047.850 1.444.911 1.602.939 972.561

302.066 143.422 338.010 -194.588 -158.644

14,6 4,7 23,4 -12,1 -16,3

90.091 13.260 22.410 94 -9.920 107 2.000 62.140 0 0

13.116 14.258 19.155 44 -43.748 21 2.014 21.372 0 0

76.975 -998 3.255 50 33.828 86 -14 40.768 0 0

-7,0 17,0 113,6 -0,7 190,8 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

-4,3

3.902

3.584

318

8,9

98.371

100.517

-2.146

-2,1

2 5.471 10

0 4.943 -4

2 528 14

2.575.202 7 0 3.996 29.432 17.566 13.997

2.197.445 -2 0 6.949 26.884 15.283 13.746

377.757 9 0 -2.953 2.548 2.283 251

10,7 17,2 -42,5 9,5 14,9 1,8

64.998

62.860

2.138

3,4

6.597.790

6.394.637

203.153

3,2

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 47

ILLES BALEARS RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

1.595.071 1.217.670 75.533 3.164 61.800 0 113.329 123.575 0 0

1.465.395 1.166.784 73.734 5.466 51.269 0 93.329 74.813 0 0

129.676 50.886 1.799 -2.302 10.531 0 20.000 48.762 0 0

8,8 4,4 2,4 -42,1 20,5 21,4

692.539 30.067 1.347 25.485 0 0 0 476.408 159.232

493.454 29.438 2.327 21.403 0 0 1 346.580 93.705

199.085 629 -980 4.082 0 0 -1 129.828 65.527

40,3 2,1 -42,1 19,1 -100,0 37,5

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

99.627 58.814 40.813

91.411 49.399 42.012

8.216 9.415 -1.199

9,0 19,1

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

42.911 5.517 11.648 0

46.700 -2.376 10.181 0

-3.789 7.893 1.467 0

-8,1 14,4 -

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

-

TOTAL CAPÍTULO I

2.447.313

2.104.765

342.548

16,3

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

1.127.169 1.437.078 11.823 1.425.255 309.909

1.012.423 1.257.320 13.728 1.243.592 244.897

114.746 179.758 -1.905 181.663 65.012

11,3 14,3 -13,9 14,6 26,5

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

17.954 15.982 350 50 663 178 731 0 0 0

13.184 15.119 318 29 -3.546 287 977 0 0 0

4.770 863 32 21 4.209 -109 -246 0 0 0

36,2 5,7 10,1 72,4 -38,0 -25,2 -

Impuesto sobre primas de seguros

78.120

82.348

-4.228

-5,1

878

981

-103

-10,5

0 3.040 -25

0 2.871 39

0 169 -64

5,9 -

Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

1.227.136 24 0 1.931 26.683 12.431 8.605

1.111.846 27 0 2.970 21.419 13.834 8.175

115.290 -3 0 -1.039 5.264 -1.403 430

10,4 -11,1 -35,0 24,6 -10,1 5,3

49.674

46.425

3.249

7,0

3.724.123

3.263.036

461.087

14,1

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 48

MADRID RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

28.006.224 25.509.963 389.792 314.250 1.183.745 451.353 324.164 -167.043 0 0

28.204.469 25.314.302 400.735 509.965 1.245.503 486.095 265.779 -17.910 0 0

-198.245 195.661 -10.943 -195.715 -61.758 -34.742 58.385 -149.133 0 0

-0,7 0,8 -2,7 -38,4 -5,0 -7,1 22,0

8.520.660 159.263 133.643 502.172 2.776 0 19 9.191.788 -1.469.001

8.597.438 163.051 217.057 529.222 3.037 0 9 8.640.276 -955.214

-76.778 -3.788 -83.414 -27.050 -261 0 10 551.512 -513.787

-0,9 -2,3 -38,4 -5,1 -8,6 111,1 6,4

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

749.922 930.751 -180.829

693.396 969.776 -276.380

56.526 -39.025 95.551

8,2 -4,0

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

423.521 49.239 4.767 1.707

451.463 140.050 5.133 764

-27.942 -90.811 -366 943

-6,2 -64,8 -7,1 123,4

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

-

TOTAL CAPÍTULO I

37.756.040

38.092.713

-336.673

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

31.169.412 36.653.925 3.620.775 33.033.150 5.484.513

30.335.319 36.563.889 2.927.013 33.636.876 6.228.570

834.093 90.036 693.762 -603.726 -744.057

2,7 0,2 23,7 -1,8 -11,9

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

16.656.641 104.384 1.676 958 9.068.639 6.617.554 858.960 4.470 0 0

16.296.145 149.398 822 827 8.715.374 6.560.279 725.093 144.352 0 0

360.496 -45.014 854 131 353.265 57.275 133.867 -139.882 0 0

2,2 -30,1 103,9 15,8 4,1 0,9 18,5 -96,9 -

Impuesto sobre primas de seguros

889.106

884.701

4.405

0,5

Tráfico exterior

182.465

184.135

-1.670

-0,9

68.712 19.096 6.574

51.619 18.581 7.049

17.093 515 -475

33,1 2,8 -6,7

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

48.992.006 735 0 42.941 224.958 74.470 43.005

47.777.549 -102 0 58.301 143.585 137.387 44.209

1.214.457 837 0 -15.360 81.373 -62.917 -1.204

-0,9

2,5 -26,3 56,7 -45,8 -2,7

386.109

383.380

2.729

0,7

87.134.155

86.253.642

880.513

1,0

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 49

NAVARRA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPÍTULO I CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

83.169 82.475 49 1 624 -3.096 65 3.051 0 0

74.561 91.900 16 -10 28 -17.900 39 488 0 0

8.608 -9.425 33 11 596 14.804 26 2.563 0 0

11,5 -10,3 66,7

6.073 19 0 392 0 0 0 8.547 -2.885

15.179 6 -4 618 -15 0 0 12.434 2.140

-9.106 13 4 -226 15 0 0 -3.887 -5.025

-60,0 -36,6 -31,3

1.837 1.876 -39

3.109 2.983 126

-1.272 -1.107 -165

-40,9 -37,1

12.522 661 1.816 0

46.403 128 -31 0

-33.881 533 1.847 0

-73,0 -23,9

-

106.078

139.349

-33.271

-816.057 183.364 63.330 120.034 999.421

-797.975 136.961 57.417 79.544 934.936

-18.082 46.403 5.913 40.490 64.485

33,9 10,3 50,9 6,9

40.327 37.473 -4.437 0 15.190 -8.114 72 0 143 0

52.444 37.992 -4.633 0 35.943 -16.967 0 0 109 0

-12.117 -519 196 0 -20.753 8.853 72 0 34 0

-23,1 -1,4 -57,7 31,2 -

180

165

15

9,1

2.776

3.689

-913

-24,7

0 41 3

0 498 1

0 -457 2

-91,8 200,0

-772.730 43 -6 736 1.062 834 249

-741.178 9 0 1.193 2.349 98 178

-31.552 34 -6 -457 -1.287 736 71

2.918

3.827

-909

-663.734

-598.002

-65.732

-38,3 -54,8 39,9 -23,8 -

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 50

PAÍS VASCO RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

1.280.711 1.025.356 198 31.416 221.235 0 231 2.275 0 0

1.224.291 1.012.701 -93 22.597 216.371 -28.620 179 1.156 0 0

56.420 12.655 291 8.819 4.864 28.620 52 1.119 0 0

4,6 1,2 39,0 2,2 29,1

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

555.788 77 13.375 93.811 0 0 0 775.288 -326.763

110.454 -49 9.620 92.086 -105 0 0 312.156 -303.254

445.334 126 3.755 1.725 105 0 0 463.132 -23.509

39,0 1,9 148,4

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

117.923 125.717 -7.794

8.078 90.133 -82.055

109.845 35.584 74.261

39,5

70.240 4.500 30 20

83.394 381 228 29

-13.154 4.119 -198 -9

-15,8 -86,8 -31,0 42,2

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

-

TOTAL CAPÍTULO I

2.029.212

1.426.855

602.357

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

-159.297 1.598.826 523.869 1.074.957 1.758.123

3.341 1.638.491 555.090 1.083.401 1.635.150

-162.638 -39.665 -31.221 -8.444 122.973

-2,4 -5,6 -0,8 7,5

300.560 -42.618 -17.787 -5 327.112 -20.893 49.337 0 5.414 0

431.767 -42.386 -15.133 0 310.221 -41.815 221.670 0 -790 0

-131.207 -232 -2.654 -5 16.891 20.922 -172.333 0 6.204 0

-30,4 5,4 -77,7 -

Impuesto sobre primas de seguros

24.602

22.649

1.953

8,6

Tráfico exterior

54.845

56.999

-2.154

-3,8

67 1.092 27

45 1.196 28

22 -104 -1

48,9 -8,7 -3,6

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

221.896 187 0 7.427 15.847 2.329 1.298

516.025 -6 0 13.610 8.108 2.537 970

-294.129 193 0 -6.183 7.739 -208 328

-57,0 -45,4 95,4 -8,2 33,8

27.088

25.219

1.869

7,4

2.278.196

1.968.099

310.097

15,8

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 51

PRINCIPADO DE ASTURIAS RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

949.392 967.721 35.852 70 26.368 5 68.700 -149.324 0 0

997.171 980.817 36.914 156 27.891 0 61.041 -109.648 0 0

-47.779 -13.096 -1.062 -86 -1.523 5 7.659 -39.676 0 0

-4,8 -1,3 -2,9 -55,1 -5,5 12,5

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

275.132 14.124 30 11.000 0 0 0 164.497 85.481

115.603 14.550 66 11.570 0 0 0 128.853 -39.436

159.529 -426 -36 -570 0 0 0 35.644 124.917

138,0 -2,9 -54,5 -4,9 27,7

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

17.008 16.207 801

11.846 11.019 827

5.162 5.188 -26

43,6 47,1

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

46.582 7.827 344 0

60.929 4.317 229 0

-14.347 3.510 115 0

-23,5 81,3 50,2 8,9

-

TOTAL CAPÍTULO I

1.296.285

1.190.095

106.190

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

812.347 1.134.508 230.742 903.766 322.161

906.440 1.263.985 294.393 969.592 357.545

-94.093 -129.477 -63.651 -65.826 -35.384

-10,4 -10,2 -21,6 -6,8 -9,9

172.125 203 21 7 37.382 358 73.028 61.126 0 0

173.823 471 15 0 26.311 232 71.148 75.646 0 0

-1.698 -268 6 7 11.071 126 1.880 -14.520 0 0

-1,0 -56,9 40,0 42,1 54,3 2,6 -19,2 28,2

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

277

216

61

3.128

3.307

-179

-5,4

15 613 2

10 567 0

5 46 2

50,0 8,1 -

988.507 4 0 1.508 12.707 13.111 7.033

1.084.363 4 0 2.802 12.828 5.220 5.440

-95.856

-8,8

0 0 -1.294 -121 7.891 1.593

0,0 -46,2 -0,9 151,2 29,3

34.363

26.294

8.069

30,7

2.319.155

2.300.752

18.403

0,8

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 52

REGIÓN DE MURCIA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

1.165.387 1.146.523 37.684 797 16.462 0 70.291 -106.370 0 0

1.097.506 1.089.132 37.963 156 17.221 0 60.465 -107.431 0 0

67.881 57.391 -279 641 -759 0 9.826 1.061 0 0

6,2 5,3 -0,7 -4,4 16,3

533.878 15.155 340 6.884 0 0 0 288.026 223.473

403.223 15.152 67 7.253 0 0 0 237.704 143.047

130.655 3 273 -369 0 0 0 50.322 80.426

32,4 0,0 -5,1 21,2

9.816 8.841 975

11.224 9.985 1.239

-1.408 -1.144 -264

-12,5 -11,5

14.901 1.690 89 0

17.343 756 54 0

-2.442 934 35 0

-14,1 123,5 64,8 -

-

TOTAL CAPÍTULO I

1.725.761

1.530.106

195.655

12,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

347.247 1.251.842 171.108 1.080.734 904.595

191.658 1.118.743 133.265 985.478 927.085

155.589 133.099 37.843 95.256 -22.490

81,2 11,9 28,4 9,7 -2,4

68.433 15.901 12.540 124 39.465 0 403 0 0 0

69.747 17.159 12.753 148 39.489 0 198 0 0 0

-1.314 -1.258 -213 -24 -24 0 205 0 0 0

-1,9 -7,3 -1,7 -16,2 -0,1 103,5 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

241

240

1

0,4

30.751

25.865

4.886

18,9

3 3.532 -12

5 3.354 94

-2 178 -106

-40,0 5,3 -

450.195 59 0 2.435 17.213 23.210 7.705

290.963 88 0 3.969 14.378 10.631 6.977

159.232 -29 0 -1.534 2.835 12.579 728

54,7 -33,0 -38,6 19,7 118,3 10,4

50.622

36.043

14.579

40,4

2.226.578

1.857.112

369.466

19,9

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 53

RIOJA (LA) RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

327.225 295.926 13.167 151 11.349 0 26.422 -19.790 0 0

318.609 291.962 13.449 38 11.171 0 25.480 -23.491 0 0

8.616 3.964 -282 113 178 0 942 3.701 0 0

2,7 1,4 -2,1 1,6 3,7

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

139.264 5.311 64 4.793 0 0 0 87.367 41.729

127.453 5.449 16 4.692 0 0 0 71.178 46.118

11.811 -138 48 101 0 0 0 16.189 -4.389

9,3 -2,5 2,2 22,7

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

1.825 1.391 434

1.592 1.411 181

233 -20 253

14,6 -1,4

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

7.996 118 52 0

5.934 330 40 0

2.062 -212 12 0

34,7 -64,2 30,0 -

-

TOTAL CAPÍTULO I

476.480

453.958

22.522

5,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

294.581 456.536 41.914 414.622 161.955

257.945 414.178 35.314 378.864 156.233

36.636 42.358 6.600 35.758 5.722

14,2 10,2 18,7 9,4 3,7

6.041 2.240 15 276 -37 2.688 859 0 0 0

3.973 3.372 109 335 -2.508 2.373 292 0 0 0

2.068 -1.132 -94 -59 2.471 315 567 0 0 0

52,1 -33,6 -86,2 -17,6 13,3 194,2 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

9

10

-1

2.345

343

2.002

-

0 621 0

0 797 1

0 -176 -1

-22,1 -100,0

303.597 0 0 312 3.251 1.718 1.555

263.069 0 0 595 3.710 2.786 1.463

-10,0

40.528

15,4

0 0 -283 -459 -1.068 92

-47,6 -12,4 -38,3 6,3

6.836

8.554

-1.718

-20,1

786.913

725.581

61.332

8,5

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 54

A.6.3. DELEGACIONES DE LA AEAT POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 55

