Análisis del proyecto de Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado 2014

Guatemala, noviembre de 2013.

Elaborada por: Departamento de Investigación y Consultoría Económica de ASIES

Esta publicación es posible gracias al apoyo de la Fundación Konrad Adenauer (KAS) de la República Federal de Alemania y del Centro Internacional de Investigaciones para el Desarrollo (IDRC, Canadá), bajo la Iniciativa Think Tank (TTI).

Índice Presentación .......................................................................................................................... 5 1.

Presupuesto de ingresos......................................................................................... 6 1.1 Integración del presupuesto de ingresos................................................................................... 7 1.3 Déficit fiscal ........................................................................................................................... 12 1.4 Deuda pública......................................................................................................................... 13

2.

Presupuesto de Egresos ....................................................................................... 16 2.1. Gastos de Funcionamiento Inversión y Deuda Pública ........................................................ 16 2.2 Clasificación institucional del gasto público .......................................................................... 18 2.3. Aportes Constitucionales....................................................................................................... 21 2.4. Presupuesto por Resultados.................................................................................................. 22

Conclusiones ........................................................................................................................ 24 Anexos .................................................................................................................................. 27 Anexo 1. Secretarías y Otras Dependencias del Ejecutivo ........................................................... 27 Anexo 2. Gasto por finalidad, proyecto de presupuesto 2014....................................................... 28 Anexo 3. Aportes constitucionales, proyecto de presupuesto 2014. ............................................. 29 Anexo 4. Gastos en Remuneraciones y Prestaciones de Seguridad Social, proyecto de presupuesto 2014. .......................................................................................................................... 29

Índice de Cuadros Cuadro 1. Administración Central: estructura comparada de ingresos según el clasificador económico de los ingresos................................................................................................................... 7 Cuadro 2. Ingresos Tributarios comparados ejercicios 2013-2014 .................................................... 8 Cuadro 3. Saldo en circulación de la deuda pública 2014................................................................ 14 Cuadro 4. Crecimiento del presupuesto por tipo de gasto para el año 2014 ..................................... 17 Cuadro 5. Clasificación institucional del presupuesto de egresos aprobado 2013 y recomendado 2014 ................................................................................................................................................... 20

Índice de Gráficas Gráfica 1. Integración de impuestos directos e IVA proyecto de presupuesto 2014........................ 9 Gráfica 2. Guatemala: carga Tributaria ........................................................................................... 10 Gráfica 3. Carga tributaria 2011, países seleccionados ................................................................... 11 Gráfica 4. Déficit Fiscal periodo 2003-2012 .................................................................................... 13 Gráfica 5. Deuda Pública Interna y Externa período 2003-2012 ..................................................... 14 Gráfica 6 Relación deuda total / ingresos totales período 2003 -2012 .............................................. 15 Gráfica 7. Distribución del gasto público años 2013 y 2014 ............................................................ 17 Gráfica 8. Clasificación institucional del gasto por funcionamiento e inversión, proyecto de presupuesto 2014. .............................................................................................................................. 18 Gráfica 9. Proyecto de Presupuesto de Egresos 2014 por finalidad del gasto.................................. 21 Gráfica 10. Aportes constitucionales ............................................................................................... 22 Gráfica 11. Asignación presupuestaria para Pactos de Gobierno..................................................... 23

Análisis del presupuesto de ingresos y egresos del Estado 2014

Presentación La elaboración y aprobación del presupuesto anual de ingresos y egresos del Estado siempre enfrentan un entorno de dificultades. La estimación de las cuentas de ingreso y de gasto, debe tomar en cuenta el desempeño de las finanzas públicas durante el último año de gestión, las expectativas de crecimiento de la economía nacional y mundial, además de las condicionantes existentes para cada tipo de impuestos (en el caso de los ingresos) y las necesidades de la población y de funcionamiento del aparato estatal (en el caso de los gastos), así como la ejecución del gasto público y sus dificultades. Por el lado de las perspectivas económicas a nivel nacional y mundial, se debe partir de estimaciones realistas del crecimiento económico esperado para el año presupuestado y del desempeño de las economías a nivel mundial, en particular la de los países o regiones que tienen mayor relación comercial con Guatemala. En este sentido, debe tenerse en cuenta que después de haberse atenuado la crisis mundial de los años 2008 y 2009, surgió la crisis de la eurozona y el resto de regiones del mundo si bien han mostrado crecimiento éste ha sido moderado. A lo anterior debe agregarse el comportamiento actual y acontecimientos recientes de las finanzas públicas del país, en los que han sido determinantes las modificaciones a la legislación tributaria contenida en la Ley de Actualización Tributaria y la Ley Antievasión II aprobadas en 2012. Han sido determinantes principalmente porque la estimación del incremento de los ingresos tributarios derivados de esta reforma no se ha alcanzado, debido a varios factores como la vigencia escalonada de las leyes, la presentación de recursos de inconstitucionalidad en contra de varios artículos de las normas mencionadas, la reducción de las importaciones y las dificultades atinentes a la implementación de estas leyes, en especial el retraso en la aplicación de la Ley Nacional de Aduanas, así como otras medidas administrativas y operativas como es el caso de la sustitución del Superintendente de Administración Tributaria y la intervención operativa de las 5 aduanas principales del país. Otro escollo que todos los años debe sortearse es el de su aprobación por parte del Congreso de la República, en donde no necesariamente derivado del análisis y discusión de su contenido en el seno de la comisión específica o en el pleno, sino por diferencias políticas de los bloques representados en el organismo legislativo, se hace difícil y hasta impredecible su aprobación, corriéndose el riesgo de que al no aprobarse tenga que aplicarse el presupuesto del año anterior, lo que implica restricciones para el desempeño de las finanzas del Estado, toda vez que los programas que lo integran ya no responden a la planificación que se hace durante su elaboración, especialmente los del gasto. Aunque estas diferencias parlamentarias siempre han estado presentes, para el año 2013 se han acentuado y redundado en la inoperatividad del Congreso de la República, en donde el abuso del derecho constitucional de la interpelación a los ministros de Estado se ha convertido en una barrera para el avance de las labores legislativas de este organismo. En el contexto descrito, la aprobación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal de 2014 es incierta, toda vez que varias bancadas de la oposición no parecen proclives a su aprobación, argumentando principalmente que de nuevo se trata de un presupuesto

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demasiado alto en su monto total, que además estaría desfinanciado por las estimaciones de ingresos realizadas y que de nuevo se recurrirá a un excesivo financiamiento del déficit fiscal.

