FONDO DE ESTABILIZACIÓN DE PRECIOS PARA EL FOMENTO DE LA EXPORTACIÓN DE CARNE, LECHE Y SUS DERIVADOS

INFORME DE GESTIÓN AUDITORIA INTERNA SEGUNDO SEMESTRE DE 2014

BOGOTÁ D.C., FEBRERO 16 DE 2015

FEP

AN TABLA DE CONTENIDO PÁGINA 1. INTRODUCCION

4

2. RESUMEN EJECUTIVO

5

OBJETIVO

5

2.2 ALCANCE

5

2.3

SITUACION FINANCIERA Y EJECUCION PRESUPUESTAL

5

2.4

REVISION DE PAGO DE COMPENSACIONES

6

2.5

ANALISIS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y GESTION DE CALIDAD

6

2.6

SEGUIMIENTO REPORTES ENTIDADES DE CONTROL

7

3. SITUACION FINANCIERA Y EJECUCION PRESUPUESTAL

8

2.1

3.1

SITUACION FINANCIERA

8

3.1.1. DISPONIBLE 3.1.2. INVERSIONES 3.1.3. DEUDORES 3.1.4. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 3.1.5. OTROS ACTIVOS 3.1.6. CUENTAS POR PAGAR 3.1.7. OBLIGACIONES LABORALES 3.1.8. PASIVOS ESTIMADOS 3.1.9. INGRESOS 3.1.10. GASTOS 3.1.11. CUENTAS DE ORDEN 3.2 EJECUCION PRESUPUESTAL 3.3 OPINION - DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

8 9 10 11 12 12 13 13 14 15 16 16 16

3.3.1. CONCEPTO EMITIDO SOBRE LAS CIFRAS A JUNIO 30 DE 2014 3.3.2 CONCEPTO EMITIDO SOBRE LAS CIFRAS A SEPTIEMBRE 30 DE 2014 4. REVISIÓN PROGRAMA DE COMPENSACIONES

16 17 18

5. ANALISIS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y GESTION DE CALIDAD

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6. SEGUIMIENTO REPORTES ENTIDADES DE CONTROL

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7. COMPORTAMIENTO GRÁFICO BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS FEP

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•

1. INTRODUCCIÓN Conforme a lo estipulado en el artículo 1° del Decreto 2025 de 1996, la Auditoría Interna de los fondos parafiscales "será el mecanismo a través del cual los entes administradores de los mismos efectuarán el seguimiento sobre los manejos de tales recursos. En desarrollo de este seguimiento la Auditoría verificará la correcta liquidación de las contribuciones parafiscales, de su debido pago, recaudo y consignación, así como su administración, inversión y contabilización". De igual manera, en el Parágrafo 1° de este mismo artículo, se establece que "La Auditoría Interna presentará en las primeras quincenas de los meses de febrero y agosto de cada año, un informe semestral consolidado de su actuación al Órgano Máximo de Dirección del respectivo Fondo Parafiscal"... Es así como la Oficina de Auditoría Interna del Fondo de Estabilización de precios, desde el establecimiento de esta norma, ha venido presentando en forma semestral el informe de su actuación dirigido a los miembros del Comité Directivo. De acuerdo con las normas que rigen a dicho fondo, creado mediante el capítulo VI de la Ley 101 de 1993 "Créanse los Fondos de Estabilización de Precios de Productos Agropecuarios y Pesqueros, como cuentas especiales, las cuales tienen por objeto procurar un ingreso remunerativo para los productores, regular la producción nacional e incrementar las exportaciones, mediante el financiamiento de la estabilización de los precios al productor de dichos bienes agropecuarios y pesqueros".

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•

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LFD _GAN 2. RESUMEN EJECUTIVO 2.1 OBJETIVO El objetivo fundamental de este informe, más allá del que por principio le asiste en cuanto al cumplimiento de una normativa legal, está dado por la importancia que reviste para el Comité Directivo del Fondo de Estabilización de Precios de conocer de una manera objetiva e independiente el resultado de los diferentes procedimientos de auditoría efectuados, así como la adecuada administración, inversión y contabilización, bajo los criterios que para tales efectos están contemplados en las normas que regulan al Fondo de Estabilización de Precios.

2.2 ALCANCE La actividad de Auditoría Interna del Fondo de Estabilización de precios, se desarrolla dando cumplimiento a lo establecido en las Normas Internacionales de Auditoría, teniendo en cuenta los conceptos de materialidad y de importancia relativa. Para efectos de la presentación de este informe, se están reportando las actividades que se adelantaron durante el segundo semestre del año 2014 y que quedaron registradas en los estados financieros emitidos con corte a 30 de Junio y 30 de Septiembre. De igual manera se están reportando los saldos y actividades de cierre a Diciembre 31 de 2014.