ÁLAVA/ARABA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

51.920 50.794 48 -102 963 0 16 201 0 0

26.098 52.773 51 107 1.566 -28.620 43 178 0 0

25.822 -1.979 -3 -209 -603 28.620 -27 23 0 0

98,9 -3,8 -5,9 -38,5 -62,8

-482 20 -43 407 0 0 0 2.595 -3.461

4.326 20 46 663 -105 0 0 1.923 1.779

-4.808 0 -89 -256 105 0 0 672 -5.240

0,0 -38,6 34,9

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

2.563 2.545 18

1.715 1.765 -50

848 780 68

49,4 44,2

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

1.834 9 1 0

3.601 20 0 0

-1.767 -11 1 0

-49,1 -55,0 -

20.085

56,2

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

TOTAL CAPÍTULO I CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

55.845

35.760

-

-1.518.524 83.507 15.532 67.975 1.602.031

-1.381.325 89.732 23.099 66.633 1.471.057

-137.199 -6.225 -7.567 1.342 130.974

-6,9 -32,8 2,0 8,9

237.357 -42.754 -17.817 -5 319.297 -20.926 1 0 -439 0

202.005 -42.525 -15.169 0 302.313 -41.832 0 0 -782 0

35.352 -229 -2.648 -5 16.984 20.906 1 0 343 0

17,5 5,6 -

0

0

0

-

1.785

727

1.058

145,5

63 42 0

42 29 0

21 13 0

50,0 44,8 -

-1.279.277 0 0 351 1.339 138 83

-1.178.522 1 0 725 1.257 831 371

-100.755 -1 0 -374 82 -693 -288

1.911

3.185

-1.274

-1.221.521

-1.139.577

-81.944

-100,0 -51,6 6,5 -83,4 -77,6 -40,0 -

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 56

ALBACETE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

152.333 161.378 10.637 0 6.909 0 20.476 -47.067 0 0

154.147 156.222 10.771 3 4.980 0 18.153 -35.982 0 0

-1.814 5.156 -134 -3 1.929 0 2.323 -11.085 0 0

-1,2 3,3 -1,2 -100,0 38,7 12,8

73.147 4.293 0 2.928 0 0 0 44.663 21.263

65.915 4.312 1 2.093 0 0 0 36.544 22.965

7.232 -19 -1 835 0 0 0 8.119 -1.702

11,0 -0,4 -100,0 39,9 22,2

822 717 105

890 789 101

-68 -72 4

-7,6 -9,1

11.265 202 6 0

12.711 33 1 0

-1.446 169 5 0

-11,4 -

-

TOTAL CAPÍTULO I

237.775

233.697

4.078

1,7

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

183.350 314.394 9.141 305.253 131.044

174.066 290.898 7.768 283.130 116.832

9.284 23.496 1.373 22.123 14.212

5,3 8,1 17,7 7,8 12,2

6.933 80 7 -3 5.921 0 928 0 0 0

8.546 1.265 5 7 6.201 0 1.068 0 0 0

-1.613 -1.185 2 -10 -280 0 -140 0 0 0

-18,9 -93,7 40,0 -4,5 -13,1 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros

0

0

0

-

Tráfico exterior

114

123

-9

-7,3

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II

0 348 7

0 454 2

0 -106 5

-23,3 -

TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

190.752 4 0 422 6.145 1.924 1.972

183.191 5 0 826 3.948 1.978 2.192

7.561

4,1

-1 0 -404 2.197 -54 -220

-20,0 -48,9 55,6 -2,7 -10,0

10.467

8.949

1.518

17,0

438.994

425.837

13.157

3,1

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 57

ALICANTE/ALACANT RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

991.143 799.111 71.457 113 36.232 0 107.187 -22.957 0 0

952.460 778.393 71.479 241 33.260 0 93.491 -24.404 0 0

38.683 20.718 -22 -128 2.972 0 13.696 1.447 0 0

4,1 2,7 -0,0 -53,1 8,9 14,6

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

429.856 28.519 51 14.926 0 0 0 245.445 140.915

393.206 28.509 100 13.381 0 0 0 203.829 147.387

36.650 10 -49 1.545 0 0 0 41.616 -6.472

9,3 0,0 -49,0 11,5 20,4

47.368 36.790 10.578

43.547 33.701 9.846

3.821 3.089 732

8,8 9,2

4.344 4.248 414 0

4.799 11.669 363 0

-455 -7.421 51 0

-9,5 -63,6 14,0 -

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

-

TOTAL CAPÍTULO I

1.477.373

1.406.044

71.329

5,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

1.142.765 1.709.404 213.196 1.496.208 566.639

1.007.955 1.583.615 194.387 1.389.228 575.660

134.810 125.789 18.809 106.980 -9.021

13,4 7,9 9,7 7,7 -1,6

34.410 9.357 412 195 16.532 5.531 2.383 0 0 0

33.044 8.858 389 225 16.526 4.951 2.095 0 0 0

1.366 499 23 -30 6 580 288 0 0 0

4,1 5,6 5,9 -13,3 0,0 11,7 13,7 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

6.931

5.764

1.167

20,2

70.292

63.608

6.684

10,5

0 1.965 1

0 2.006 3

0 -41 -2

-2,0 -66,7

1.256.364 1.704 0 2.668 21.450 7.405 8.733

1.112.380 73 0 4.647 19.369 8.942 9.636

143.984 1.631 0 -1.979 2.081 -1.537 -903

12,9 -42,6 10,7 -17,2 -9,4

41.960

42.667

-707

-1,7

2.775.697

2.561.091

214.606

8,4

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 58

ALMERÍA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

361.207 330.297 14.919 1 20.813 0 32.606 -37.429 0 0

364.402 327.817 14.805 0 34.578 0 28.034 -40.832 0 0

-3.195 2.480 114 1 -13.765 0 4.572 3.403 0 0

-0,9 0,8 0,8 -39,8 16,3

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

189.389 5.874 0 8.810 0 0 0 116.548 58.157

143.757 5.829 0 14.659 0 0 0 108.204 15.065

45.632 45 0 -5.849 0 0 0 8.344 43.092

31,7 0,8 -39,9 7,7

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

7.729 6.880 849

7.896 7.112 784

-167 -232 65

-2,1 -3,3

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

1.706 821 136 0

1.725 862 51 0

-19 -41 85 0

-1,1 -4,8 166,7 -

-

TOTAL CAPÍTULO I

560.988

518.693

42.295

8,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

-75.581 417.470 53.802 363.668 493.051

-68.889 390.674 47.051 343.623 459.563

-6.692 26.796 6.751 20.045 33.488

6,9 14,3 5,8 7,3

30.522 6 12 0 -699 1 555 30.647 0 0

587 54 13 0 -457 1 976 0 0 0

29.935 -48 -1 0 -242 0 -421 30.647 0 0

-88,9 -7,7 0,0 -43,1 -

Impuesto sobre primas de seguros

3.736

3.199

537

16,8

Tráfico exterior

1.380

879

501

57,0

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II

0 3.422 3

0 3.333 3

0 89 0

2,7 0,0

24.370

-

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

-36.518 3 0 2.040 8.488 2.978 4.360

-60.888 4 0 4.127 8.450 3.942 3.816

-1 0 -2.087 38 -964 544

-25,0 -50,6 0,4 -24,5 14,3

17.869

20.339

-2.470

-12,1

542.339

478.144

64.195

13,4

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 59

ÁVILA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

53.605 56.157 3.107 12 675 0 11.632 -17.978 0 0

56.070 55.629 3.243 0 548 0 10.302 -13.652 0 0

-2.465 528 -136 12 127 0 1.330 -4.326 0 0

-4,4 0,9 -4,2 23,2 12,9

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

13.723 1.256 5 287 0 0 0 5.179 6.996

11.186 1.306 0 301 0 0 0 4.169 5.410

2.537 -50 5 -14 0 0 0 1.010 1.586

22,7 -3,8 -4,7 24,2

91 82 9

74 90 -16

17 -8 25

23,0 -8,9

1.083 9 0 0

1.244 41 0 0

-161 -32 0 0

-12,9 -78,0 -

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

-

TOTAL CAPÍTULO I

68.511

68.615

-104

-0,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

47.427 68.730 0 68.730 21.303

47.796 66.928 0 66.928 19.132

-369 1.802 0 1.802 2.171

-0,8 2,7 2,7 11,3

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

-1.365 -3 3 0 -1.391 0 26 0 0 0

-1.337 1 4 0 -1.342 0 0 0 0 0

-28 -4 -1 0 -49 0 26 0 0 0

-25,0 -

Impuesto sobre primas de seguros

0

0

0

-

Tráfico exterior

0

0

0

-

0 78 0

0 54 0

0 24 0

44,4 -

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

46.140 0 0 55 1.002 480 1.179

46.513 0 0 134 997 544 1.121

-373 0 0 -79 5 -64 58

-0,8 -59,0 0,5 -11,8 5,2

2.716

2.796

-80

-2,9

117.367

117.924

-557

-0,5

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 60

BADAJOZ RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

513.952 491.031 13.137 0 5.628 0 33.588 -29.432 0 0

494.914 480.837 13.783 65 8.144 0 31.121 -39.036 0 0

19.038 10.194 -646 -65 -2.516 0 2.467 9.604 0 0

3,8 2,1 -4,7 -100,0 -30,9 7,9

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

122.188 5.199 0 2.382 0 0 0 79.023 35.584

98.414 5.456 28 3.295 0 0 0 64.611 25.024

23.774 -257 -28 -913 0 0 0 14.412 10.560

24,2 -4,7 -100,0 -27,7 22,3

1.543 1.027 516

1.529 1.108 421

14 -81 95

0,9 -7,3

16.072 78 22 0

21.373 135 6 0

-5.301 -57 16 0

-24,8 -42,2 -

37.484

6,1

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

-

TOTAL CAPÍTULO I

653.855

616.371

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

217.377 391.211 19.868 371.343 173.834

212.990 383.359 12.187 371.172 170.369

4.387 7.852 7.681 171 3.465

7.180 5.551 506 0 1.090 0 33 0 0 0

-12.565 3.275 624 0 -17.419 0 955 0 0 0

19.745 2.276 -118 0 18.509 0 -922 0 0 0

69,5 -18,9 -96,5 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros

2,1 2,0 63,0 0,0 2,0

0

27

-27

-100,0

Tráfico exterior

226

170

56

32,9

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II

0 480 1

0 570 1

0 -90 0

-15,8 0,0

TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

225.264 7 0 759 6.373 3.985 2.839

201.193 3 0 1.084 6.006 1.770 2.859

24.071

12,0

4 0 -325 367 2.215 -20

133,3 -30,0 6,1 125,1 -0,7

13.963

11.722

2.241

19,1

893.082

829.286

63.796

7,7

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 61

BARCELONA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

12.808.075 11.323.295 317.215 69.443 678.942 0 369.125 50.055 0 0

12.889.661 11.331.878 326.951 106.739 821.278 612 331.721 -29.518 0 0

-81.586 -8.583 -9.736 -37.296 -142.336 -612 37.404 79.573 0 0

-0,6 -0,1 -3,0 -34,9 -17,3 -100,0 11,3

3.959.287 129.152 29.548 280.606 0 229 3 3.508.030 11.719

4.162.012 131.968 45.382 346.602 0 1 0 3.911.075 -273.016

-202.725 -2.816 -15.834 -65.996 0 228 3 -403.045 284.735

-4,9 -2,1 -34,9 -19,0 -10,3

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

365.409 311.994 53.415

304.391 269.404 34.987

61.018 42.590 18.428

20,0 15,8

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

149.543 16.215 4.200 0

213.013 16.580 4.444 0

-63.470 -365 -244 0

-29,8 -2,2 -5,5 -

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

-

TOTAL CAPÍTULO I

17.302.729

17.590.101

-287.372

-1,6

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

13.832.059 17.341.412 3.374.826 13.966.586 3.509.353

13.210.744 17.003.211 3.239.231 13.763.980 3.792.467

621.315 338.201 135.595 202.606 -283.114

4,7 2,0 4,2 1,5 -7,5

1.275.294 139.307 45.009 6.048 843.150 1.041 238.822 1.917 0 0

1.189.985 147.636 43.654 5.388 714.477 852 276.552 1.426 0 0

85.309 -8.329 1.355 660 128.673 189 -37.730 491 0 0

7,2 -5,6 3,1 12,2 18,0 22,2 -13,6 34,4 -

Impuesto sobre primas de seguros

334.506

318.595

15.911

5,0

Tráfico exterior

650.967

618.577

32.390

5,2

0 22.575 80

1 20.480 69

-1 2.095 11

-100,0 10,2 15,9

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

16.115.481 816 0 25.358 125.378 84.258 32.968

15.358.451 104 0 45.412 143.131 78.874 29.106

757.030

4,9

712 0 -20.054 -17.753 5.384 3.862

-44,2 -12,4 6,8 13,3

268.778

296.627

-27.849

-9,4

33.686.988

33.245.179

441.809

1,3

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 62

BURGOS RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

294.188 295.192 11.187 9 7.728 0 24.774 -44.702 0 0

302.815 298.619 11.756 130 7.978 0 23.417 -39.085 0 0

-8.627 -3.427 -569 -121 -250 0 1.357 -5.617 0 0

-2,8 -1,1 -4,8 -93,1 -3,1 5,8

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

107.484 4.531 4 3.272 0 0 0 66.379 33.298

77.198 4.701 56 3.294 0 0 0 45.174 23.973

30.286 -170 -52 -22 0 0 0 21.205 9.325

39,2 -3,6 -92,9 -0,7 46,9

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

1.857 2.051 -194

1.736 1.729 7

121 322 -201

7,0 18,6

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

6.820 -22 2 0

8.682 258 2 0

-1.862 -280 0 0

-21,4 0,0 -

-

TOTAL CAPÍTULO I

410.329

390.691

19.638

5,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

413.089 528.033 61.980 466.053 114.944

386.508 511.186 40.438 470.748 124.678

26.581 16.847 21.542 -4.695 -9.734

6,9 3,3 53,3 -1,0 -7,8

28.288 375 15.115 14 12.526 0 258 0 0 0

29.338 322 15.274 5 13.391 0 346 0 0 0

-1.050 53 -159 9 -865 0 -88 0 0 0

-3,6 16,5 -1,0 180,0 -6,5 -25,4 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros

5

5

0

0,0

Tráfico exterior

846

1.022

-176

-17,2

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II

0 375 0

2 338 0

-2 37 0

-100,0 10,9 -

TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

442.603 0 0 278 2.936 2.556 2.540

417.213 4 0 935 3.222 3.451 2.296

25.390 -4 0 -657 -286 -895 244

6,1 -100,0 -70,3 -8,9 -25,9 10,6

8.310

9.908

-1.598

-16,1

861.242

817.812

43.430

5,3

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 63

CÁCERES RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

103.785 90.624 6.992 0 3.464 0 19.522 -16.817 0 0

100.683 93.706 7.120 0 3.518 0 18.262 -21.923 0 0

3.102 -3.082 -128 0 -54 0 1.260 5.106 0 0

3,1 -3,3 -1,8 -1,5 6,9

46.664 2.773 0 1.472 0 0 0 21.581 20.838

32.792 2.799 0 1.488 0 0 0 14.829 13.676

13.872 -26 0 -16 0 0 0 6.752 7.162

42,3 -0,9 -1,1 45,5

495 263 232

459 256 203

36 7 29

7,8 2,7

92.225 99 2 0

75.510 114 2 0

16.715 -15 0 0

22,1 -13,2 0,0 -

-

TOTAL CAPÍTULO I

243.270

209.560

33.710

16,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

162.654 230.734 139 230.595 68.080

178.402 245.977 67 245.910 67.575

-15.748 -15.243 72 -15.315 505

-8,8 -6,2 107,5 -6,2 0,7

-743 116 -334 0 -541 0 16 0 0 0

-691 113 -232 0 -588 0 16 0 0 0

-52 3 -102 0 47 0 0 0 0 0

2,7 0,0 -

Impuesto sobre primas de seguros

0

0

0

-

Tráfico exterior

0

0

0

-

0 410 8

0 388 0

0 22 8

5,7 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

162.329 1 0 392 2.647 925 1.237

178.099 3 0 600 2.739 1.248 1.263

-15.770

-8,9

-2 0 -208 -92 -323 -26

-66,7 -34,7 -3,4 -25,9 -2,1

5.202

5.853

-651

-11,1

410.801

393.512

17.289

4,4

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 64

CÁDIZ RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

366.880 409.904 18.549 145 9.145 0 40.577 -111.440 0 0

347.706 381.107 19.006 42 7.828 0 36.137 -96.414 0 0

19.174 28.797 -457 103 1.317 0 4.440 -15.026 0 0

5,5 7,6 -2,4 16,8 12,3

96.495 7.217 62 3.702 0 0 0 56.091 29.423

83.943 7.198 18 3.197 0 0 0 46.569 26.961

12.552 19 44 505 0 0 0 9.522 2.462

15,0 0,3 15,8 20,4

7.527 4.252 3.275

6.226 3.874 2.352

1.301 378 923

20,9 9,8

684 800 767 0

729 1.109 545 0

-45 -309 222 0

-6,2 -27,9 40,7 -

-

TOTAL CAPÍTULO I

473.153

440.258

32.895

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

569.175 672.628 287.882 384.746 103.453

593.404 709.180 339.110 370.070 115.776

-24.229 -36.552 -51.228 14.676 -12.323

-4,1 -5,2 -15,1 4,0 -10,6

49.837 20.595 26 3.975 4.385 2.062 2.001 16.793 0 0

76.554 56.398 14 4.249 3.495 1.660 2.113 8.625 0 0

-26.717 -35.803 12 -274 890 402 -112 8.168 0 0

-34,9 -63,5 85,7 -6,4 25,5 24,2 -5,3 94,7 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

7,5

15

19

-4

-21,1

92.858

72.234

20.624

28,6

1 587 1

0 567 10

1 20 -9

3,5 -90,0

712.474 14 0 1.290 9.683 5.275 4.572

742.788 12 0 1.593 9.953 4.303 4.987

-30.314

-4,1

2 0 -303 -270 972 -415

16,7 -19,0 -2,7 22,6 -8,3

20.834

20.848

-14

-0,1

1.206.461

1.203.894

2.567

0,2

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 65

CANTABRIA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

1.310.708 1.064.889 28.663 6.064 254.843 0 41.124 -84.875 0 0

1.310.262 1.067.532 29.540 10.062 234.196 0 38.762 -69.830 0 0

446 -2.643 -877 -3.998 20.647 0 2.362 -15.045 0 0

0,0 -0,2 -3,0 -39,7 8,8 6,1

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

36.591 11.694 2.581 108.444 0 0 0 750.364 -836.492

188.777 12.018 4.283 99.610 0 0 0 515.434 -442.568

-152.186 -324 -1.702 8.834 0 0 0 234.930 -393.924

-80,6 -2,7 -39,7 8,9 45,6

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

174.438 173.857 581

97.041 96.717 324

77.397 77.140 257

79,8 79,8

30.831 735 100 0

34.471 989 78 0

-3.640 -254 22 0

-10,6 -25,7 28,2 -

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPÍTULO I CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

1.553.403

1.631.618

-

-78.215

-4,8

480.327 674.799 81.181 593.618 194.472

507.049 708.938 79.866 629.072 201.889

-26.722 -34.139 1.315 -35.454 -7.417

-5,3 -4,8 1,6 -5,6 -3,7

35.792 263 60 3 -237 1.620 30.769 3.314 0 0

57.024 365 54 3 -4.443 1.731 45.683 13.631 0 0

-21.232 -102 6 0 4.206 -111 -14.914 -10.317 0 0

-37,2 -27,9 11,1 0,0 -6,4 -32,6 -75,7 -

0

7

-7

-100,0

4.373

4.902

-529

-10,8

2 530 5

0 560 11

2 -30 -6

-5,4 -54,5

521.029 4 0 8.478 6.985 11.583 2.285

569.553 5 0 16.121 5.771 3.639 1.874

-48.524 -1 0 -7.643 1.214 7.944 411

-8,5 -20,0 -47,4 21,0 21,9

29.335

27.410

1.925

7,0

2.103.767

2.228.581

-124.814

-5,6

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 66

CARTAGENA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

145.613 149.073 7.274 1 3.182 0 14.646 -28.563 0 0

144.832 149.468 7.484 0 4.831 0 12.880 -29.831 0 0

781 -395 -210 1 -1.649 0 1.766 1.268 0 0

0,5 -0,3 -2,8 -34,1 13,7

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

150.123 2.905 1 1.312 0 0 0 54.343 91.562

75.669 2.965 0 2.043 0 0 0 41.582 29.079

74.454 -60 1 -731 0 0 0 12.761 62.483

98,4 -2,0 -35,8 30,7

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

3.578 3.157 421

5.838 5.218 620

-2.260 -2.061 -199

-38,7 -39,5

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

4.691 841 42 0

5.922 131 40 0

-1.231 710 2 0

-20,8 5,0 -

-

TOTAL CAPÍTULO I

304.888

232.432

72.456

31,2

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

-3.465 230.725 35.832 194.893 234.190

-39.276 205.448 33.627 171.821 244.724

35.811 25.277 2.205 23.072 -10.534

12,3 6,6 13,4 -4,3

59.087 5.465 4 3 53.615 0 0 0 0 0

70.612 6.596 6 6 63.992 0 12 0 0 0

-11.525 -1.131 -2 -3 -10.377 0 -12 0 0 0

-16,3 -17,1 -33,3 -50,0 -16,2 -100,0 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II

0

0

0

-

14.416

10.026

4.390

43,8

0 489 -14

0 461 15

0 28 -29

6,1 -

TOTAL CAPÍTULO II

70.513

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias

6 0 271 4.409 11.334 1.206

TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

41.838 51 0 317 2.945 3.587 1.362

28.675

68,5

-45 0 -46 1.464 7.747 -156

-88,2 -14,5 49,7 -11,5

17.226

8.262

8.964

108,5

392.627

282.532

110.095

39,0

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 67

CASTELLÓN/CASTELLÓ RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

506.217 463.570 19.941 193 20.384 0 39.954 -37.825 0 0

492.541 453.581 20.399 254 18.016 0 34.642 -34.351 0 0

13.676 9.989 -458 -61 2.368 0 5.312 -3.474 0 0

2,8 2,2 -2,2 -24,0 13,1 15,3

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

278.442 7.970 82 8.527 0 0 0 205.962 55.901

228.928 8.118 108 7.420 0 0 0 168.663 44.619

49.514 -148 -26 1.107 0 0 0 37.299 11.282

21,6 -1,8 -24,1 14,9 22,1

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

7.673 7.213 460

8.157 7.650 507

-484 -437 -47

-5,9 -5,7

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

9.381 219 56 0

11.176 67 57 0

-1.795 152 -1 0

-16,1 -1,8 8,2

-

TOTAL CAPÍTULO I

801.988

740.926

61.062

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

128.409 643.979 135.129 508.850 515.570

56.460 592.041 118.508 473.533 535.581

71.949 51.938 16.621 35.317 -20.011

127,4 8,8 14,0 7,5 -3,7

17.963 13.059 22 380 1.423 0 3.079 0 0

14.947 10.512 14 330 1.677 0 2.414 0 0

3.016 2.547 8 50 -254 0 665 0 0 0

20,2 24,2 57,1 15,2 -15,1 27,5 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

94

91

3

3,3

8.542

6.028

2.514

41,7

0 694 2

0 666 -3

0 28 5

4,2 -

155.704 1 0 981 6.609 3.930 2.848

78.189 5 0 1.924 7.447 9.252 2.266

14.369

20.894

972.061

840.009

77.515

99,1

-4 0 -943 -838 -5.322 582

-80,0 -49,0 -11,3 -57,5 25,7

-6.525

-31,2

132.052

15,7

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 68

CEUTA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

23.314 29.830 1.271 0 1.221 0 2.820 -11.828 0 0

27.321 30.013 1.281 22 1.572 0 2.741 -8.308 0 0

-4.007 -183 -10 -22 -351 0 79 -3.520 0 0

-14,7 -0,6 -0,8 -100,0 -22,3 2,9

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

7.207 487 0 520 0 0 0 3.724 2.476

7.868 496 9 666 0 0 0 3.270 3.427

-661 -9 -9 -146 0 0 0 454 -951

-8,4 -1,8 -100,0 -21,9 13,9

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

1.081 1.038 43

1.158 1.135 23

-77 -97 20

-6,6 -8,5

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

35 803 1.192 0

40 1.725 1.243 0

-5 -922 -51 0

-12,5 -53,4 -4,1 -

TOTAL CAPÍTULO I

33.632

39.355

-5.723

-

-14,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

4.164 4.531 1 4.530 367

2.620 2.901 3 2.898 281

1.544 1.630 -2 1.632 86

58,9 56,2 -66,7 56,3 30,6

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

1.501 0 0 0 0 0 1.449 0 52 0

1.474 0 0 0 0 0 1.458 0 16 0

27 0 0 0 0 0 -9 0 36 0

1,8 -0,6 -

Impuesto sobre primas de seguros

0

0

0

-

Tráfico exterior

0

0

0

-

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II

446 75 1.947

81 105 2.206

365 -30 -259

-28,6 -11,7

TOTAL CAPÍTULO II

8.133

6.486

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias

0 0 1.719 549 331 552

1 0 1.766 631 237 653

TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

1.647 -1 0 -47 -82 94 -101

25,4 -100,0 -2,7 -13,0 39,7 -15,5

3.151

3.288

-137

-4,2

44.916

49.129

-4.213

-8,6

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 69

CIUDAD REAL RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

158.192 183.442 9.651 0 4.524 0 24.505 -63.930 0 0

160.202 181.907 9.692 0 3.988 0 21.218 -56.603 0 0

-2.010 1.535 -41 0 536 0 3.287 -7.327 0 0

-1,3 0,8 -0,4 13,4 15,5

73.972 3.850 0 1.895 0 0 0 35.863 32.364

55.650 3.857 0 1.646 0 0 0 30.318 19.829

18.322 -7 0 249 0 0 0 5.545 12.535

32,9 -0,2 15,1 18,3

596 456 140

348 342 6

248 114 134

71,3 33,3

4.951 98 0 0

11.239 8 0 0

-6.288 90 0 0

-55,9 -

10.362

4,6

-

TOTAL CAPÍTULO I

237.809

227.447

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

173.246 307.914 21.972 285.942 134.668

168.528 309.138 14.522 294.616 140.610

4.718 -1.224 7.450 -8.674 -5.942

2,8 -0,4 51,3 -2,9 -4,2

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

103.110 106.514 8 69 -4.255 0 100 674 0 0

57.584 61.151 483 71 -5.496 0 416 959 0 0

45.526 45.363 -475 -2 1.241 0 -316 -285 0 0

79,1 74,2 -98,3 -2,8 -76,0 -29,7 -

Impuesto sobre primas de seguros

0

0

0

-

Tráfico exterior

394

459

-65

-14,2

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II

0 383 9

0 406 0

0 -23 9

-5,7 -

TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

277.142 11 0 410 3.982 1.589 2.991

226.977 7 0 673 3.524 1.404 2.273

50.165 4 0 -263 458 185 718

22,1 57,1 -39,1 13,0 13,2 31,6

8.983

7.881

1.102

14,0

523.934

462.305

61.629

13,3

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 70

CÓRDOBA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

297.962 292.778 17.346 24 8.717 0 38.622 -59.525 0 0

302.630 289.204 17.868 30 13.457 0 34.769 -52.698 0 0

-4.668 3.574 -522 -6 -4.740 0 3.853 -6.827 0 0

-1,5 1,2 -2,9 -20,0 -35,2 11,1

94.979 6.873 10 3.647 0 0 0 52.836 31.613

84.172 6.998 13 5.686 0 0 0 39.471 32.004

10.807 -125 -3 -2.039 0 0 0 13.365 -391

12,8 -1,8 -23,1 -35,9 33,9

912 875 37

3.997 1.824 2.173

-3.085 -949 -2.136

-77,2 -52,0

11.538 -116 492 -1

12.195 380 367 -2

-657 -496 125 1

-5,4 34,1 -

-

TOTAL CAPÍTULO I

405.766

403.739

2.027

0,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

277.429 468.242 18.020 450.222 190.813

258.746 448.716 9.751 438.965 189.970

18.683 19.526 8.269 11.257 843

7,2 4,4 84,8 2,6 0,4

14.170 6.446 1.774 544 -159 0 4.834 731 0 0

8.837 3.913 670 569 -212 0 3.545 352 0 0

5.333 2.533 1.104 -25 53 0 1.289 379 0 0

60,3 64,7 164,8 -4,4 36,4 107,7 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros

0

0

0

-

Tráfico exterior

3.191

193

2.998

-

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II

20 1.016 1

2 1.020 17

18 -4 -16

-0,4 -94,1

TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

295.827 6 0 1.074 6.358 3.453 3.453

268.815 10 0 1.530 6.349 4.206 3.550

27.012 -4 0 -456 9 -753 -97

10,0 -40,0 -29,8 0,1 -17,9 -2,7

14.344

15.645

-1.301

-8,3

715.937

688.199

27.738

4,0

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 71

CORUÑA (A) RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

1.478.642 1.355.860 46.481 380 67.962 0 69.381 -61.422 0 0

1.477.245 1.301.411 48.305 114 74.877 0 64.310 -11.772 0 0

1.397 54.449 -1.824 266 -6.915 0 5.071 -49.650 0 0

0,1 4,2 -3,8 -9,2 7,9

892.734 18.946 162 28.698 0 0 0 864.542 -19.614

1.162.113 19.484 49 31.458 0 0 53 893.747 217.322

-269.379 -538 113 -2.760 0 0 -53 -29.205 -236.936

-23,2 -2,8 -8,8 -100,0 -3,3

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

84.021 82.897 1.124

79.902 78.670 1.232

4.119 4.227 -108

5,2 5,4

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

25.857 2.133 89 0

31.160 1.598 75 0

-5.303 535 14 0

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

-

-17,0 33,5 18,7 -

TOTAL CAPÍTULO I

2.483.476

2.752.093

-268.617

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

1.429.704 1.736.850 1.491.072 245.778 307.146

1.168.230 1.625.901 1.173.679 452.222 457.671

261.474 110.949 317.393 -206.444 -150.525

22,4 6,8 27,0 -45,7 -32,9

80.876 2.208 22.174 76 -6.370 73 575 62.140 0 0

3.804 2.104 18.900 36 -39.483 19 856 21.372 0 0

77.072 104 3.274 40 33.113 54 -281 40.768 0 0

4,9 17,3 111,1 -32,8 190,8 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

-9,8

1.710

1.360

350

25,7

31.066

28.551

2.515

8,8

2 2.978 18

0 1.798 -5

2 1.180 23

65,6 -

1.546.354 4 0 2.143 11.428 7.956 5.797

1.203.738 -4 0 3.953 9.945 7.964 4.767

342.616 8 0 -1.810 1.483 -8 1.030

28,5 -45,8 14,9 -0,1 21,6

27.328

26.625

703

2,6

4.057.158

3.982.456

74.702

1,9

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 72

CUENCA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

79.632 83.352 4.268 44 5.616 0 12.057 -25.705 0 0

87.513 81.722 4.420 65 10.669 0 10.825 -20.188 0 0

-7.881 1.630 -152 -21 -5.053 0 1.232 -5.517 0 0

-9,0 2,0 -3,4 -32,3 -47,4 11,4

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

46.543 1.708 19 2.362 0 0 0 26.143 16.311

44.624 1.761 28 4.535 0 0 0 27.214 11.086

1.919 -53 -9 -2.173 0 0 0 -1.071 5.225

4,3 -3,0 -32,1 -47,9 -3,9

183 195 -12

190 187 3

-7 8 -15

-3,7 4,3

1.710 43 2 0

1.702 18 3 0

8 25 -1 0

0,5 138,9 -33,3 -

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

-

TOTAL CAPÍTULO I

128.113

134.050

-5.937

-4,4

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

39.856 112.649 442 112.207 72.793

44.503 110.747 81 110.666 66.244

-4.647 1.902 361 1.541 6.549

-10,4 1,7 1,4 9,9

-3.084 173 14 0 -3.698 0 427 0 0 0

-3.433 201 13 0 -3.817 0 170 0 0 0

349 -28 1 0 119 0 257 0 0 0

-13,9 7,7 151,2 -

179

134

45

33,6

0

0

0

-

0 70 0

0 59 1

0 11 -1

18,6 -100,0

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

37.021 0 0 151 2.100 718 1.272

41.264 2 0 453 1.896 1.741 1.436

-4.243

-10,3

-2 0 -302 204 -1.023 -164

-100,0 -66,7 10,8 -58,8 -11,4

4.241

5.528

-1.287

-23,3

169.375

180.842

-11.467

-6,3

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 73

GIJÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

204.373 198.148 12.881 9 11.901 0 25.065 -43.631 0 0

226.760 205.654 13.107 22 10.780 0 22.498 -25.301 0 0

-22.387 -7.506 -226 -13 1.121 0 2.567 -18.330 0 0

-9,9 -3,6 -1,7 -59,1 10,4 11,4

58.019 4.990 4 4.936 0 0 0 33.371 14.718

53.957 5.125 9 4.399 0 0 0 43.904 520

4.062 -135 -5 537 0 0 0 -10.533 14.198

7,5 -2,6 -55,6 12,2 -24,0

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

1.754 1.356 398

2.743 2.304 439

-989 -948 -41

-36,1 -41,1

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

445 2.042 150 0

407 2.086 100 0

38 -44 50 0

9,3 -2,1 50,0 -

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

-

TOTAL CAPÍTULO I

266.783

286.053

-19.270

-6,7

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

204.579 307.995 51.566 256.429 103.416

217.707 337.123 90.077 247.046 119.416

-13.128 -29.128 -38.511 9.383 -16.000

-6,0 -8,6 -42,8 3,8 -13,4

55.062 137 1 7 38.299 0 3 16.615 0 0

42.734 350 0 0 42.083 0 16 285 0 0

12.328 -213 1 7 -3.784 0 -13 16.330 0 0

28,8 -60,9 -9,0 -81,3 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

0

0

0

-

2.853

3.051

-198

-6,5

0 168 2

0 163 0

0 5 2

3,1 -

262.664 2 0 395 3.350 1.976 1.802

263.655 3 0 690 4.779 866 1.533

-991 -1 0 -295 -1.429 1.110 269

-0,4 -33,3 -42,8 -29,9 128,2 17,5

7.525

7.871

-346

-4,4

536.972

557.579

-20.607

-3,7

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 74

GIRONA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

681.446 576.309 37.140 318 17.750 0 61.587 -11.658 0 0

665.296 562.146 37.786 300 15.578 0 58.017 -8.531 0 0

16.150 14.163 -646 18 2.172 0 3.570 -3.127 0 0

2,4 2,5 -1,7 6,0 13,9 6,2

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

273.907 15.010 135 6.526 0 0 0 165.151 87.085

213.848 15.154 128 6.483 0 0 0 135.975 56.108

60.059 -144 7 43 0 0 0 29.176 30.977

28,1 -1,0 5,5 0,7 21,5

22.913 13.518 9.395

19.472 11.105 8.367

3.441 2.413 1.028

17,7 21,7

2.753 1.184 674 0

2.929 2.869 682 0

-176 -1.685 -8 0

-6,0 -58,7 -1,2 -

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPÍTULO I CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros

-

982.877

905.096

77.781

8,6

614.166 1.046.653 104.199 942.454 432.487

554.862 977.803 94.103 883.700 422.941

59.304 68.850 10.096 58.754 9.546

10,7 7,0 10,7 6,6 2,3

58.603 12.732 728 397 26.347 17.069 1.330 0 0 0

54.963 11.704 702 415 20.561 17.752 3.829 0 0 0

3.640 1.028 26 -18 5.786 -683 -2.499 0 0 0

6,6 8,8 3,7 -4,3 28,1 -3,8 -65,3 -

14

14

0

0,0

Tráfico exterior

3.851

3.464

387

11,2

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II

0 2.902 1

0 2.965 0

0 -63 1

-2,1 -

TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

679.537 5 0 765 19.053 4.323 5.293 29.439 1.691.853

616.268 4 0 1.466 13.574 4.923 3.736 23.703 1.545.067

63.269

10,3

1 0 -701 5.479 -600 1.557

25,0 -47,8 40,4 -12,2 41,7

5.736

24,2

146.786

9,5

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 75

GRANADA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

389.282 372.650 23.426 12 9.371 0 48.730 -64.907 0 0

384.267 359.923 23.891 0 11.603 0 43.907 -55.057 0 0

5.015 12.727 -465 12 -2.232 0 4.823 -9.850 0 0

1,3 3,5 -1,9 -19,2 11,0

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

126.847 9.221 5 3.891 0 0 0 73.144 40.586

91.033 9.373 0 4.769 0 0 0 53.893 22.998

35.814 -152 5 -878 0 0 0 19.251 17.588

39,3 -1,6 -18,4 35,7

4.985 3.925 1.060

5.418 4.409 1.009

-433 -484 51

-8,0 -11,0

10.223 1.094 39 0

11.127 1.741 30 0

-904 -647 9 0

-8,1 -37,2 30,0 -

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

-

TOTAL CAPÍTULO I

532.470

493.616

38.854

7,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

311.005 478.470 15.559 462.911 167.465

284.021 447.024 11.472 435.552 163.003

26.984 31.446 4.087 27.359 4.462

9,5 7,0 35,6 6,3 2,7

29.713 3.996 572 2 25.083 0 60 0 0 0

91.038 4.680 700 3 85.640 0 15 0 0 0

-61.325 -684 -128 -1 -60.557 0 45 0 0 0

-67,4 -14,6 -18,3 -33,3 -70,7 -

Impuesto sobre primas de seguros

181

196

-15

-7,7

Tráfico exterior

651

407

244

60,0

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II

0 641 1

0 684 1

0 -43 0

-6,3 0,0

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

342.192 34 0 1.163 8.183 4.969 4.377

376.347

-34.155

-9,1

124 0 2.673 10.522 4.279 4.175

-90 0 -1.510 -2.339 690 202

-72,6 -56,5 -22,2 16,1 4,8

18.726

21.773

-3.047

-14,0

893.388

891.736

1.652

0,2

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 76

GUADALAJARA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

75.200 103.172 4.822 1 3.251 0 12.878 -48.924 0 0

80.432 105.999 4.928 1 1.636 0 11.253 -43.385 0 0

-5.232 -2.827 -106 0 1.615 0 1.625 -5.539 0 0

-6,5 -2,7 -2,2 0,0 98,7 14,4

33.630 1.913 0 1.379 0 0 0 21.824 8.514

38.473 1.933 0 687 0 0 0 24.421 11.432

-4.843 -20 0 692 0 0 0 -2.597 -2.918

-12,6 -1,0 100,7 -10,6

930 784 146

865 734 131

65 50 15

7,5 6,8

1.095 182 1 0

1.268 218 1 0

-173 -36 0 0

-

-13,6 -16,5 0,0 -

TOTAL CAPÍTULO I

111.038

121.257

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

172.740 215.031 21.831 193.200 42.291

168.707 207.562 30.033 177.529 38.855

4.033 7.469 -8.202 15.671 3.436

2,4 3,6 -27,3 8,8 8,8

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

230.551 128.753 52.441 66 -1.055 53.774 -3.428 0 0 0

172.465 77.295 51.937 45 -1.693 44.678 203 0 0 0

58.086 51.458 504 21 638 9.096 -3.631 0 0 0

33,7 66,6 1,0 46,7 20,4 -

Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

-10.219

-8,4

5

5

0

0,0

20.866

19.418

1.448

7,5

0 59 0

0 58 0

0 1 0

424.221 0 0 215 3.176 986 953

360.653 3 0 422 2.350 1.162 917

63.568 -3 0 -207 826 -176 36

1,7 17,6 -100,0 -49,1 35,1 -15,1 3,9

5.330

4.854

476

9,8

540.589

486.764

53.825

11,1

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 77

GUIPÚZCOA/GIPUZKOA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

102.880 97.797 61 112 3.418 0 55 1.437 0 0

107.793 102.335 79 355 4.499 0 36 489 0 0

-4.913 -4.538 -18 -243 -1.081 0 19 948 0 0

-4,6 -4,4 -22,8 -68,5 -24,0 52,8

518 24 48 1.452 0 0 0 2.274 -3.280

3.392 31 151 1.914 0 0 0 2.214 -918

-2.874 -7 -103 -462 0 0 0 60 -2.362

-84,7 -22,6 -68,2 -24,1 2,7

826 894 -68

530 638 -108

296 256 40

55,8 40,1

623 4.480 18 0

682 103 198 0

-59 4.377 -180 0

-8,7 -90,9 -

-

TOTAL CAPÍTULO I

109.345

112.698

-3.353

-3,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

151.130 196.081 106.025 90.056 44.951

153.733 190.972 116.688 74.284 37.239

-2.603 5.109 -10.663 15.772 7.712

-1,7 2,7 -9,1 21,2 20,7

35 -14 0 0 1 0 63 0 -15 0

123 -43 0 0 -1 0 93 0 74 0

-88 29 0 0 2 0 -30 0 -89 0

-71,5 -32,3 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

1

1

0

0,0

9.448

9.091

357

3,9

3 91 0

2 120 6

1 -29 -6

50,0 -24,2 -100,0

160.708 1 0 808 1.296 790 841

163.076 3 0 1.458 1.318 52 219

-2.368

-1,5

-2 0 -650 -22 738 622

-66,7 -44,6 -1,7 -

3.736

3.050

686

22,5

273.789

278.824

-5.035

-1,8

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 78

HUELVA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

174.173 182.347 8.183 0 3.875 0 21.338 -41.570 0 0

171.915 180.768 8.599 0 2.725 0 19.091 -39.268 0 0

2.258 1.579 -416 0 1.150 0 2.247 -2.302 0 0

1,3 0,9 -4,8 42,2 11,8

85.358 3.189 0 1.429 0 0 0 55.134 25.606

60.127 3.308 0 1.107 0 0 0 36.983 18.729

25.231 -119 0 322 0 0 0 18.151 6.877

42,0 -3,6 29,1 49,1

1.863 1.821 42

1.780 1.796 -16

83 25 58

4,7 1,4

548 22 4 0

1.091 97 0 0

-543 -75 4 0

-

-49,8 -77,3 -

TOTAL CAPÍTULO I

261.968

235.010

26.958

11,5

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

37.610 231.632 316.025 -84.393 194.022

73.172 234.177 287.159 -52.982 161.005

-35.562 -2.545 28.866 -31.411 33.017

-48,6 -1,1 10,1 20,5

65.661 1.258 3 199 63.933 0 21 247 0 0

59.542 1.291 1 224 57.810 0 17 199 0 0

6.119 -33 2 -25 6.123 0 4 48 0 0

10,3 -2,6 200,0 -11,2 10,6 23,5 24,1 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