1. Presupuesto de ingresos La base fundamental del presupuesto anual del Estado la constituyen los ingresos, ya que estos le dan sustentación al gasto público y dependiendo de la estructura y monto de ambos, el resultado de la ejecución presupuestaria es un superávit o déficit. Este último es el usual en Guatemala como en muchos países del mundo, es decir que los ingresos no son suficientes para cubrir el gasto total. De ello depende el tamaño del déficit fiscal, el cual requiere de financiamiento para cubrir el gasto programado en el presupuesto anual. Los ingresos totales del Estado lo integran los ingresos tributarios, no tributarios, donaciones y transferencias. En el caso de Guatemala el componente principal son los ingresos tributarios, ya que representan el 93.2% del total. Empero, en el continente americano, existen países como Panamá y Chile que cuentan con ingresos no tributarios relevantes, provenientes de las rentas derivadas de la explotación de activos estatales, como es el caso del canal y de la explotación minera respectivamente, lo cual no tiene Guatemala pues parte de las pocas empresas estatales que funcionaban, como la Empresa Eléctrica y Guatel, fueron privatizadas en la década de los años 90 del siglo pasado. Por ello, la estimación de los ingresos tributarios es relevante para la estabilidad de las finanzas públicas y para la proyección de los mismos deben tomarse en cuenta no sólo el comportamiento de la economía en general, sino también la estructura legal y las características propias de la recaudación de cada uno de los tributos. En el primer tema, el contexto económico a nivel mundial presenta complicaciones, particularmente después de la crisis económica mundial ocurrida entre 2008 y 2009, secundada por la crisis de la eurozona, cuyos efectos se hicieron sentir en esos años en una marcada reducción de la recaudación fiscal, acontecimientos que dificultan para los organismos financieros internacionales y para los bancos centrales hacer estimaciones de crecimiento a nivel mundial y para los países. En el segundo tema, las estimaciones de captación de cada uno de los impuestos que componen la estructura tributaria del país, deben tomar en cuenta entre otros aspectos, el comportamiento de su captación en años recientes, las reformas de ley ocurridas en ejercicios previos, la eficiencia de la recaudación y en algunos casos, también el comportamiento de las corrientes de comercio a nivel mundial, especialmente en los países o zonas geográficas que corresponden a socios comerciales del país. En el caso de Guatemala, como se sabe, en febrero de 2012 se aprobó la reforma tributaria mediante el Decreto número 4-2012 del Congreso de la República “Disposiciones para el Fortalecimiento del Sistema Tributario y el Combate a la Defraudación y al Contrabando” y Decreto número 10-2012 del Congreso de la República “Ley de Actualización Tributaria”. Esta última introdujo cambios sustanciales al Impuesto sobre la Renta, y realizó reformas al IVA, Ley de Timbres, entre otros, e introdujo un impuesto nuevo para la primera matrícula de vehículos (IPRIMA), y se emitió la Ley de Aduanas; ocasión en que como elemento de sustentación se presentó una estimación de los ingresos tributarios adicionales que provendrían de la reforma fiscal indicada que superaban los Q4,000.0 millones; sin embargo, independientemente de que el sector empresarial presentó varios recursos de inconstitucionalidad en contra de varios artículos de ley, se presentaron otros problemas, principalmente en la administración tributaria, que no han permitido alcanzar la meta establecida para el año 2013, de acuerdo con los ingresos registrados hasta el mes de agosto y la proyección que se ha anunciado para el final del año. 6

1.1 Integración del presupuesto de ingresos La estructura de los ingresos según el clasificador económico de los ingresos se presenta en el cuadro siguiente.

Cuadro 1. Administración Central: estructura comparada de ingresos según el económico de los ingresos. (Ejercicio fiscal 2013-2014, en millones de quetzales)

clasificador

Aprobado 2013

Recomendado 2014

Variación absoluta

Variación relativa

Recursos Totales

66,985.40

70,564.00

3,578.60

5.3%

Ingresos Corrientes Ingresos Tributarios Impuestos Directos Impuestos Indirectos Ingresos no Tributarios Contribuciones a la Seguridad Social

54,014.70 50,375.70 18,628.30 31,747.50 583.8

56,139.50 52,106.10 18,944.90 33,161.20 559.2

2,124.80 1,730.40 316.60 1,413.70 -24.60

3.9% 3.4% 1.7% 4.5% -4.2%

1,313.30

1,341.20

27.90

2.1%

461.1

394.9

-66.20

-14.4%

262.6 1,018.10 10.5 12,960.30

387.8 1,350.30 9.5 14,415.00

125.20 332.20 -1.00 1,454.70

47.7% 32.6% -9.5% 11.2%

225.4

174.9

-50.50

-22.4%

12,734.90

14,240.20

1,505.30

11.8%

Descripción

Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública Rentas de la Propiedad Transferencias Corrientes Recursos de Capital Fuentes Financieras Disminución de Disponibilidades Endeudamiento Público e Incremento de Otros Pasivos o Plazo

Fuente: elaboración propia con información del MINFIN.

El total del presupuesto de ingresos y egresos del Estado propuesto para el ejercicio 2014 asciende a Q70,564.0 millones, representa el 15.5% del PIB y un incremento del 5.3% respecto del año anterior. Su incremento es más moderado respecto del aprobado para el año 2013; los ingresos corrientes ascenderían a Q56,139.5 millones, cuyo principal componente lo constituyen los ingresos tributarios (92.8% del total) y que ascenderían a Q52,106.1 millones (3.4% mayor a los presupuestados para 2013). Los recursos complementarios para el financiamiento del presupuesto provendrían de fuentes financieras por Q14,415.0 millardos (11.2% mayor al del presupuesto del año anterior), provenientes casi en su totalidad de endeudamiento público y Q9.5 millones de recursos de capital. Como ocurre en todos los presupuestos, el aporte de los ingresos no tributarios es irrelevante. 7

Cuadro 2. Ingresos Tributarios comparados ejercicios 2013-2014 (cifras millones de quetzales) Descripción Impuestos Directos Impuesto sobre la renta Extraordinario y temporal de apoyo a los Acuerdos de Paz -IETAAPImpuesto de solidaridad Impuesto sobre el patrimonio Otros impuestos directos Impuestos Indirectos Impuestos a las importaciones Impuestos sobre la producción, consumo y transacciones Impuestos sobre productos industriales Impuesto al valor agregado Impuestos internos sobre servicios Impuestos sobre la circulación de vehículos Impuesto fiscal por salida del país Otros Impuestos Indirectos Total de Ingresos Tributarios

Aprobado 2013 18,628.30 15,006.40

Recomendado 2014 18,944.90 14,990.90

Variación absoluta 316.6 -15.5

Variación relativa 1.70% -0.10%

2,873.00

3,237.90

364.9

12.70%

15.3

9.7

-5.6

-36.60%

733.5 31,747.50

706.4 33,161.20

-27.1 1,413.70

-3.70% 4.50%

2,629.10

1,799.50

-829.6

-31.60%

28,380.70

30,651.20

2,270.50

8.00%

3,978.60

4,148.50

169.9

4.30%

22,340.60

24,621.40

2,280.80

10.20%

518

454.9

-63.1

-12.20%

1,291.90

1,179.30

-112.6

-8.70%

251.6

247.1

-4.5

-1.80%

737.7

710.5

-27.2

-3.70%

50,375.70

52,106.10

1,730.40

3.40%

Fuente: elaboración propia con información del MINFIN.