2.3 SITUACION FINANCIERA Y EJECUCION PRESUPUESTAL Como se indicó en el aparte anterior, durante el período de corte de este informe la Oficina de Auditoría Interna llevó a cabo la revisión de los estados financieros correspondientes a aquellos generados para el cierre del segundo y tercer trimestre del año 2014. Así como también las actividades relacionadas con la auditoria de cierre de fin de año. Para lo anterior, se tienen establecidos programas de auditoría financiera tanto para el cierre de la vigencia, como para las revisiones que trimestralmente se efectúan. Vale la pena mencionar que las verificaciones se hacen en forma selectiva, a través de pruebas de auditoría que involucran tanto la revisión de los saldos de las cuentas (Pruebas Sustantivas) como el cumplimiento de los procedimientos de control (Pruebas de Cumplimiento) establecidos por la Administración de la entidad. Todas ellas con el objetivo principal de determinar la razonabilidad de los saldos que los estados financieros reflejan y de establecer también en forma razonable la ejecución presupuestal reportada, así como también evaluar la efectividad del sistema de control interno establecido por la administración de la entidad. El resultado de estas acciones, se detalla en el cuerpo del informe y ha sido previamente conocido por el personal directivo del Fondo de Estabilización de Precios.

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FDF AN 2.4 REVISIÓN PAGO DE COMPENSACIONES En los proyectos del FEP definidos en Plan de Inversiones y Gastos del año 2014 se encuentra el de Operaciones de Compensación. Teniendo en cuenta que el valor asignado presupuestalmente para este programa es significativo, se revisó la totalidad de las compensaciones de mercado interno de carne y leche, verificando además su adecuado registro contable y presupuestal. Además se revisó el pago de compensaciones de mercado asistencial aprobado con el presupuesto de la vigencia del año 2013 y que fueron ejecutadas durante el año 2014.

2.5 ANÁLISIS AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y GESTION DE CALIDAD Tomando como marco de referencia la definición que del Control Interno plantea el Departamento Administrativo de la Función Pública en el documento MECI 2014 y considerando la alineación que ésta tiene con las normas internacionales de auditoría, "el control interno se expresará a través de las políticas aprobadas por los niveles de dirección y administración de las respectivas organizaciones y se cumplirá en toda la escala de la estructura administrativa, mediante la elaboración y aplicación de técnicas de dirección, verificación y evaluación de regulaciones administrativas, de manuales de funciones y procedimientos, de sistemas de información y de programas de selección, inducción y capacitación de personal acorde con la normatividad vigente", la Oficina de Auditoría Interna desarrolla pruebas de auditoría encaminadas a validar el cumplimiento de los diferentes procedimientos que se encuentran documentados y que hacen parte del Sistema de Gestión de Calidad de la entidad del Fondo Nacional del Ganado y que se aplican para las operaciones del Fondo de Estabilización de Precios. El resultado de estas actividades genera recomendaciones que se informan a los responsables de los procesos. Los procedimientos específicos de las operaciones del Fondo de Estabilización de Precios están siendo revisados y modificados por el grupo de Calidad de la Oficina de Planeación para efecto de ser objeto de la auditoria de certificación a finales del presente año. De otra parte, es importante resaltar que en los meses de noviembre y diciembre del año 2014, se llevaron a cabo las auditorías del ente certificador para ampliar dicho reconocimiento a los procesos de Estabilización de Precios y Fomento al Consumo a favor de los sectores de bajos ingresos. El resultado de dicha actividad generó la ampliación de dicha certificación emitida con fecha enero 26 de 2015 y con validez hasta Agosto 1 de 2016. (Ver Anexo 1)

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GAN 2.6 SEGUIMIENTO REPORTES ENTIDADES DE CONTROL La Oficina de Auditoría Interna lleva a cabo un seguimiento al reporte oportuno de información que el Fondo de Estabilización de Precios debe hacer a las diferentes entidades que de alguna forma lo controlan y/o regulan, así: •

Contraloría General de la República: Reportes trimestrales, semestrales y anuales, conforme las normas que al respecto emite dicha entidad de control. Aquí se involucran los reportes trimestrales de Contratación y de Ejecución Presupuestal, los reportes semestrales de avance al Plan de Mejoramiento vigente suscrito y el informe anual de rendición de la cuenta y el Seguimiento al pago de la Tarifa de Control Fiscal.

•

Ministerio de Hacienda y Crédito Público: Conforme a lo establecido, se verificó la presentación y envío de la información en los términos establecidos en dicho documento al CONFIS (Consejo Superior de Política Fiscal).

•

Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural: Informe de Gestión de la entidad con corte semestral.

•

Contaduría General de la Nación: De acuerdo a la Resolución 768 del 30 de diciembre de 2013, los fondos parafiscales nuevamente quedaron obligados a reportar ante esta entidad su información financiera en forma trimestral, en los formatos que para tal efecto tiene establecidos la Contaduría.

•

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales: Reporte anual de la información relacionada con los Medios Magnéticos Nacionales y verificación selectiva mensual de la causación y pago del impuesto de retención en la fuente.