0

0

0

-

5.080

10.991

-5.911

-53,8

0 265 1

0 332 0

0 -67 1

-20,2 -

108.617 7 0 460 4.782 1.332 2.433

144.037 5 0 866 5.215 2.290 2.320

-35.420 2 0 -406 -433 -958 113

-24,6 40,0 -46,9 -8,3 -41,8 4,9

9.014

10.696

-1.682

-15,7

379.599

389.743

-10.144

-2,6

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 79

HUESCA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

142.287 120.061 7.733 6 4.271 0 17.450 -7.234 0 0

137.378 117.724 7.745 31 3.782 0 17.145 -9.049 0 0

4.909 2.337 -12 -25 489 0 305 1.815 0 0

3,6 2,0 -0,2 -80,6 12,9 1,8

53.777 3.088 3 1.795 0 0 0 30.312 18.579

49.617 3.094 13 1.543 0 0 0 22.821 22.146

4.160 -6 -10 252 0 0 0 7.491 -3.567

8,4 -0,2 -76,9 16,3 32,8

654 661 -7

346 349 -3

308 312 -4

89,0 89,4

1.655 468 0 0

1.048 95 0 0

607 373 0 0

57,9 -

-

TOTAL CAPÍTULO I

198.841

188.484

10.357

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

95.165 219.391 1.669 217.722 124.226

79.601 202.835 781 202.054 123.234

15.564 16.556 888 15.668 992

19,6 8,2 113,7 7,8 0,8

2.722 19 10 2 2.015 0 676 0 0 0

1.136 16 5 1 434 0 680 0 0 0

1.586 3 5 1 1.581 0 -4 0 0 0

139,6 18,8 100,0 100,0 -0,6 -

Impuesto sobre primas de seguros

0

0

0

-

Tráfico exterior

8

0

8

-

0 197 1

0 230 1

0 -33 0

-14,3 0,0

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

98.093 1 0 189 2.947 1.264 1.088

80.968 1 0 445 3.130 1.251 1.463

17.125

5,5

21,2

0 0 -256 -183 13 -375

0,0 -57,5 -5,8 1,0 -25,6

5.489

6.290

-801

-12,7

302.423

275.742

26.681

9,7

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 80

ILLES BALEARS RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

1.595.071 1.217.670 75.533 3.164 61.800 0 113.329 123.575 0 0

1.465.395 1.166.784 73.734 5.466 51.269 0 93.329 74.813 0 0

129.676 50.886 1.799 -2.302 10.531 0 20.000 48.762 0 0

8,8 4,4 2,4 -42,1 20,5 21,4

692.539 30.067 1.347 25.485 0 0 0 476.408 159.232

493.454 29.438 2.327 21.403 0 0 1 346.580 93.705

199.085 629 -980 4.082 0 0 -1 129.828 65.527

40,3 2,1 -42,1 19,1 -100,0 37,5

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

99.627 58.814 40.813

91.411 49.399 42.012

8.216 9.415 -1.199

9,0 19,1

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

42.911 5.517 11.648 0

46.700 -2.376 10.181 0

-3.789 7.893 1.467 0

-8,1 14,4 -

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

-

TOTAL CAPÍTULO I

2.447.313

2.104.765

342.548

16,3

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

1.127.169 1.437.078 11.823 1.425.255 309.909

1.012.423 1.257.320 13.728 1.243.592 244.897

114.746 179.758 -1.905 181.663 65.012

11,3 14,3 -13,9 14,6 26,5

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

17.954 15.982 350 50 663 178 731 0 0 0

13.184 15.119 318 29 -3.546 287 977 0 0 0

4.770 863 32 21 4.209 -109 -246 0 0 0

36,2 5,7 10,1 72,4 -38,0 -25,2 -

Impuesto sobre primas de seguros

78.120

82.348

-4.228

-5,1

878

981

-103

-10,5

0 3.040 -25

0 2.871 39

0 169 -64

5,9 -

Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

1.227.136 24 0 1.931 26.683 12.431 8.605

1.111.846 27 0 2.970 21.419 13.834 8.175

115.290 -3 0 -1.039 5.264 -1.403 430

10,4 -11,1 -35,0 24,6 -10,1 5,3

49.674

46.425

3.249

7,0

3.724.123

3.263.036

461.087

14,1

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 81

JAÉN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

211.711 204.692 11.926 0 5.222 0 35.613 -45.742 0 0

192.036 199.690 12.303 0 6.520 0 32.603 -59.080 0 0

19.675 5.002 -377 0 -1.298 0 3.010 13.338 0 0

10,2 2,5 -3,1 -19,9 9,2

49.859 4.822 0 2.202 0 0 0 24.730 18.105

39.509 4.838 0 2.761 0 0 0 17.965 13.945

10.350 -16 0 -559 0 0 0 6.765 4.160

26,2 -0,3 -20,2 37,7

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

2.318 2.307 11

1.789 1.782 7

529 525 4

29,6 29,5

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

2.340 -47 0 0

4.623 -98 0 0

-2.283 51 0 0

-49,4 -

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

-

TOTAL CAPÍTULO I

266.181

237.859

28.322

11,9

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

176.057 315.553 26.595 288.958 139.496

112.901 279.916 12.947 266.969 167.015

63.156 35.637 13.648 21.989 -27.519

55,9 12,7 105,4 8,2 -16,5

-711 127 2 0 -2.013 934 239 0 0 0

-206 242 1 0 -1.643 897 297 0 0 0

-505 -115 1 0 -370 37 -58 0 0 0

-47,5 100,0 4,1 -19,5 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros

0

0

0

-

Tráfico exterior

418

171

247

144,4

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II

0 440 1

0 442 0

0 -2 1

-0,5 -

TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

176.205 -1 0 498 5.154 3.141 3.931

113.308 4 0 934 4.620 2.195 3.964

62.897 -5 0 -436 534 946 -33

55,5 -46,7 11,6 43,1 -0,8

12.723

11.717

1.006

8,6

455.109

362.884

92.225

25,4

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 82

JEREZ DE LA FRONTERA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

65.861 77.242 4.677 5 1.885 0 11.947 -29.895 0 0

65.297 77.651 4.729 4 1.401 0 10.407 -28.895 0 0

564 -409 -52 1 484 0 1.540 -1.000 0 0

0,9 -0,5 -1,1 25,0 34,5 14,8

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

34.766 1.806 2 781 0 0 0 18.468 13.709

28.675 1.803 2 567 0 0 0 15.880 10.423

6.091 3 0 214 0 0 0 2.588 3.286

21,2 0,2 0,0 37,7 16,3

894 587 307

692 561 131

202 26 176

29,2 4,6

46 16 28 0

36 323 69 0

10 -307 -41 0

27,8 -95,0 -59,4 -

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

-

TOTAL CAPÍTULO I

101.611

95.092

6.519

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

86.164 118.133 1.436 116.697 31.969

79.380 112.344 3.078 109.266 32.964

6.784 5.789 -1.642 7.431 -995

8,5 5,2 -53,3 6,8 -3,0

46.352 44.745 2 2.287 -869 1 186 0 0 0

10.520 8.944 1 1.971 -407 1 10 0 0 0

35.832 35.801 1 316 -462 0 176 0 0 0

100,0 16,0 0,0 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros

6,9

0

0

0

-

Tráfico exterior

329

22

307

-

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II

0 189 1

0 165 19

0 24 -18

14,5 -94,7

TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

133.035 7 0 174 2.409 2.628 1.246

90.106 1 0 283 3.700 1.742 1.225

42.929

47,6

6 0 -109 -1.291 886 21

-38,5 -34,9 50,9 1,7

6.464

6.951

-487

-7,0

241.110

192.149

48.961

25,5

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 83

LEÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

226.031 228.047 12.063 22 5.055 0 30.317 -49.473 0 0

234.507 225.442 12.495 1 5.697 0 27.851 -36.979 0 0

-8.476 2.605 -432 21 -642 0 2.466 -12.494 0 0

-3,6 1,2 -3,5 -11,3 8,9

84.633 4.789 9 2.143 0 0 0 39.612 38.080

66.621 4.936 1 2.357 0 0 0 35.436 23.891

18.012 -147 8 -214 0 0 0 4.176 14.189

27,0 -3,0 -9,1 11,8

880 692 188

838 638 200

42 54 -12

5,0 8,5

2.563 18.304 28 14

3.143 365 24 0

-580 17.939 4 14

-18,5 16,7 -

-

TOTAL CAPÍTULO I

332.453

305.498

26.955

8,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

183.019 283.147 8.042 275.105 100.128

166.102 266.156 4.613 261.543 100.054

16.917 16.991 3.429 13.562 74

10,2 6,4 74,3 5,2 0,1

13.076 230 45 21 -3.077 0 93 15.764 0 0

14.121 182 20 17 -2.763 0 72 16.593 0 0

-1.045 48 25 4 -314 0 21 -829 0 0

-7,4 26,4 125,0 23,5 29,2 -5,0 -

205

215

-10

-4,7

7

1

6

-

0 258 0

0 260 1

0 -2 -1

-0,8 -100,0

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

196.565 2 0 426 4.308 2.415 2.763

180.700 -8 0 960 4.796 1.739 2.192

15.865 10 0 -534 -488 676 571

8,8 -55,6 -10,2 38,9 26,0

9.914

9.679

235

2,4

538.932

495.877

43.055

8,7

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 84

LLEIDA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

337.165 295.001 15.766 77 9.265 0 26.819 -9.763 0 0

325.151 295.430 17.810 154 8.032 0 26.225 -22.500 0 0

12.014 -429 -2.044 -77 1.233 0 594 12.737 0 0

3,7 -0,1 -11,5 -50,0 15,4 2,3

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

147.234 6.362 33 3.909 0 0 0 90.622 46.308

127.703 6.548 65 3.388 0 0 0 68.543 49.159

19.531 -186 -32 521 0 0 0 22.079 -2.851

15,3 -2,8 -49,2 15,4 32,2

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

3.101 2.303 798

2.625 1.960 665

476 343 133

18,1 17,5

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

5.331 956 86 0

5.792 1.068 60 0

-461 -112 26 0

-8,0 -10,5 43,3 -

-

TOTAL CAPÍTULO I

493.873

462.399

31.474

6,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

217.296 474.593 18.423 456.170 257.297

203.864 454.963 16.451 438.512 251.099

13.432 19.630 1.972 17.658 6.198

6,6 4,3 12,0 4,0 2,5

23.960 1.892 15.437 15 3.337 9 3.270 0 0 0

29.868 6.549 14.458 9 5.104 14 3.734 0 0 0

-5.908 -4.657 979 6 -1.767 -5 -464 0 0 0

-19,8 -71,1 6,8 66,7 -34,6 -35,7 -12,4 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

4

4

0

0,0

173

186

-13

-7,0

0 2.109 0

0 1.974 1

0 135 -1

6,8 -100,0

243.542 2 0 545 5.058 1.186 2.373

235.897 4 0 1.031 4.982 2.676 3.195

7.645

3,2

-2 0 -486 76 -1.490 -822

-50,0 -47,1 1,5 -55,7 -25,7

9.164

11.888

-2.724

-22,9

746.579

710.184

36.395

5,1

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 85

LUGO RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

181.291 165.025 7.839 0 4.424 0 24.610 -20.607 0 0

188.289 166.487 7.913 365 3.753 0 22.346 -12.575 0 0

-6.998 -1.462 -74 -365 671 0 2.264 -8.032 0 0

-3,7 -0,9 -0,9 -100,0 17,9 10,1

65.158 3.181 0 1.826 0 0 0 41.297 18.854

55.182 3.199 155 1.551 0 0 0 39.665 10.612

9.976 -18 -155 275 0 0 0 1.632 8.242

18,1 -0,6 -100,0 17,7 4,1

906 743 163

892 614 278

14 129 -115

1,6 21,0

5.020 647 50 0

4.550 3.200 29 0

470 -2.553 21 0

-

10,3 -79,8 72,4 -

TOTAL CAPÍTULO I

253.072

252.142

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

131.880 226.227 3.576 222.651 94.347

150.726 254.868 16.588 238.280 104.142

-18.846 -28.641 -13.012 -15.629 -9.795

-12,5 -11,2 -78,4 -6,6 -9,4

-1.285 1.213 4 8 -2.510 0 0 0 0 0

-659 1.001 2 3 -1.673 0 8 0 0 0

-626 212 2 5 -837 0 -8 0 0 0

21,2 100,0 166,7 -100,0 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

930

0,4

0

0

0

-

95

295

-200

-67,8

0 1.247 2

0 2.023 -1

0 -776 3

-38,4 -

131.939 2 0 498 1.794 1.076 1.310 4.680 389.691

152.384 1 0 578 2.364 897 1.491 5.331 409.857

-20.445

-13,4

1 0 -80 -570 179 -181

100,0 -13,8 -24,1 20,0 -12,1

-651

-12,2

-20.166

-4,9

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 86

MADRID RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

28.006.224 25.509.963 389.792 314.250 1.183.745 451.353 324.164 -167.043 0 0

28.204.469 25.314.302 400.735 509.965 1.245.503 486.095 265.779 -17.910 0 0

-198.245 195.661 -10.943 -195.715 -61.758 -34.742 58.385 -149.133 0 0

-0,7 0,8 -2,7 -38,4 -5,0 -7,1 22,0

8.520.660 159.263 133.643 502.172 2.776 0 19 9.191.788 -1.469.001

8.597.438 163.051 217.057 529.222 3.037 0 9 8.640.276 -955.214

-76.778 -3.788 -83.414 -27.050 -261 0 10 551.512 -513.787

-0,9 -2,3 -38,4 -5,1 -8,6 111,1 6,4

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

749.922 930.751 -180.829

693.396 969.776 -276.380

56.526 -39.025 95.551

8,2 -4,0

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

423.521 49.239 4.767 1.707

451.463 140.050 5.133 764

-27.942 -90.811 -366 943

-6,2 -64,8 -7,1 123,4

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

-

TOTAL CAPÍTULO I

37.756.040

38.092.713

-336.673

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

31.169.412 36.653.925 3.620.775 33.033.150 5.484.513

30.335.319 36.563.889 2.927.013 33.636.876 6.228.570

834.093 90.036 693.762 -603.726 -744.057

2,7 0,2 23,7 -1,8 -11,9

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

16.656.641 104.384 1.676 958 9.068.639 6.617.554 858.960 4.470 0 0

16.296.145 149.398 822 827 8.715.374 6.560.279 725.093 144.352 0 0

360.496 -45.014 854 131 353.265 57.275 133.867 -139.882 0 0

2,2 -30,1 103,9 15,8 4,1 0,9 18,5 -96,9 -

Impuesto sobre primas de seguros

889.106

884.701

4.405

0,5

Tráfico exterior

182.465

184.135

-1.670

-0,9

68.712 19.096 6.574

51.619 18.581 7.049

17.093 515 -475

33,1 2,8 -6,7

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

48.992.006 735 0 42.941 224.958 74.470 43.005

47.777.549 -102 0 58.301 143.585 137.387 44.209

1.214.457 837 0 -15.360 81.373 -62.917 -1.204

-0,9

2,5 -26,3 56,7 -45,8 -2,7

386.109

383.380

2.729

0,7

87.134.155

86.253.642

880.513

1,0

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 87

MÁLAGA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

939.920 795.417 56.757 6.192 45.330 0 90.851 -54.627 0 0

903.435 787.253 56.174 4.046 37.847 0 80.304 -62.189 0 0

36.485 8.164 583 2.146 7.483 0 10.547 7.562 0 0

4,0 1,0 1,0 53,0 19,8 13,1

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

354.515 22.184 2.636 18.955 0 0 0 206.291 104.449

341.113 21.665 1.722 15.860 0 0 0 191.265 110.601

13.402 519 914 3.095 0 0 0 15.026 -6.152

3,9 2,4 53,1 19,5 7,9

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

82.015 57.484 24.531

70.212 54.373 15.839

11.803 3.111 8.692

16,8 5,7

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

3.602 18.000 7.771 0

3.084 13.874 5.846 0

518 4.126 1.925 0

16,8 29,7 32,9 -

-

TOTAL CAPÍTULO I

1.405.823

1.337.564

68.259

5,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

1.016.657 1.295.323 90.112 1.205.211 278.666

977.528 1.221.203 77.303 1.143.900 243.675

39.129 74.120 12.809 61.311 34.991

4,0 6,1 16,6 5,4 14,4

55.501 793 14.523 414 38.445 44 1.282 0 0 0

54.948 38.322 13.575 340 2.024 45 642 0 0 0

553 -37.529 948 74 36.421 -1 640 0 0 0

1,0 -97,9 7,0 21,8 -2,2 99,7 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