El total de los ingresos tributarios proyectado para 2014 es de Q52,106.1 millones, superior en Q1,730.4 millones a la cifra proyectada para 2013, que porcentualmente representa un incremento del 3.4%. La interrogante a plantearse sería en qué medida se alcanzarán los ingresos tributarios esperados para el cierre del ejercicio 2013 tomando en cuenta los problemas ya comentados. Al respecto, cabe resaltar que al mes de octubre la recaudación fue de Q 39.7 millardos, monto que se queda corto para alcanzar los Q 41.7 millardos que se tenían previstos en los primeros diez meses del año, en Q 2.0 millardos. Por ello, la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) revisó de nuevo la meta de recaudación para el final de 2013 situándola en Q47 millardos (de acuerdo con publicación del El Periódico de fecha 7 de Noviembre de 2013), que al compararla con la meta presupuestada de Q 50.3 millardos, estaría por debajo de la misma en Q 3.3 millardos, de tal manera que si la recaudación de esta cifra se utilizó como base para la proyección de 2014, habría razones para dudar de la posibilidad de alcanzar la cifra proyectada para el próximo año. 8

Entre los impuestos directos es notorio que el Impuesto Sobre la Renta (ISR) prácticamente no tendrá variación en su recaudación, contrario a lo esperado una vez superados los problemas derivados de la interposición de los recursos de inconstitucionalidad en contra de las leyes de la reforma fiscal aprobada a inicios del año 2012, ya que la reducción de este impuesto para las empresas del 31 al 28% será a partir del ejercicio 2014 y su baja se experimentaría hasta en el 2015 por los plazos establecidos en la ley para el pago del impuesto. Por su parte la recaudación del Impuesto al Valor Agregado (IVA), tendría un incremento del 10% en donde sobresale el IVA doméstico por el lento crecimiento de las importaciones, afectadas por la desaceleración de las corrientes del comercio internacional. Dentro de los impuestos directos sigue siendo el más importante el ISR, pues representa el 80% de la recaudación total de estos, mientras que entre los impuestos indirectos es el IVA el de mayor importancia, el cual se ubicará en torno al 74% en 2014, mejorando la participación del 70% del total, proyectado para 2013. La recaudación del ISR proviene en su mayor proporción del impuesto a las empresas y en el caso del IVA, el peso de este impuesto proveniente de las importaciones se ubica en el 60% del total y el resto, corresponde al doméstico. Después de la reforma tributaria de 2012 el impuesto que está mostrando mayor rendimiento en 2013 es el ISR, en tanto que el Impuesto sobre Circulación de Vehículos que fue reducido en un 50%, el Impuesto a la Primera Matrícula de Vehículos (IPRIMA), el IVA por importaciones y los otros impuestos que se recaudan en aduanas no han alcanzado los montos esperados en la proyección que acompañó a la propuesta de leyes incluidas en las leyes Antievasión II y de Actualización Tributaria. Esto debido a una diversidad de problemas no solo en la implementación de las leyes, sino también por los cambios ocurridos en la cúpula administrativa de la SAT, todo lo cual redundó en la revisión, en varias ocasiones, de la meta de recaudación para 2013 y que podría incidir en la proyección para 2014.

Gráfica 1 Integración de impuestos directos e IVA proyecto de presupuesto 2014.

Integración del IVA IVA Importaci one s 60%

IVA dome stico 40%

Fuente: elaboración propia con información del MINFIN.

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1.2 Carga Tributaria Esta variable macroeconómica expresa la relación porcentual entre el total de los ingresos tributarios y el producto interno bruto de un país en un año determinado. Su importancia estriba en que mide el tamaño del esfuerzo de la población para contribuir, a través del pago de impuestos, a la cobertura de los gastos del Estado en la prestación de los servicios públicos que le corresponden. En tal sentido, también refleja la eficiencia de la estructura tributaria, así como de su administración y es útil también para los análisis macroeconómicos generalmente utilizados en la implementación de la política económica. La carga tributaria representa asimismo la capacidad de pago del país para afrontar los compromisos del servicio de la deuda pública, por lo que en las evaluaciones que realizan los organismos internacionales sobre el desempeño económico de los países, así como las calificadoras internacionales de riesgo país, la incluyen en sus análisis. Asimismo, permite al compararla con otros países, dimensionar el grado de desarrollo de estos, ya que generalmente los países que registran una carga tributaria alta muestran mayor nivel de desarrollo económico, medido a través de la calidad de la infraestructura productiva que en algunos casos se hace más evidente que en otros, así como de la eficiencia de los servicios públicos con que cuentan, que además constituyen signos de la aplicación correcta y transparente de los recursos públicos.

Gráfica 2 Guatemala: carga Tributaria Periodo 2001-2014

Fuente: elaboración propia con información del MINFIN.

En la gráfica anterior se observan cambios importantes en la tendencia de la carga tributaria, pero antes cabe recordar que la meta establecida en los Acuerdos de Paz, que fue revisada después del ajuste de las cuentas nacionales en el 2000 y que debería ser del 13.2%, no ha sido posible alcanzarla hasta ahora. Del 2002 al 2005 se observó una tendencia a la baja aunque mínima, de 11.9% a 11.2%, luego en 2006 y 2007 se fortaleció hasta situarse en 12.1%, último año en el cual se hace notar el efecto de la denominada Ley Antievasión I, que entró en vigor en el año previo. También es importante mencionar que el año 2007 se caracterizó por un favorable comportamiento de la actividad económica que incidió positivamente en la recaudación tributaria. 10

Posteriormente, en los años 2008 y 2009, este indicador descendió hasta registrarse en ese último año en 10.3%, derivado del impacto de la crisis económica mundial. A partir de entonces, describe una tendencia errática con pequeños incrementos y disminuciones oscilando entre 10.4% y 11.8%. Este último porcentaje que corresponde a 2013, podría ser inferior debido a la dificultad para alcanzar la meta de recaudación establecida a pesar de la entrada en vigencia de las leyes ya indicadas, aprobadas en marzo de 2012, cuya efectividad en la recaudación ha tropezado con problemas administrativos y legales debido a la interposición de varios recursos de inconstitucionalidad presentados por el sector empresarial organizado. Por ello, estimaciones recientes sitúan la carga tributaria para 2013 entre 11.1% y 11.2%. Por lo anterior se ven pocas posibilidades de mejorar la recaudación tributaria en el futuro cercano, ya que no existe un convencimiento y voluntad de los sectores que contribuyen en mayor medida al dinamismo de la economía para fortalecer la recaudación tributaria, argumentando que la base tributaria descansa en una minoría de la población, toda vez que existen sectores de la economía, particularmente el informal, que no pagan todos los impuestos y que además, debe combatirse la elusión y evasión tributaria, así como el contrabando, que erosionan en gran medida la recuperación de ingresos tributarios. Todo esto permite afirmar, que al menos durante lo que resta a la actual administración pública, es difícil avizorar la apertura de espacios políticos para discutir nuevas reformas tributarias; y como consecuencia de ello, en el corto plazo solo se tendría el recurso de realizar los ajustes que sean necesarios para que las recientes leyes tributarias produzcan los niveles de recaudación proyectados. Es oportuno también indicar que la recaudación tributaria es erosionada por varios factores que no permiten que refleje porcentajes mayores, entre los cuales pueden mencionarse el elevado gasto tributario (producto de las exenciones contempladas en la Constitución y las leyes tributarias del país); para el 2013 se estimó un gasto tributario de Q18,681.4 millones, es decir 4.4% del PIB, mientras que para el 2014 se estima un gasto equivalente a Q19,857.3 millones, es decir, 4.3% del PIB. También la recaudación se ve afectada por la elusión y evasión tributaria, a pesar de la vigencia de las leyes antievasión I y II; la desgravación arancelaria derivada de los tratados de libre comercio y el contrabando.

