Universidad Privada Cumbre

Contabilidad I

PRACTICO No. 22 1.

En F/01.08. 12 Tc=6,96 La casa comercial “ABC” S.R.L. que se dedica a comercializar Zapatos, inicia sus actividades con los siguientes aportes de sus socios: Una cuenta corriente en M/N con Bs.840.000 Una cuenta corriente en M/E con $us.80.000 Lote de 200 pares de Zapatos por un total de Bs.14.000 Un terreno valuado en Bs.112.500 Un Edificio valuado en Bs.525.000 Varios muebles Bs.32.000 Sobre el edificio existe una deuda garantizada por Letra de cambio que lo asumirá la empresa de $us.15.000 3 computadoras a $us.1.500 cada una.

2.

En F/02.08.12 Tc=6,96 se canceló con cheque en M/N lo siguientes operaciones mercantiles que originaron como parte de la constitución y organización de la empresa: Registro en diferentes instituciones Bs.520 (exento de impuestos), pago al abogado que se encargó del aspecto legal $us.600 según factura No.1025, al contador que preparo el balance de apertura y realizo lo registros y afiliaciones de la empresa en las diferentes instituciones Bs.1.800 según factura No.2450.

POLITICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES Se toma en cuenta las siguientes medidas organizativas que serán aplicadas a partir del 03 enero del 2012, estas son las siguientes: -

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Todas las cobranzas o ingresos que se capten o reciban deberán ser depositados al día siguiente en la cuenta corriente bancaria. El registro de los gastos de Caja Chica o fondo fijo podrán realizarse en el momento en el que se realiza el gasto o esperar la reposición a fin de mes luego de que se presente una liquidación de gastos, la caja chica solo se empleara para afrontar gastos de Bs.2500 o menores, para desembolso mayores a Bs.2500 se pagara con cheque. Los sueldos se pagaran en la primera semana del siguiente mes. Los Impuestos y Aportes Patronales y Laborales se pagaran el 13 del mes siguiente. Tanto el Estado de Resultado como el Balance General deberán elaborarse mensualmente. La determinación del Impuestos a las Utilidades de Empresas (IUE) será determinada únicamente en el mes de Diciembre de cada año o ejercicio.

TRANSACCIONES A PARTIR DEL 03 DE AGOSTO DEL 2012, CONSIDERAR QUE EL DÓLAR SE MANTUVO EN Bs.6.96 DURANTE TODO EL MES. 3. 4. 5.

6.

7. 8.

El 03.08.12 se apertura la caja chica con Bs.2.500, girando un cheque en M/N a nombre del Sr. Luis Robles, encargado del fondo fijo. El 05.08.12 se realizó Compra de 300 pares de zapatos a Bs. 85 el par, según factura No.885, de MANACO, 30% quedo al crédito en M/E a 30 días, el saldo fue al contado. El 08.08.12 se realizó Compra de 500 pares de zapatos a Bs. 80 el par, según factura No.1880, de MANACO, Bs.7.500 fue al contado, del saldo de la compra, 30% quedo al crédito en M/E a 30 días, y 70% también quedo al crédito pero garantizado con una letra de cambio en M/N a 45 días. El 10.08.12 se vendieron los 430 pares de zapatos a Bs. 140 cada par, al B.N.B., $us.3.500 nos cancelaron con cheque en M/E, Bs.15.500 con cheque en M/N, el saldo queda al crédito en M/E garantizado con un pagare a 30 días, según factura No.001 El 12.08.12 los socios deciden aumentar sus aportaciones por Bs.350000, para ellos aportaron depositando en la cuenta corriente de la empresa. El 14.08.12 se compró 600 pares de zapato de MANACO, a Bs.90 el par, según factura No.1002, esta compra queda al crédito en M/N a 60 días plazo.

Lic. Javier Pérez M

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9.

El 16.08.02 se vendieron los 400 pares de calzado a TRANSREDES a Bs.145 el par, según factura No.002, la venta quedo al crédito a 30 días plazo. 10. El 23.08.12 se compraron 2 computadoras a Bs.4.000 cada una, según Factura No.22254 a “CASA DE LAS COMPUTADORAS”, 60% fue al contado, el saldo quedo al crédito garantizado con una letra de cambio en M/N a 45 días. 11. El 24.08.12 nos cancelan el 60% de la deuda que se generó el 16.08.12 de TRASNREDES, el 40% nos depositan en nuestra cuenta corriente, el saldo nos cancelan con cheque en M/N, por el saldo de la deuda nos dejan una letra de cambio en M/N a 60 días. 12. El 25.08.12 Se realizan los gastos o compras siguientes: a. Factura No.10885, al Taller “Ríos” por mantenimiento de la movilidad Bs.180. b. Factura No.2576, Súper Slan, Refrigerios para el personal de la empresa Bs.120. c. Recibo No.102 Pago por servicios de limpieza de la empresa Bs.200. d. Hoy día se repone el fondo fijo girando un cheque en M/N a nombre del cajero. 13. El 31.08.12 Registrar las siguientes operaciones mercantiles: a. Se recibe la Prefactura de Cre de Bs.1.200 (la base para el crédito fiscal de esta prefactura es Bs.1.050, el saldo se trata de Alumbrado público y recojo de Basura) y la Prefactura de Saguapac es de Bs.840 de enero del 2012, ambos servicios se cancelaran el 15.02.12. b. Se provisionan los sueldos, los aportes laborales, patronales y beneficios sociales de agosto del 2012, sabiendo que el personal de la empresa son los siguientes. Funcionarios Sr. Jorge Botta Sr. Carlos Roca Sr. Carla guzman Sra. Angela peña c.

Cargos Administrador Contador Vendedor Secretaria

Sueldo Bs. 2.800 Bs. 2.200 Bs. 1.800 Bs.1.300

Contabilizar la depreciación de bienes de uso, y la amortización de gastos de organización.

Se pide: -

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Balance de Apertura. Realizar los comprobantes de ingreso, de egreso, y de traspaso. Contabilizar en el Libro Diario. Postear al Libro Mayor. Elaborar el Libro de ventas. Elaborar el Libro de Compras. Libro de Inventario. Balance de Sumas y saldos. Estados de Resultados. Balance General.

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