3.088

4.148

-1.060

-25,6

12.532

11.797

735

6,2

10 1.908 295

0 2.052 265

10 -144 30

-7,0 11,3

1.089.991 17 0 6.441 26.035 10.807 10.087

1.050.738 33 0 8.247 23.482 12.857 10.599

39.253

3,7

-16 0 -1.806 2.553 -2.050 -512

-48,5 -21,9 10,9 -15,9 -4,8

53.387

55.218

-1.831

-3,3

2.549.201

2.443.520

105.681

4,3

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 88

MELILLA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

16.351 23.086 1.311 0 1.066 0 3.846 -12.958 0 0

18.682 23.277 1.181 0 1.132 0 3.551 -10.459 0 0

-2.331 -191 130 0 -66 0 295 -2.499 0 0

-12,5 -0,8 11,0 -5,8 8,3

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

7.655 487 0 453 0 0 0 3.606 3.109

6.908 464 0 477 0 0 0 3.183 2.784

747 23 0 -24 0 0 0 423 325

10,8 5,0 -5,0 13,3

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

1.956 1.789 167

1.772 1.702 70

184 87 97

10,4 5,1

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

41 641 1.276 0

31 1.925 1.210 0

10 -1.284 66 0

32,3 -66,7 5,5 -

-2.608

-8,5

TOTAL CAPÍTULO I CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

27.920

30.528

-

582 910 146 764 328

620 1.189 10 1.179 569

-38 -279 136 -415 -241

-6,1 -23,5 -35,2 -42,4

1.334 0 0 0 0 0 1.333 0 1 0

1.641 0 0 0 -7 0 1.644 0 4 0

-307 0 0 0 7 0 -311 0 -3 0

-18,7 -18,9 -75,0 -

Impuesto sobre primas de seguros

0

0

0

-

Tráfico exterior

0

1

-1

-100,0

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II

233 36 2.536

23 32 2.070

210 4 466

12,5 22,5

TOTAL CAPÍTULO II

4.721

4.387

334

7,6

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

1 0 909 654 206 316

1 0 984 520 101 343

0 0 -75 134 105 -27

0,0 -7,6 25,8 104,0 -7,9

2.086

1.949

137

7,0

34.727

36.864

-2.137

-5,8

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 89

MURCIA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

67.100 57.786 -69 640 890 0 8.060 -207 0 0

7,0 6,1 -0,2 7,2 16,9

383.755 12.250 339 5.572 0 0 0 233.683 131.911

327.554 12.187 67 5.210 0 0 0 196.122 113.968

56.201 63 272 362 0 0 0 37.561 17.943

17,2 0,5 6,9 19,2

6.238 5.684 554

5.386 4.767 619

852 917 -65

15,8 19,2

10.210 849 47 0

11.421 625 14 0

-1.211 224 33 0

-10,6 35,8 -

1.420.873 350.712 1.021.117 135.276 885.841 670.405 9.346 10.436 12.536 121 -14.150 0 403 0 0 0

Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

PORCENTUAL

952.674 939.664 30.479 156 12.390 0 47.585 -77.600 0 0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

Impuesto sobre primas de seguros

ABSOLUTA

1.019.774 997.450 30.410 796 13.280 0 55.645 -77.807 0 0

TOTAL CAPÍTULO I

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

VARIACIÓN

2015

1.297.674

-

123.199

9,5

230.934 913.295 99.638 813.657 682.361

119.778 107.822 35.638 72.184 -11.956

51,9 11,8 35,8 8,9 -1,8

-865 10.563 12.747 142 -24.503 0 186 0 0 0

10.211 -127 -211 -21 10.353 0 217 0 0 0

-1,2 -1,7 -14,8 116,7 -

241

240

1

0,4

16.335

15.839

496

3,1

3 3.043 2

5 2.893 79

-2 150 -77

-40,0 5,2 -97,5

379.682 53 0 2.164 12.804 11.876 6.499

249.125 37 0 3.652 11.433 7.044 5.615

130.557 16 0 -1.488 1.371 4.832 884

52,4 43,2 -40,7 12,0 68,6 15,7

33.396

27.781

5.615

20,2

1.833.951

1.574.580

259.371

16,5

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 90

NAVARRA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPÍTULO I CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

83.169 82.475 49 1 624 -3.096 65 3.051 0 0

74.561 91.900 16 -10 28 -17.900 39 488 0 0

8.608 -9.425 33 11 596 14.804 26 2.563 0 0

11,5 -10,3 66,7

6.073 19 0 392 0 0 0 8.547 -2.885

15.179 6 -4 618 -15 0 0 12.434 2.140

-9.106 13 4 -226 15 0 0 -3.887 -5.025

-60,0 -36,6 -31,3

1.837 1.876 -39

3.109 2.983 126

-1.272 -1.107 -165

-40,9 -37,1

12.522 661 1.816 0

46.403 128 -31 0

-33.881 533 1.847 0

-73,0 -23,9

-

106.078

139.349

-33.271

-816.057 183.364 63.330 120.034 999.421

-797.975 136.961 57.417 79.544 934.936

-18.082 46.403 5.913 40.490 64.485

33,9 10,3 50,9 6,9

40.327 37.473 -4.437 0 15.190 -8.114 72 0 143 0

52.444 37.992 -4.633 0 35.943 -16.967 0 0 109 0

-12.117 -519 196 0 -20.753 8.853 72 0 34 0

-23,1 -1,4 -57,7 31,2 -

180

165

15

9,1

2.776

3.689

-913

-24,7

0 41 3

0 498 1

0 -457 2

-91,8 200,0

-772.730 43 -6 736 1.062 834 249

-741.178 9 0 1.193 2.349 98 178

-31.552 34 -6 -457 -1.287 736 71

2.918

3.827

-909

-663.734

-598.002

-65.732

-38,3 -54,8 39,9 -23,8 -

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 91

OURENSE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

183.816 151.306 9.662 0 5.741 0 18.131 -1.024 0 0

188.627 151.631 9.909 0 3.205 0 17.105 6.777 0 0

-4.811 -325 -247 0 2.536 0 1.026 -7.801 0 0

-2,6 -0,2 -2,5 79,1 6,0

64.564 3.874 0 2.439 0 0 0 32.972 25.279

53.849 3.969 0 1.343 0 0 0 31.872 16.665

10.715 -95 0 1.096 0 0 0 1.100 8.614

19,9 -2,4 81,6 3,5

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

2.166 1.316 850

1.917 1.249 668

249 67 182

13,0 5,4

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

7.622 1.132 107 0

5.735 889 133 0

1.887 243 -26 0

32,9 27,3 -19,5 3,3

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

-

TOTAL CAPÍTULO I

259.407

251.150

8.257

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

143.512 229.023 14.646 214.377 85.511

135.034 218.324 4.645 213.679 83.290

8.478 10.699 10.001 698 2.221

6,3 4,9 0,3 2,7

8.817 9.193 24 6 -406 0 0 0 0 0

9.948 10.781 14 0 -884 0 37 0 0 0

-1.131 -1.588 10 6 478 0 -37 0 0 0

-11,4 -14,7 71,4 -100,0 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros

0

0

0

Tráfico exterior

485

480

5

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II

0 167 0

0 157 0

0 10 0

TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

152.981 -1 0 487 2.830 1.934 1.534

145.619 1 0 602 3.093 1.386 1.495

7.362 -2 0 -115 -263 548 39

1,0 6,4 5,1 -19,1 -8,5 39,5 2,6

6.784

6.577

207

3,1

419.172

403.346

15.826

3,9

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 92

OVIEDO RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

745.019 769.573 22.971 61 14.467 5 43.635 -105.693 0 0

770.411 775.163 23.807 134 17.111 0 38.543 -84.347 0 0

-25.392 -5.590 -836 -73 -2.644 5 5.092 -21.346 0 0

-3,3 -0,7 -3,5 -54,5 -15,5 13,2

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

217.113 9.134 26 6.064 0 0 0 131.126 70.763

61.646 9.425 57 7.171 0 0 0 84.949 -39.956

155.467 -291 -31 -1.107 0 0 0 46.177 110.719

-3,1 -54,4 -15,4 54,4

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

15.254 14.851 403

9.103 8.715 388

6.151 6.136 15

67,6 70,4

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

46.137 5.785 194 0

60.522 2.231 129 0

-14.385 3.554 65 0

-23,8 159,3 50,4 -

904.042

125.460

13,9

TOTAL CAPÍTULO I

1.029.502

-

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

607.768 826.513 179.176 647.337 218.745

688.733 926.862 204.316 722.546 238.129

-80.965 -100.349 -25.140 -75.209 -19.384

-11,8 -10,8 -12,3 -10,4 -8,1

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

117.063 66 20 0 -917 358 73.025 44.511 0 0

131.089 121 15 0 -15.772 232 71.132 75.361 0 0

-14.026 -55 5 0 14.855 126 1.893 -30.850 0 0

-10,7 -45,5 33,3 54,3 2,7 -40,9 -

Impuesto sobre primas de seguros

277

216

61

28,2

Tráfico exterior

275

256

19

7,4

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II

15 445 0

10 404 0

5 41 0

50,0 10,1 -

TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

725.843 2 0 1.113 9.357 11.135 5.231

820.708 1 0 2.112 8.049 4.354 3.907

-94.865

-11,6

1 0 -999 1.308 6.781 1.324

100,0 -47,3 16,3 155,7 33,9

26.838

18.423

8.415

45,7

1.782.183

1.743.173

39.010

2,2

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 93

PALENCIA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

104.057 103.386 3.839 0 2.687 0 11.394 -17.249 0 0

108.373 105.910 4.076 8 2.726 0 10.593 -14.940 0 0

-4.316 -2.524 -237 -8 -39 0 801 -2.309 0 0

-4,0 -2,4 -5,8 -100,0 -1,4 7,6

41.845 1.533 0 1.126 0 0 0 32.193 6.993

45.237 1.617 3 1.117 0 0 0 29.805 12.695

-3.392 -84 -3 9 0 0 0 2.388 -5.702

-7,5 -5,2 -100,0 0,8 8,0

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

2.100 1.570 530

1.262 1.286 -24

838 284 554

66,4 22,1

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

3.094 119 0 0

4.079 178 0 0

-985 -59 0 0

-24,1 -33,1 -

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

-

TOTAL CAPÍTULO I

151.215

159.129

-7.914

-5,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

106.649 156.091 25.969 130.122 49.442

74.899 129.377 13.636 115.741 54.478

31.750 26.714 12.333 14.381 -5.036

42,4 20,6 90,4 12,4 -9,2

-618 36 3 0 -3.288 0 9 2.622 0 0

9.785 21 4 0 -2.265 0 1.486 10.539 0 0

-10.403 15 -1 0 -1.023 0 -1.477 -7.917 0 0

71,4 -25,0 -99,4 -75,1 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros

0

0

0

-

Tráfico exterior

2

36

-34

-94,4

0 100 -1

0 88 -1

0 12 0

13,6 -

84.807

21.325

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

106.132 0 0 167 967 1.214 833

0 0 294 1.169 1.020 722

25,1

0 0 -127 -202 194 111

-43,2 -17,3 19,0 15,4

3.181

3.205

-24

-0,7

260.528

247.141

13.387

5,4

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 94

PALMAS (LAS) RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

1.058.955 1.033.944 43.766 39 22.057 0 68.531 -109.382 0 0

1.049.354 1.000.328 43.407 50 20.238 0 59.866 -74.535 0 0

9.601 33.616 359 -11 1.819 0 8.665 -34.847 0 0

0,9 3,4 0,8 -22,0 9,0 14,5

212.675 17.358 17 9.181 0 0 0 154.683 31.436

181.960 17.151 21 8.384 0 0 0 116.524 39.880

30.715 207 -4 797 0 0 0 38.159 -8.444

16,9 1,2 -19,0 9,5 32,7

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

21.355 17.050 4.305

21.244 15.716 5.528

111 1.334 -1.223

0,5 8,5

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

84.863 2.388 182 0

110.250 4.628 229 0

-25.387 -2.240 -47 0

-23,0 -48,4 -20,5 -

12.753

0,9

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

TOTAL CAPÍTULO I

1.380.418

1.367.665

-

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

34.069 56.544 12.033 44.511 22.475

28.537 54.501 6.535 47.966 25.964

5.532 2.043 5.498 -3.455 -3.489

19,4 3,7 84,1 -7,2 -13,4

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

30.240 25.356 4.751 11 -3 0 125 0 0 0

29.104 24.666 4.366 24 -1 0 49 0 0 0

1.136 690 385 -13 -2 0 76 0 0 0

3,9 2,8 8,8 -54,2 155,1 -

Impuesto sobre primas de seguros

30

18

12

66,7

Tráfico exterior

8.797

7.789

1.008

12,9

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II

0 2.869 9

0 2.836 6

0 33 3

1,2 50,0

TOTAL CAPÍTULO II

76.014

68.290

7.724

11,3

CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias

52 0 1.825 18.049 7.380 2.728

16 0 2.635 13.921 8.488 1.992

36 0 -810 4.128 -1.108 736

-30,7 29,7 -13,1 36,9

TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

30.034

27.052

2.982

11,0

1.486.466

1.463.007

23.459

1,6

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 95

PONTEVEDRA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

249.767 230.920 15.612 63 6.418 0 33.418 -36.664 0 0

248.272 224.269 15.838 27 4.587 0 29.481 -25.930 0 0

1.495 6.651 -226 36 1.831 0 3.937 -10.734 0 0

0,6 3,0 -1,4 133,3 39,9 13,4

92.421 6.232 27 2.717 0 0 0 49.284 34.161

75.116 6.315 12 1.922 0 0 3 37.154 29.710

17.305 -83 15 795 0 0 -3 12.130 4.451

23,0 -1,3 125,0 41,4 -100,0 32,6

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

2.290 2.117 173

1.962 1.651 311

328 466 -138

16,7 28,2

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

1.068 750 98 0

965 1.127 60 0

103 -377 38 0

10,7 -33,5 63,3 -

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

-

TOTAL CAPÍTULO I

346.394

327.502

18.892

5,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

293.350 409.650 72.619 337.031 116.300

278.706 386.058 44.717 341.341 107.352

14.644 23.592 27.902 -4.310 8.948

5,3 6,1 62,4 -1,3 8,3

1.449 729 87 2 -300 21 910 0 0 0

-37 487 121 3 -1.468 0 820 0 0 0

1.486 242 -34 -1 1.168 21 90 0 0 0

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

49,7 -28,1 -33,3 11,0 -

0

0

0

-

4.808

3.663

1.145

31,3

0 321 -10

0 238 -1

0 83 -9

34,9 -

299.918 0 0 422 6.207 2.350 2.386

282.569 0 0 831 5.030 1.650 2.126

17.349

6,1

0 0 -409 1.177 700 260

-49,2 23,4 42,4 12,2

11.365

9.637

1.728

17,9

657.677

619.708

37.969

6,1

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 96

RIOJA (LA) RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

327.225 295.926 13.167 151 11.349 0 26.422 -19.790 0 0

318.609 291.962 13.449 38 11.171 0 25.480 -23.491 0 0

8.616 3.964 -282 113 178 0 942 3.701 0 0

2,7 1,4 -2,1 1,6 3,7

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

139.264 5.311 64 4.793 0 0 0 87.367 41.729

127.453 5.449 16 4.692 0 0 0 71.178 46.118

11.811 -138 48 101 0 0 0 16.189 -4.389

9,3 -2,5 2,2 22,7

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

1.825 1.391 434

1.592 1.411 181

233 -20 253

14,6 -1,4

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

7.996 118 52 0

5.934 330 40 0

2.062 -212 12 0

34,7 -64,2 30,0 -

-

TOTAL CAPÍTULO I

476.480

453.958

22.522

5,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

294.581 456.536 41.914 414.622 161.955

257.945 414.178 35.314 378.864 156.233

36.636 42.358 6.600 35.758 5.722

14,2 10,2 18,7 9,4 3,7

6.041 2.240 15 276 -37 2.688 859 0 0 0

3.973 3.372 109 335 -2.508 2.373 292 0 0 0

2.068 -1.132 -94 -59 2.471 315 567 0 0 0

52,1 -33,6 -86,2 -17,6 13,3 194,2 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