Gráfica 3 Carga tributaria 2011, países seleccionados

Fuente: Panorama fiscal de América Latina y el Caribe. CEPAL, 2013.

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Debe reconocerse que entre Guatemala y los países desarrollados existen grandes diferencias en el ingreso per cápita de la población, lo cual explica en buena medida que en dichos países la carga tributaria oscile entre 30 y 40% del PIB, especialmente en el continente europeo, a lo cual debe adicionarse la transparencia y calidad del gasto en su administración pública. Sin embargo, se debe también tener presente que aquellos países son más eficientes en la prestación de servicios públicos y no enfrentan los niveles de pobreza que caracteriza a los países subdesarrollados, los que constituyen elementos que abogarían por contar con un presupuesto de ingresos que le provea la solvencia que necesitan las finanzas públicas de estos países para enfrentar los desafíos que implica proveer servicios públicos suficientes y de calidad a su población. La gráfica anterior muestra que a excepción de México, todos los países seleccionados tienen una carga tributaria superior a la de Guatemala y llama más la atención que la del resto de países del área, también es más alta. Es conveniente también comentar que exceptuando a Chile, Bolivia, Brasil y Argentina que se ubica entre el 19% y el 27%, el resto de países incluidos en la gráfica registran una carga tributaria superior a la de Guatemala en solo alrededor de 3 puntos porcentuales. A pesar de ello, también es oportuno reconocer que en muchos de estos países todavía persisten necesidades no satisfechas de la población a través de los servicios públicos básicos, lo cual no debería ser justificación para no continuar realizando esfuerzos para mejorar los niveles de recaudación tributaria en el país y con ello fortalecer la capacidad del Estado para enfrentar las necesidades de la población, especialmente a través de los programas de inversión social y económica, acompañados de la implementación de las leyes de transparencia que coadyuven a lograr mayor eficacia en el gasto público.

1.3 Déficit fiscal En el año 2000 el pacto fiscal recomendó un presupuesto balanceado, el cual de no lograrse, de todas maneras debería presentar déficits que no excedieran del 1% del PIB. Además, debe tenerse en cuenta que déficits fiscales bajos coadyuvan al logro de un mejor manejo de la política monetaria y en general, contribuye a mantener la estabilidad macroeconómica del país, que a su vez sirve de base para el diseño y éxito de las políticas públicas estructurales, necesarias para estimular la inversión y el dinamismo empresarial. Todo ello constituye la base para aspirar a incrementos en el PIB mayores a los observados en años recientes, que mejoren el ingreso per cápita y la calidad de vida de la población. La gráfica siguiente muestra que después de que hasta el año 2008 el déficit fiscal registró porcentajes menores al 2% del PIB, que osciló entre 1.1% y 1.9%, en 2009 y 2010 alcanzó 3.1% y 3.3%, respectivamente. Este comportamiento fue derivado de la política moderadamente anticíclica (como la calificó el Fondo Monetario Internacional FMI), implementada por el gobierno central, derivada de la reducción en los ingresos tributarios provocada por la crisis económica mundial, que requirió de las autoridades del país obtener mayor financiamiento para brindar apoyo a los grupos más vulnerables de la población y para evitar mayor deterioro en los niveles de empleo. En los años subsiguientes, en que se atenuaron los efectos de la crisis y se hicieron esfuerzos por contener el gasto, el déficit se ha ido reduciendo gradualmente a 2.8% y a 2.4% en los años 2011 y 2012, respectivamente, y para 2013 todavía no se tiene certeza del porcentaje que alcanzará pero las previsiones son de que podría oscilar entre 1.8% y 2.2%, dependiendo de la aprobación de dos créditos negociados con organismos financieros internacionales, pendientes de aprobación en el Congreso de la República. Esto es que de no aprobarse dichos créditos (cuyo monto en quetzales sería equivalente a Q3,500.0 millones), el déficit sería de 1.8% y en caso de ser aprobados podría situarse en 2.2%, con cargo a los cuales el MINFIN ya colocó Q.1,825.0.0 millones en letras de tesorería (según publicaciones de prensa al 1 de octubre de 2013), que deberá pagar al final del 12

ejercicio fiscal. La proyección inicial del Ministerio de Finanzas Públicas es que para 2014 el déficit sería de 2.3%.

Gráfica 4 Déficit Fiscal periodo 2003-2012

Fuente: elaboración propia con datos MINFIN.

1.4 Deuda pública La insuficiencia de ingresos del gobierno y la necesidad creciente de atender los requerimientos del gasto público, da origen a los déficits fiscales para cuya cobertura se requiere de financiamiento interno y externo. En mayor o menor medida todos los gobiernos tienen que recurrir al endeudamiento público, a fin de cumplir su gasto programado. Sin embargo, técnicamente la contratación de deuda siempre se ha asociado a la inversión pública consistente en la construcción de proyectos de infraestructura vial, edificios escolares u hospitalarios, cuya realización tiene efectos favorables en la economía a través del efecto multiplicador de la inversión, que se traduce en incremento del empleo y la contratación de servicios para la construcción de estos proyectos, que a su vez requiere de insumos nacionales e importados. Los ingresos totales estimados para 2014 se estiman en Q70,564.0 millones, integrados por Q52,106.1 millones provenientes del cobro de impuestos y Q4,033.4 millones de ingresos no tributarios y donaciones. Entre otros ingresos se incluyen Q14,240.2 millones por contratación de deuda. De estos, Q10,165.0 millones provendrán de la colocación de bonos y Q4,075.2 millones de desembolsos de préstamos del exterior. Se contempla además, el uso de disponibilidades de caja por Q174.8 millones e ingresos de capital por Q9.5 millones. El cuadro siguiente muestra la evolución esperada del saldo de la deuda pública total durante los años 2013 y 2014, de acuerdo con las previsiones del Ministerio de Finanzas Públicas, en el cual se asume que la contratación de los préstamos del exterior previstos en los presupuestos anuales correspondientes, obtendrán la aprobación del Congreso de la República.

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Cuadro 3 Saldo en circulación de la deuda pública 2014 (cifras en millones de quetzales)

Descripción

Deuda Interna Deuda Externa Bonos del Tesoro Préstamos Deuda Total

Saldo estimado en circulación al 31/12/13 49,406.80 50,477.90

Amortización

Negociación y/o Desembolsos

1,414.50 2,288.00

10,165.00 4,075.20

Saldo estimado en circulación al 31/12/14 58,157.30 52,265.10

13,840.00

-

-

13,840.00

-

36,637.90 99,884.70

2,288.00 3,702.50

4,075.20 14,240.20

38,425.10 110,422.40

1,787.20 10,537.70

Endeudamiento neto 2014 8,750.50 1,787.20

Fuente: elaboración Propia con datos de Ministerio de Finanzas.

