Auditoría Interna
AUDITORÍA NÚMERO 45
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
INFORME PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍA 2016
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Auditoría Interna
ÍNDICE
I.
ANTECEDENTES
4
II.
OBJETIVOS
4
III.
ALCANCE Y PERÍODO DE REVISIÓN
5
IV.
TRABAJO DESARROLLADO
5
V.
RESULTADOS
5
VI.
CONCLUSIÓN
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I.
Antecedentes
En cumplimiento del Programa Anual de Auditoría Interna 2016, aprobado por el Comité de Auditoría de la CFE, la Gerencia de Auditoría de Evaluación de Desempeño y del Sistema de Control Interno, realizó en la División de Distribución Valle de México Sur la auditoría especifica al rubro de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, identificada con el número 45/2015, practicada del 1 de febrero al 30 de mayo de 2016, conforme a la orden de auditoría No. CFE/AI/000100/2016 de fecha 2 de febrero de 2016. Se seleccionaron para su revisión los siete contratos que a continuación se muestran que importaron en conjunto $47,437 miles:
Número de contrato 9100018865
Proveedor
Concepto
Opción Productiva, S.A. de C.V.
700459193
Opción Productiva, S.A. de C.V.
700456954
Premoldelec, S.A. de C.V.
9100018905
Restauradores Restauradores
3,638
Conectores
6,989
Tecnoherramientas Hidráulicas de México, S.A. de C.V.
Herramienta Mayor
8,037
9100018910
Metering Engineering, S.A. de C.V.
Herramienta Mayor
408
700461620
Prolec GE International, S.R.L. de C.V.
Transformadores
6,352
700461622
Grupo Pelayo, S.A. de C.V.
Transformadores
612
Total
II.
Monto de los contratos (miles de pesos) 21,401
47,437
OBJETIVOS 1. General Verificar, analizar y comprobar que las adquisiciones de bienes, arrendamientos y contratación de servicios se encuentren plenamente justificados, comprobados y documentados, y que se hayan realizado bajo las mejores condiciones para la entidad, con estricto apego a las disposiciones legales que regulan su operación y demás normas que rigen la función pública, coadyuvando al cumplimiento de los objetivos, metas institucionales y programas sustantivos. 2. Específicos: 2.1 Analizar que las adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios se encuentren incluidas en el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios. 2.2 Analizar la forma en que se realiza el proceso de adquisiciones, arrendamientos y servicios. 2.3 Evaluar el procedimiento de licitación, adjudicación y contratación. 2.4 Verificar el uso y aprovechamiento de los bienes.
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III.
Alcance y periodo de revisión 1. Alcance: Se seleccionaron siete contratos que representaron, en cuanto a su monto, las principales contrataciones que realizó la División de Distribución Valle de México Sur en el período revisado. 2. Periodo de revisión: El periodo de la revisión comprendió del 1 de enero 2015 al 29 de abril de 2016.
IV.
Trabajo desarrollado
La revisión se efectuó de conformidad con los Lineamientos Generales para la Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección y las Normas Generales de Auditoría Pública, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se juzgaron procedentes para cada operación conforme lo siguiente: a) Se revisó la justificación de la compra y el servicio, comprobando que la investigación de mercado se hubiera realizado conforme a las disposiciones legales y normativas aplicables. b) Se verificó el procedimiento de licitación y la evaluación de proposiciones, así como el correcto proceso de adjudicación. Asimismo, para el caso de la adjudicación directa, que ésta estuviera dictaminada previamente por el Comité de Adquisiciones como excepción a la licitación pública y que la justificación de la excepción se encontrara debidamente acreditada. c) Para el caso de la contratación, se revisó la formalización del contrato, su cumplimiento conforme a las disposiciones legales y especificaciones técnicas y económicas, y que los responsables contaran con facultades para su autorización. d) Se verificó que los bienes y servicios se hubieran recibido en la forma y plazos establecidos en los contratos, su correcto almacenaje, así como el destino y uso para los fines por los que se requirieron. e) Se comprobó la correcta aplicación de penas convencionales. f) Por lo que respecta a los pagos, se verificó que se hubieran efectuado conforme a las condiciones establecidas en el contrato y que la documentación soporte reuniera los requisitos fiscales establecidos. g) Se realizaron pruebas de campo para verificar el cumplimiento de las especificaciones técnicas establecidas en las bases de la convocatoria y el propio contrato.
V.
RESULTADOS
Con base a la ejecución de las actividades antes mencionadas y a la documentación proporcionada por la Gerencia Divisional de Distribución Valle de México Sur, se determinaron las siguientes observaciones: Contratos 9100018865 y 700459193.- Restauradores 1. Falta del ADENDUM al Convenio No. DN-001/2014, así como del Convenio de Aportación adicional por la ampliación de cinco Restauradores con importe de $1’321 miles establecidos en la Solicitud de Presupuesto de Cargos por Obra Específica y de Ampliación No. 30159286/2015, y que se requirieron en la SOLPED No. 500541596 para el contrato número 700459193.
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2. La solicitud de presupuesto 9130159286/2015 del contrato 700459193 de fecha 11 de marzo de 2015 por $1’321 miles, correspondiente a Cargos por Obra Específica y de Ampliación por los cinco Restauradores, carece de validez por no haberse actualizado, dado que venció el 11 de mayo de 2015 sin que exista evidencia del Convenio de Aportación respectivo. 3. El presupuesto autorizado para la SOLPED No. 500541596 por $7’456 miles vinculada con el contrato 700459193 relativo a la adquisición de 17 Restauradores, no está justificado, toda vez que la aportación realizada por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes fue de $3’047 miles, de acuerdo al depósito realizado por dicha dependencia. 4. Falta de evidencia documental en la que se muestre la definición y/o aprobación del procedimiento de contratación llevado a cabo para la adquisición de los Restauradores. 5. Incorrecta evaluación de las propuestas técnicas por parte de la convocante, que originó la inconformidad de uno de los proveedores participantes. 6. La cláusula del contrato relativa a la vigencia de la garantía por defectos y vicios ocultos, establecía un plazo de 24 meses a partir de la entrega de los bienes, es decir al 24 de diciembre de 2017; siendo que la fianza de garantía número 0031500013773 por un importe de $2’611 miles correspondiente al contrato 9100018865, tenía una fecha de finalización de vigencia el 15 de diciembre de 2017. 7. Falta del Dictamen Técnico para justificar la aceptación del aplazamiento en la entrega de los bienes solicitado por el proveedor, relativo al contrato 700459193.
Contrato 700456954.- Conectores 8. La SOLPED número 500548374 por un importe de $408 miles, fue elaborada y firmada por un servidor público sin facultades. 9. 21,360 Conectores de los 60,960 adquiridos, que representan un importe de $2,449 miles y que ingresaron al almacén el 23 de diciembre de 2015, al 12 de abril se encontraban pendientes de instalar en espera de la conclusión del proceso de licitación de la obra en la que serán utilizados. 10. Falta del programa específico al cual se destinarán los bienes adquiridos por $6’989 miles, así como el plazo máximo para su instalación, el cual debió presentarse como parte de la justificación de las necesidades de compra, previo a la elaboración de la solicitud de pedido. 11. Penalizaciones no aplicadas por un importe de $165 miles, derivada del cálculo erróneo de los plazos establecidos en el contrato para la entrega de los conectores,.
Los hallazgos determinados en la revisión de los contratos 9100018905 y 9100018910 relativos a la adquisición de Herramienta Mayor; y 700461620 y 700461622 correspondientes a Transformadores, fueron atendidos durante el transcurso de la auditoría.
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