9

10

-1

-10,0

2.345

343

2.002

-

0 621 0

0 797 1

0 -176 -1

-22,1 -100,0

303.597 0 0 312 3.251 1.718 1.555

263.069 0 0 595 3.710 2.786 1.463

40.528

15,4

0 0 -283 -459 -1.068 92

-47,6 -12,4 -38,3 6,3

6.836

8.554

-1.718

-20,1

786.913

725.581

61.332

8,5

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 97

SALAMANCA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

196.986 191.616 11.316 0 4.450 0 23.363 -33.759 0 0

195.658 190.867 11.609 1 4.173 0 21.025 -32.017 0 0

1.328 749 -293 -1 277 0 2.338 -1.742 0 0

0,7 0,4 -2,5 -100,0 6,6 11,1

75.339 4.517 0 1.876 0 0 0 34.563 34.383

70.199 4.596 0 1.748 0 0 0 26.845 37.010

5.140 -79 0 128 0 0 0 7.718 -2.627

7,3 -1,7 7,3 28,8

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

1.067 974 93

565 517 48

502 457 45

88,8 88,4

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

2.524 653 1 0

2.554 270 1 0

-30 383 0 0

-1,2 141,9 0,0 -

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

TOTAL CAPÍTULO I

276.570

269.247

7.323

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

140.858 214.373 7.421 206.952 73.515

134.690 208.981 11.775 197.206 74.291

6.168 5.392 -4.354 9.746 -776

-2.239 37 3 0 -2.352 0 73 0 0 0

-2.148 34 -7 0 -2.248 0 73 0 0 0

-91 3 10 0 -104 0 0 0 0 0

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

-

2,7 4,6 2,6 -37,0 4,9 -1,0 8,8 0,0 -

0

0

0

-

2.332

3.377

-1.045

-30,9

0 925 0

0 848 -2

0 77 2

9,1 -

141.876 2 0 340 2.500 866 1.429

136.765 0 0 686 2.440 1.346 1.320

5.111

3,7

2 0 -346 60 -480 109

-50,4 2,5 -35,7 8,3

5.137

5.792

-655

-11,3

423.583

411.804

11.779

2,9

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 98

SANTA CRUZ DE TENERIFE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

476.738 447.876 35.684 -8 19.807 0 54.361 -80.982 0 0

482.034 439.101 35.180 5.055 16.934 0 47.434 -61.670 0 0

-5.296 8.775 504 -5.063 2.873 0 6.927 -19.312 0 0

-1,1 2,0 1,4 17,0 14,6

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

158.959 14.072 -4 8.195 0 0 0 123.886 12.810

98.923 13.988 2.152 6.702 0 0 0 84.368 -8.287

60.036 84 -2.156 1.493 0 0 0 39.518 21.097

60,7 0,6 22,3 46,8

24.137 19.126 5.011

26.123 19.794 6.329

-1.986 -668 -1.318

-7,6 -3,4

5.615 3.647 172 0

3.949 3.839 134 0

1.666 -192 38 0

42,2 -5,0 28,4 -

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

-

TOTAL CAPÍTULO I

669.268

615.002

54.266

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

197.995 204.431 88 204.343 6.436

250.334 259.490 47 259.443 9.156

-52.339 -55.059 41 -55.100 -2.720

-20,9 -21,2 87,2 -21,2 -29,7

14.210 8.606 5.509 5 -4 0 94 0 0 0

13.266 8.024 5.170 4 -31 0 99 0 0 0

944 582 339 1 27 0 -5 0 0 0

7,1 7,3 6,6 25,0 -5,1 -

Impuesto sobre primas de seguros

2.177

2.067

110

5,3

Tráfico exterior

6.319

5.990

329

5,5

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II

0 1.378 -20

0 1.192 30

0 186 -50

15,6 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

222.059 10 0 1.109 12.347 3.044 1.944

272.879 18 0 1.881 7.985 2.260 1.953

-50.820

8,8

-18,6

-8 0 -772 4.362 784 -9

-44,4 -41,0 54,6 34,7 -0,5

18.454

14.097

4.357

30,9

909.781

901.978

7.803

0,9

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 99

SEGOVIA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

88.897 87.789 4.069 2 2.589 0 12.713 -18.265 0 0

87.388 85.984 4.129 0 3.203 0 11.057 -16.985 0 0

1.509 1.805 -60 2 -614 0 1.656 -1.280 0 0

1,7 2,1 -1,5 -19,2 15,0

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

37.719 1.642 1 1.082 0 0 0 19.119 15.875

30.618 1.640 0 1.343 0 0 0 15.042 12.593

7.101 2 1 -261 0 0 0 4.077 3.282

23,2 0,1 -19,4 27,1

687 663 24

813 776 37

-126 -113 -13

-15,5 -14,6

1.185 18 0 0

1.322 -54 34 0

-137 72 -34 0

-10,4 -100,0 -

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

-

TOTAL CAPÍTULO I

128.506

120.121

8.385

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

75.271 139.430 1.142 138.288 64.159

70.475 132.356 1.808 130.548 61.881

4.796 7.074 -666 7.740 2.278

6,8 5,3 -36,8 5,9 3,7

8.573 10.908 10 0 -2.799 0 454 0 0 0

8.101 9.474 6 0 -1.821 0 442 0 0 0

472 1.434 4 0 -978 0 12 0 0 0

5,8 15,1 66,7 2,7 -

Impuesto sobre primas de seguros

0

0

0

-

Tráfico exterior

0

0

0

-

0 169 2

0 174 3

0 -5 -1

-2,9 -33,3

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

84.015 3 0 194 4.118 665 955

78.753 3 0 387 1.314 820 730

7,0

5.262

6,7

0 0 -193 2.804 -155 225

0,0 -49,9 -18,9 30,8

5.935

3.254

2.681

82,4

218.456

202.128

16.328

8,1

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 100

SEVILLA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

2.662.228 2.676.455 52.552 772 28.064 0 76.458 -172.073 0 0

2.629.680 2.609.618 52.546 481 35.208 0 70.838 -139.011 0 0

32.548 66.837 6 291 -7.144 0 5.620 -33.062 0 0

1,2 2,6 0,0 60,5 -20,3 7,9

416.973 20.663 329 11.457 0 0 0 303.265 81.259

339.295 20.655 204 14.848 0 0 0 235.177 68.411

77.678 8 125 -3.391 0 0 0 68.088 12.848

22,9 0,0 61,3 -22,8 29,0

19.567 20.052 -485

29.973 29.267 706

-10.406 -9.215 -1.191

-34,7 -31,5

273.838 876 569 97

370.214 1.050 236 24

-96.376 -174 333 73

-26,0 -16,6 141,1 -

-

TOTAL CAPÍTULO I

3.374.148

3.370.472

3.676

0,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

990.353 1.589.187 72.178 1.517.009 598.834

972.445 1.537.573 69.010 1.468.563 565.128

17.908 51.614 3.168 48.446 33.706

1,8 3,4 4,6 3,3 6,0

108.585 32.210 88.345 328 -29.072 -150 2.006 14.918 0 0

9.326 30.448 89.694 326 -113.385 54 2.189 0 0 0

99.259 1.762 -1.349 2 84.313 -204 -183 14.918 0 0

5,8 -1,5 0,6 -8,4 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros

18.230

16.172

2.058

12,7

Tráfico exterior

6.021

7.258

-1.237

-17,0

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II

11 2.908 414

39 2.967 332

-28 -59 82

-71,8 -2,0 24,7

TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

1.126.522 4.962 0 2.921 24.499 8.986 9.886

1.008.539 6.577 0 4.441 22.346 10.578 9.922

117.983

11,7

-1.615 0 -1.520 2.153 -1.592 -36

-24,6 -34,2 9,6 -15,1 -0,4

51.254

53.864

-2.610

-4,8

4.551.924

4.432.875

119.049

2,7

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 101

SORIA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

62.282 61.962 2.442 0 2.244 0 6.896 -11.262 0 0

62.548 61.044 2.516 0 3.288 24 6.548 -10.872 0 0

-266 918 -74 0 -1.044 -24 348 -390 0 0

-0,4 1,5 -2,9 -31,8 -100,0 5,3

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

18.276 975 0 943 0 0 0 11.004 5.354

17.703 1.003 0 1.390 0 0 0 10.824 4.486

573 -28 0 -447 0 0 0 180 868

3,2 -2,8 -32,2 1,7

156 159 -3

-22 108 -130

178 51 127

47,2

4.753 58 1 0

5.019 6 8 0

-266 52 -7 0

-5,3 -87,5 -

264

0,3

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

-

TOTAL CAPÍTULO I

85.526

85.262

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

58.683 89.287 1.667 87.620 30.604

49.240 84.022 1.350 82.672 34.782

9.443 5.265 317 4.948 -4.178

19,2 6,3 23,5 6,0 -12,0

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

-1.610 3 1 0 -1.614 0 0 0 0 0

-1.570 3 2 0 -1.579 0 4 0 0 0

-40 0 -1 0 -35 0 -4 0 0 0

0,0 -50,0 -100,0 -

Impuesto sobre primas de seguros

0

0

0

-

Tráfico exterior

7

-3

10

-

0 175 0

0 144 0

0 31 0

21,5 -

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

57.255 0 0 211 604 304 331

47.811 0 0 362 664 402 403

9.444

19,8

0 0 -151 -60 -98 -72

-41,7 -9,0 -24,4 -17,9

1.450

1.831

-381

-20,8

144.231

134.904

9.327

6,9

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 102

TARRAGONA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

565.192 533.567 27.880 13 11.470 0 44.522 -52.260 0 0

558.808 539.422 28.627 56 9.860 0 41.411 -60.568 0 0

6.384 -5.855 -747 -43 1.610 0 3.111 8.308 0 0

1,1 -1,1 -2,6 -76,8 16,3 7,5

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

204.321 11.086 5 4.765 0 0 0 125.571 62.894

184.502 11.106 24 4.105 0 0 0 120.247 49.020

19.819 -20 -19 660 0 0 0 5.324 13.874

10,7 -0,2 -79,2 16,1 4,4

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

12.087 10.737 1.350

8.555 7.039 1.516

3.532 3.698 -166

41,3 52,5

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

82.086 418 124 0

78.497 460 19 0

3.589 -42 105 0

4,6 -9,1 -

-

TOTAL CAPÍTULO I

864.228

830.841

33.387

4,0

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

756.735 994.311 228.268 766.043 237.576

762.504 999.827 204.931 794.896 237.323

-5.769 -5.516 23.337 -28.853 253

-0,8 -0,6 11,4 -3,6 0,1

23.973 7.221 168 2.926 13.363 0 292 3 0 0

22.861 7.331 169 2.716 12.341 0 303 1 0 0

1.112 -110 -1 210 1.022 0 -11 2 0 0

4,9 -1,5 -0,6 7,7 8,3 -3,6 200,0 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