Las gráficas 4 y 5 que se presentan a continuación, muestran por una parte la trayectoria del saldo de la deuda pública interna y externa a partir del año 2003 hasta el último año que se dispone de información y por otra, el porcentaje que relaciona el saldo de la deuda con los ingresos totales del gobierno central en un periodo similar.

Gráfica 5 Deuda Pública Interna y Externa período 2003-2012

Fuente: elaboración propia con datos de MINFIN.

En la gráfica anterior, se observa que durante el periodo analizado el saldo de la deuda externa ha tendido a mantenerse, con ligeros descensos en términos del PIB en los años 2005-2008, en tanto que la deuda interna muestra una tendencia sostenida al alza, excepto en los últimos dos años de la serie donde el saldo mostrado en 2011, descendió ligeramente para 2012. Ambos tipos de deuda consolidados representaban al final de 2012 el 24.4% del PIB. Sin embargo, este saldo proyecta un peso en torno del 25% del PIB para el final de 2013 si se aprobaran los créditos pendientes en el Congreso de la República. Cabe hacer notar que la dimensión de este parámetro no hace tan visible la escalada registrada en los últimos cuatro años por el saldo de la deuda pública total, ya que paralelamente al aumento de la 14

deuda, el monto del PIB también se incrementa anualmente; es decir, que el aumento en el numerador (saldo de la deuda) es correspondido en el mismo sentido por el denominador (el PIB). El techo establecido por los organismos financieros internacionales para este parámetro es de 40% del PIB. Con esta forma de medición, no se aprecia el crecimiento del monto de la deuda total en términos absolutos, así como el de la deuda per cápita al relacionarlo con la cantidad de población del país, por lo que de continuar con esta tendencia este indicador, aunque lentamente, podría incrementarse si se continúa la política de endeudamiento observada. Pero existe otro parámetro de evaluación del tamaño de la deuda pública que es la relación entre el saldo de la deuda pública total y los ingresos totales del gobierno central, cuya trayectoria se puede observar en la gráfica 6. Es importante considerar que a pesar de que la deuda en su mayor proporción es a largo plazo y que su pago no será exigido de inmediato, esta relación mide de alguna manera la capacidad de pago de la deuda del país, cuyo umbral establecido por los organismos financieros internacionales para países como Guatemala no debería exceder del 250%.

Gráfica 6 Relación deuda total / ingresos totales período 2003 -2012

Fuente: elaboración propia con datos del MINFIN.

Aun cuando los parámetros establecidos para el análisis de la sostenibilidad de la deuda pública de los países todavía muestran algún margen para el país, dado el ritmo del endeudamiento que ha venido mostrando durante los últimos años, se considera que este ya debería ser objeto de análisis previo a la elaboración del presupuesto de los años venideros, a fin de considerar la implementación de una política o el establecimiento de un límite o meta, que sea considerada adecuada para mantener la estabilidad macroeconómica, a fin de no comprometer la solvencia de las finanzas públicas en el mediano plazo.

15

2.

Presupuesto de Egresos

El presupuesto por el lado de los egresos constituye un instrumento para conocer los esfuerzos que el Estado se propone realizar en materia de políticas públicas, encausadas al crecimiento económico y al desarrollo humano del país. El proyecto de presupuesto para 2014 pone de manifiesto los objetivos que el gobierno central desea alcanzar para un buen funcionamiento de la administración pública que contribuya al mejor funcionamiento de las actividades productivas de acuerdo con los pactos de gobierno incluidos en la agenda del cambio.

2.1. Gastos de Funcionamiento, Inversión y Deuda Pública Según la clasificación por tipo de gastos estos se canalizan a funcionamiento, inversión y deuda pública, en donde los gastos de funcionamiento son los que garantizan la operación y mantenimiento de los servicios que presta el Estado. El gasto de inversión comprende los recursos financieros destinados a actividades estratégicas para el desarrollo del país y que incrementan los activos del sector público (carreteras, construcción de escuelas, hospitales, etc.), el cual tiene impacto positivo en la actividad económica vía el multiplicador de la inversión. El gasto de Deuda Pública, es la erogación correspondiente a la amortización de la deuda interna y externa, así como, los intereses y comisiones. En el proyecto de presupuesto del año 2014 se espera un comportamiento similar al presupuesto aprobado en 2013 (Gráfica 7), en cuanto al peso de cada tipo de gasto. De esta manera, el gasto de funcionamiento es el mayor con Q. 45,317.6 millones que corresponde a un 64.2% del presupuesto, seguido por el gasto de inversión que comprende recursos por un monto de Q.14,547.6 millones representando el 20.6% del total del presupuesto; y el gasto para la atención de la deuda pública se estima en 15.2% del total. Es pertinente indicar que el proyecto de decreto que apruebe el presupuesto contempla que el MINFIN estaría facultado para emitir un 20% sobre los ingresos corrientes estimados en concepto de letras de tesorería, lo que representaría hasta un monto de Q.11,227.9 millones, instrumento financiero que provee apoyo temporal a la caja fiscal para suplir bajas temporales en la recaudación tributaria, las que en caso de emitirse deberán amortizarse antes de la finalización del ejercicio fiscal correspondiente.

16

Gráfica 7 Distribución del gasto público años 2013 y 2014

Fuente: elaboración propia con información del MINFIN.

En el proyecto de presupuesto es relevante el crecimiento que el gasto para la atención de la deuda, ya que este será de 19.8% (ver cuadro 4) es decir Q.1,764.6 millones más que el año anterior. (compuesta por Q.6,996.3 millones en pago intereses y comisiones y Q.3,702.4 millones por amortización de capital). Para el gasto de funcionamiento se estima un crecimiento de 5%, en tanto que el gasto de inversión presentará una disminución del 2.3% representando Q.346.3 millones menos que el año anterior, lo que no es recomendable dada la importancia de esta variable en el dinamismo de la actividad económica. Además es relevante mencionar que se prevé un crecimiento de 13.4 % en las remuneraciones del Estado, las cuales alcanzarían los Q.18,979.2 millones (influido por el incremento salarial al magisterio derivado de los compromisos adquiridos en el pacto colectivo) y en menor medida lo destinado a la seguridad social que registrará un incremento de Q.202.9 millones (4.98% más), situándose en los Q.4,277 millones (ver anexo 4).

Cuadro 4 Crecimiento del presupuesto por tipo de gasto para el año 2014 (en millones de quetzales) Presupuesto aprobado 2013 43,157.44

Proyecto de Presupuesto 2014 45,317.63

Inversión

14,893.90

Deuda Pública Total

Tipo de gasto Funcionamiento

Variación Absoluta

Variación relativa

2,160.18

5.0%

14,547.61

(346.29)

-2.3%

8,934.10

10,698.77

1,764.67

19.8%

66,985.44

70,564.00

Fuente: elaboración propia con información del MINFIN.