•

Secretaría Distrital de Hacienda — Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá: Reporte anual de la información relacionada con los Medios Magnéticos Distritales y verificación selectiva mensual de la causación y pago del impuesto de retención de Industria y Comercio.

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3. SITUACION FINANCIERA Y EJECUCION PRESUPUESTAL 3.1 SITUACION FINANCIERA La Oficina de Auditoría Interna tiene establecido dentro de su planeación anual de actividades la verificación trimestral en forma selectiva de las partidas más representativas de los estados financieros. Adicional a lo anterior, trimestralmente también lleva a cabo una revisión total de los auxiliares contables y las partidas y/o movimientos contables que generan alguna diferencia, son plasmadas en un formato diseñado para ello, que cuenta con un espacio de respuesta por parte del Grupo de Contabilidad. Este formato es enviado vía correo electrónico a este Grupo, quien sobre el mismo y por la misma vía hace los comentarios y/o aclaraciones del caso. Durante el segundo semestre del año 2014, esta Oficina llevó a cabo la verificación de las cifras correspondientes al segundo, tercer y cuarto trimestre de dicho año. A continuación presentamos los procedimientos de auditoría para cada período y el resultado de los mismos. Las cifras de las tablas se reportan de manera semestral en miles de pesos.

3.1.1 DISPONIBLE PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA EFECTUADO

SALDO A 30/06/2014 $11,118.004

SALDO A 31/12/2014 $22.690.670

11- Revisión extractos bancarios y conciliaciones para verificar avance de depuración de partidas conciliatorias. > Arqueo de tesorería.

X

X

X

X

> Arqueo de fondos fijos de caja menor.

X

X

O> Confirmación de bancos (Firmas autorizadas y condiciones de manejo de las cuentas bancarias). > Corte de documentos: Comprobantes de egreso y recibos de caja.

X X

El resultado de estas acciones permitió determinar lo siguiente:

El

El saldo del fondo fijo de caja menor fue consignado oportunamente al cierre de fin de año en la tesorería del Fondo de Estabilización, dando así cumplimiento a lo establecido en el procedimiento de caja menor.

ti El corte de documentos evidencia que el consecutivo de comprobantes de egreso y recibos de caja se uso adecuadamente. Los documentos que se dejaron en blanco al cierre de año fueron anulados en Enero de 2015.

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FEDF AN Las partidas conciliatorias a 31 de Diciembre de 2014 no presentan antigüedad considerable.

3.1.2 INVERSIONES PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA EFECTUA DO il› Revisión de los extractos de las entidades con las que se han constituido inversiones y cruce de saldos con conciliaciones bancarias. > Arqueo de títulos guardados en caja fuerte y cruce contable. > Revisión de los rendimientos generados de las inversiones: Bonos, CDT, Fiducias, CDM y registro contable.

> Revisión del registro de los pagos de las inversiones canceladas > Revisión de la causación de los rendimientos y pagos de inversiones representadas en dólares de acuerdo con informe de tesorería. o.- Confirmación de saldos de inversiones con las entidades. 0 Revisión del estado de las inversiones en Bursagan correspondientes a Fondeo

SALDO A 30/06/2014 $22.320.635

SALDO A 31/12/2014 $13.569.098

X

X

X

X

X

X

X

X

X X X

El resultado de estas acciones permitió determinar lo siguiente: El Durante el segundo semestre del año, el portafolio de inversiones estuvo representado principalmente en los certificados constituidos con Bursagan que a Diciembre presentó un saldo de $12.511.643.38. La revisión del estado de las Inversiones en Bursagan Fondeo permitió determinar que a Junio de 2014 los excedentes de efectivo no se estaban invirtiendo oportunamente. A partir del mes de Agosto esta situación fue subsanada. c En Octubre de 2014 se venció el CDT Leasing Bancolombia de $500.000.000 generando pagos en Julio por $6.573.000 y en Octubre por $6.894.000 i Continúan las inversiones constituidas con Correval Leasing Bancolombia así: BONO del 21 de Febrero de 2013 por $500.000.000, cancelaron rendimientos en Agosto y Noviembre de 2014 cada mes por valor de $9.956.000.

E Las fiducias al cierre de Diciembre de 2014 presentan un saldo de $534.014.344 y corresponden a las siguientes entidades: La Previsora, Fiduciaria Bogotá-Surgir, Fonval-Credicorp, Helm Fiduciaria.

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FEP'

Li- r-`,FGAN 3.1.3 DEUDORES PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA EFECTUADO

SALDO A 30/06/2014 $1.409.457

Revisión de la transferencia por parte del FNG sobre los ingresos recibidos por CFGL conforme con lo establecido en la Ley 395 de 1997 y el otro sí modificatorio No.1 al Contrato 026, firmado el 20 de agosto de 2004.