15

16

-1

-6,3

32.752

37.855

-5.103

-13,5

0 1.239 6

0 1.155 5

0 84 1

7,3 20,0

814.720 3 0 784 11.655 14.661 4.367

824.396 3 0 1.320 11.413 8.008 2.938

-9.676

-1,2

0 0 -536 242 6.653 1.429

0,0 -40,6 2,1 83,1 48,6

31.470

23.682

7.788

32,9

1.710.418

1.678.919

31.499

1,9

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 103

TERUEL RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

67.723 62.203 3.144 7 2.013 0 10.356 -10.000 0 0

65.455 61.333 3.293 83 3.290 0 9.878 -12.422 0 0

2.268 870 -149 -76 -1.277 0 478 2.422 0 0

3,5 1,4 -4,5 -91,6 -38,8 4,8

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

17.922 1.294 3 853 0 0 0 13.064 2.708

33.491 1.330 35 1.383 0 0 0 20.252 10.491

-15.569 -36 -32 -530 0 0 0 -7.188 -7.783

-46,5 -2,7 -91,4 -38,3 -35,5

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

530 527 3

-345 -359 14

875 886 -11

-

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

850 20 0 0

938 193 0 0

-88 -173 0 0

-9,4 -89,6 -

TOTAL CAPÍTULO I

87.045

99.732

74.220 114.965 22.960 92.005 40.745

73.563 118.289 25.308 92.981 44.726

657 -3.324 -2.348 -976 -3.981

0,9 -2,8 -9,3 -1,0 -8,9

11.783 -2 4 0 -1.857 0 2 13.636 0 0

13.489 -2 3 0 -1.640 0 1 15.127 0 0

-1.706 0 1 0 -217 0 1 -1.491 0 0

-12,6 33,3 100,0 -9,9 -

Impuesto sobre primas de seguros

0

0

0

-

Tráfico exterior

0

0

0

-

0 71 0

0 77 0

0 -6 0

-7,8 -

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

86.074 1 0 141 980 476 357

87.129 1 0 167 784 726 344

-12.687

-

-1.055 0 0 -26 196 -250 13

-12,7

-1,2 0,0 -15,6 25,0 -34,4 3,8

1.955

2.022

-67

-3,3

175.074

188.883

-13.809

-7,3

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 104

TOLEDO RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

656.408 698.986 16.424 1 8.014 0 33.549 -100.566 0 0

684.016 712.787 16.953 36 12.651 0 29.247 -87.658 0 0

-27.608 -13.801 -529 -35 -4.637 0 4.302 -12.908 0 0

-4,0 -1,9 -3,1 -97,2 -36,7 14,7

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

103.549 6.562 0 3.406 0 0 0 60.221 33.360

107.534 6.707 15 5.369 0 0 0 53.615 41.828

-3.985 -145 -15 -1.963 0 0 0 6.606 -8.468

-3,7 -2,2 -100,0 -36,6 12,3

1.051 940 111

1.016 1.066 -50

35 -126 161

3,4 -11,8

16.575 247 3 0

14.272 96 3 0

2.303 151 0 0

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

-

16,1 157,3 0,0 -

TOTAL CAPÍTULO I

777.833

806.937

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

298.327 496.454 24.511 471.943 198.127

282.462 455.108 20.729 434.379 172.646

15.865 41.346 3.782 37.564 25.481

5,6 9,1 18,2 8,6 14,8

837 16.509 57 219 -15.908 -16 -24 0 0 0

-41.233 17.838 42 176 -59.354 0 65 0 0 0

42.070 -1.329 15 43 43.446 -16 -89 0 0 0

-7,5 35,7 24,4 -

Impuesto sobre primas de seguros

2.064

1.820

244

13,4

Tráfico exterior

5.597

3.921

1.676

42,7

0 586 -1

0 550 2

0 36 -3

6,5 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

307.410 17 0 726 8.576 5.316 3.998

247.522 1 0 1.504 8.963 1.699 4.798

-29.104

59.888 16 0 -778 -387 3.617 -800

-3,6

24,2 -51,7 -4,3 -16,7

18.633

16.965

1.668

9,8

1.103.876

1.071.424

32.452

3,0

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 105

VALENCIA/VALÈNCIA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

3.547.248 3.338.354 119.559 1.326 69.686 1 146.496 -128.174 0 0

3.528.884 3.362.616 122.552 1.265 65.112 0 126.767 -149.428 0 0

18.364 -24.262 -2.993 61 4.574 1 19.729 21.254 0 0

0,5 -0,7 -2,4 4,8 7,0 15,6

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

1.006.540 48.581 564 28.910 0 0 0 708.455 220.030

864.917 49.672 536 27.320 0 0 0 648.940 138.449

141.623 -1.091 28 1.590 0 0 0 59.515 81.581

16,4 -2,2 5,2 5,8 9,2

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

25.304 24.396 908

40.303 27.067 13.236

-14.999 -2.671 -12.328

-37,2 -9,9

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

19.333 3.554 347 0

21.422 1.694 283 0

-2.089 1.860 64 0

-9,8 109,8 22,6 -

-

TOTAL CAPÍTULO I

4.602.326

4.457.503

144.823

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

3.002.683 4.240.774 1.373.436 2.867.338 1.238.091

2.793.181 4.274.773 1.431.439 2.843.334 1.481.592

209.502 -33.999 -58.003 24.004 -243.501

7,5 -0,8 -4,1 0,8 -16,4

214.469 35.505 35.771 1.593 132.509 3.254 5.738 99 0 0

169.190 33.747 34.367 1.615 90.376 3.019 6.066 0 0 0

45.279 1.758 1.404 -22 42.133 235 -328 99 0 0

26,8 5,2 4,1 -1,4 46,6 7,8 -5,4 -1,7

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

3.267

3.324

-57

406.926

378.968

27.958

21 5.129 18

12 12.511 1

9 -7.382 17

3.632.513 140 0 3.329 47.216 85.741 11.074

3.357.187 6 0 5.912 34.497 17.084 10.345

275.326

3,2

7,4 75,0 -59,0 8,2

134 0 -2.583 12.719 68.657 729

-43,7 36,9 7,0

147.500

67.844

79.656

117,4

8.382.339

7.882.534

499.805

6,3

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 106

VALLADOLID RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

690.762 701.188 17.864 16 8.108 0 32.136 -68.550 0 0

676.897 692.518 18.796 7 10.197 0 27.555 -72.176 0 0

13.865 8.670 -932 9 -2.089 0 4.581 3.626 0 0

2,0 1,3 -5,0 128,6 -20,5 16,6

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

161.928 7.145 7 3.400 0 0 0 107.304 44.072

150.441 7.561 3 4.208 0 0 0 80.285 58.384

11.487 -416 4 -808 0 0 0 27.019 -14.312

7,6 -5,5 133,3 -19,2 33,7

2.250 2.713 -463

3.378 3.233 145

-1.128 -520 -608

-33,4 -16,1

15.842 227 4 0

16.355 516 5 0

-513 -289 -1 0

-3,1 -56,0 -20,0 -

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

-

TOTAL CAPÍTULO I

871.013

847.592

23.421

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

183.974 580.226 207.727 372.499 396.252

231.858 585.492 161.300 424.192 353.634

-47.884 -5.266 46.427 -51.693 42.618

-20,7 -0,9 28,8 -12,2 12,1

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

-24.912 16 12 50 -25.406 288 128 0 0 0

-60.842 14 8 53 -61.318 332 69 0 0 0

35.930 2 4 -3 35.912 -44 59 0 0 0

14,3 50,0 -5,7 -13,3 85,5 -

Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

2,8

0

1

-1

-100,0

21.179

15.853

5.326

33,6

0 1.184 1

0 1.074 0

0 110 1

10,2 -

181.426 1 0 940 4.782 3.137 2.591

187.944 2 0 1.394 4.754 6.145 4.179

-6.518

-3,5

-1 0 -454 28 -3.008 -1.588

-50,0 -32,6 0,6 -49,0 -38,0

11.451

16.474

-5.023

-30,5

1.063.890

1.052.010

11.880

1,1

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 107

VIGO RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

424.564 402.686 15.785 11 11.660 0 19.369 -24.947 0 0

421.664 400.481 16.541 39 7.715 0 16.992 -20.104 0 0

2.900 2.205 -756 -28 3.945 0 2.377 -4.843 0 0

0,7 0,6 -4,6 -71,8 51,1 14,0

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

182.323 6.254 5 4.795 0 0 0 164.352 6.917

123.438 6.538 17 3.191 0 0 0 105.855 7.837

58.885 -284 -12 1.604 0 0 0 58.497 -920

47,7 -4,3 -70,6 50,3 55,3

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

6.372 5.870 502

4.406 3.795 611

1.966 2.075 -109

44,6 54,7

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

697 1.224 61 0

854 1.008 75 0

-157 216 -14 0

-18,4 21,4 -18,7 -

-

TOTAL CAPÍTULO I

615.241

551.445

63.796

11,6

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

378.909 589.522 201.008 388.514 210.613

342.593 562.699 205.282 357.417 220.106

36.316 26.823 -4.274 31.097 -9.493

10,6 4,8 -2,1 8,7 -4,3

234 -83 121 2 -334 13 515 0 0 0

60 -115 118 2 -240 2 293 0 0 0

174 32 3 0 -94 11 222 0 0 0

2,5 0,0 75,8 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

2.192

2.224

-32

-1,4

61.917

67.528

-5.611

-8,3

0 758 0

0 727 3

0 31 -3

4,3 -100,0

444.010 2 0 446 7.173 4.250 2.970 14.841 1.074.092

413.135 0 0 985 6.452 3.386 3.867 14.690 979.270

30.875 2 0 -539 721 864 -897

7,5 -54,7 11,2 25,5 -23,2

151

1,0

94.822

9,7

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 108

VIZCAYA/BIZKAIA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

1.125.911 876.765 89 31.406 216.854 0 160 637 0 0

1.090.400 857.593 -223 22.135 210.306 0 100 489 0 0

35.511 19.172 312 9.271 6.548 0 60 148 0 0

3,3 2,2 41,9 3,1 60,0

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

555.752 33 13.370 91.952 0 0 0 770.419 -320.022

102.736 -100 9.423 89.509 0 0 0 308.019 -304.115

453.016 133 3.947 2.443 0 0 0 462.400 -15.907

41,9 2,7 150,1

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

114.534 122.278 -7.744

5.833 87.730 -81.897

108.701 34.548 74.153

39,4

67.783 11 11 20

79.111 258 30 29

-11.328 -247 -19 -9

-14,3 -95,7 -63,3 -31,0

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

-

TOTAL CAPÍTULO I

1.864.022

1.278.397

585.625

45,8

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

1.208.097 1.319.238 402.312 916.926 111.141

1.230.933 1.357.787 415.303 942.484 126.854

-22.836 -38.549 -12.991 -25.558 -15.713

-1,9 -2,8 -3,1 -2,7 -12,4

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

63.168 150 30 0 7.814 33 49.273 0 5.868 0

229.639 182 36 0 7.909 17 221.577 0 -82 0

-166.471 -32 -6 0 -95 16 -172.304 0 5.950 0

-72,5 -17,6 -16,7 -1,2 94,1 -77,8 -

Impuesto sobre primas de seguros

24.601

22.648

1.953

8,6

Tráfico exterior

43.612

47.181

-3.569

-7,6

1 959 27

1 1.047 22

0 -88 5

0,0 -8,4 22,7

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

1.340.465 186 0 6.268 13.212 1.401 374

1.531.471 -10 0 11.427 5.533 1.654 380

-191.006 196 0 -5.159 7.679 -253 -6

-12,5 -45,1 138,8 -15,3 -1,6

21.441

18.984

2.457

12,9

3.225.928

2.828.852

397.076

14,0

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 109

ZAMORA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

70.962 70.973 3.806 0 2.022 0 11.889 -17.728 0 0

77.757 72.220 3.968 1 2.237 0 10.820 -11.489 0 0

-6.795 -1.247 -162 -1 -215 0 1.069 -6.239 0 0

-8,7 -1,7 -4,1 -100,0 -9,6 9,9

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

22.829 1.526 0 860 0 0 0 11.851 8.592

21.149 1.587 0 942 0 0 0 9.895 8.725

1.680 -61 0 -82 0 0 0 1.956 -133

7,9 -3,8 -8,7 19,8

142 127 15

79 125 -46

63 2 61

79,7 1,6

3.424 80 12 0

4.027 345 12 0

-603 -265 0 0

-15,0 -76,8 0,0 -

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPÍTULO I

97.449

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

49.502 90.301 26 90.275 40.799

-5.920

-5,7

39.051 80.608 36 80.572 41.557

10.451 9.693 -10 9.703 -758

26,8 12,0 -27,8 12,0 -1,8

1.395 3.781 71 0 -2.457 0 0 0 0 0

1.080 3.478 111 0 -2.509 0 0 0 0 0

315 303 -40 0 52 0 0 0 0 0

29,2 8,7 -36,0 -

Impuesto sobre primas de seguros

0

0

0

-

Tráfico exterior

0

0

0

-

0 43 0

0 51 0

0 -8 0

-15,7 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

50.940 3 0 161 1.220 765 1.102

103.369

-

40.182 0 0 348 952 479 636

10.758

26,8

3 0 -187 268 286 466

-53,7 28,2 59,7 73,3

3.251

2.415

836

34,6

151.640

145.966

5.674

3,9

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 110

ZARAGOZA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

1.402.744 1.280.986 40.597 6.424 64.383 0 59.925 -49.571 0 0

1.368.036 1.262.862 42.558 9.367 79.464 0 56.818 -83.033 0 0

34.708 18.124 -1.961 -2.943 -15.081 0 3.107 33.462 0 0

2,5 1,4 -4,6 -31,4 -19,0 5,5

349.735 16.395 2.735 26.367 0 0 0 279.795 24.443

427.202 17.053 3.954 33.284 0 0 0 313.877 59.034

-77.467 -658 -1.219 -6.917 0 0 0 -34.082 -34.591

-18,1 -3,9 -30,8 -20,8 -10,9

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

11.423 11.318 105

8.489 7.913 576

2.934 3.405 -471

34,6 43,0

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

29.187 3.939 227 34

30.686 677 130 0

-1.499 3.262 97 34

-4,9 74,6 -

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

-

TOTAL CAPÍTULO I

1.797.289

1.835.220

-37.931

-2,1

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

1.113.717 1.689.281 367.391 1.321.890 575.564

1.004.490 1.564.841 408.809 1.156.032 560.351

109.227 124.440 -41.418 165.858 15.213

10,9 8,0 -10,1 14,3 2,7

2.786 -85 7.353 225 -9.926 0 5.219 0 0 0

-27.860 36 6.810 162 -38.639 0 3.771 0 0 0

30.646 -121 543 63 28.713 0 1.448 0 0 0

8,0 38,9 38,4 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. Impuesto sobre primas de seguros Tráfico exterior Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

5.007

4.870

137

2,8

113.435

105.135

8.300

7,9

5 2.432 3

9 2.272 -1

-4 160 4

1.237.385 73 0 2.346 19.913 5.989 6.363 34.684 3.069.358

1.088.915 4 0 3.620 15.667 4.478 5.714 29.483 2.953.618

148.470

-44,4 7,0 13,6

69 0 -1.274 4.246 1.511 649

-35,2 27,1 33,7 11,4

5.201

17,6

115.740

3,9

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 111

SERVICIOS CENTRALES RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS

2016

CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y act. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta - Participación de las AA.TT. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica

VARIACIÓN

2015

ABSOLUTA

PORCENTUAL

-33.058.043 3.801.706 330 0 36.964 -13.182 0 0 -36.616.917 -266.944

-29.972.146 3.826.102 404 0 54.815 7.872 0 0 -33.614.958 -246.381

-3.085.897 -24.396 -74 0 -17.851 -21.054 0 0 -3.001.959 -20.563

-0,6 -18,3 -32,6 -

Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre fondos de inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen especial sobre dividendos - Gravamen sobre revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta

1.034 983 0 0 0 51 0 0 0

1.130 1.090 0 0 0 40 0 0 0

-96 -107 0 0 0 11 0 0 0

-8,5 -9,8 27,5 -

Impuesto sobre la Renta de No Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial neta

4.694 4.694 0

4.721 4.721 0

-27 -27 0

-0,6 -0,6

0 0 0 578

0 0 0 977

0 0 0 -399

-40,8

Impuestos medioambientales Impuesto sobre sucesiones y donaciones Impuesto sobre el patrimonio Resto Capítulo I

-

TOTAL CAPÍTULO I

-33.051.737

-29.965.318

-3.086.419

CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones

-31.213.794 103.372 0 103.372 -31.317.166

-27.668.621 71.077 0 71.077 -27.739.698

-3.545.173 32.295 0 32.295 -3.577.468

45,4 45,4 -

Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del tabaco - Electricidad - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT.

-12.127.114 0 0 0 0 0 0 0 0 -12.127.114

-11.806.575 0 0 0 0 0 0 0 0 -11.806.575

-320.539 0 0 0 0 0 0 0 0 -320.539

-

Impuesto sobre primas de seguros

0

0

0

-

Tráfico exterior

0

0

0

-

1.770 0 62

405 0 70

1.365 0 -8

-11,4

Impuesto actividades juego. Estado Impuesto sobre gases fluorados Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa radioeléctrica Canon de aguas Otras tasas Recargo de apremio y otros Intereses de demora Sanciones tributarias TOTAL CAPÍTULO III TOTAL

GENERAL

-43.339.076 7.035 202.426 477.464 0 0 0 686.925 -75.703.888

-39.474.721 45.804 453.428 503.882 14 0 0 1.003.128 -68.436.911

-3.864.355

-

-

-38.769 -251.002 -26.418 -14 0 0

-84,6 -55,4 -5,2 -100,0 -

-316.203

-31,5

-7.266.977

-

ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2016. Página 112