De acuerdo con la clasificación institucional por funcionamiento e inversión (Gráfica 8), se observa que el Ministerio de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda (CIV), posee un porcentaje gasto destinado a la inversión más alto 64.1% en relación a las demás instituciones, lo que se considera razonable por la naturaleza de las actividades de este ministerio; no obstante, los recursos asignados representan aproximadamente 6% menos en su presupuesto en relación con el año anterior. Le 17

siguen en importancia los Ministerios de Ambiente, Energía y Minas y Gobernación que destinarán a inversión 27.7%, 17.4% y16.7%, respectivamente. Por su parte el porcentaje de gasto de funcionamiento se incrementará en la mayoría de instituciones rebasando el 95%. En el caso del Ministerio de Educación, dicho incremento obedece principalmente al aumento salarial producto del pacto colectivo ya mencionado.

Gráfica 8 Clasificación institucional del gasto por funcionamiento e inversión, proyecto de presupuesto 2014.

Fuente: elaboración propia con información del MINFIN.

2.2 Clasificación institucional del gasto público Según la clasificación institucional del gasto (Cuadro 5) se observan cambios significativos. La mayor reducción presupuestaria se observó en las Secretarías y otras dependencias del Ejecutivo, con una disminución del 35.8%. Esta rebaja podría explicarse principalmente por la liquidación de dos instituciones: la primera el Fondo Nacional para la Paz (FONAPAZ) 1 a principios del presente año argumentándose no haber cesado los actos de corrupción en el primer año de gobierno y la secretaría de Control y Transparencia, declarada inconstitucional por la Corte de 1

Prensa Libre (08/01/13) Presidente cesa a cinco funcionarios recuperado de http://www.prensalibre.com/noticias/politica/Perez-cesa-funcionarios_0_843515668.html El 24 de octubre de 2013.

18

Constitucionalidad 2 por no poseer base legal para su creación, ya que para ello se debió modificar la ley Orgánica del Ejecutivo. El cierre de estas dos instituciones representó Q. 493.4 millones menos para 2014. También estaría incidiendo la reducción planteada en los presupuestos de las secretarías siguientes: de la Paz (SEPAZ) con una reducción de 80.8% respecto al año 2013 y la de Planificación y Programación de la Presidencia (SEGEPLAN) con una rebaja del 16.4% (Ver anexo 1). Dentro de los ministerios en cuyo presupuesto institucional se plantea una reducción respecto de 2013 están: Energía y Minas con una disminución del 26.2%, Ambiente con 25.7%, Finanzas Públicas con 11.3% y el CIV con 5.7%. Llama la atención la disminución planteada para el Ministerio de Ambiente y de Recursos Naturales tomando en cuenta la necesidad de proteger al país de los efectos del cambio climático, aspecto en el cual cada día están empeñados más países en el mundo. Por otro lado, las dependencias con incremento presupuestario son el ministerio de Economía que recibirá un incremento de 28.2%, seguido por la Procuraduría General de la Nación con 27.4% y por último el Ministerio de Desarrollo Social con un 23.9%. Además el renglón del servicio de la deuda pública, como ya se indicó se incrementaría en 19.8%.

2

Prensa Libre (29/12/13) CC declara inconstitucional creación de Secretaria de Control y Transparencia. Recuperado de http://www.prensalibre.com/noticias/politica/CC-inconstitucional-Secretaria-ControlTransparencia_0_819518210.html. El 24 de octubre de 2013.

19

Cuadro 5 Clasificación institucional del presupuesto de egresos aprobado 2013 y recomendado 2014 (En millones de quetzales y porcentajes)

Total Presidencia Ministerio de Relaciones Exteriores Ministerio de Gobernación Ministerio de Defensa Nacional Ministerio de Finanzas Públicas Ministerio de Educación Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social Ministerio de Trabajo Ministerio de Economía Ministerio de Agricultura Ministerio de Comunicaciones Ministerio de Energía y Minas Ministerio de Cultura y Deportes Secretarías y otras dependencias del Ejecutivo Ministerio de Ambiente Obligaciones Deuda Pública Ministerio de Desarrollo Social Procuraduría General de la Nación

Aprobado 2013

Recomendado 2014

Estructura

Variación Absoluta

Variación Relativa

% PIB

66,985.40

70,564.10

100%

3,578.70

5.3%

15.7%

207.60

248.00

0.35%

40.40

19.5%

0.1%

421.20

422.20

0.60%

1.00

0.2%

0.1%

4,428.70

4,403.30

6.24%

(25.40)

-0.6%

1.0%

2,037.90

2,078.70

2.95%

40.80

2.0%

0.5%

349.50

309.90

0.44%

(39.60)

-11.3%

0.1%

10,744.80

12,322.20

17.46%

1,577.40

14.7%

2.7%

5,111.60

5,111.70

7.24%

0.10

0.0%

1.1%

627.20

654.40

0.93%

27.20

4.3%

0.1%

348.70

447.20

0.63%

98.50

28.2%

0.1%

1,757.70

1,826.30

2.59%

68.60

3.9%

0.4%

5,884.70

5,549.90

7.87%

(334.80)

-5.7%

1.2%

126.10

93.10

0.13%

(33.00)

-26.2%

0.02%

442.70

472.40

0.67%

29.70

6.7%

0.1%

2,123.50

1,362.60

1.93%

(760.90)

-35.8%

0.3%

208.40

154.90

0.22%

(53.50)

-25.7%

0.03%

21,733.00

22,551.10

31.96%

818.10

3.8%

4.9%

8,934.10

10,698.80

15.16%

1,764.70

19.8%

2.3%

1,440.40

1,784.00

2.53%

343.60

23.9%

0.4%

57.60

73.40

0.10%

15.80

27.4%

0.02%

Fuente: elaboración propia con datos del MINFIN.

20

Con respecto a la clasificación presupuestaria por finalidad del gasto, los apartados de educación y transacciones de la deuda pública tienen los porcentajes más altos, no así, los apartados de atención a desastres y gestión de riesgos y protección ambiental, los cuales poseen los porcentajes más bajos con 0.4% y 1.4%, respectivamente. Como resultado de la comparación del proyecto de presupuesto con el aprobado para 2013 (gráfica 9), es relevante mencionar que de acuerdo a esta clasificación presupuestaria, el renglón de asuntos económicos, posee una reducción de presupuesto de Q.527.5 millones, es decir un 5.9% menos que el presupuesto anterior, así también el renglón de salud registraría una reducción de Q.132.8 millones. En lo que respecta a los gastos de: protección ambiental, educación, las actividades deportivas, recreativas, cultura y religión y la atención a desastres y gestión de riesgos, mostraron un crecimiento del 16.37%, 12.94%, 12.38% y 12.31%, respectivamente (Ver anexo 2).

Gráfica 9 Proyecto de Presupuesto de Egresos 2014 por finalidad del gasto

Fuente: elaboración propia con información del MINFIN.

2.3. Aportes Constitucionales Respecto a los aportes constitucionales, es importante destacar que la mayoría de las entidades que reciben dichos aportes presentarán un crecimiento en su presupuesto a razón del 7.6% (Ver anexo 3). La suma de estos aportes sería de Q. 6,014.3 millones, los cuales serían distribuidos como se muestra en la Gráfica 10. Es importante mencionar que el Organismo Judicial, podría obtener un incremento de Q.82.2 millones en su presupuesto, pero para el próximo año dejaría de percibir Q.40 millones en el aporte extraordinario, es decir un 10% menos que el registrado en el presupuesto 2013.