SALDO A 31/12/2014 $1.109.335

X

X

0›, Revisión de antigüedad de anticipos y avances.

X

X

rs› Revisión saldo retención en la fuente por cobrar. >Cruce respectivo con el informe de cartera que emite la Coordinación de Recaudos y Cartera.

X

X X

El resultado de estas acciones permitió determinar lo siguiente: A 30 de Junio de 2014 el saldo por cobrar por concepto de retención en la fuente no presentaba ningún avance, este valor ascendía a $2.205.931. Sin embargo a 31 de Diciembre de 2014 la totalidad del mismo fue depurado ya que el Banco de Bogotá reintegro los valores que había descontado erróneamente por este concepto. A 31 de Diciembre el informe de cartera presenta un saldo de $5.770.410 por concepto de cuota de cesión correspondiente a Coolactame Ltda $728.231, Surcolac $2.290.836, Lácteos La Esperanza $2.751.344. c

Al 31 de Diciembre de 2014 estaba pendiente transferir por parte del FNG la suma $882.754.370 el cual fue consignado en el mes de Enero de 2015. A continuación se relacionan las transferencias por concepto de Cuota de Fomento Ganadero y Lechero efectuadas por el Fondo Nacional del Ganado durante el año 2014:

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FEP

AN FEDEGAN - FONDO DE ESTABLIZACION DE PRECIOS TRANSFERENCIA CUOTA FOMENTO GANADERO Y LECHERO AÑO 2014 (Datos en Mes de pesos) 1.200.000 1.000.000 800.000 600.000 400.000 200.000 O ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC 1.010.692 1108.283 1.111.827 1.056.834 908.845 1.055.412 1.134.860 1,111,794 1.078.952 1.131.658 1.043.375 882.294

3.1.4 PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPOS PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA EFECTUADO

SALDO A 30/06/2014 $18.049

> Seguimiento a calculo de depreciación efectuada por el modulo de activos fijos del NOVASOFT EMPRESARIAL.

X

ii> Toma física Activos Fijos Oficina de Nivel Central (Realizada en Junio y Julio de 2014)

X

SALDO A 31/1212014 $28.688 X

Durante el año 2014, la Oficina de Auditoría Interna reportó las inconsistencias que el módulo de Activos Fijos del aplicativo NOVASOFT EMPRESARIAL, venía presentando respecto al cálculo por concepto de Depreciación y Amortización acumulada. Esta situación fue ajustada con corte a 31 de Diciembre de 2014.

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3.1.5 OTROS ACTIVOS PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA EFECTUADO

SALDO A 30/06/2014

SALDO A 31/12/2014 $13.762

$39.755 p Toma Física de Inventario de Consumo

X

ob- Revisión de la conciliación de Almacén de Consumo con las cifras contables c

X X

Se realizó inventario físico de consumo en el segundo semestre con corte al mes de Septiembre y Diciembre de 2014. Este procedimiento se efectuó con el fin de establecer el adecuado manejo y control físico de las mercancías, así como su correcto registro contable. Las diferencias presentadas con los reportes emitidos por el software así como las demás observaciones generadas de dicho inventario fueron socializadas posteriormente en el respectivo informe.

3.1.6 CUENTAS POR PAGAR PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA EFECTUADO

SALDO A 30/06/2014

SALDO A 31/12/2014

$150.186

$43.672

> Revisión retención en la fuente

X

X

> Revisión retención de Industria y Comercio

X

X

> Revisión procedimiento No 2 de retención de salarios (Actividad realizada en Jul/14). Se verificó el cálculo de la tasa aplicada en el 2 semestre del año, según lo establece el procedimiento tributario vigente. Confirmación de saldos de proveedores. io. Revisión valor por pagar por concepto de aportes a fondos de pensiones y cesantías, seguridad social, parafiscales y riesgos profesionales.

X X X

El resultado de estas acciones permitió determinar lo siguiente:

o

El sistema NOVASOFT EMPRESARIAL no genera adecuadamente el procedimiento dos de retención en la fuente para el cálculo de la tasa aplicada durante el semestre ni para efectuar el cálculo de la retención mensual. Estos cálculos son efectuados de manera manual y se realizan los ajustes que correspondan a los valores generados por el sistema.

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FEP 7-7- L1

:7; F

GA N

El valor pagado por concepto de aportes a fondos de pensiones y cesantías, seguridad social, parafiscales y riesgos profesionales fue pagado por los valores adecuados y de manera oportuna.

3.1.7 OBLIGACIONES LABORALES PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA EFECTUADO

> Revisión selectiva liquidación nomina (Liquidación de vacaciones, retiros parciales de cesantías) > Se verificó el valor de prestaciones sociales pendientes por pagar.

SALDO A 30/06/2014 $16.034

SALDO A 31/1212014 $43.568 X

X

X

El resultado de estas acciones permitió determinar lo siguiente: E El valor pagado en Diciembre por concepto de primas legales y extralegales correspondientes al segundo semestre de 2014 es adecuado. El valor a pagar por concepto de vacaciones a 31 de Diciembre de 2014 fue verificado de acuerdo con el último periodo disfrutado encontrando que se están calculando adecuadamente dichos valores.