21

Gráfica 10 Aportes constitucionales

Fuente: elaboración propia con información del MINFIN.

2.4. Presupuesto por Resultados Esta metodología se fortaleció con el objetivo de encausar la dirección de las instituciones públicas, a través de un modelo enfocado en los procedimientos y la transparencia en la utilización de los recursos públicos, otorgando herramientas de planeación para la identificación de problemas y la solución de estos, tomando en cuenta los objetivos y recursos presupuestados. El plan de gobierno (Agenda del Cambio 2012-2016), se compone de tres pactos el Pacto Hambre Cero, que se enfoca en el combate a la desnutrición; el Pacto de Seguridad, Justicia y Paz, que busca combatir la violencia y mejorar la seguridad de la población; y el Pacto Fiscal y Competitividad, el cual se enfoca a la generación de empleo, competitividad y crecimiento económico. El proyecto de presupuesto por resultados para 2014 se elaboró tomando en cuenta los pactos anteriormente mencionados (ver gráfica 11), el gasto total destinado a los mismos será de Q.4,105.3 millones teniendo un incremento del 18.6%. Dicho gasto será distribuido en Q.3,591.4 millones, para el Pacto Hambre Cero; Q.325.3 millones para el de Seguridad, Justicia y Paz y Q.188.6 millones para el pacto de Competitividad y Fiscal.

22

Gráfica 11 Asignación presupuestaria para Pactos de Gobierno (Cifras en millones de Quetzales)

Fuente: elaboración propia con información del MINFIN.

23

Conclusiones 1. Cuando se aprobó la Ley de Actualización Tributaria, el MINFIN presentó una estimación de los ingresos tributarios adicionales que provendrían de esta reforma fiscal que superaba los Q4,000.0 millones; sin embargo, en adición a que el sector empresarial presentó varios recursos de inconstitucionalidad en contra de varios artículos de ley, se presentaron otras situaciones derivadas de la sustitución del Superintendente de la SAT, la reducción del impuesto sobre circulación de vehículos, dificultades en la aplicación de la nueva ley de aduanas y otras, que no han permitido alcanzar una recaudación que se acerque a la meta establecida para el año 2013. Con base en los ingresos registrados hasta el mes de octubre tampoco se logrará la meta de recaudación para el final del año, sino la nueva proyección revela que la recaudación será menor en Q 3,300 millones. 2. Por lo indicado en el punto anterior y tomando en cuenta las dudas sobre el desenvolvimiento de otros factores condicionantes como el comportamiento futuro de los flujos de importación, el éxito de la intervención operativa de las principales aduanas del país, la vigencia total de la Ley de Actualización Tributaria una vez resueltos los recursos de inconstitucionalidad y, de la Ley Nacional de Aduanas, así como la tasa de crecimiento del PIB, no existe suficiente certeza sobre la factibilidad de alcanzar el monto de ingresos tributarios proyectado en el presupuesto para 2014. 3. El incremento de los ingresos tributarios proyectado para 2014 es de 3.4%. Entre los impuestos directos resalta que el Impuesto Sobre la Renta (ISR) prácticamente no tendrá variación, contrario a lo esperado una vez superados los problemas derivados de la interposición de los recursos de inconstitucionalidad en contra de las leyes de la reforma fiscal aprobada a inicios del año 2012 que permita la vigencia plena de dichas leyes, ya que la reducción de este impuesto para las empresas del 31 al 28% será a partir del ejercicio 2014 y su baja se experimentaría hasta en el 2015 por los plazos establecidos en la ley para el pago del impuesto. Por su parte el IVA tendría un incremento del 10%, en donde sobresale la recaudación del IVA doméstico debido al lento crecimiento de las importaciones, afectadas por la desaceleración de las corrientes del comercio internacional. 4. Dentro de los impuestos directos sigue siendo el más importante el ISR, pues representa el 80% de la recaudación total de estos, mientras que entre los impuestos indirectos es el IVA el de mayor importancia, el cual se ubicará en torno al 74% en 2014, mejorando la participación del 70% del total, proyectada para 2013. La recaudación del ISR proviene en su mayor proporción del impuesto a las empresas y en el caso del IVA, el mayor peso de este impuesto corresponde al de las importaciones que se ubica en el 60% del total y el resto, corresponde al doméstico. 5. La carga tributaria en Guatemala ha mostrado una tendencia errática durante los años transcurridos del presente siglo, como resultado de que los ingresos tributarios han sido afectados de manera positiva y negativa durante este periodo, según el caso, particularmente por la implementación de reformas a las leyes tributarias y por las crisis económicas a nivel mundial. Por ello tampoco ha sido posible alcanzar la carga tributaria establecida por los Acuerdos de Paz, que fue actualizada a 13.2%. En vista de las dificultades de recaudación tributaria que se han presentado en el 2013, ampliamente comentadas en el presente documento, esta variable se ubicaría en torno al 24

11.1% en 2013 y para 2014 se proyecta que podría ubicarse en 11.4%. Cabe recordar que la carga tributaria de Guatemala es una de las más bajas de Latinoamérica. 6. Hasta el año 2008 el déficit fiscal fue reflejo de una disciplina fiscal aceptable; sin embargo, a partir del año 2009 éste se ubicó arriba del 3% respecto del PIB, como ocurrió también en 2010 como consecuencia de la crisis económica mundial que provocó la reducción de los ingresos tributarios y la necesidad de mayor endeudamiento para cubrir el gasto público derivado de la política moderadamente anticíclica aplicada por el gobierno, para atenuar los efectos de dicha crisis; en los años subsiguientes ha mostrado una tendencia a la baja, pero todavía registra niveles superiores a los mostrados durante los primeros ocho años de la década y esta tendencia es más bien el resultado de una reducción en el gasto que de un fortalecimiento de la recaudación tributaria. Para el año 2014 el MINFIN proyecta un déficit fiscal en torno al 2.3% del PIB. 7. El ensanchamiento del déficit fiscal a partir de 2009 ha forzado al gobierno central a incrementar el endeudamiento público para cubrir el monto del gasto presupuestado. La tendencia reciente del mismo preocupa al extremo que importantes entidades del sector público como el banco central y varios centros de investigación, así como el Congreso de la República han señalado la conveniencia de establecer una política que regule el futuro endeudamiento del país por las consecuencias que podría tener en términos del crédito público ante las calificadoras internacionales de riesgo y en la solvencia de las finanzas públicas. Esto es así, no obstante que el perfil de la deuda pública en términos del PIB y como porcentaje de los ingresos tributarios, todavía presenta algún margen respecto de los parámetros considerados por los organismos financieros internacionales para países como Guatemala. 8. El gasto público propuesto para el 2014, se integra en un 64.2% para gasto de funcionamiento y un 20.6% para gasto de inversión, en donde este último será menor en Q.346.3 millones al de 2013. 9. El rubro de Secretarías y otras dependencias del Organismo Ejecutivo experimentaría una reducción en la asignación presupuestaria, debido principalmente a la liquidación de dos instituciones del Estado: FONAPAZ y la Secretaría de Control de transparencia. Así también por la reducción del 80.8% en el presupuesto de la SEPAZ. 10. El Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales tendrá 25.7% menos de presupuesto para el 2014, lo que llama la atención debido a la evidente necesidad de acciones para la protección de los efectos del cambio climático, tomando en cuenta que Guatemala es uno de los países más vulnerables a nivel mundial y que otros países están priorizando la atención a sus efectos. 11. El incremento de recursos en el MINEDUC, se debe principalmente al aumento salarial producto del pacto colectivo celebrado entre el gobierno y el Sindicato de Trabajadores de la Educación de Guatemala (STEG). 12. Aun cuando el incremento del presupuesto de gastos puede considerarse moderado, tomando en cuenta los problemas que se han presentado para fortalecer los ingresos tributarios, convendría analizar para ejercicios fiscales venideros la posibilidad de 25

priorizar los gastos necesarios y eliminar aquellos que no son absolutamente necesarios para la buena marcha del gobierno central, sin dejar de cumplir sus obligaciones de atención a las necesidades del gasto social y la inversión económica que le de impulso a la actividad económica.

26

Anexos Anexo 1. Secretarías y Otras Dependencias del Ejecutivo

Descripción Secretaría General de la Presidencia de la República Comisión Presidencial Coordinadora de la Política del Ejecutivo en Materia de Derechos Humanos Secretaría Privada de la Presidencia Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la Presidencia

2013

Variación relativa

2014

Variación Absoluta

15,361,683

15,654,000

1.9%

292,317

49,608,000

44,828,000

-9.6%

-4,780,000

19,769,240

34,745,078

75.8%

14,975,838

46,125,800

46,650,000

1.1%

524,200

463,565,130

0

-100.0%

463,565,130

27,138,823

20,735,669

-23.6%

-6,403,154

59,779,575

120,000,000

100.7%

60,220,425

196,000,000

194,000,000

-1.0%

-2,000,000

180,684,752

34,638,295

-80.8%

Oficina Nacional de Servicio Civil Consejo Nacional de Áreas Protegidas Autoridad para el Manejo Sustentable de la Cuenca y del Lago de Amatitlán Secretaria de Planificación y Programación de la Presidencia

34,646,993

38,367,374

10.7%

146,046,457 3,720,381

95,766,820

103,383,463

8.0%

7,616,643

47,570,538

50,809,456

6.8%

3,238,918

94,385,800

78,937,055

-16.4%

Consejo Nacional de la Juventud Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones y el Tráfico Ilícito de Drogas Secretaría Nacional de Ciencia y Tecnología Secretaría de Obras Sociales de la Esposa del Presidente Secretaría Presidencial de la Mujer Secretaría de Asuntos Agrarios de la Presidencia de la República

9,955,000

9,953,000

0.0%

-2,000

5,260,000

5,400,000

2.7%

140,000

31,821,625

33,395,199

4.9%

1,573,574

173,574,745

175,975,445

1.4%

2,400,700

27,382,550

27,890,920

1.9%

508,370

39,485,000

41,916,000

6.2%

2,431,000

Fondo Nacional para la paz Fondo de Desarrollo Indígena Guatemalteco Secretaría de Comunicación Social de la Presidencia Secretaría de Bienestar Social de la Presidencia de la República Secretaría de la Paz

-15,448,745

27

Comisión Presidencial Contra la Discriminación y el Racismo Contra los Pueblos Indígenas Secretaría de Seguridad Alimentaria y Nutricional de la Presidencia de la República Autoridad para el Manejo Sustentable de la Cuenca del Lago de Atitlán y su Entorno

7,500,000

8,500,000

13.3%

1,000,000

104,729,894

120,324,787

14.9%

15,594,893

11,231,650

12,556,624

11.8%

1,324,974

16,064,825

23,220,458

44.5%

7,155,633

20,495,996

20,600,000

0.5%

104,004

39,826,565

39,057,586

-1.9%

-768,979

8,294,000

13,194,710

59.1%

4,900,710

29,853,860

0

-100.0%

-29,853,860

1,855,878,864

1,314,733,119

-29.2%

541,145,745

Defensoría de la Mujer Indígena Secretaría de Inteligencia Estratégica del Estado Secretaría Técnica del Consejo Nacional de Seguridad Secretaría Contra la Violencia Sexual, Explotación y Trata de Personas Secretaria de Control y Transparencia Total

Fuente: elaboración propia con información del MINFIN.

Anexo 2. Gasto por finalidad, proyecto de presupuesto 2014. Gastos por Finalidad Servicios Públicos Generales Defensa Orden Público y Seguridad Ciudadana Atención a Desastres y Gestión de Riesgos Asuntos Económicos Protección Ambiental Urbanización y Servicios Comunitarios Salud Actividades Deportivas, Recreativas, Cultura y Religión Educación Protección Social Transacciones de la Deuda Pública Total

4,081.80 1,636.40 7,365.30 291.9

Variación relativa 1.97% 2.60% 0.04% 12.31%

Variación absoluta 78.80 41.40 2.70 32.00

8,909.50 866 7,729.30 5,201.60 1,125.10

8,382.00 1,007.80 8,037.90 5,068.80 1,264.40

-5.92% 16.37% 3.99% -2.55% 12.38%

-527.50 141.80 308.60 -132.80 139.30

13,125.70 7,873.70 8,934.10 66,985.50

14,824.40 7,904.50 10,698.80 70,564.00

12.94% 0.39% 19.75% 5.34%

1,698.70 30.80 1,764.70 3,578.50

2013

2014

4,003.00 1,595.00 7,362.60 259.9

Fuente: elaboración propia con información del MINFIN.

28

Anexo 3. Aportes constitucionales, proyecto de presupuesto 2014.

2014

Variación relativa

Variación absoluta

1,079,988,950

1,162,189,957

7.6%

82,201,007

53,999,448

58,109,498

7.6%

4,110,050

1,349,986,187

1,452,737,446

7.6%

102,751,259

323,996,685

348,656,987

7.6%

24,660,302

80,999,171

87,164,247

7.6%

6,165,076

2,704,972,374

2,905,474,892

7.4%

200,502,518

6,014,333,027

7.5%

420,390,212

2013 Organismo Judicial Corte de Constitucionalidad Universidad de San Carlos de Guatemala Confederación Deportiva Autónoma de Guatemala Comité Olímpico Guatemalteco Municipalidades Total

5,593,942,815

Fuente: elaboración propia con información del MINFIN.

Anexo 4. Gastos en Remuneraciones y Prestaciones de Seguridad Social, proyecto de presupuesto 2014. Aprobado 2013

Recomendado 2014

Variación relativa

Variación absoluta

Remuneraciones

16,742.90

18,979.20

13.36%

2,236.30

Sueldos y salarios

13,667.90

15,474.70

13.22%

1,806.80

653.1

675.3

3.40%

22.20

34.8

34.9

0.29%

0.10

2,387.00

2,794.30

17.06%

407.30

4,074.10

4,277.00

4.98%

202.90

Aportes Patronales Dietas y gastos de representación Otras prestaciones relacionadas con los salarios Prestaciones de Seguridad Social

Fuente: elaboración propia con información del MINFIN.

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