3.1.8 PASIVOS ESTIMADOS PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA EFECTUADO

SALDO A 30/0612014

SALDO A 31/12/2014 $0

$23.143 >Revisión del valor estimado por pagar de prestaciones sociales (Vacaciones, cesantías e intereses cesantías).

X

El resultado de estas acciones permitió determinar lo siguiente: ti Los valores provisionados por este concepto fueron calculados adecuadamente y trasladados al pasivo laboral al cierre del año 2014.

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•

3.1.9 INGRESOS PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA EFECTUADO

SALDO A 30/06/2014 $8.166.962

e

> Revisión del registro de la transferencia efectuada por el FNG Ley 395 de 1997, que surge como resultado de la verificación del cálculo de la cuota de administración que se desembolsa a FEDEGAN. > Revisión del registro de rendimientos financieros de las cuentas bancarias e inversiones.

SALDO A 31/12/2014 $15.740.942

X

X

X

X

El resultado de estas acciones permitió determinar lo siguiente: FI El Fondo Nacional del Ganado transfirió oportunamente el valor establecido de acuerdo con la Ley 395 de 1997. A Diciembre 31 el valor transferido ascendió a $12.634.825. La Los otros ingresos correspondientes a ingresos financieros fueron verificados de acuerdo con los rendimientos de las inversiones y cuentas de ahorro. A 31 de Diciembre este valor ascendió a $2.444.973.037. Al respecto se recomendó reclasificar terceros y valores de rendimientos de fiducias que se registraron como rendimientos de cuentas de ahorro. Dichas reclasificaciones fueron verificadas satisfactoriamente en el balance a 31 de Diciembre de 2014. En el proceso de revisión de los Ingresos tanto contables como presupuestales que se lleva a cabo en forma trimestral, esta Oficina lleva a cabo el cruce correspondiente de estos rubros junto con los soportes correspondientes que los generan. Esto particularmente en aquellos casos que corresponden a recepciones reales de efectivo, para el caso presupuestal, pues en cuanto a las causaciones contables éstas se verifican desde las cuentas de balance que las originan, es decir y como se indicó en las cuentas de Disponible, Inversiones y Deudores, al momento de revisar la razonabilidad de dichos saldos a la par se hacen los cruces correspondientes con las cuentas del estado de resultados asociadas.

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FEP'

, ,•

AN

3.1.10 GASTOS PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA EFECTUADO

•

Revisión gastos de nomina (Seguridad social y prestaciones sociales). > Revisión registro gasto de depreciación y amortización. >Revisión gastos financieros generados por las inversiones I> Revisión registro gasto por concepto de compensaciones pagadas.

SALDO A 30/06/2014 $6.706.577

SALDO A 31/12/2014 $11.672.782 X

X X

X X

X

X

El resultado de estas acciones permitió determinar lo siguiente: Se verificó que durante el segundo semestre del año 2014 se registró el valor mensual correspondiente al cálculo de depreciación y amortización. C] Se verificó el cálculo de los gastos pagados por concepto de nomina: Salarios, prestaciones

sociales y seguridad social. c

Se verificó el pago de honorarios por concepto de junta directiva que a Diciembre 31 de 2014 presentó un saldo de $33.264.000.

r..3 Se verificó el valor pagado correspondiente a gastos relacionados con el Congreso Ganadero realizado en Noviembre de 2014 por $24.717.280 de acuerdo con los giros relacionados en el informe de tesorería de dicho mes. En los gastos de operación, se revisó el 100% del valor pagado por concepto de compensaciones de carne y leche, el saldo de esta cuenta a 31 de Diciembre de 2014 ascendió a $5.094.414.159. Se efectuó cruce de los gastos bancarios con los extractos de las inversiones y cuentas de ahorro.

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3.1.11 CUENTAS DE ORDEN PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA EFECTUADO

SALDO A 30/06/2014 $2.809.834

Revisión del registro de los valores liberados presupuestalmente por concepto de anuncios de compensaciones.

SALDO A 31/12/2014 $2.624.928 X

1.1 La verificación que la Oficina de Auditoría Interna hace sobre estas cuentas consiste en determinar a qué corresponden los saldos que allí se reportan y la forma cómo han evolucionado de un período a otro, determinando así la razonabilidad de los registros allí efectuados. A 31 de Diciembre de 2014 el saldo de estas cuentas está representado principalmente por los compromisos de las compensaciones de carne y leche que se encuentran pendientes por girar al cierre del año.

3.2 EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Este trabajo de auditoría permite determinar la exactitud de los registros presupuestales en relación con cada una de las operaciones financieras y operativas manejadas por el Fondo de Estabilización. En el segundo semestre de 2014 se efectuó revisión de ingresos financieros reportados por contabilidad y tesoreria de acuerdo con la información de los extractos bancarios, y el cruce respectivo con la información reportada por el área de presupuesto. Se hicieron las recomendaciones respectivas de acuerdo con la información reportada al CHIP. En cuanto a los gastos, con corte a Septiembre y Diciembre se realizó cruce de los conceptos como son las compensaciones y gastos de nomina. Así mismo se efectuó revisión y análisis de la Resolución Reglamentaria Orgánica 001 de 2014 expedida por la Contraloría General de la República, respecto a los nuevos reportes presupuestales de obligatoria presentación para los fondos parafiscales mediante el Sistema de Información para la Rendición de Cuentas e Informes — SIRECI.

3.3 OPINION - DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS 3.3.1 CONCEPTO SOBRE LAS CIFRAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS A JUNIO 30 DE 2014.

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•

FEP

GA N Al - 001318 Bogotá D.C., Septiembre 22 de 2014 Señores COMITÉ DIRECTIVO FONDO DE ESTABILIZACION DE PRECIOS Ciudad

• He examinado los estados financieros del Fondo de Estabilización de Precios, con corte a Junio 30 de 2014, está información fue presentada por la administración, por cuanto es su responsabilidad el contenido de la misma. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, según estas normas, el propósito de dicha evaluación es establecer las bases de confiabilidad, para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de otros procedimientos de auditoría necesarios para expresar una opinión sobre los estados financieros y un análisis del Control Interno Contable. En mi opinión y de acuerdo a los resultados obtenidos en el examen a los estados financieros que hoy se presentan, con corte a 30 de Junio puedo expresar que las cifras contenidas en los mismos son razonables. La Oficina de Auditoría continuará adelantando procesos adicionales de seguimiento y revisión. El resultado de estas actividades y de las diferencias que se generen que afecten la razonabilidad tanto de las cifras como del control interno asociado, se estará informando a la Administración para que tome las medidas del caso.

JESÚS EMILIO RIVERA BOCANEGRA AUDITOR INTERNO T.P. No. 15444-T

3.3.2 CONCEPTO SOBRE LAS CIFRAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS A SEPTIEMBRE 30 DE 2014

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•

FEP " EJEGA rI

N

Al - 1701 Bogotá D.C., Diciembre 09 de 2014

•

Señores COMITÉ DIRECTIVO FONDO DE ESTABILIZACION DE PRECIOS Ciudad

He examinado los estados financieros del Fondo de Estabilización de Precios, con corte a Septiembre 30 de 2014. Esta información fue presentada por la administración, por cuanto es su responsabilidad el contenido de la misma. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, según estas normas, el propósito de dicha evaluación es establecer las bases de confiabilidad, para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de otros procedimientos de auditoría necesarios para expresar una opinión sobre los estados financieros y un análisis del Control Interno Contable.

En mi opinión y de acuerdo a los resultados obtenidos en el examen a los estados financieros que hoy se presentan, con corte a 30 de Septiembre, puedo expresar que las cifras contenidas en los mismos son razonables. La Oficina de Auditoría continuará adelantando procesos adicionales de seguimiento y revisión. El resultado de estas actividades y de las diferencias que se generen que afecten la razonabilidad tanto de las cifras como del control interno asociado, se estará informando a la Administración para que tome las medidas del caso.

•

JESÚS EMILIO RIVERA BOCANEGRA AUDITOR INTERNO T.P. No. 15444-T

4. REVISIÓN PROGRAMA DE COMPENSACIONES Durante el segundo semestre del año 2014, la Auditoría interna revisó la totalidad de las compensaciones liquidadas por concepto del programa ordinario del sector cárnico y lácteo y programa de mercado asistencial. Además emitió la certificación respectiva que permitió realizar el desembolso correspondiente.

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•

FEP LJ

GA N

Para tal análisis se efectuaron las siguientes actividades: Seguimiento a los acuerdos aprobados por el Comité y a los valores autorizados para el pago de las compensaciones. Revisión de los Convenios de Estabilización suscritos entre el F.E.P y cada uno de los beneficiarios de las compensaciones. C. Revisión de todos los soportes y requisitos legales exigidos por el Comité Directivo del Fondo para acceder a los recursos de compensación por cada una de las solicitudes efectuadas por los productores, vendedores o exportadores. r...1 Verificación de los desembolsos efectivos por concepto de compensaciones. Conciliación del gasto operativo del F.E.P por concepto de compensaciones entre los registros reportados en los Estados Financieros, la ejecución presupuestal y los Acuerdos Trimestrales del Comité Directivo. La ejecución del gasto por concepto de operaciones de compensaciones de mercado ordinario durante el segundo semestre, así como su participación porcentual por beneficiario se presenta a continuación:

COMPENSACIONES DE CARNE FEDEGAN - FONDO DE ESTABILIZACION COMPENSACIONES PAGADAS SEGUNDO SEMESTRE 2014

• CAMAGUEY S.A.

■ AGROPECUARI

A a.111:~0

BENEFICIARIO FRIGOSINU S.A. CAMAGUEY S.A. VIJAGUAL S.A. AGROPECUARIA EL BÚFALO MITONALLI SAS TOTAL

2 SEM 2014 123.919 390.816 139.528 419.738 33.512 1.107.512

11,19% 35,29% 12,60% 37,90% 3,03% 100,00%,

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DEGAN COMPENSACIONES DE LECHE Durante el segundo semestre de 2014 solo se presentó una compensación de la Cooperativa Colanta por valor de $110.600.000 de leche en polvo exportada a Venezuela según Anuncio 4929.

PROGRAMA DE ESTABILIZACIÓN MERCADO ASISTENCIAL En el segundo semestre del año 2014 se terminó de ejecutar el programa de estabilización dirigido al mercado asistencial "Leche para la prosperidad". La oficina de Auditoria Interna efectuó revisión sobre la totalidad de las compensaciones que a continuación se presentan de manera gráfica.

•

FEDEGAN - FONDO DE ESTABILIZACION COMPENSACIONES MERCADO INTERNO -LECHE PAGADAS SEGUNDO SEMESTRE 2014

• PRODUCTOS LACTEOS EL RECREO OCILEDCO LTDA

BENEFICIARIO INCOLACTEOS PRODUCTOS LACTEOS EL RECREO CILEDCO LTDA COLANTA TOTAL

5.

2 SEM 2014

%

551.662

21,20%

259.098 568.975 1.222.276 2.602.010

9,96% 21,87% 46,97% 100,00%

ANÁLISIS AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y GESTIÓN DE CALIDAD

Conforme a lo expuesto en el Resumen Ejecutivo, la evaluación del control interno se efectuó a través de diferentes pruebas que se desarrollaron, tanto sustantivas como de cumplimiento. Durante el segundo semestre del año, se llevaron a cabo pruebas orientadas a determinar el cumplimiento de los procedimientos de control, específicamente en lo relacionado con el pago de compensaciones, así como también pruebas sustantivas que permitieron determinar la razonabilidad de las cifras.

20

•

•

FEP

DE-GAN De igual manera se efectuó revisión de las Actas de Comité de Adquisición de Bienes y servicios del año 2013 junto con los respectivos soportes. De esta revisión se generó un informe de oportunidades de mejora que fue socializado con el área a cargo de la elaboración de las mismas, con el ánimo que el proceso como tal mejore en su implementación.

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También se revisaron los Reembolsos de caja menor correspondientes al primer semestre de 2014. Una vez efectuada dicha revisión se encontró que los reembolsos se solicitan oportunamente y que se está dando cumplimiento al procedimiento establecido para el manejo de este fondo fijo en el Sistema de Gestión de Calidad. Durante el segundo semestre de 2014, se llevaron a cabo las actividades necesarias para establecer el sistema de PQRS. Con la participación de la Oficina de Sistemas y del Grupo de Calidad se inició la implementación del aplicativo correspondiente a inicios del mes de diciembre de 2014, previa capacitación y socialización del proceso a las personas que en las diferentes áreas serían las encargadas de administrarlo. Es así como a 31 de diciembre de 2014, se registraron 10 solicitudes que a la fecha ya han sido resueltas en forma satisfactoria.

6. SEGUIMIENTO A REPORTES ENTIDADES DE CONTROL Conforme a lo indicado en el resumen ejecutivo, Durante el segundo semestre de 2014 esta Oficina llevo a cabo el seguimiento al reporte oportuno de información que el Fondo de Estabilización de Precios debe hacer a las siguientes entidades: Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural Ministerio de Hacienda y Crédito Público: Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

e

Secretaría Distrital de Hacienda — Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá

Contaduría General de la Nación

Se verifica el envío de los reportes semestrales del Informe de Gestión. Se verificó la información remitida en los formatos establecidos respecto al Presupuesto aprobado de la Vigencia 2015. Mensualmente se verificó la causación y pago de la retención en la fuente. SIL

Mensualmente se verifica la causación y pago de la retención de Industria y Comercio

A partir del año 2014 y conforme a lo establecido por la Resolución 768 del 2013 emitida por esta entidad, los fondos parafiscales nuevamente quedaron sujetos a reporte. Por tal razón durante el segundo semestre del año se ha enviado la siguiente información: Diciembre 2008,2009, 2010, 2011 S. Junio y Septiembre de 2014

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AN Contraloría General de la República: Esta Oficina lleva a cabo revisiones a los siguientes reportes:

TRIMESTRAL VI Reporte de Contratación: En forma selectiva se lleva a cabo la verificación del reporte de contratación que elabora la Oficina Jurídica para el envío de información respectivo.

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Reporte CHIP: Informa la situación presupuestal de la entidad y se verifica el envío oportuno del mismo.

SEMESTRAL LI Avance del Plan de Mejoramiento: Se efectúo seguimiento al plan de mejoramiento correspondiente al año 2010, resultado del informe de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular de dicha vigencia. Así mismo, se verificó el envío oportuno en formato electrónico a los avances del plan de mejoramiento con corte al 30 de Junio de 2014, en el sistema de Rendición Electrónica de la Cuenta e Informes —SIRECI, conforme con lo establecido en los procedimientos y disposiciones legales que para tal efecto ha establecido la Contraloría General de la República.

•

22

e

FEP

AN 7. COMPORTAMIENTO GRÁFICO BALANCE GENERAL Y ESTADO DE

REULTADOS FEP A continuación se presenta el comportamiento consolidado de los últimos cinco años del Balance General y del Estado de Ingresos y Egresos con corte a 31 de Diciembre:

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FEDEGAN- FONDO DE ESTABILIZACION ESTRUCTURA FINANCIERA (Datos en miles de pesos) 40.000.000 35.000.000 30.000.000 25.000.000 20.000.000 15.000.000 10.000.000 5.000.000 O 2010

2011 ®ACTIVOS

AÑO

•

2013

2012 ■ PASIVOS

ACTIVOS

2014

o PATRIMONIO

PASIVOS

PATRIMONIO

2010

16.184.570

621.878

15.562.692

2011

20.539.601 24.208.478

189.213

20.350.388 24.041.981

2013

33.361.634

105.481

33.256.153

2014

37.411.553

87.241

37.324.312

2012

166.497

23

e

FEDEGAN- FONDO DE ESTABILIZACION COMPORTAMIENTO DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA Y SOCIAL (Datos en miles de pesos)

13.500.000 12.000.000 10.500.000 9.000 000 7.500.000 6.000 000 4.500 000 3.000.000 1.500.000 -1.500.000 -3.000.000 -4.500.000 -5.000.000 -7.500.000 -9.000.000 2010

AÑO

2011

2012

2013

2014

▪ INGRESOS TRANSFERENCIAS

■ OTROS INGRESOS

E:GASTOS ADMON.

■ GASTOS OPERATIVOS

El OTROS GASTOS

DSUPERAVIT (DEFICIT)

INGRESOS OTROS GASTOS GASTOS OTROS SUPERÁVIT TRANSFERENCIAS INGRESOS ADMON. OPERATIVOS GASTOS (DEFICIT)

2010

9.505.910

2.312.818

881.525

8.555.535

10.351.785

-7.970.117

2011

10.369.849

2.362.668

3.110.162

3.894.254

4.787.695

2012

11.945.522

3.200.615

940.406 1.171.147

2013

12.059.862

3.149.877

2014

12.635.286

3.105.656

1.024.937 1.127.645

6.096.136 3.331.778 5.671.117

4.187.261

3.691.593

1.630.605 4.874.020

9.222.419 4.068.161

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ANEXO 1

Certificación 0101:Izada a

FEDERACIÓN COLOMBIANA DE GANADEROS FEDEGAN CALLE 37 No. 14 - 31, BOGOTÁ D.C. COLOMBIA

BVQI Colombia Ltda. certifica que el Sistema de Gestión de Calidad de la organización mencionada ha sido evaluado y se muestra acorde con los requerimientos de la norma detallada a continuación. NORMA

ISO 9001:2008 ALCANCE DEL SISTEMA

PROGRAMACIÓN, COORDINACIÓN Y GESTIÓN EN LA EJECUCIÓN DE PROGRAMAS NACIONALES DE SALUD ANIMAL. RECAUDO Y ADMINISTRACIÓN DE LA CUOTA DE FOMENTO DE GANADERO Y LECHERO. ASISTENCIA TÉCNICA Y GESTIÓN CREDITICIA. MONITOREO EN LA GESTIÓN PRODUCTIVA EN LAS EMPRESAS GANADERAS. FOMENTAR LAS EXPORTACIONES DE CARNE, LECHE Y SUS DERIVADOS PARA DAR ESTABILIDAD DE PRECIO GANADERO. FOMENTAR EL CONSUMO DE LECHE Y CARNE EN FAVOR DE LOS SECTORES DE BAJOS INGRESOS

Fecha de aprobación original

Enero 26,2015

Sujeto a una continua y satisfactoria operación del Sistema de Gestión de Calidad de la organización, el certificado es válido hasta:

Agosto 01,2016

Para verificar la validez de este certificado llamar al teléfono (5 7 1- 3129191 Ext. 3190) Futuras aclaraciones en cuanto al alcance de este certificado y la aplicabilidad del Sistema de Gestión de Calidad se pueden obtener consultando a la organización. Certificado Número:

00237817

Fecha de emisión:

Enero 26,2015

ACREDITADO ISOPEC 17021 2G1 1O-CSG-007

1 llexander Toro Montoya Gerente de Operaciones